UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

FINANZAS 1
ING. ROSALBA PESANTEZ CHICA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EDIFICIOS

CUENTAS ORDENADAS DEL ACTIVO. Costo edificio
Menos: Depreciación acumulada edificio
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA MUEBLES DE OFICINA
Costo mueble de oficina
1. ACTIVOS Menos: Depreciación acumulada muebles de
1.1. Activo Corriente oficina
a. Activo Disponible
Efectivo y equivalente de efectivo MAQUINARIA Y EQUIPO
Inversiones temporales Costo Maquinaria y equipo
Menos: Depreciación acumulada de
b. Activo Exigible Maquinaria y Equipo
Cuentas por cobrar
Valor cuentas por cobrar VEHICULO
Menos: provisión para cuenta incobrable Costo Vehículo
Documentos por cobrar Menos: Depreciación acumulada de Vehículo
Letras de cambio, Pagarés
Cargos por cobrar INSTALACION MAQUINARIA
Préstamos empleados Costo Instalación Maquinaria
Menos: Depreciación acumulada Instalación
c. Activo Realizable (existencias) Maquinaria
Inventarios: Mercancías
Materias primas a. 2 Activos no depreciables
Productos en proceso TERRENO
Productos terminados EDIFICIO EN CONSTRUCCION
Suministros y materiales (incluidos repuestos)
Importaciones b. Activos fijos intangibles
Mercancías por venir. b.1 Activos Amortizables

d. Activo Diferido GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Seguros, arriendos, publicidad prepagados, intereses Gastos de Constitución
acumulados diferidos. Menos: amortización acumulada Gastos de
Anticipo Impuesto a la Renta Constitución
Retención en la Fuente por ventas DERECHO DE LLAVE
Crédito tributario, retención 12% IVA en compras Gastos de Derechos de Llave
Menos: amortización acumulada Gastos de
e. Otros Activos Circulantes derecho de llave
Biblioteca técnica PATENTES
Gastos de Patentes
1.2. Activo no corriente Menos: amortización acumulada Gastos de
1.2.1 Inversiones permanentes o de largo plazo patentes
Inversiones permanentes FRANQUICIA
Inversiones en Otras compañías Gastos de Franquicia
1.2.2 Activos fijos tangibles Menos: amortización acumulada Gastos de
a. l Activos depreciables (al costo) franquicia

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

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CUENTAS ORDENADAS DEL PASIVO

1. Pasivo Corriente CUENTAS ORDENADAS DEL PATRIMONIO
a. Pasivo exigible
1. Patrimonio: Capital contable
Cuentas por pagar a. Capital contribuido o Aportes socios
Anticipo de clientes Capital social (Acciones)
Anticipo de proveedores
Interés por pagar b. Capital pagado por encima del valor a la par
Documentos por pagar
Préstamos bancarios 2. Patrimonio: Capital ganado
Seguros por pagar a. Utilidades retenidas / Reservas
Otros préstamos Reserva Legal (10% para las sociedades
Gastos por pagar anónimas y 5% para compañías limitadas)
Servicios prestados Reserva Facultativa (o estatutaria depende del
control interno)
b. Obligaciones al Fisco.
Impuestos por pagar b. Utilidades del ejercicio
12% IVA en ventas
Retención en la fuente por pagar
IVA retenido por pagar (contribuyentes
especiales)
Impuesto a la renta empleados

c. Obligaciones sociales
Obligaciones IESS
Aporte individual
Aporte patronal
Préstamos

e. Otros
Comisariato

2. Pasivo No Corriente
2.1. Pasivo Fijo o Largo Plazo

a. Obligaciones financieras a Largo Plazo

Préstamos bancarios
Prestamos socios
Hipotecas por pagar
Bonos por pagar
b. Provisiones Largo Plazo
Provisión Jubilación Patronal
Provisión desahucio

2.2. Pasivo Diferido

a. Diferidos a más de un año
Intereses acum. diferidos por pagar
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CUENTAS ORDENADAS DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PARA UNA EMPRESA

COMERCIAL
RENTAS OPERACIONALES.

Ventas
-Devolución en Ventas
-Descuento en Ventas
=Ventas Netas
-Costo de Venta
Mercaderías (Inv. Inicial)
+Compras Totales
-Devoluciones
+Transporte en compras
=Compras netas
- Mercaderías (Inv. Final)
= Utilidad Bruta en Ventas

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administración
Sueldos y Salarios
Beneficios sociales
Depreciaciones
Impuestos
Seguros
Movilización
Honorarios
Horas Extras
Gastos de Ventas
Sueldos y Salarios
Beneficios sociales
Depreciaciones
Movilización viáticos
Propaganda y publicidad
Transporte en ventas
Gastos cuentas malas
Gastos de Investigación
=Utilidad Operacional
+Otros ingresos
-Otros gastos
=Utilidad antes de Gastos Financieros
-Gastos Financieros
-Comisiones bancarias
=Utilidad antes de Participación Trabajadores
15% Participación Trabajadores
= Utilidad antes de Impuestos
25% Impuestos
=Utilidad Neta
-Dividendos de acciones preferentes
=Utilidad disponible acciones comunes
Utilidad por acción