INSTITUTO SABIO NACIONAL ANTÚNEZ DE MAYOLO

PUNTO DE EQUILIBRIO

COSTOS I
Lic. Martínez Palomino Lady Susan

Elaborado por:
 Chero Valverde, Jorge Armando
 Luna Blanco, Airton
 Diaz Chávez, Nancy
 Flores Quispe, Natán Pablo
 Flores Valentín, Estrella
 Lizano Lezameta, Maycol Emely

4to Ciclo Grupo 5

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Turno: Domingo 10 a.m. – 13:00 p.m.

PERÚ - 2023
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AGRADECIMIENTO

Nos complace presentarle nuestro trabajo monográfico sobre el punto de equilibrio en el

marco de la carrera técnica de Administración de Empresas. En primer lugar, queremos
expresar nuestro agradecimiento a nuestra querida profesora, Lic. Martínez Palomino Lady
Susan, por su constante guía, apoyo y dedicación a lo largo de este proceso de
investigación.

Como grupo de estudiantes, enfrentamos el desafío de colaborar en esta monografía a

pesar de encontrarnos en diferentes lugares del Perú y de estudiar de forma virtual. Sin
embargo, a través de la comunicación constante y el compromiso mutuo, hemos logrado
superar las barreras geográficas y unir nuestros esfuerzos para llevar a cabo este
proyecto.

Esperamos que nuestra monografía sea una contribución valiosa al conocimiento y la

comprensión del punto de equilibrio, y que pueda servir como referencia tanto para
estudiantes como para profesionales interesados en el tema. Nos sentimos honrados de
presentar este trabajo y agradecemos sinceramente la oportunidad de participar en esta
experiencia de aprendizaje.

Sin más preámbulos, les presentamos nuestra monografía sobre el punto de equilibrio, con
la esperanza de que sea recibida con el mismo entusiasmo y dedicación con la que la
hemos realizado. Muchas gracias."

ADMINISTRACION DE EMPRESAS IV CICLO COSTOS I

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INTRODUCCION

El punto de equilibrio es un concepto fundamental en el ámbito empresarial y financiero. Es

una herramienta que permite analizar la relación entre los costos, los ingresos y el volumen
de ventas necesario para alcanzar un balance entre las ganancias y las pérdidas.
Comprender y aplicar el punto de equilibrio es crucial para la toma de decisiones
empresariales, ya que proporciona información valiosa sobre la viabilidad y rentabilidad de
un negocio.

En este trabajo monográfico, exploraremos en profundidad el concepto de punto de

equilibrio y su importancia en la gestión financiera. Analizaremos cómo calcularlo, los
factores que influyen en su determinación y las implicaciones que tiene para la empresa.
Además, examinaremos diferentes escenarios y situaciones en las que el punto de
equilibrio se vuelve relevante, como la fijación de precios, la planificación de ventas y la
evaluación de la rentabilidad de proyectos.

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1. PUNTO DE EQUILIBRIO

 El punto de equilibrio es establecido a través de un cálculo que sirve para

definir el momento en que los ingresos de una empresa cubren sus gastos fijos
y variables, esto es, cuando logras vender lo mismo que gastas, no ganas ni
pierdes, has alcanzado el punto de equilibrio.
 Cuando se sobrepasa el punto de equilibrio, entonces la empresa empieza a
generar ganancias. De otro lado, cuando no se ha llegado al punto de
equilibrio, la empresa entra en un estado de pérdidas, debido a que no han
recuperado sus costos fijos totales.

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 Siendo así, calcular el punto de equilibrio es fundamental para las empresas evaluar
su rentabilidad, ya que de esta forma es posible saber cuánto necesitan vender para
generar lucro. Conocer este valor, incluso antes de empezar un nuevo proyecto,
permite saber qué tan interesante es financieramente tu idea de negocio. Hacer el
cálculo también ayuda a saber cuánto tiempo, aproximadamente, necesitará tu
negocio para empezar a obtener beneficios. Es decir, es una etapa fundamental
para cualquier plan de negocios.
 Los costos variables, llamados también costos del producto, son aquellas
erogaciones y causaciones que aumentan o disminuyen en una forma directamente
proporcional al volumen de producción, de tal forma que, si el volumen de
producción aumenta, los costos variables también aumentan en esa misma
proporción; si el volumen de producción disminuye, los costos variables también
disminuyen en esa misma proporción; si no hay producción, la fábrica no incurrirá en
costos variables. Ejemplo de costos variables: la madera en una mesa, el cuero en
una maleta, la tela en un vestido, la depreciación por horas máquina, la mano de
obra directa, los materiales indirectos, etc.

