-ARAOZ VILLAZANTE JOSUE

-SUCLLE QUISPE ALEXANDRA

PRÁCTICA Nº3-TRIBUTARIO 2

SISTEMA A SILVER S.A.A.A.

2022 2023 2024 2025 2026
29.5% 0 1 2 3 4
S/ S/ S/ S/
RENTA NETA 1,650,500.00 2,250,000.00 2,250,000.00 2,250,000.00
S/ S/ S/ S/
RENTA EXONERADA 350,000.00 787,500.00 787,500.00 787,500.00
S/ S/ S/
RENTA INAFECTA 225,000.00 225,000.00 225,000.00
S/
PÉRDIDA 3,500,500.00
S/ S/
PÉRDIDA COMPENSABLE 3,037,500.00 463,000.00
S/ S/ S/ S/
PÉRDIDA ARRASTRABLE 3,500,500.00 463,000.00 - -
S/
RESTANTE 1,787,000.00
S/ S/ S/ S/
IR 486,897.50 - 527,165.00 663,750.00

TOTAL, DE IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,677,812.50

SISTEMA B SILVER S.A.A.A.

2022 2023 2024 2025 2026
29.5% 0 1 2 3 4
S/ S/ S/ S/
RENTA 1,650,500.00 2,250,000.00 2,250,000.00 2,250,000.00
S/ S/ S/ S/
825,250.00 1,125,00.00 1,268,500.00 2,250,000.00
S/ S/ S/ S/
RENTA EXONERADA 350,000.00 787,500.00 787,500.00 787,500.00
S/ S/ S/
RENTA INAFECTA 225,000.00 225,000.00 225,000.00
S/
PÉRDIDA 3,500,500.00
S/ S/ S/
PÉRDIDA COMPENSABLE 3,500,500.00 1,518,750.00 981,500.00
S/ S/ S/
PÉRDIDA ARRASTRABLE 981,500.00 0.00 0.00
S/ S/ S/ S/
IR 486,897.50 331,875.00 374,207.50 663,750.00
-ARAOZ VILLAZANTE JOSUE
-SUCLLE QUISPE ALEXANDRA

TOTAL, DE IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,613,281.25

RESUELVA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

1. De aplicar el sistema de compensación de pérdidas B ¿Cuál será el impuesto a la renta

generado en el ejercicio 2024? Justifique.
En base al articulo 50 de la ley del impuesto a la renta, en su inciso b, hemos aplicado el
sistema de compensación B, y como se observa en el cuadro de resultados, el impuesto
a la renta del año 2024 sería: S/ 331,875.00.

2. ¿Cuál es el sistema de compensación tributariamente más eficiente para la compañía?

Justifique.
En base al artículo 50, en su inciso a, consideramos que el mejor sistema en el presente
caso seria el sistema A, esto debido a que por el monto de renta obtenido en los
posteriores años permite que se pueda cubrir la perdida en la menor cantidad de años
posible, siendo esta la mejor opción económica para la empresa.

3. ¿Su elección de sistema de compensación varia si se considera que los “ingresos

promedio anuales proyectos” se incrementan en 30% cada año? Justifique.
No, no variaría puesto que el sistema A es el sistema que mejor se adecua a los intereses
de la empresa, que son pagar en el menor tiempo posible. En los supuestos que la
empresa tenga altas ganancias nos da a entender que por ende percibirá más renta, la
ventaja del sistema A es que pone un límite de 4 (ejercicios) para liquidar la perdida,
entonces en este caso como los ingresos promedio anuales se incrementan en 30% nos
facilita el pago en el plazo que indica el sistema A, caso contrario tomaría mucho mas
tiempo si fuese el sistema B.
Esto en base al artículo 50, de la ley del impuesto a la renta, en su inciso “a” en el cual
nos indica que no existe un limite cuantitativo en este sistema, en cambio si existe un
limite de 4 años, sino la perdida se pierde.

4. ¿Su elección de sistema de compensación varia si al cierre del pasado aun no se ha

generado renta? Justifique.
No, no variaría mientras este inconveniente al percibir la renta haya sido únicamente en
este periodo, al escoger el sistema A podremos cubrir la perdida en menos años de los
que tomaría elegir el sistema B, en el cual se aplazaría aún más tiempo poniendo así
trabas alargando el periodo de tiempo pues en el sistema B el registro grabable se
imputa año tras año, porque tiene un límite de 50% de las rentas que se perciben lo cual
haría que el plazo para no perder la perdida también se alargaría.
Esto en base al artículo 50, de la ley del impuesto a la renta, en su inciso “a”, y también
en su inciso “b”, para poder identificar la diferencia de ambos y dar por entendido cual
es el mas conveniente desde el punto de vista económico, pues en el sistema B corremos
el riesgo de alargar el periodo de tiempo por el cual se ampliaría y a la par se seguiría
pagando impuesto a la renta ya que solo permite compensar el 50%.