TITULILLO: PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA MEJORAR LA RENTABILIDAD

ECONÓMICA

Propuesta de un modelo de Planeación Tributaria para mejorar la Rentabilidad

Económica de la empresa CONSTRUCTORA FIV SAS en el año 2020

Duque Cárdenas Valentina, Fonseca Ocampo Fanny Jacquelin, Tamayo Potes Ingrid

Paola,

Fundación Tecnológica Autónoma del Pacífico

Facultad de Opción de Grado

Santiago de Cali – Enero 2021

Nota del Autor

Este Informe del Curso de Opción de Grado de Planeación Tributaria se realizó

como requisito para optar al Título de Tecnólogo en Contabilidad Financiera y fue

asesorado por el Contador Martin Serrano.

La correspondencia referida a este documento debe dirigirse a Valentina Duque,

Fanny Jacquelin Fonseca, Ingrid Paola Tamayo dirección electrónica:

vd011810073@utap.edu.co
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Resumen

Se presenta una propuesta de un modelo de planeación tributaria para la empresa constructora FIV S.A.S,

se llevara a cabo un análisis, investigación de rentabilidad económica en base a los estatuto tributario

colombiano, normas contables reglamentarias (DIAN) y de esta manera identificar la tributación actual de

la empresa, el impacto financiero de la compañía, para obtener unos beneficios tributarios para presenta

la propuesta de mejoramiento de rentabilidad

Palabras clave: Beneficio tributario, estatuto tributario

Abstract

A proposal of a tax planning model for the construction company FIV SAS is presented, an

analysis will be carried out, an investigation of economic profitability based on the Colombian

tax statute, regulatory accounting standards (DIAN) and in this way identify the current taxation

of the company, the financial impact of the company, to obtain tax benefits to present the

profitability improvement proposal.

Keywords: Tax benefit, tax status

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Contenido

pág.

1. Introducción 5

2. Objetivos 5

2.1 Objetivo General 5

2.2 Objetivos Específicos 6

3. Justificación 6

4. Descripción de la Organización 7

4.1 Reseña de la Empresa 7

4.2 Presentación de los Estados financieros 7

5. Proyección de los Estados Financieros 8

6. Proyección Fiscal de la Empresa Por el año Gravable 2020 8

7. Impacto financiero de la Proyección Fiscal por el Año Gravable 8

8. Planeación Tributaria 10

8.1 Generalidades 10

8.2 Objetivos 10

8.3 Etapas 10

8.4 Análisis de rentas ordinarias 10

8.5 Rentas exentas 10

8.6 Descuentos Tributarios 10

8.7 Ingresos no constitutivos de renta 10

8.8 Costos y gastos no deducibles 10

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9. Proyección Fiscal de la Empresa 10

10. Impacto financiero 11

11. Conclusiones 11

12. Recomendaciones 11

13. Referencias 11

14. 11

15. Tablas y Figuras 12

16. Apéndices 15
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1. Introducción

El presente trabajo de grado, tiene como enfoque, presentar una propuesta a la empresa

CONSTRUCTORA FIV SAS la cual, está ubicada en la Ciudad de Cali, Valle del Cauca,

Colombia. Dicha propuesta, tiene como objetivo principal, generar un incremento de la

Rentabilidad Económica para los socios, y que así mismo, genere un mayor alcance económico

para la sociedad.

Está centrado en un estudio investigativo, que nos permita conocer e identificar, los

diferentes aprovechamientos tributarios que la empresa puede implementar. Partiremos desde un

análisis de los estados financieros presentados en el año 2019 y proyectaremos unos estados

financieros del año 2020, que pese a que este año gravable ya se ejecutó, se proyectarán de tal

modo, que no hubiese sido afectado por la pandemia del COVID-19, por la cual, pasaron todas

las empresas y personas no solo de Colombia, sino, del Mundo entero. Se analizará, el

cumplimiento fiscal, es decir, el cumplimiento de los pagos de los impuestos que apliquen al

sector económico de la sociedad, y al grupo en el que se encuentra, todo con el fin de evitar

sanciones, que generan gastos económicos y generen una menor rentabilidad Económica.

2. Objetivos

2.1 Objetivo General

Diseñar un modelo de Planeación Tributaria que permita incrementar la Rentabilidad

Económica de la Empresa CONSTRUCTORA FIV SAS en el año 2020.

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2.2 Objetivos Específicos

2.2.1 Objetivo Específico 1

Analizar la rentabilidad económica de la Empresa, de acuerdo a los impuestos causados en

el año gravable 2019.

2.2.2 Objetivo Específico 2

Identificar la tributación actual de la empresa y el impacto financiero a la compañía para el

año 2020.

2.2.3 Objetivo Específico 3

Implementar, que las diferentes alternativas tributarias permitan acceder a descuentos, las

cuales fortalezcan la rentabilidad Económica de la Empresa en el año 2020

3. Justificación

Este trabajo, tiene como base desarrollar una propuesta economía para la Empresa

CONSTRUCTORA FIV SAS, encaminado a mejorar el aprovechamiento de los beneficios

tributarios, evitar sanciones que perjudiquen la rentabilidad de la compañía y verificar el

cumplimiento de los pagos de impuestos correspondientes, generando así, una mayor

rentabilidad económica para los socios y un mayor alcance económico para la sociedad.