 Los costos fijos, conocidos como también costos de la planta, son aquellas
erogaciones y causaciones en que la empresa debe incurrir haya o no producción;
son independientes al volumen de producción. Ejemplo de costos fijos: La
depreciación por línea recta, la depreciación por dígitos decrecientes, los
arrendamientos, la mano de obra indirecta, etc.

CARACTERÍSCTICAS DEL COSTEO VARIABLE O DIRECTO

Como método de costeo, al igual que los demás métodos, tiene unas características
importantes, las cuales se resumen a continuación:
1. Los costos fijos de producción son reconocidos como gastos del período, y son
llevados al Estado de Resultados en la cuenta Gastos de Producción
2. Todos los costos fijos de producción se llevan al estado de resultados y tienden a
disminuir la utilidad del período respectivo.
3. El costo del producto está representado únicamente por los costos variables del
período.

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4. El costo del inventario de productos terminados tendrá un valor menor, debido a

que no tienen incluidos los costos fijos de producción.

2) FORMULA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Todas las empresas nacen o surgen con un propósito determinado, que puede ser, por
ejemplo, el incremento del patrimonio de sus accionistas o la prestación de un servicio a la
comunidad.
Es normal que, al plantear sus operaciones, los ejecutivos de una empresa traten de cubrir
el costo total de sus costos y lograr un excedente como rendimiento a los recursos que han
puesto los accionistas al servicio de la organización. El punto en que los ingresos de la
empresa son iguales a sus costos, se llama punto de equilibrio, en el que no hay ni utilidad
ni pérdida.
Quizás en la realidad, el cálculo y el manejo del PE es algo más complejo pues la gran
mayoría de las empresas manejan un «mix» de productos con diferentes márgenes
haciendo casi inoperante la fórmula del margen de contribución unitaria. Pero, globalmente
y mediante los grandes números de la empresa, podemos calcular el punto de equilibrio
mediante la ecuación siguiente:

Recordemos que esta variante surge debido a que en la mayoría de las organizaciones,
ofertan una diversidad de productos y servicios, y, por tanto, se formula el Punto de
Equilibrio en términos de valor y no en unidades físicas.
Para ello se requiere calcular el índice del Margen de Contribución, que es el cociente del
Costo Variable Total entre las Ventas Netas.
Este índice habría que actualizarlo con frecuencia, cada vez que ocurran cambios
importantes en esos factores.
Otra fórmula para calcular el punto de equilibrio se logra cuando los ingresos son iguales a
los costos, y se puede expresar de la siguiente forma:

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Donde:
 Costos fijos totales: Son aquellos costos que no varían en relación al nivel de
producción o ventas. Incluyen gastos como el alquiler, salarios del personal
administrativo, seguros, etc.
 Precio de venta por unidad: Es el valor al cual se vende cada unidad del producto o
servicio.
 Costo variable por unidad: Representa los costos que varían directamente con el
nivel de producción o ventas, como el costo de los materiales y la mano de obra
directa.
Tanto en los costos variables como en los costos fijos se deben incluir los productivos,
administrativos, de ventas y financieros. Hoy día estos últimos son muy significativos.
El punto de equilibro se determina dividiendo los costos fijos entre el margen de
contribución por unidad.
El margen de contribución es el exceso de los ingresos respecto a los costos variables, es
la parte que contribuye a cubrir los costos fijos y proporciona utilidad.
En el caso concreto del punto de equilibrio, el margen de contribución total de la empresa
es igual a los costos fijos totales, no hay ni utilidad y pérdida.
Supongamos que una empresa vende sus artículos a $2.00 por unidad, cuyo costo variable
es de $1.00 y que tiene costos fijos de $5.000,00
El margen de contribución por unidad sería: $2,00 - $1,00 = $1,00
Si esta empresa planea vender 5.000 unidades lograría un margen de contribución total de
$1,00* 5.000 = $5.000
Esto sería lo necesario para cubrir sus costos fijos totales de $5.000,00 por lo que se
puede afirmar que al vender 5.000 unidades está en su punto de equilibrio.
Si aplicamos la fórmula para el ejemplo anterior, se llegaría a la misma respuesta:

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En esta situación fue calculado el punto de equilibrio en unidades, porque se dividió

dólares entre dólares, si se quiere el resultado en dólares, se aplicaría la misma fórmula,
solo que el margen de contribución por unidad, en vez de dólares, se expresaría en
porcentaje de ventas. Continuando con el mismo ejemplo:

De estos ejemplos podemos tomar varias

1. Si nosotros tenemos costos fijos por $5000,00 y vendemos $5000,00 estamos
recuperando los costos fijos, pero no los costos variables (el costo de la
mercadería), esto es tenemos pérdida.
2. El punto de equilibrio depende tanto de los costos fijos como del margen de
contribución, que es dado por el precio de venta y el costo de los productos. Si el
margen de contribución baja, esto es vendemos productos con poco margen,
obliga a aumentar el punto de equilibrio. Por ejemplo, que baje a un 40%.

