Fase 4

Impuestos en personas naturales y jurídicas.

Angie Katherine Ariza Díaz

Lidy Yorley Olarte

Lisney Mairena Castano

Código del grupo 111001_45

Laura Lizeth Valero -Tutora

Legislación Empresarial

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Escuela de ciencias administrativas, Económicas y de Negocios

Administración de empresas

Zona Oriente-CEAD Vélez

Noviembre 2023
 Tabla de contenido

Introducción ........................................................................................................................ 3

Objetivos ............................................................................................................................. 4

Objetivo general .............................................................................................................. 4

Objetivos específicos....................................................................................................... 4

Desarrollo del contenido del trabajo ................................................................................... 5

Conclusiones ..................................................................................................................... 10

Bibliografía ....................................................................................................................... 12
 Introducción

En el complejo entramado económico y fiscal contemporáneo, la comprensión de la

dinámica tributaria se rige como un componente fundamental para el análisis crítico de la salud

financiera tanto a nivel estatal como empresarial. Este estudio se sumerge en la intricada red de

tipos de ingresos del estado, trascendiendo las fronteras meramente económicas para explorar las

intersecciones entre la carga tributaria, el comportamiento de las personas naturales y jurídicas, y

el tejido mismo del crecimiento económico de una nación.

La economía actual exige una visión integral de los efectos de los impuestos en el tejido

social y productivo. Desde la perspectiva de las personas naturales, el peso de la carga tributaria

puede influir significativamente en el comportamiento de consumo y, por ende, en el

desenvolvimiento económico general. Por otro lado, las empresas, como actores vitales en la

creación de riqueza, se ven directamente afectadas por un entorno tributario dinámico. Entender

cómo estas entidades contribuyen al fisco y, a su vez, cómo se benefician de su cumplimiento

tributario, es crucial para una comprensión completa de su papel en la economía nacional.

Asimismo, este estudio no se limita a la teoría; busca abordar de manera práctica la

aplicación de estos principios en el ámbito empresarial. A través de la colaboración, se

explorarán las implicaciones tributarias específicas que enfrenta una sociedad comercial

particular, analizando los impuestos que inciden sobre ella, los beneficios derivados de su

cumplimiento tributario y las ventajas fiscales que puede aprovechar en el contexto colombiano.
 Objetivos

Objetivo general

• Analizar críticamente la dinámica tributaria en el ámbito nacional y empresarial, con el

propósito de comprender sus implicaciones en la economía del país y de una sociedad

comercial específica.

Objetivos específicos

• Evaluar el impacto de la carga tributaria en las personas naturales y jurídicas, analizando

su influencia en el consumo y el crecimiento económico del país.

• Investigar y explicar las consecuencias del incumplimiento de las obligaciones tributarias

tanto para personas naturales como jurídicas, proporcionando un análisis detallado de una

consecuencia por cada grupo

• Investigar cómo los impuestos recaudados por el estado son administrados y distribuidos

en distintas regiones del país.

 Desarrollo del contenido del trabajo

1. ¿Qué impuestos directos y/o indirectos recaen sobre la sociedad comercial? Mínimo 5

impuestos

1. Impuesto sobre Sociedades:

• Definición: Este impuesto grava las ganancias obtenidas por las sociedades

comerciales. Es un tributo directo que se calcula sobre los beneficios netos

después de deducciones y ajustes.

• Argumentación: Su existencia permite que las empresas contribuyan al

sostenimiento de los gastos públicos, financiando servicios y proyectos que

benefician a la sociedad en su conjunto.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):

• Definición: El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al valor añadido en

cada etapa de producción y distribución de bienes y servicios.

• Argumentación: Al recaer sobre el consumo, el IVA es una fuente importante de

ingresos para el gobierno y se considera más equitativo, ya que quienes consumen

más pagan más impuestos.

3. Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP

y AJD):

• Definición: Este impuesto grava la transmisión de bienes y ciertos actos jurídicos

documentados.
 • Argumentación: Contribuye a financiar los costos asociados con la transferencia

de propiedad y la formalización de documentos legales, garantizando la seguridad

jurídica en las transacciones.

4. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE):

• Definición: Un tributo directo que grava el ejercicio de actividades económicas.

• Argumentación: Este impuesto busca gravar la capacidad económica de las

empresas, considerando su tamaño y nivel de actividad, y contribuye a equilibrar

la carga fiscal entre diferentes sectores económicos.

5. Impuesto sobre el Patrimonio:

• Definición: Grava el patrimonio neto de una entidad, considerando sus activos y

pasivos.

• Argumentación: Este impuesto busca redistribuir la riqueza y asegurar que

aquellos con mayores patrimonios contribuyan proporcionalmente más al

financiamiento del Estado.

2. ¿Qué beneficios obtiene la sociedad comercial por el cumplimiento de las obligaciones

tributarias? Mínimo 5 beneficios

1. Legitimidad y Cumplimiento Legal:

• El cumplimiento de las obligaciones tributarias confiere legitimidad a la sociedad

comercial. Cumplir con las leyes fiscales es esencial para operar de manera ética y
 legal en la sociedad. Esta legitimidad fortalece la posición de la empresa en el

mercado y genera confianza entre clientes, proveedores y socios comerciales.

2. Acceso a Financiamiento:

• Las instituciones financieras evalúan la salud financiera de una sociedad antes de

otorgar préstamos. Cumplir con las obligaciones tributarias indica responsabilidad

financiera y puede mejorar la calificación crediticia de la empresa. Un historial

fiscal positivo facilita la obtención de financiamiento en términos más favorables,

lo que puede ser crucial para el crecimiento y desarrollo de la sociedad comercial.

