UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE CONTABILIDAD

TEMA:
Cuenta 16
Cuentas por cobrar diversos - terceros

CURSO: Contabilidad Básica

DOCENTE: Wari Pérez Wilmer
ESTUDIANTE: Balvin Paucar Zenia

2022 - I
La cuenta 16, Agrupa los derechos exigibles de cobro por la empresa a terceras personas no relacionadas o no vinculadas, naturales o jurídicas.
Conforme con lo señalado en el párrafo 9 de la NIC 39, este tipo de activo financiero califica como préstamos y partidas por cobrar, debiendo ser reconocido en
el balance cuando según las cláusulas contractuales se realice el hecho, tal como la entrega de los activos financieros (dinero) al deudor.

Dinámica de la cuenta 16

La cuenta 16 se registra en el debe cuando:

•Préstamos emitidos u otorgados.
•Reclamaciones a terceros.
•Interés, regalías y Dividendos por cobrar.
•Los depósitos otorgados en garantía.
•Venta de activos inmovilizados.
•Los efectos favorables en la medición al valor
razonable de los activos por instrumentos financieros.
•El reconocimiento del IGV no acreditado en compras
y el que corresponde pagar por los servicios de sujetos
no domiciliados para fines del impuesto a la renta.
•Cantidad acumulada Implementado en obra tributaria
u obras por impuestos.  cambio.
•Diferencia de tipo de cambio, cuando el tipo de
cambio es incrementado.
La cuenta 16 se registra en el haber, cuando:
•Las cobranzas efectuadas.
•La eliminación (castigo) de las cuentas por cobrar
diversas.
•La disminución de los efectos favorables en la
medición al valor razonable de los activos por
instrumentos financieros.
•La compensación del IGV
•La obtención del certificado de obras por impuestos,
•La diferencia de cambio, cuando disminuye el tipo de
 161 PRÉSTAMOS

Comprende los créditos no comerciales entregados a terceros.

1611 CON GARANTIA 1612 SIN GARANTIA

La presentación de una garantía reduce el riesgo Los préstamos sin garantía, como bien lo indica su
para el prestamista, de manera que podrá recuperar nombre, son préstamos que se otorgan sin que exista
con mayor probabilidad el capital entregado a un aval. Son un tipo especial de préstamo personal,
crédito. que no requieren colocar en garantía algún bien propio
o de un fiador.
Si la garantía es un bien, este podrá ser vendido por
el prestamista para convertirlo en dinero y, de esta
forma, compensará la deuda no saldada
previamente.
 162 RECLAMACIONES A TERCEROS
Incluye los efectos de las transacciones relacionadas con reclamos de actividades comerciales y no
comerciales, tales como compensaciones por bienes o seguros por siniestros, tributos, entre otros.

1621 Compañías aseguradoras 1622 1623 servicios públicos 1624 Tributos 1629 Otros
Transportadoras

Una aseguradora o compañía Es el encargado de Estos servicios se Es una prestación

de seguros es una empresa trasladar el servicio encuentran priorizados de dinero que el
que se encarga de asegurar hasta el lugar por estar referidos a Estado exige en el
riesgos a terceros, de tal indicado. servicios básicos (agua y ejercicio de su
manera que protege o alcantarillado, luz y gas poder de imperio
resguarda los bienes Ejemplo: natural, infraestructura sobre la base de la
materiales de los riesgos a Un mueble llega al de transporte de uso capacidad
los que estos están destino quebrado. público y contributiva en
expuestos. telecomunicaciones). virtud de una ley, y
para cubrir los
Ejemplo Ejemplo: gastos que le
Si en caso no cumple con sus En caso que se paga un demande el
obligaciones el dueño del precio elevado, sin cumplimiento de
bien puede pedir una recibir el servicio de sus fines.
indemnización. manera adecuada las
horas indicadas.
 163 INTERESES, REGALIAS Y DIVIDENDOS
Incluye los derechos de cobro por intereses y regalías devengados, y por dividendos
en efectivo declarados por las entidades donde se mantiene inversiones.

1631 INTERESES 1632 REGALÍAS 1633 DIVIDENDOS

El interés es el precio que La regalías son Es la parte del beneficio

se paga por el uso del
préstamo de dinero.
Generalmente se expresa
como un porcentaje anual
sobre la suma prestada por
parte de una institución
financiera.
contraprestaciones
que deben efectuarse
a cambio de hacer
uso de la propiedad
intelectual que
pertenece a alguien
más.
social que se reparte entre
los accionistas. Junto con las
posibles plusvalías obtenidas
por la revalorización, es la
principal fuente de
rentabilidad de las acciones,
y constituye el derecho
económico por excelencia
de sus titulares (reconocido
en el artículo 48 de la Ley
de Sociedades Anónimas)
 164 DEPÓSITO OTORGADO EN REGALIAS

Comprende los montos entregados en garantía, tales como depósitos por arrendamiento
de bienes muebles e inmuebles, depósitos por cartas fianza u otras garantías entregadas.

