CONTABILIDAD DE COSTOS

TALLER No.03-GUIA No.01

1. Se compraron materias primas a crédito por $28.000.000

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 28,000,000
2408 IVA $ 5,320,000
2205 PROVEEDORES
220505 Nacionales #REF!
$ 33,320,000
2. El departamento de producción requirió de $32.900.000 de materia prima, de los cuales
$28.000.000 eran de carácter directo y $4.900.000 de carácter indirecto.

1410 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO $ 28,000,000

141021 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES $ 28,000,000
7301 C.I.F $ 4,900,000
730105 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES $ 4,900,000
1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
140521 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES $ 32,900,000
$ 32,900,000
3. El valor de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a $12.600.000, de los cuales
$10.500.000. eran de carácter directo y $2.100.000. de carácter indirecto.
3a
7201 MANO DE OBRA $ 12,600,000
720105 SUELDOS $ 12,600,000
2505 OBLIGACIONES LABORALES
250505 SALARIOS POR PAGAR $ 12,600,000
$ 12,600,000

2505 OBLIGACIONES LABORALES $ 12,600,000

250505 SALARIOS POR PAGAR $ 12,600,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL $ 12,600,000
$ 12,600,000
3B
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PRO $ 10,500,000
141021 ELABORACION DE PRODUCTOS TEXTILES $ 10,500,000
7301 C.I.F $ 2,100,000
730105 ELABORACION DE PRODUCTOS TEXTILES $ 2,100,000
7201 MANO DE OBRA
720105 SUELDOS $ 12,600,000
$ 12,600,000

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (energía, arriendo, etc.) por $1.400.000.
 7301 C.I.F $ 1,400,000
730110 SERVICIOS $ 1,400,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 1,400,000
$ 1,400,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 1,400,000
233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 1,400,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL $ 1,400,000
$ 1,400,000
5. La maquinaria se depreció en un 10% anual.
5
7301 C.I.F $ 3,500,000
730115 DEPRECIACION ACUMULADA $ 3,500,000
1592 DEPRECIACION
159210 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 3,500,000
$ 3,500,000

7. Como los costos indirectos de fabricacion hacen parte del producto, el total de los mismos se trasladan a prod
6
1410 INVENTARIOS EN PRODUC EN PROCESOS $ 11,900,000
141021 PRODUCTOS TEXTILES $ 11,900,000
7301 C.I.F
730120 PRODUCTOS EN PROCESO $ 11,900,000
$ 11,900,000
6. Se terminaron artículos por $45.500.000.
1430 INVENTARIOS DE PRODUC TERMINADOS $ 45,500,000
143021 PRODUCTOS TEXTILES $ 45,500,000
1410 INVENTARIOS EN PRODUC EN PROCESO
141021 PRODUCTOS EN PROCESO $ 45,500,000
$ 45,500,000

7. Las ventas del año fueron de $87.500.000 a crédito, cuyo costo ascendió a $42.000.000.

4121 INDUCTRIA MANUFACTURERA

412021 ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES $ 87,500,000
2408 IMPUESTO A LOS VENTAS
240805 IVA GENERADO 19% $ 16,625,000
1355 ANTICIPO RETEFUENTE $ 2,800,000
135515 RETEFUENTE (2.5%) $ 2,187,500
135518 RETEFUENTE (7,0/1000) $ 612,500
1105 CAJA $ 101,325,000
110505 CAJA GENERAL $ 101,325,000
$ 104,125,000
 6120 COSTO DE VENTA $ 42,000,000
612021 ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES 42000000
1430 INVENTARIOS DE PRODUC TERMINADOS
143021 PRODUCTOS TEXTILES 42000000
$ 42,000,000
8. El cobro a clientes fue $10.000.000.

1105 CAJA 10,000,000

110505 CAJA GENERAL 10,000,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 10,000,000
10,000,000
9. El pago a proveedores en el año fue de $35.000.000.