3. Evitar Sanciones y Multas:

• El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede resultar en sanciones y

multas considerables. Evitar estas penalizaciones no solo ahorra recursos

financieros, sino que también preserva la reputación de la sociedad. La

prevención de problemas legales derivados de sanciones contribuye a la

estabilidad financiera y operativa de la empresa.

4. Imagen y Reputación:

• Cumplir con las obligaciones tributarias es una manifestación de responsabilidad

social corporativa. Las empresas éticas y socialmente responsables tienden a ser

mejor recibidas por la sociedad y pueden construir una reputación positiva. Esta

buena imagen puede traducirse en lealtad del cliente y en una ventaja competitiva,

ya que los consumidores valoran cada vez más la ética empresarial.

5. Estabilidad Operativa:
 • La estabilidad operativa es esencial para el éxito a largo plazo. Cumplir con las

obligaciones tributarias contribuye a la estabilidad al prevenir litigios y problemas

legales que podrían interrumpir las operaciones comerciales. Una operación

estable permite a la sociedad enfocarse en sus metas comerciales sin distracciones

ni costos adicionales imprevistos.

3. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias de la sociedad? Mínimo 5 obligaciones

Las obligaciones sustanciales se refieren al deber de pagar impuestos y contribuir

financieramente al Estado. Incluyen el pago de impuestos sobre la renta, IVA, impuestos a la

propiedad, entre otros. Estas obligaciones implican el aporte económico directo al

financiamiento de las funciones estatales y los servicios públicos.

• Pago de impuestos sobre la renta: Es una obligación fundamental para personas

naturales y jurídicas, donde se declara y abona un porcentaje de los ingresos

obtenidos.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Esta obligación recae en la recaudación de

impuestos por las ventas de bienes y servicios, donde las empresas deben cobrar,

declarar y pagar el IVA al Estado.

• Impuestos a la propiedad: Incluye el pago de impuestos sobre la propiedad, ya

sean bienes inmuebles o vehículos, en función del valor y la posesión de dichos

activos.
 Por otro lado, las obligaciones formales se centran en los procedimientos, trámites y

documentación requeridos para cumplir con las obligaciones sustanciales. Esto abarca la

presentación oportuna de declaraciones fiscales, el mantenimiento de registros contables

precisos, la correcta documentación de transacciones financieras, entre otros aspectos

administrativos necesarios para cumplir con la normativa tributaria.

• Presentación de declaraciones fiscales: Las personas naturales y jurídicas deben

presentar declaraciones de impuestos precisas ya tiempo, informando sobre sus

ingresos, gastos y otros aspectos financieros al Estado.

• Mantenimiento de registros contables: Llevar un registro detallado y

organizado de las transacciones financieras, gastos, ingresos y demás datos

contables, para respaldar la información presentada en las declaraciones fiscales.

4. ¿Cuáles son las ventajas tributarias de constituir la sociedad escogida por el grupo en

Colombia? Mínimo 5 ventajas.

 Conclusiones

Angie Katherine Ariza Díaz

En conclusión, el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de una sociedad

comercial no solo es un requisito legal, sino que también conlleva una serie de beneficios

fundamentales. Al respetar y cumplir con las leyes fiscales, la empresa fortalece su legitimidad,

construye una imagen positiva, y contribuye a su estabilidad operativa y financiera. Además, el

cumplimiento fiscal mejora el acceso a financiamiento, otorga ventajas en el mercado y, en

algunos casos, amplía las oportunidades de negocio al permitir la participación en contrataciones

gubernamentales. En última instancia, la ética tributaria no solo es una obligación cívica, sino

también una estrategia inteligente para el crecimiento sostenible y el éxito a largo plazo de

cualquier sociedad comercial.

Lidy Yorley Olarte González

El análisis crítico de la dinámica tributaria revela la importancia fundamental de los

ingresos del Estado y de las empresas para el sostenimiento de la economía. En el contexto

nacional, los impuestos, como principal fuente de ingresos, se convierten en pilares para

financiar los servicios públicos, infraestructuras y programas sociales. Sin embargo, la

distribución de esta carga impositiva debe ser equitativa, considerando el impacto en el

crecimiento económico y la distribución de la riqueza.

En el ámbito empresarial, la dinámica tributaria es crucial para la planificación financiera

y estratégica. Los impuestos afectan directamente la rentabilidad, la inversión en crecimiento y la

competitividad. La comprensión detallada de las obligaciones fiscales permite optimizar recursos

y minimizar riesgos financieros.

 La crítica situación actual radica en encontrar un equilibrio entre la necesidad de recaudar

ingresos para el Estado y el impacto en la capacidad de inversión y desarrollo de las empresas.

Los sistemas tributarios deben ser justos, eficientes y transparentes, lo que requiere una revisión

constante y adaptación a las dinámicas económicas.

Lisney Mairena Castaño

 Bibliografía

CÓDIGO DE COMERCIO. (n.d.).

http://incp.org.co/Site/productosyservicios/legislativa/410/l1410.htm

Castro de Cifuentes, M. (2016). Derecho Comercial. Actos de comercio, empresas, comerciantes

y empresarios (segunda edición. Ampliada y corregida). Bogotá. D: C: Ediciones

Uniandes. https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/68832

Gómez, J. (2022). Conceptos de empresa y su clasificación.

[Objeto_virtual_de_Informacion_OVI]. Repositorio Institucional UNAD.

https://repository.unad.edu.co/handle/10596/49511