1641 PRÉSTAMOS DE 1642 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES 1643 DEPÓSITO EN GARANTÍA 1649 OTROS DEPÓSITO EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS NO FINANCIERAS POR ALQUILERES GARANTÍA

Es un préstamo para En este grupo El depósito en garantía

capital de trabajo y estarían englobadas es un monto de dinero
de corto plazo las empresas de que el arrendatario de
especialmente seguros, los fondos un inmueble le entrega
diseñado para de inversión y los al arrendador. Esto, a
personas que fondos de modo de seguro o fianza
trabajan como pensiones. en caso de que el
intermediarios inquilino cause daños
financieros. que deban repararse
cuando deje la
 Banco de propiedad.
Crédito del Perú
 Banco de la
Nación
 165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
Derechos de cobro por venta de inversión mobiliaria; propiedades de inversión; propiedad, planta y equipo; y otros activos de largo plazo.

1651 INVERSIÓN 1652 PROPIEDADES 1653 PROPIEDAD 1654 INTANGILES 1655 ACTIVOS BIOLOGICOS 1659 OTROS ACTIVOS
MOBILIARIA DE INVERSIÓN PLANTA Y EQUIPO INMOVILIZADOS
Es un animal vivo o
Nos estamos Son los los activos Son aquello una planta. La
refiriendo terrenos o tangibles que que no transformación
necesariamente a edificios, posee una puede biológica comprende
generación de considerados empresa para la percibirse los procesos de
rentabilidad. en su producción de claramente crecimiento,
totalidad o en bienes o mediante degradación,
GANANCIA DE parte, o servicios, los sentidos. producción y
CAPITAL: ambos, que se arrendamiento • Marcas procreación que son
COMPRAR PARA tienen para o actividades • patentes la causa de los
VENDER obtener administrativas. cambios cualitativos
FLUJO DE rentas, o cuantitativos
EFECTIVO: apreciación
COMPRAR PARA del capital o
ALQUILAR ambas
DESARROLLO
INMOBILIARIO:
GENERAR
VALOR
 166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Incluye los efectos favorables relacionados con la medición a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando
se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidación, así como los efectos
favorables en el caso de los instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.

1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS 1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS SECUNDARIO

 Bonos
 Acciones
 Pagares 16621 16622 VALOR RAZONABLE
COSTO
16611 16612 VALOR RAZONABLE
COSTO
 167 TRIBUTOS POR ACREDITAR
Comprende la acumulación de pagos a cuenta por impuesto a la renta, el IGV por acreditar en compras y no domiciliados, así como el
impuesto a la renta por aplicar en obras por impuestos mientras se desarrolla la obra y hasta la obtención del certificado correspondiente.

1671 PAGOS A CUENTA 1672 PAGOS A 1673 IGV POR ACREDITAR 1674 IGV POR ACREDITAR 1675 OBRAS POR
DEL IMPUESTO A LA CUENTA DE ITAN EN COMPRAS NO DOMICILIADOS IMPUESTO
RENTA

 Por las compras Impuesto al En todo tipo Impuesto que Beneficio

patrimonio de compras pagan al Perú para el
pero usan los Perú
servicios.
30% IGV
 169 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Incluye las entregas a rendir cuenta efectuadas a terceros y cualquier cuenta por cobrar no incluida en las subcuentas anteriores.

1691 ENTREGAS A RENDIR 1692 OTRAS CUENTAS POR

CUENTAS A TERCEROS COBRAR DIVERSAS

1. Se gira un cheque N° 0005 por S/ 3,000 a favor de la empresa ABC SAC(tercero no vinculado)por un préstamo.
ESTE PRESTAMO ES SIN GARANTIA.

CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

1621 Compañías aseguradoras 3,000.00
1041 Cuenta corriente operativa 3,000.00

Por el préstamo otorgado

2. El 15 de mayo la empresa XYZ S.A.C. realiza el pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera
categoría del mes de abril por S/ 5,300

CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

1671 Pago a cuenta de impuesto a la renta 5,300.00
1041 Cuenta corriente operativa 5,300.00

POR EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA

RENTA

3. la venta de un activo fijo fue a su valor de mercado, que asciende al monto de S/ 310,000.00 más IGV

CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

1653 Propiedad planta y equipo 365,800.00
40111 IGV 55,800.00
7564 Propiedad planta y equipo 310,000.00

POR LA VENTA DEL ACTIVO FIJO

4. Se firma un contrato de arrendamiento por un inmueble, entregándose S/ 14,000 más IGV por concepto
de garantía .

CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

1643 Depósitos en garantía por alquileres 14,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 2,520.00
4212 Emitidas 16,520.00

Por la garantía entregada por el arrendamiento del inmueble

CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

4212 Emitidas 16,520.00
1041 Cuenta corriente operativa 16,520.00

Por el pago de la factura emitida por la garantía otorgada