1110 BANCO
111005 MONEDA NACIONAL 35,000,000
2205 PROVEEDORES 35,000,000
220505 NACIONALES 35,000,000
35,000,000
10. Los gastos de sueldos administrativos fueron de $12.400.000.
5105 GASTO DE PERSONAL 12,400,000
510506 SUELDOS 12,400,000
5205 GASTO DE PERSONAL 15,100,000
520506 SUELDOS 15,100,000
2505 OBLIGACIONES LABORALES
250505 SALARIOS POR PAGAR 27,500,000
27,500,000

2505 OBLIGACIONES LABORALES 27,500,000

250505 SALARIOS POR PAGAR 27,500,000
1110 BANCO
111005 MONEDA NACIONAL 27,500,000
27,500,000
11. Se consigna el dinero que hay en caja.
1110 BANCO 111,325,000
111005 MONEDA NACIONAL 111,325
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 111,325,000

111,325,000

CODIGO DETALLE DEBITO

1105 CAJA 111,325,000

110505 CAJA GENERAL 111,325,000
110505 CAJA GENERAL 10,000,000
110505 CAJA GENERAL 101,325,000
1110 BANCOS 201,325,000
111005 MONEDA NACIONAL 201,325,000
111005 MONEDA NACIONAL $ 12,600,000
111005 MONEDA NACIONAL $ 1,400,000
111005 MONEDA NACIONAL 35,000,000
111005 MONEDA NACIONAL 27,500,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 100,000,000
1355 ANTICIPO RETEFUENTE 2,800,000
135515 RETEFUENTE (2.5%) $ 2,187,500
135518 RETEFUENTE (7,0/1000) $ 612,500
1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 28,000,000
140521 ELABORACION DE PRODUCTOS TEXTILES 28,000,000
140521 ELABORACION DE PRODUCTOS TEXTILES 32,900,000
1410 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO 50,400,000
141021 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES 28,000,000
141021 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES 10,500,000
141021 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES 11,900,000
141021 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES 45,500,000
1430 INVENTARIOS DE PRODUC TERMINADOS 29,400,000 45,500,000
143021 PRODUCTOS TEXTILES 45,500,000
143021 PRODUCTOS TEXTILES
1592 DEPRECIACION
159210 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,500,000
2205 PROVEEDORES 35,000,000
220505 NACIONALES 32,424,000
220505 NACIONALES 35,000,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 1,400,000
233550 SERVICIOS PUBLICOS 1,400,000
233550 SERVICIOS PUBLICOS 1,400,000
2365 RETEFUENTE
236540 Compras (2.5%) 700,000
2368 RETEICA 196,000
2408 IMPUESTO A LOS VENTAS 5,320,000
240805 IVA GENERADO 19% 16,625,000
240810 IVA DESCONTABLE 19% 5,320,000
2505 OBLIGACIONES LABORALES 40,100,000
250505 SALARIOS POR PAGAR 12,600,000
250505 SALARIOS POR PAGAR 27,500,000
250505 SALARIOS POR PAGAR 12,600,000
250505 SALARIOS POR PAGAR 27,500,000
4121 INDUSTRIA MANUFACTURERA
412021 ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES 87,500,000
 5105 DIVERSOS 12,400,000
510506 SUELDOS 12,400,000
5205 DIVERSOS 15,100,000
520506 SUELDOS 15,100,000
6120 COSTO DE VENTA 29,400,000
612021 ACABADO DE PRODUCTOS TEXTILES 29,400,000
7201 MANO DE OBRA 12,600,000
720105 SUELDOS 12,600,000
720105 SUELDOS 12,600,000
7301 C.I.F $ 11,900,000
730105 ELABORACION PRODUCTOS TEXTILES 4,900,000
730105 ELABORACION DE PRODUCTOS TEXTILES 2,100,000
730110 SERVICIOS 1,400,000
730115 DEPRECIACION ACUMULADA 3,500,000
730120 PRODUCTOS EN PROCESO 11,900,000