Esto implica que dos empresas con un mismo costo fijo, pero con diferentes
márgenes, una puede estar ganando plata y otra perdiendo como es lógico.

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Un ejemplo tabular nos puede ilustrar mejor sobre lo que estamos hablando:

Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3

Ventas S/. 6,000.00 S/. 8,000.00 S/. 12,000.00
Costo Variables -S/. 3,000.00 -S/. 5,000.00 -S/. 6,000.00
Margen de Contribución S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 6,000.00
Costos fijos -S/. 5,000.00 -S/. 4,000.00 -S/. 5,000.00
Utilidad o pérdida -S/. 2,000.00 -S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Nótese que en todos los casos las ventas cubren los costos fijos, pero eso no es suficiente.
Empresa 1:
A pesar de que sus ventas están sobre los costos fijos, al reducirle el costo de la
mercadería vendida, el margen de contribución no permite cubrir sus costos fijos por lo
tanto tiene pérdidas.
Empresa 2:
A pesar de que tiene mayores ventas y un menor costo fijo, tiene pérdidas porque el
margen de contribución es menor (38%) no cubre los cosos fijos, esto puede ser
ocasionado porque los productos que vende son de muy poco margen.
Empresa 3:
Vende el doble que la empresa 1, tiene el mismo margen de contribución, 50%, logra
utilidad.
En Conclusión:
Si bien es cierto debemos tener controladas las ventas, también debemos controlar los
costos fijos y el margen de contribución o mezcla de precios de los productos que estamos
vendiendo, todo lo cual se debe reflejar en los estados financieros de cada una de las
empresas que estemos analizando.

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3. ANÁLISIS DE LOS COMPONENTES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Un análisis del punto de equilibrio le indica cual es esa cantidad de ingresos que
necesitará para cubrir sus gastos antes de que pueda lograr una ganancia, para
llevarlo a cabo es necesario saber cuáles son los gastos fijos y e ingresos de una
empresa.

COSTOS FIJOS

Los costos fijos también se conocen como gastos generales y son gastos que
permanecen constantes independientemente del nivel de producción o ventas de la
empresa. Estos gastos no pueden evitarse y, por tanto, deben cubrirse, aunque no
haya ventas o producción. Lo que significa que seguirán existiendo, aunque no se
produzca o se venda algo, razón por la cual, hay que incluirlos en los cálculos de los
márgenes de beneficio de la empresa.
En resumen, los costes fijos son aquellos que no varían en función de la actividad de
la empresa. Son constantes y deben ser pagados por la organización tanto si
mantiene su producción y tiene ventas como si no.

Características de un costo fijo

La principal característica de los costos fijos, es que son invariables. Dicho de otra
forma, los costos fijos son independientes de la cantidad producida o vendida. Por
ejemplo, si tienes que pagar el alquiler de la oficina, es algo que tienes que hacer,
independientemente de la cantidad que produzcas o ventas que tengas, eso es un
coste fijo.
Los costos fijos no cambian con ninguna variación de la demanda o del nivel de
producción. Si quieres vender más productos y contratar más trabajadores, la
cantidad total pagada en costos fijos no aumentará por ello. Del mismo modo, si la
demanda disminuye (y, por tanto, se produce menos), seguirá saliendo la misma
cantidad de dinero para cubrir estos gastos a pesar de todo.

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Los costos fijos tampoco dependen del precio de venta de un producto o servicio
concreto: sí los precios suben o bajan, no tendrán ningún impacto en lo que se paga
cada mes/año/etc.

Tipos de costos fijos

Los costos fijos generalmente constituyen la mayor parte de la carga financiera de
una empresa. Su cantidad solo cambia si algo cambia en la estructura básica del
cálculo, si se aumentan o reducen los alquileres o se contratan o despiden
empleados permanentes.
Pero, ¿qué otros costos, aparte del alquiler y los salarios, forman parte de los costos
fijos?
Los gastos de funcionamiento de una empresa dependen del modelo de negocio y de
la estrategia corporativa; por ejemplo, una peluquería tiene gastos fijos diferentes a
los de una productora. Pero hay costos fijos típicos en los que se incurre en casi
todas partes, por ejemplo:
 Alquiler de locales comerciales, naves de producción o trasteros
 Salarios y costos salariales complementarios para empleados permanentes
 Tarifas de seguro
 Costos de telecomunicaciones
 Costos de seguro
 Costos de depreciación
 Cargos por intereses
 Costos de limpieza del edificio.
 Tarifa de Asesoramiento Fiscal
 Costos de energía para áreas administrativas
 Mantenimiento y reparaciones

Todos estos costos se incurren en forma regular ya sea mensual, trimestral o anual.

