CUENTA 17: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –

Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a EJEMPLO 3:

identidades relacionadas por transacciones distintas a la de las
ventas en razón a su actividad principal. El 03 de marzo la empresa Camino contable S.A.C Realiza la
171 PRESTAMOS. - compra al contado de un seguro por s/150 más de IGV. Luego
Comprende los créditos no comerciales entregados a entidades relacionadas. de un año se reconoce el consumo del seguro.
173 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS. - “AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN
Incluye los derechos de cobro por intereses y regalías devengados, y por DE NUESTRA INDEPENDENCIA, Y DE LA
dividendos en efectivo declarado por entidades relacionadas.
CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS BATALLAS
174 DEPOSITO OTORGADO EN GARANTIA. -
Tales como depósito por arrendamiento de bienes e inmuebles deposito por DE JUNIN Y AYACUCHO.”
cartas fianzas u otras garantías entregadas.
175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO. -
Derechos de cobro por venta de inversión mobiliaria e inmobiliaria y activos a
largo plazo.
176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS. –
Las operaciones con derivados financieros con valoración desfavorable para la
empresa cuyo plazo de liquidación sea superior a un año.
179 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. -
Escogerá el importe de otros pasivos financieros representados en valores
negociables, ofrecidos al ahorro público.
CUENTA 19: ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA.
Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso para
cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar.

191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS. -

Incorpora la estimación de cobro dudoso de las cuentas por cobrar a clientes.
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALLES- RELACIONADAS. -
Comprende la estimación de cobro dudoso de las compañías relacionadas en
transacciones comerciales.
193 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES. -
Incluye la estimación de cobro dudoso de las cuentas por cobrar al personal.

194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS. -

Comprende la estimación de cobro dudoso de las cuentas por cobrar diversas en
terceros.
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS. -
CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS Comprende la estimación de cobro dudoso. TEMA:
POR ANTICIPADO.
Agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir un ELEMENTO 1 del Plan Contable General
futuro, o que, habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden Empresarial.
más allá de un ejercicio económico.
El 05 de abril la empresa Camino Contable S.A.C, le realiza un prestamo por
181 COSTOS FINANCIEROS. -
Descontados por los acreedores, en financiamientos recibidos. Incluyen
EJEMPLO
s/1200.00, el cual4:el 20 de Mayo es reconocido como cobranza dudosa debido a ALUMNA:
que el trabajador se encuentra no habido por problemas judiciales.
intereses, comisión. - Naomi Cantu.
182 SEGUROS. -
Comprende el monto contratado con las compañías aseguradoras por las
primas de seguros y otros costos marginales.
183 ALQUILERES. -
DOCENTE:
De bienes muebles e inmuebles, cuya actualización se efectuará en el futuro. Luz Aparicio.
184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES. -
Corresponde en opciones de compra o venta futura.
185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS. -
Incluye todos los gastos de mantenimiento cuyo beneficio excede
un periodo.
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO. -
Se contabiliza cualquier servicio a ser devengado luego de la fecha
2024
de los estados financieros.

Elemento 1: ACTIVO DISPONIBLE
Y EXIGIBLE.
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en
efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en
instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a
requerimiento del titular.
. Créditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas o boletas.
CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
Agrupa
EFECTIVO.las subcuentas que representan medios de pago como
dinero en efectivo, cheques, giros. Por su naturaleza corresponden a
las partidas del activo disponible.
101 CAJA. - Efectivo en caja.
102 FONDOS FIJOS. - Efectivo establecido sobre un monto fijo.
103 EFECTIVO EN TRANSITO. – Movimiento entre distintas empresas.
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. -
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes.
105 OTROS EQUIVALENTES DEL EFECTIVO. –
Incluye instrumentos financieros emitidos por instituciones, tales como
certificados.
106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. – Depósitos en
ahorros y a determinado plazo.
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION. – Efectivo que no puede
utilizarse libremente.
EJEMPLO:
El 15 de febrero la empresa Camino Contable S.A.C. con cheque de sus
cuentas corrientes, realiza la apertura del fondo fijo de la empresa por S/
1,100.
CUENTA 11: INVERSIONES FINANCIERAS.
Corresponde a la intención de obtener ganancias en corto plazo para
negociación.
111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACIÓN. - Las que
se compran con objetivo de venderlas en un futuro cercano.
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA. – Acumula los
instrumentos financieros no derivados.
113 ACTIVOS FINANCIEROS- ACUERDO DE COMPRA. –
Incluye los activos financieros para los que existe un acuerdo de compra
que se liquidara en el futuro.
CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de
cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes o
servicios que realiza una empresa.
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
COBRAR. -
CUENTA 15 …:
No figura la cuenta 15 porque es una cuenta por cobrar es usada en el Plan
Créditos otorgados por venta de bienes o prestación de servicios.
122 ANTICIPOS DE CLIENTES. - Contable Financiero de Entidades Financieras. (SBS) Súper Intendencia de
Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de
naturaleza acreedora. Banca y Seguros del Perú.
123 LETRAS POR COBRAR. – Ya que nosotros usamos el Plan Contable General Empresarial.
CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
-Agrupa
TERCEROS.
las subcuentas que representan derechos de cobro a terceros por
CUENTA 13: CUENTAS POR COBRAR
transacciones distintas a las del objeto del negocio.
COMERCIALES-
Agrupa las subcuentas queRELACIONADAS.
representan los derechos de cobro a empresas
relacionadas, que se derivan de las ventas de bienes. 161 PRÉSTAMOS. -
131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR. - Comprende los créditos no comerciales entregados a terceros
Créditos otorgados por venta de bienes o prestación de servicios. Se debe 162 RECLAMACIONES A TERCEROS. -
registrar el derecho exigible en esta cuenta. Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de
132 ANTICIPOS RECIBIDOS. - actividades comerciales y no comerciales.
Montos anticipados a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora. 163 INTERESES, REGALIAS Y DIVIDENDOS. - Incluye los
133 LETRAS POR COBRAR. –
Créditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, u otros
derechos de cobro por intereses y regalías devengados.
164 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA. - Comprende
comprobantes.
los montos entregados en garantía, tales como depósito por arriendo
de bienes muebles e inmuebles u otras garantías.
CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL 165 VENTAS DE ACTIVO INMOVILIZADO. –
PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y Derechos de cobreo por venta de inversión mobiliaria e inmobiliaria,
DIRECTORES. equipos y otros activos de largo plazo.
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas 166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS. - Incluye
al personal, accionistas, socios, directores, gerentes. valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se
adquiere una compra no convencional.
141 PERSONAL. - 167 TRIBUTOS POR ACREDITAR. - Comprende la acumulación
Cuentas por cobrar al personal por préstamos, adelantos o de pagos a cuenta por impuesto a la renta e ITAN y el IGV,
entregas a rendir cuenta. 169 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. -
142 ACCIONISTAS (SOCIOS). - Incluye las entregas a rendir cuenta efectuadas a terceros y cualquier
Suscritas y no pagadas o prestamos que se le haya otorgado. cuenta por cobrar no incluida en las subcuentas anteriores.
143 DIRECTORES. – Adelantos de dietas o entregas a rendir
cuentas.
149 DIVERSAS. – Cualquier otra cuenta por cobrar no señalada EJEMPLO:
en la divisionarias anteriores.
La empresa COMERCIAL SAC, realiza el pago a cuenta del
Impuesto a Renta del mes de mayo por el importe de S/ 2,650.00.