SUMAS IGUALES $ 602,570,000

SALDO INICIAL
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1105 CAJA
1110 BANCO 42,000,000
1305 CLIENTES 35,000,000
1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 17,500,000
1410 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO 11,900,000
1430 PRODUCTOS TEXTILES 21,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 35,000,000
1592 DEPRECIACION 7,000,000
2205 PROVEEDORES 28,000,000
3115 APORTE SOCIAL 119,000,000
3705 UTILIDAD ACUMULADA 8,400,000
1355 ANTICIPO RETEFUENTE
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2365 RETEFUENTE
2368 RETEICA
2408 IMPUESTO A LOS VENTAS
2505 OBLIGACIONES LABORALES
4121 INDUSTRIA MANUFACTURERA
6120 COSTO DE VENTA
5105 DIVERSOS
5205 DIVERSOS
7201 MANO DE OBRA
7301 C.I.F

SUMAS IGUALES 162,400,000 162,400,000

MAS
MENOS
IGUAL

MAS

IGUAL

MAS
IGUAL

MAS
MENOS
IGUAL
MAS
MENOS
IGUAL
 HABER CODIGO CUENTAS DEBE
1405 INVENTARIO $ 28,000,000
2408 IVA $ 5,320,000
#REF! 2205 PROVEEDORES

#REF! $ 33,320,000

$ 32,900,000

$ 32,900,000

$ 12,600,000

$ 12,600,000

$ 12,600,000

$ 12,600,000

$ 12,600,000

$ 12,600,000

.) por $1.400.000.
 $ 1,400,000

$ 1,400,000

$ 1,400,000

$ 1,400,000

$ 3,500,000

$ 3,500,000

tal de los mismos se trasladan a productos en proceso.

$ 11,900,000

$ 11,900,000

$ 45,500,000

$ 45,500,000

$ 87,500,000

$ 16,625,000

$ 104,125,000
$ 42,000,000

$ 42,000,000

10,000,000

10,000,000

35,000,000

35,000,000

27,500,000

27,500,000

27,500,000

27,500,000

111,325,000

-
111,325,000

CREDITO

111,325,000
 76,500,000

100,000,000

32,900,000

45,500,000

29,400,000

3,500,000

32,424,000

1,400,000

700,000

196,000
16,625,000

40,100,000

87,500,000
 12,600,000

$ 11,900,000

$ 602,570,000 $ -

MOVIMIENTO MAYORIZACION DE SALDO

DEBE HABER DEBE HABER HABER
111,325,000 ### - -
111,325,000 76,500,000 76,825,000
10,000,000 25,000,000
28,000,000 32,900,000 12,600,000
50,400,000 45,500,000 16,800,000
45,500,000 29,400,000 37,100,000
35,000,000
3,500,000 10,500,000 10,500,000
35,000,000 32,424,000 25,424,000 25,424,000
### 119,000,000
8,400,000 8,400,000
2,800,000 2,800,000
1,400,000 1,400,000
700,000 700,000 700,000
196,000 196,000 196,000
5,320,000 16,625,000 11,305,000 11,305,000
40,100,000 40,100,000
87,500,000 87,500,000
29,400,000 29,400,000
12,400,000 12,400,000
15,100,000 15,100,000
12,600,000 12,600,000 -
 11,900,000 11,900,000 -
-

512,570,000 ### ### ### 175,525,000

30,600,000

206,125,000

COMPRA DE MTERIA PRIMA 28,000,000

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA 17,500,000
INENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 12,600,000
MATERIA PRIMA UTILIZADA 32,900,000

MANO DE OBRA DIRECTA 12,600,000

COSTOS PRIMO 45,500,000

CIF 11,900,000
COSTO TOTAL DE MANUFACTURA 57,400,000

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN P. 11,900,000

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN P. 16,800,000
COSTO TOTAL DE PRODUCCION 52,500,000
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TER. 21,000,000
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINA 37,100,000
COSTO DE VENTA 36,400,000 7,000,000
HABER

$ 33,320,000

$ 33,320,000
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEBE HABER

87,500,000
29,400,000
12,400,000
15,100,000
56,900,000 87500000
30,600,000
87,500,000 87500000
 1. Se compraron materias primas a la Cía. Bésame S.A a crédito por valor $42.000.00