¿Cómo calcular los costos fijos?

Conocer tus costos fijos es clave porque te ayudarán a determinar tus gastos
mensuales y no podrás reducirlos, aunque tu negocio sea más rentable. En
general, los costos fijos se calculan en escalas más pequeñas (6 meses a año),

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porque todos los costos pueden cambiar en algún momento. Sin embargo, siempre
debe conocer sus costos fijos para un año determinado.
Para calcular el promedio de los costos fijos de un activo durante un período de un
mes, se deben sumar todos los costos fijos pagados durante el mismo. Estos
incluirán pagos como el alquiler de locales o fábricas, facturas de servicios públicos,
impuestos a la propiedad o legales y costos administrativos.
Jesús Santaella, Las transformaciones de la administración
pública y el derecho administrativo 2020

COSTOS VARIABLES

Los costos variables son aquellos costos que pueden variar dependiendo de la
cantidad de bienes o servicios que una empresa produce. Esto significa que, cuanto
mayor sea el volumen de producción, mayor será el valor de los costos variables.
Los costos variables se modifican según la cantidad de unidades producidas. Un
ejemplo básico podría ser este: a mayor número de pedidos, mayor cantidad de
empaques para envolverlos.

Características de los costos variables

Un costo variable brinda información precisa del comportamiento de una empresa,
gracias a sus características:
 No dependen del tiempo
 Son proporcionales a la actividad de la empresa
 Pueden controlarse a corto plazo
 Están regulados por la gerencia de la empresa
 Son fundamentales para el cálculo del punto de equilibrio

Tipos de costos variables

1. Costo variable proporcional
Este tipo de costo variable está estrictamente relacionado con la actividad de la
empresa y varía según el volumen de producción.
2. Costo variable progresivo

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Aumenta según lo producido; por ejemplo, cuantas más horas se lleve un producto
en estar listo, más se le pagará a los empleados por ese tiempo.
3. Costo variable regresivo
Son costos que dependen del nivel de producción, se mantienen proporcionales,
por ejemplo: a más demanda, menor costo.
Identificar los tipos de costos variables te ayuda a visualizar claramente si los
resultados obtenidos son suficientes o es tiempo de proponer nuevos rumbos o
estrategias en tu empresa.
Para el cálculo de los costos variables es indispensable tener en cuenta que existen
costos variables totales y costos variables unitarios.

¿Qué son los costos variables totales?

Un costo variable total es la suma de todos los costos marginales (resultante de la
producción de una unidad adicional del bien) por unidades producidas. Así, los costos
fijos y los costos variables forman el costo variable total.
Los costos variables totales incurren estrictamente en los costos requeridos para una
producción según su nivel. Por eso son importantes para llevar la contabilidad de una
empresa y para tomar decisiones financieras más adecuadas.
Para calcular el costo variable total se parte de los costos variables unitarios, y se
aplican a la cantidad de unidades objeto del análisis. Su fórmula es la siguiente:

¿Qué son los costos variables unitarios?

El costo variable unitario es aquel que se asigna a cada unidad de producto fabricado
o vendido. Este puede expresarse en diversas unidades, por ejemplo: kilogramo,
metro, minutos, etc.
Para calcularlo, se dividen los costos variables entre el número de unidades
producidas. Su fórmula es la siguiente:

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Diferencias entre los costos fijos y variables

Sabemos que el tema de los costos fijos y variables son importantes para la buena
gestión de tu negocio, pero interpretarlos puede volverse un tanto complejo,
especialmente a la hora de diferenciarlos y aplicarlos. Por ello te presentamos las
claves de cada uno:

Costos fijos Costos Variables

Los costos fijos son aquellos que Los costos variables, en cambio,
siempre tendrás que pagar, sin pueden variar de acuerdo con tu
importar el nivel de producción que producción.
tengas, por ejemplo: los servicios
de luz y agua o la renta de tu
establecimiento.
Los costos fijos no dependen del Contrario a los costos variables,
volumen de producción, ni en los que a mayor producción,
cambian en función de esto. menor costo.
Los costos fijos son regulares y se los costos variables son
establecen en un determinado irregulares, ya que solo se pagan
tiempo cuando se generan.
Los costos fijos, al depender de un los costos variables no cuentan
tiempo, por ejemplo, una con esa opción, pues surgen de
mensualidad, pueden programarse acuerdo a las circunstancias.