Es importante tener un modelo de planeación de Tributaria, debido a que, constantemente

se realiza reformas tributarias, que podrían afectar directamente la actividad económica de la

empresa a trabajar, lo cual, nos permite evitar el no pago de impuestos a los cuales está obligada

la sociedad a presentar y pagar.

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4. Descripción de la Organización

4.1 Reseña de la Empresa

CONSTRUCTORA FIV SAS inició sus actividades ininterrumpidamente desde abril 9 de

2.001 por lo cual ya cuenta con más de 19 años de presencia y trayectoria en el mercado.

Desde el comienzo de nuestras actividades, nos especializamos en el diseño y

construcción de obras civiles, ofreciendo un servicio eficiente, teniendo en cuenta aspectos

importantes como la estética de los espacios y la innovación de las tecnologías, asegurando una

obra de alta calidad, con presupuestos que se ajustan a las necesidades de nuestros clientes,

debido a nuestra experiencia administrativa en las obras realizadas.

Con el transcurso de los años hemos incorporado nuevos procedimientos con el objetivo

de proveer a nuestros clientes una solución integral a sus necesidades. Contamos con un

excelente grupo humano el cual se capacita en forma permanente a fin de estar actualizado en los

cambios e innovaciones tecnológicas que se presentan en nuestro ámbito

4.2 Presentación de los Estados financieros

Se observa, que para el año 2018 la carga Tributaria sobre los ingresos corresponde al

17.56%, mientras que para el año 2019 corresponde a 14.34% teniendo un decrecimiento del

3.23% el cual obedece a incremento en los ingresos operacionales, y al incremento al total de los

impuestos. Sobre la rentabilidad del patrimonio, se observa que para el 2018 fue equivalente al

8.8% y para el año 2019 del 19,01% se observa que en los 2 años, el ROE creció, lo cual

significa, que la empresa se encuentra para este año gravable en crecimiento. (Ver figura 1)
PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA MEJORAR LA RENTABILIDAD ECONÓMICA 8

5. Proyección de los Estados Financieros

En la siguiente imagen, se evidencia la proyección de los estados financieros para el año

2020, esta proyección se realiza, en concordancia con el crecimiento económico del sector de

CONSTRUCCION presupuestado para el año gravable 2020, esta proyección será el punto de

referencia para elaborar la propuesta que se le presentara a la compañía. (Ver figura 2)

6. Proyección Fiscal de la Empresa Por el año Gravable 2020

La empresa CONSTRUCTORA FIV SAS es una empresa con Ánimo de Lucro,

constituida en el año 2001 con la intención de ofrecer un servicio eficiente, dedicado al diseño,

mantenimiento y construcción de obras civiles, para efectos fiscales, la empresa de acuerdo a su

actividad económica y a su tipo de sociedad económica, está obligada a Declarar Renta Anual, a

declarar IVA y a pagar ICA con la tarifa correspondiente al 3.3/1000 que de acuerdo al estatuto

tributario, es la tarifa destinada para los servicios de Construcción.

7. Impacto financiero de la Proyección Fiscal por el Año Gravable

El impacto que genera la proyección fiscal del año 2020, muestra una disminución en la

Carga tributaria, equivalente al 0.11% un valor no muy representativo pero si importante, esto se

atribuye al aumento de los impuestos proyectados en el año gravable, por otro lado, observamos

que la rentabilidad del patrimonio también presento una disminución, equivalente al 1.9%. (Ver

figura 3).
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8. Planeación Tributaria

8.1 Generalidades

8.2 Objetivos

8.3 Etapas

8.4 Análisis de rentas ordinarias

8.5 Rentas exentas

8.6 Descuentos Tributarios

8.7 Ingresos no constitutivos de renta

8.8 Costos y gastos no deducibles

9. Proyección Fiscal de la Empresa

Con la intención de generar un crecimiento en la rentabilidad de dicho año gravamen, para poder

generar este incremento, dentro de la propuesta se encuentra, provisionar los impuestos que la

entidad debe pagar, para la empresa CONSTRUCTORA FIV SAS, son IVA, ICA, Renta, GMF.

Esta provisión, se realiza, para que la empresa cuente con el recaudo necesario, en las fechas

estipuladas, y que al mismo tiempo, le genere a la entidad, unos rendimientos financieros, que

contribuyan con la utilidad. (Ver figura 4)

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10. Impacto financiero

11. Conclusiones

12. Recomendaciones

13. Referencias

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14. Tablas y Figuras

Tabla 1.

Estados Financieros Resumen

Nota: Resumen fiscal Estados Financieros, Autoría propia

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Tabla 2.

Estados Financieros Proyección

Nota: Proyección Estados Resultados Autoría propia

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Tabla 3.

Proyección Fiscal año 2020

Nota: Proyección Fiscal Autoría propia

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15. Apéndices

<Nombre Apéndice>

Espacio donde va el apéndice