CODIGO CUENTAS
1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
2408 IVA
2205 PROVEEDORES
220505 Nacionales

2. El departamento de producción requirió de $49.350.000. de materia prima, d

CODIGO CUENTAS
1410 INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
141015 ELABORACION DE CACAO , CHOCOLATES Y CONFITERIA
7301 C.I.F
730105 ELABORACION DE CACAO , CHOCOLATES Y CONFITERIA
1405 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
140521 ELABORACION CACAO, CHOCOLATES Y CONFITERIA

3. El valor de mano de obra pagada en el periodo ascendió a $18.900.000,

3A
CODIGO CUENTAS
7201 MANO DE OBRA
720105 SUELDOS
2505 OBLIGACIONES LABORALES
250505 SALARIOS POR PAGAR

CODIGO CUENTAS
2505 OBLIGACIONES LABORALES
250505 SALARIOS POR PAGAR
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL

3B
CODIGO CUENTAS
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PRO
730105 ELABORACION DE CACAO,CHOCOLATES Y CONFITERIA
7301 C.I.F
730105 ELABORACION DE CACAO,CHOCOLATES Y CONFITERIA
 7201 MANO DE OBRA
720105 SUELDOS

4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (energía, arriendo, etc.) por $2.1

CODIGO CUENTAS
7301 C.I.F
730110 SERVICIOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233550 SERVICIOS PUBLICOS

CODIGO CUENTAS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233550 SERVICIOS PUBLICOS
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL

5. La maquinaria se depreció en un 10% anual.

CODIGO CUENTAS
7301 C.I.F
730115 DEPRECIACION ACUMULADA
1592 DEPRECIACION
159210 MAQUINARIA Y EQUIPO

6. Como los costos indirectos de fabricación hacen parte del producto, el total de estos se traslad
CODIGO CUENTAS
1410 INVENTARIOS EN PRODUC EN PROCESOS
141015 ELABORACION DE CACAO , CHOCOLATES Y CONFITERIA
7301 C.I.F
730120 PRODUCTOS EN PROCESO

7. Se terminaron artículos por $68.250.000.

CODIGO CUENTAS
1430 INVENTARIOS DE PRODUC TERMINADOS
141015 ELABORACION DE CACAO , CHOCOLATES Y CONFITERIA
1410 INVENTARIOS EN PRODUC EN PROCESO
141021 PRODUCTOS EN PROCESO
 8. Se vendió a crédito a la empresa Azúcar Ltda. del año fueron por $131.250.000, cuyo costo ascen
CODIGO CUENTAS
4120 INDUCTRIA MANUFACTURERA
412011 Elaboracion de chocolate , cacao y confiteria
2408 IMPUESTO A LOS VENTAS
240805 IVA GENERADO 19%
1355 ANTICIPO RETEFUENTE
135515 RETEFUENTE (2.5%)
135518 RETEFUENTE (7,0/1000)
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL

CODIGO CUENTAS
6120 COSTO DE VENTA
612011 Elaboracion de chocolate , cacao y confiteria
1430 INVENTARIOS DE PRODUC TERMINADOS
143005 Productos manofacturados

9. El pago del señor Carlos Bueno fue por $160.000.000 cliente de nuestra compañía.
CODIGO CUENTAS
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES

10. Se consignó el valor recibido.

CODIGO CUENTAS
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
1110 BANCO
111005 BANCO NACIONALES

11. Se realizaron pago a proveedores en el año fue por $52.500.000 a Cía. Bésame S.A
CODIGO CUENTAS
1110 BANCO
111005 MONEDA NACIONAL
2205 PROVEEDORES
220505 NACIONALES
 12 Los gastos de administración fueron por $18.600.000. y los gastos de venta fueron por $22.650.000. (se

CÓDIGO CUENTA
470575 Gastos administrativos
2335 Costos y gastos por pagar.