¿Cómo calcular los costos variables?

Se recomienda seguir los siguientes pasos:
1. Clasifica tus costos fijos o variables

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Como ya lo mencionamos, los costos fijos son aquellos que se mantendrán a lo

largo de toda la vida de tu empresa, por ejemplo: la renta de tu sucursal o el sueldo
de tus empleados. Los costos variables cambian dependiendo de tu nivel de
producción, tales como la materia prima que requieras o las horas extra de tus
trabajadores.
Por ejemplo, si manejas con tus empleados un sueldo base, pero también comisión
por ventas, te recomendamos que el sueldo base lo mantengas como un costo fijo
y la comisión como un costo variable, pues la cantidad no es la misma mes con
mes.
2. Suma tus costos variables por un determinado periodo
Una forma sencilla de hacer este cálculo es determinando un periodo; por ejemplo,
un año. Después, en una operación simple, estima tus costos variables como las
comisiones de tus empleados, tu materia prima y los costos de envío. La suma
será tu costo variable total.
3. Divide tu costo variable total entre tu volumen de producción
Ya que tienes tu costo variable total, el siguiente paso es dividir esa cantidad entre
tu volumen de producción en un determinado tiempo. Esto te dará como resultado
tu costo variable por unidad.

Ejemplo:
Supongamos que después tus costos variables quedaron de la siguiente manera en
un periodo anual:
Materia prima = $50.000
Comisiones = $90.000
Envío = $35.000
Por lo tanto, el total de tus costos variables es de $175.000.

Ahora vas a dividir esa cifra por la producción realizada en un año, supongamos que
esta fue de 500.000 unidades.

La operación quedaría de la siguiente forma:

$175.000 / 500.000 = $0,35
Por lo tanto, $0,35 sería tu costo variable por unidad producida.
David Torres, Web Hubspot

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COSTO TOTAL

El costo total es un indicador en la contabilidad y la gestión empresarial que refleja la

suma de todos los gastos necesarios para llevar a cabo la actividad económica de
una empresa. Comprende tanto los costos fijos, que son aquellos que no se ven
afectados por el volumen de producción o la cantidad de servicios prestados, como
los costos variables, que sí varían en función de la producción o los servicios.
La determinación del costo total facilita la toma de decisiones empresariales. Al
conocer el costo real de producción y servicios, las empresas pueden evaluar la
rentabilidad de su negocio. Comparar el costo total con los ingresos generados
permite calcular el margen de ganancia y determinar si la empresa está obteniendo
beneficios o sufriendo pérdidas.
El análisis del costo total también ayuda a establecer estrategias de fijación de
precios, determinar los niveles óptimos de producción, identificar oportunidades de
reducción de costos y evaluar la viabilidad de inversiones futuras.
A continuación, se detalla los fundamentos que respaldan la importancia del costo
total y cómo su análisis influye en el éxito y la toma de decisiones de tu negocio:

 Rentabilidad
El costo total permite determinar la ganancia o utilidad que se obtiene de la venta
de los productos o servicios.
Al conocer los costos totales involucrados en la producción y comercialización, la
empresa puede evaluar si los precios de venta son suficientes para cubrir dichos
costos y generar una utilidad deseada. Asimismo, la gestión eficiente de los costos
totales contribuye a mejorar la rentabilidad de la empresa.

 Toma de decisiones
El conocimiento preciso del costo total, permite tomar decisiones estratégicas en
diferentes áreas de la empresa. Por ejemplo, al decidir sobre la fijación de precios,
se deben considerar los costos totales para asegurar que los ingresos generados
sean superiores a dichos costos. Además, el análisis de los costos totales permite
evaluar la viabilidad de nuevos proyectos, la adopción de tecnologías o la
implementación de mejoras en los procesos.

 Control de gastos
El seguimiento y control de los costos totales permite identificar oportunidades de
reducción de gastos innecesarios o ineficientes. Mediante la identificación de
costos superfluos o ineficientes, la empresa puede implementar medidas de
optimización que contribuyan a mejorar su competitividad y rentabilidad.

