EJERCICIO 1

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

La finalidad de este ejercicio es que practiques la elaboración del estado de resultado

integral, partiendo de la determinación de los elementos que lo conforman.

Primera parte

Instrucciones: Con los siguientes datos, determina el importe a registrar como ingresos
en enero de 20XX de Especialidades médicas, SA

La empresa distribuye a nivel nacional la revista especializada en odontología Cuidado

dental con un tiraje mensual de 5,000 ejemplares. Cada ejemplar tiene un costo de $145 al
público en general; sin embargo si se contrata una suscripción semestral el costo por
ejemplar disminuye a $115; y si la suscripción se adquiere por todo un año, el costo por
ejemplar es de $80.

Todas las suscripciones se cobran al contratarse; en enero se levantaron las siguientes:

● Se consiguieron 1,352 suscriptores para un año.

● 1,840 personas se interesaron en la suscripción semestral.

● Se obtuvieron contratos con distribuidores varios por un total de 1,467 ejemplares en

puestos de revistas, otorgándoles un descuento del 35% sobre el precio ejemplar, el
cual constituye su comisión.

Adicionalmente se vendió publicidad en la revista a los siguientes anunciantes:

Costo
Empresa Página Tamaño Contrato
mensual
Implantes dentales, SA Portada 1/16 $16,100 Bimestral
Productos odontológicos, Semestral
Tapa Completa $23,250
SA
Laboratorios Trenz, SA Contratapa Completa $22,700 Trimestral
Depósito dental, SA Interior Par 1/3 $9,900 Trimestral
Equipos dentales, SA Interior Par 1/2 $15,700 Bimestral
Instituto de ortodoncia, SC Interior Non 1/3 $8,850 Semestral
Prótesis dentales, SA Contratapa Completa $22,350 Bimestral
Laboratorios Siglo XX1, SA Interior Non ¼ $11,760 Trimestral

Los anunciantes pagan el 50% del contrato de publicidad al momento de contratarlo; el

50% restante se liquida contra la salida de la revista.

Con base en lo anterior:

a. Calcule el importe que deberá registrarse en el mes de enero como ingresos:

Ingresos de enero:

1,352x80 = 108,160.00 1,467x145 = 212,715.00

1,840x115 = 211,600.00 Descuento 35% = <74,450.25>

Total ingresos = 458,024.75

Bancos 458,024.75
Descuentos sobre venta 74,450.25
Ventas 532,475.00

b. Calcule el importe cobrado en el mes, que deberá reconocerse como ingreso en

periodos posteriores.

Bancos 216,990.00
Ingresos por publicidad 130,610.00
Anticipo de clientes 86,380.00

Ingresos por reconocer = 216,990.00

c. Registre en póliza global.

No. cuenta Cuenta Cargos Abonos

1101 Bancos 675,014.75
1103 Descuentos sobre ventas 74,450.25
2101 Anticipo de clientes 86,380.00
4100 Ingresos por publicidadad 130,610.00
5000 Ventas 532,475.00
 Segunda parte

Instrucciones: Con los siguientes datos, formula en el formato anexo el estado de

resultado integral de Enero de 20XX de Especialidades médicas, SA

1. Obtén de la primera parte de este ejercicio el importe de los ingresos del periodo.
$588,634.75
2. Considera un costo de impresión de $22 por ejemplar, el cual se contrata con un
proveedor externo. El tiraje mensual es de 5,000 ejemplares. $110,000
3. Clasifica los gastos de la empresa según el criterio que te indique tu docente o asesor,
considera para ello la siguiente información:

6000 Gastos de operación

6000-100-000 Contabilidad y Administración Importe
6000-100-001 Sueldos y prestaciones $42,150
6000-100-002 Gasolina 1,370
6000-100-003 Internet 1,240
6000-100-004 Teléfono 967
6000-100-005 Mensajería 216
6000-100-006 Depreciación 3,420
6000-100-007 Papelería 423
6000-100-008 Agua 668
6000-100-009 Luz 521
6000-200-000 Editorial, arte y diseño
6000-200-001 Sueldos y prestaciones $39,640
6000-200-006 Depreciación 6,580
6000-200-007 Papelería 4,170
6000-300-000 Suscripción y ventas
6000-300-001 Sueldos y prestaciones $28,750
6000-300-002 Gasolina 2,780
6000-300-006 Depreciación 2,920
6000-300-007 Papelería 1,015
6000-300-010 Comisiones 17,230
6000-400-000 Promoción y distribución
6000-400-001 Sueldos y prestaciones $17,450
6000-400-002 Gasolina 2,630
6000-400-006 Depreciación 3,110
6000-400-007 Papelería 2,050
6000-400-011 Artículos promocionales 9,615
6000-400-012 Renta de stands 4,790
E
4. La empresa tuvo ingresos por la venta de un activo fijo en desuso por un importe de
$15,020. El equipo pertenecía al área de suscripción y ventas.
5. Se mantuvo una inversión en instrumentos bancarios, la cual le generó un interés de
$14,700.
6. Se tiene un crédito bancario que genera intereses mensuales de $19,300.
7. Se tiene una cuenta por cobrar en dólares que generó una utilidad cambiaria de
$11,350.
8. Se tiene una cuenta por pagar en euros que generó una pérdida cambiaria de $8,150.
9. La tasa correspondiente al Impuesto Sobre la Renta vigente es de 30%.
10. El importe de los otros resultados integrales netos es de $26,940 a favor.

Especialidades Médicas S.A.

Estado de Resultados Integral del 1 de enero al 31 de enero del 20XX

Ventas 588,634.75
Costo de ventas (110,000.00)
Utilidad bruta 478,634.75
Gastos generales 193,705.00
Gastos de venta 92,340.00
Gastos de administración 101,365.00
Utilidad de operación 284,929.75
Otros ingresos 15,020.00
RIF
Gastos financieros (19,300.00)
Productos financieros 14,700.00
Utilidad cambiaria 11,350.00
Pérdida cambiaria (8,150.00)
Utilidad antes de impuestos 353,449.75
Impuestos a la utilidad 106,034.93
Utilidad neta 247,414.83
Otros resultados integrales 26,940.00
Resultado Imtegral 274,354.83