470580 Gastos de ventas

2335 Costos y gastos por pagar.

CÓDIGO CUENTA
2335 Costos y gastos por pagar.
1110 Banco
111005 Moneda nacional

2335 Costos y gastos por pagar.

1110 Banco
111005 Moneda nacional
 REGISTROS CONTABLES
Bésame S.A a crédito por valor $42.000.000.

PARCIAL DEBE HABER

$ 42,000,000
$ 7,980,000
$ 49,980,000
$ 49,980,000
$ 49,980,000 $ 49,980,000

quirió de $49.350.000. de materia prima, de los cuales $42.000.000. eran de carácter directo y $7.350.000. de carácter indirecto.

PARCIAL DEBE HABER

$ 42,000,000
$ 42,000,000
$ 7,350,000
$ 7,350,000
$ 49,350,000
$ 49,350,000
$ 49,350,000 $ 49,350,000

o ascendió a $18.900.000, a. (se realiza la acusación y el pago), de los cuales $15.750.000. son de carácter directo y $3.150.000 de carácter

PARCIAL DEBE HABER

$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000 $ 18,900,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000
$ 18,900,000 $ 18,900,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 15,750,000
$ 15,750,000
$ 3,150,000
$ 3,150,000
 $ 18,900,000
$ 12,600,000
$ 18,900,000 $ 18,900,000

indirecto (energía, arriendo, etc.) por $2.100.000. (se realiza la acusación y el pago),

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000 $ 2,100,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000
$ 2,100,000 $ 2,100,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 5,250,000 $ 52,500,000.00 DEPRECIACION
$ 5,250,000
$ 5,250,000
$ 5,250,000
$ 5,250,000 $ 5,250,000

arte del producto, el total de estos se trasladan a productos en proceso.

PARCIAL DEBE HABER
$ 17,850,000.00
$ 17,850,000.00
$ 17,850,000.00
$ 17,850,000.00
$ 17,850,000 $ 17,850,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 68,250,000
$ 68,250,000
$ 68,250,000
$ 68,250,000
$ 68,250,000 $ 68,250,000
fueron por $131.250.000, cuyo costo ascendió a $63.000.000.
PARCIAL DEBE HABER
$ 131,250,000
$ 131,250,000
$ 24,937,500
$ 24,937,500
$ 4,200,000
$ 3,281,250
$ 918,750

$ 101,325,000 $ 151,987,500
$ 156,187,500 $ 156,187,500

PARCIAL DEBE HABER

$ 63,000,000
$ 63,000,000
$ 63,000,000
$ 63,000,000
$ 63,000,000 $ 63,000,000

te de nuestra compañía.
PARCIAL DEBE HABER
160,000,000
160,000,000
160,000,000
160,000,000
160,000,000 160,000,000

PARCIAL DEBE DEBE

160,000,000
160,000,000
160,000,000
160,000,000
160,000,000 160,000,000

0 a Cía. Bésame S.A

PARCIAL DEBE DEBE
52,500,000
52,500,000
52,500,000
52,500,000
52,500,000 52,500,000
astos de venta fueron por $22.650.000. (se causa y luego de paga)

PARCIAL DEBE HABER

$18,600,000.00 $18,600,000.00
$18,600,000.00 $18,600,000.00
$18,600,000.00 $18,600,000.00
$22,650,000.00 $22,650,000.00
$22,650,000.00 $22,650,000.00
$22,650,000.00 $22,650,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$18,600,000.00 $18,600,000.00

$18,600,000.00 $18,600,000.00
$18,600,000.00 $18,600,000.00

$22,650,000.00 $22,650,000.00

$22,650,000.00 $22,650,000.00
$22,650,000.00 $22,650,000.00
 carácter indirecto.

irecto y $3.150.000 de carácter indirecto. (se saca de MO)

EPRECIACION
 1405 2408
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA iva
Debe haber Debe haber
1 42000000 49350000 2 1 7980000

7301
C.I.F
debe haber
2 7350000
 2205 1410
Proveedores INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
debe haber debe haber
49980000 1 2 42000000