 Evaluación de la eficiencia
El costo total también es un indicador clave para evaluar la eficiencia de los

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procesos y operaciones de la empresa. Permite identificar áreas donde los costos

son más altos y donde se pueden implementar mejoras para optimizar los recursos
y reducir los gastos. La eficiencia en la gestión de los costos totales es un factor
determinante para el éxito y la sostenibilidad de la empresa a largo plazo.

 Competitividad en el mercado
En un entorno empresarial cada vez más competitivo, el conocimiento y gestión
adecuada de los costos totales puede marcar la diferencia. Una empresa que logra
mantener sus costos totales bajo control cuenta con la posibilidad de ofrecer
precios competitivos, lo cual puede ser un factor determinante para atraer a los
clientes y ganar participación en el mercado.

 Componentes del costo total

Los costos fijos y los costos variables son las dos categorías principales que
conforman el costo total de una empresa.

Fórmula del costo total

La aplicación práctica del concepto de costo total se simplifica al comprender su
ecuación, lo que permite analizar y controlar de manera efectiva los gastos en un
negocio.
Esta ecuación, CT = CV + CF, resume la relación entre el costo total (CT), los costos
variables (CV) y los costos fijos (CF).
En ella podemos observar que el costo total está compuesto por la suma de los
costos variables y los costos fijos.
Al desglosar el costo total en estos dos componentes, las empresas logran tener una
visión clara de cómo se distribuyen sus gastos y cómo cada uno de ellos afecta su
rentabilidad.

¿Cómo sacar el costo total?

Para calcular el costo total solo debes seguir estos simples pasos:
1. Identifica y registra todos los costos variables asociados a tu actividad
empresarial, como costos de materia prima, mano de obra directa o comisiones
por ventas.
2. Determina y anota todos los costos fijos que son independientes del nivel de
producción o de las ventas, como el alquiler del local, los salarios del personal
administrativo o los costos de servicios públicos.
3. Calcula la suma de todos los costos variables.
4. Realiza la suma de todos los costos fijos.

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5. Aplica la ecuación del costo total: CT = CV + CF.

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4) OBJETIVO Y PUNTO DE EQUILIBRIO: IMPORTANCIA Y APLICACIÓNES DEL

PUNTO DE EQUILIBRIO.

Son un conjunto de metas que se establecen con el fin de alcanzar el equilibrio

financiero de una empresa. Estos incluyen el margen de contribución, el nivel de
ventas necesario para cubrir los costos fijos y variables, el tiempo necesario para
alcanzar la rentabilidad esperada. En este caso, los objetivos son una guía para la
gestión empresarial y permiten tomar decisiones estratégicas informadas. También
permiten identificar y evaluar los riesgos financieros, ya que, al establecer metas
específicas, se pueden tomar medidas proactivas para reducir riesgos y tomar
decisiones en caso de que se produzcan cambios adversos en las condiciones del
mercado. Es importante destacar que no es una solución mágica para garantizar la
rentabilidad, sino que son una herramienta valiosa para la gestión empresarial. La
empresa debe evaluar regularmente los objetivos establecidos y ajustarlos según las
condiciones y los resultados obtenidos en la práctica.

4.1 Importancia

Conocer esto es fundamental para la toma de decisiones estratégicas y para

maximizar la rentabilidad de la empresa. Esto se debe a que permiten determinar
el margen de contribución, el nivel de ventas necesario para cubrir los costos fijos
y variables, el tiempo necesario para alcanzar el equilibrio y la rentabilidad
esperada. Con esta información, la empresa puede ajustar su estrategia
comercial para maximizar la rentabilidad y minimizar los riesgos.

4.2 ¿Cómo se calcula el punto de equilibrio?

Se calcula dividiendo los costos fijos de la empresa entre el margen de

contribución por unidad. El margen de contribución es la diferencia entre el precio
de venta y el costo variable por unidad. El resultado es el nivel de ventas
necesario para cubrir los costos fijos y variables y alcanzar el equilibrio financiero.

CF
Q=
P−CV

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4.3 Relación entre los Objetivos y la Rentabilidad

Los objetivos del punto de equilibrio están estrechamente relacionados con la

rentabilidad de la empresa. Al alcanzar el equilibrio financiero, la empresa
maximiza su rentabilidad y minimiza los riesgos. De esta forma, dichas metas
permiten determinar el nivel de ventas necesario para alcanzar la rentabilidad
esperada y ajustar la estrategia comercial para maximizar la rentabilidad.

En este sentido, para determinar las metas, es necesario analizar los costos fijos y
variables, el margen de contribución y la rentabilidad esperada. Con esta
información, se pueden establecer las referencias y ajustar la estrategia. De esta
forma es posible tomar decisiones informadas sobre la inversión en nuevas líneas
de negocio, la expansión geográfica y la diversificación de productos.

