NIIF 9

ACTIVOS FINANCIEROS

SI UNA EMPRESA ADQUIERE EN UN ACTIVO FINANCIERO

A) SI LA EMPRESA SU MODELO DE NEGOCIOS ES MANTENERLO
EN UN PERIODO NO CTE > 1 AÑO

EJEMPLO
EL 1.1.2018 LA EMPRESA LA SEGURA ADQUIERE 1 BONO A 5 AÑOS
A UN VALOR DE MERCADO DE S/ 9000 (VN= 10000 SOLES)
DICHOS BONO PAGA UNA TASA CUPON ANUAL DEL 10%

CUPON VN*i*Q VN*Q

10000
a.- diagrama de valor
1000 1000 1000 1000 1000

12/31/2018 12/31/2019
1/1/2018 12/31/2020 12/31/2021 12/31/2022

VM c.-registro contable
9000 30 invers mobiliaria
10 eee
1/1/2018
b.- determinacion de la tasa efectiva o verdadera

0 -9000 d) tabla de costo amortizado

1 1000
2 1000 año costo amor inicial
3 1000 1 9000
4 1000 2 9154.8316670142
5 11000 3 9329.53050204224
4 9526.64575339038
tir 12.83% 5 9749.05377521722

10 eee
30 inver mob
77 a i finan
12/31/2018

10 eee
30 imob
77 i finan
 12/31/2019

10 eee
30 imob
77 if
12/31/2020

10 eee
30 imob
77 if
12/31/2021

10 eee
30 imob
77 if
12/31/2022
10 eee
30 imob

12/31/2022

b) cuando la empresa lo compra para especular es decir

NO PARA MANTENERLO AL VENCIMIENTO

EL 1.1.2018 LA EMPRESA LA SEGURA ADQUIERE 1 BONO A 5 AÑOS

A UN VALOR DE MERCADO DE S/ 9000 (VN= 10000 SOLES)
DICHOS BONO PAGA UNA TASA CUPON ANUAL DEL 10%

LAS TASAS DE MERCADO a.- diagrama de valor

1 14% 1000 1000
2 13%
3 15% 12/31/2018 12/31/2019
4 12% 1/1/2018
5 16%
VM
9000

INVERSIONES FINANCIERA 9000

A EEE
1/1/2018
 EEE 1000
A I FINAN
12/31/2018

B.- HALLANDO EL VALOR PRESENTE DE LOS FLUJOS F

VP 1000/(1+0.14)+1000/1.14^2+1000/1.14^3+11000/1.

VP 8834.5150782 ES MENOR A9000

66 PERDIDAD POR MEDICION A VALOR RAZONABLE

30 A IFINANCIERAS
12/31/2018

A TASA DE MERCADO DL 13%

FALTAN 3 FLUJOS

VP 31.12.2019 1000/1.13+1000/1.13^2+11000/1.13^3

9291.65422064 SUBIO

30 I FINANCIERAS 457.139142440296
76 M GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZ
 ESPINOZA
VERAMENDI
CASAS
RUFINO

9000
9000

interes ganado (+) interes efec costo amor final

1000 1154.8316670142 9154.831667014
1000 1174.698835028 9329.530502042
1000 1197.1152513481 9526.64575339
1000 1222.4080218268 9749.053775217
11000 1250.9462247828 0
30 inver mob
1000 9000 10000
154.831667014 154.831667
1154.8316670142 174.698835
197.115251
222.408022
1000 250.946225
174.698835028
1174.698835028 10000
 1000
197.115251348
1197.1152513481

1000
222.408021827
1222.4080218268

1000
250.946224783
1250.9462247828

10000
10000

10000

1000 1000 1000

12/31/2020 12/31/2021 12/31/2022

9000
 1000

PRESENTE DE LOS FLUJOS FUTUROS

4^2+1000/1.14^3+11000/1.14^4

EN 165.48492179946

165.484921799
165.48492179946

9000 165.4849217995

8834.5150782005
457.1391424403
9291.6542206408
+11000/1.13^3

457.13914244

457.13914244
1.-PAGO CASH
2.- COBRO CASH
3.-PRES REC
PAGO PRES
4.- PLANILLA
5.- APORTE DE ACC
6.- PRES OTOR
RESCATE
7.- CAMIONET
8.- DEPOS
9.- COB DE INT
10.- COMP DE ACC
11.-DIVID

TOTALES

A OPERA
AFINAN
AINVER
VARIACION EFEC
+
S INICIAL
S FINAL

III.-
4320000

1/1/2020

Q
VN
VM
 N
TEC

B.-
1575000
B.- 75111.0462 75111.0462 75111.0462

1 2 24
C.-
PASADO AÑO Y 8 MESES
FALTAN 19
1575000

4320000 TEC1 0.07721735

1 2 …......24
1/1/2020

257523.587 257523.587 257523.587126895

5400000

VP 19
257523.587*(1-(1.07721735)^-19)/0.07721735+5400000/1.07721735^1

VP 19 3837560.26 S/ 3,837,560.47
P BONO 319.796688
BAJA ESTA BAJO LA PAR
T MERCADO ES > A LASA CUPON

4320000 TEC1 0.03849882

1 2 …......24
1/1/2020

257523.587 257523.587 257523.587126895

5400000

VP 257523.587*(1-(1.03849882)^-19)/0.03849882+5400000/1.003849882^

VP 6060228.25 S/ 6,060,228.22

P BONO 505.019021 > 450

ESTA SOBRE LA PARA PUESTO QUE LASA DE MERCADO QE SE OFRECE ES MENOSR A LA

A OPERACIÓN A FINAN A INVERSION
-23231.25
13234
21000 PREST 21000
-3009.88486 N 8
-15500 TEM 0.03144799
21000 PAGO 3009.88486
-5500 S/ 3,009.88
5603.77789
-44604
14000
5800
-6300
-9000

-25497.25 29990.1151 -31000.2221

F EFECT
-25497.25
29990.115138
-31000.222106
-26507.356968

45000
18492.6430323

A.-

1 2 …......24

257523.587127 257523.587 257523.5871

12000 5400000
450
360
 24
0.04768955317

AÑO Y 8 MESES

/0.07721735+5400000/1.07721735^19
/0.03849882+5400000/1.003849882^19

RCADO QE SE OFRECE ES MENOSR A LA TASA CUPOM