4.4 ¿Qué factores influyen en los objetivos del Punto de Equilibrio?

Los factores que influyen en los objetivos del punto de equilibrio incluyen:

 Los costos fijos y variables.

 El margen de contribución.
 El precio de venta.
 El nivel de ventas.
 Las competencias y fluctuaciones del mercado.

Es importante tener en cuenta estos factores al establecer los objetivos del punto de
equilibrio y ajustar la estrategia comercial para maximizar su eficacia.

4.5 ¿Còmo Puede Mejorar?

Se pueden mejorar ajustando los costos fijos y variables, aumentando el margen

de contribución, reduciendo los tiempos de producción y mejorando la eficiencia
operativa. También se pueden mejorar los objetivos del punto de equilibrio
mediante la innovación y la diversificación de productos y servicios. En este
aspecto, sus beneficios incluyen la maximización de la rentabilidad, la reducción de
los riesgos, la mejora de la eficiencia operativa y la toma de decisiones informadas.
La empresa está en una posición sólida para invertir en nuevos proyectos y

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expandirse geográficamente. Además, el conocimiento permite tomar decisiones

informadas sobre la inversión en nuevos proyectos y la diversificación de productos
y servicios.

4.6 Un Antes y Después

Como vemos, llegar hasta este momento es como lograr el equilibrio perfecto en una
cuerda floja: requiere esfuerzo, concentración y una gran dosis de paciencia. Pero al
igual que un funambulista experimentado, una empresa que logra alcanzar esto sabe
que no puede bajar la guardia y debe mantenerse alerta ante cualquier cambio en el
entorno económico y financiero. Por esta razón, conviene saber que no es el final del
camino, sino el comienzo de una nueva etapa de retos y oportunidades para seguir
creciendo y prosperando

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5. LIMITACIONES Y CONSIDERACIONES ADICIONALES REFERENTE AL PUNTO DE

EQUILIBRIO.

Desventajas del punto de equilibrio

Tenemos dos desventajas principales del cálculo del punto de equilibrio que son las
siguientes:

1. No se trata de una herramienta que evalúe económicamente. Es una herramienta

que no es ideal para los momentos de crisis de las empresas.

2. Los costos y gastos no se van a mantener prolongados como los reflejan este
estudio ya que los mismos van a variar de acuerdo a la economía del país.

Estas son algunas de las principales desventajas del uso del cálculo del punto de
equilibrio. Esta herramienta si te puede ayudar con respecto a la bajada de
ingresos para saldar inversiones, pero no siempre será de esta manera.

Limitaciones del punto de equilibrio

1. Es poco realista asumir que el aumento de los costos es siempre lineal, ya que no
todos los costos cambian en forma proporcional a la variación en el nivel de
producción.
2. No todos los costos pueden ser fácilmente clasificables en fijos y variables.
3. Se asume que todas las unidades producidas se venden, lo que resulta poco
probable (aunque sería lo ideal mirado desde el punto de vista del Productor).
4. Es poco probable que los costos fijos se mantengan constantes a distintos niveles
de producción, dadas las diferentes necesidades de las empresas. las cuales son
muy importantes.

PRONOSTICO POR ENCIMA Y POR DEBAJO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Si los productos llegan a ser comercializados por encima de la cantidad que has
obtenido al calcular tu punto de equilibrio, vas a generar grandes ganancias y estarías
por encima del cálculo.

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Ahora bien, si las ventas están por debajo del punto de equilibrio, esto solo significa que
estás generando pérdidas y estás muy lejos de recuperar lo invertido.

LIMITACIONES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO COMO HERRAMIENTA DE ANÁLISIS

FINANCIERO

Continuación, se presentan algunas limitaciones del punto de equilibrio como herramienta

de análisis financiero:

1. No tiene en cuenta las fluctuaciones de la demanda: el punto de equilibrio se

basa en una estimación de la demanda que puede no ser precisa en el futuro. Si la
demanda cambia, el punto de equilibrio también cambia.
2. No tiene en cuenta los cambios en los costos: el punto de equilibrio se basa en
una estimación de los costos fijos y variables que también pueden cambiar en el
futuro.
3. No tiene en cuenta el efecto del tiempo: el punto de equilibrio no tiene en cuenta
el efecto del tiempo en la rentabilidad de la empresa.
4. No tiene en cuenta los impuestos: el punto de equilibrio no tiene en cuenta el
efecto de los impuestos en la rentabilidad de la empresa.

Para abordar estas limitaciones, se pueden tomar medidas como:

1. Actualizar los datos: es importante actualizar los datos sobre la demanda y los
costos para obtener una estimación más precisa del punto de equilibrio.
2. Realizar análisis de sensibilidad: se pueden realizar análisis de sensibilidad para
evaluar cómo cambios en la demanda y los costos afectan al punto de equilibrio.
3. Utilizar herramientas de análisis financieros adicionales: se pueden utilizar
herramientas de análisis financieros adicionales, como el análisis de escenarios y el
análisis de sensibilidad, para obtener una comprensión más completa de la
rentabilidad de la empresa.
4. Consultar a expertos: se pueden consultar a expertos en finanzas y contabilidad
para obtener una evaluación más precisa del punto de equilibrio y otros aspectos
financieros de la empresa.

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INFLUENCIA DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES EN EL CÁLCULO DEL PUNTO

DE EQUILIBRIO

Los costos fijos y variables son elementos fundamentales en el cálculo del punto de
equilibrio financiero.

Los costos fijos son aquellos que no varían con la producción o ventas, como el alquiler,
los sueldos, la energía eléctrica, entre otros. Los costos variables, en cambio, cambian en
proporción a la producción o ventas, como los materiales y la mano de obra directa.

Es importante tener en cuenta que el punto de equilibrio se alcanza cuando los ingresos
son iguales a los costos totales, y estos se dividen en costos fijos y variables. Por lo
tanto, al calcular el punto de equilibrio, se deben tener en cuenta tanto los costos
fijos como los variables.

Cuando los costos fijos son altos, el punto de equilibrio será mayor, ya que se necesitará
vender más unidades para cubrir los costos fijos antes de empezar a obtener
ganancias. Por otro lado, si los costos variables son altos, el punto de equilibrio será
menor, puesto que se necesitará vender menos unidades para cubrir los costos variables
y empezar a obtener ganancias.

En resumen, el cálculo del punto de equilibrio financiero depende tanto de los costos fijos
como de los variables. Es fundamental analizarlos cuidadosamente y considerar su
influencia en el punto de equilibrio para poder tomar decisiones estratégicas acertadas en
lo que se refiere a la producción y ventas de la empresa.

IMPORTANCIA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN LA TOMA DE DECISIONES DE LA

EMPRESA

El punto de equilibrio es una herramienta financiera importante que puede ayudar a las
empresas a tomar decisiones informadas sobre su rentabilidad y sostenibilidad financiera.

Calcular el punto de equilibrio permite a las empresas determinar el nivel mínimo de ventas
necesario para cubrir todos los costos y evitar pérdidas. Esto es especialmente importante
para las empresas nuevas o en crecimiento que están tratando de determinar la viabilidad
financiera de su negocio.

Con el punto de equilibrio, las empresas pueden evaluar diferentes escenarios y

estrategias para aumentar la rentabilidad.

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6. CONCLUSION:

Finalizando, podemos determinar que el Punto de Equilibrio no toma en cuenta, ni está

implícito en su formulación la eficiencia de las operaciones en la organización. El Punto de
Equilibrio debe emplearse con el criterio de búsqueda de volúmenes de venta que den
como resultado utilidades igual a cero. La eficiencia de las operaciones sólo se corrobora
con precisión cuando existen momentos comparativos que permitan señalar si el negocio
se encamina por el rumbo previsto. El Punto de Equilibrio de la ejecución real y la prevista
pueden diferir, dependiendo de los indicadores relativos de eficiencia. El Control Interno de
las operaciones juega un papel fundamental si se quiere alcanzar resultados satisfactorios
de la eficiencia. El sistemático análisis de las causas que dan lugar a desviaciones
negativas en el negocio, es parte también del Control Interno sobre el mismo. En la
elaboración de los presupuestos se debe tener presente la correspondencia necesaria
entre los indicadores de volumen y los que señalan la eficiencia con que debe operar el
negocio.

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BIBLIOGRAFIA:

 www.elmundoinfinito.com/objetivos-del-punto-de-equilibrio/
 Jesús Santaella, Las transformaciones de la administración
 pública y el derecho administrativo 2020
 David Torres, Web Hubspot
 Pedro Charlita Hidalgo, Ecoe Ediciones · 2009.
 https://aofund.org/
 www.wearedrew.co
 www.salesforce.com
 Gilberto Quesada Madriz
Consultor en Planificación Estratégica y Balanced Scorecard
 Quesada Madriz Gilberto. (2005, noviembre 25). Fórmula del punto de
equilibrio y ejemplo. Recuperado de https://www.gestiopolis.com

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