TALLER No.

1 segundo corte
Muebles El roble SAS es una empresa que se dedica a la fabricacion de muebles de oficina
Todos los productos se fabrican de acuerdo con las especificaciones de los clientes.
Actualmente tienen un solo centro de costos de produccion y presenta los siguientes saldos
al principio del ejercicio del 1 de enero de 2021

Deprec maquina fabr 1,440

Bancos 20,000
Obligac. Fiananc 9,000
Inventario materia prima 15,000
capital social 54,000
Inventarios prod proceso 18,000
Utilidad acumulada 2,960
inventario prod terminados 9,000
Proveedores 21,000
equipo de oficina 12,000
maquinaria y equipo 14,400

El 03 enero se compraron materia prima por valor de $4.000 mas Iva

El 08 enero se compró materia prima por valor de $ 9.400 iva incluido
El 15 de Enero los sueldos y salarios ascendieron a $ 10.500 distribuidos así:
Nómina administración $ 2.000
Nomina de venta $ 2.500
Nomina de producción $ 6.000
 Muebles el roble S.A.S
BALANCE DE PRUEBA
Enero 01 del 2021

CUENTAS DÉBITOS
1110 Bancos $ 20,000.00 21
1405 Inv. de materia prima $ 15,000.00 1592
1410 Inv. de productos en proceso $ 18,000.00 22
1430 Inv. de productos terminados $ 9,000.00 31
151205 Maquinaria y equipo $ 14,400.00 3705
151210 Equipo de oficina $ 12,000.00 TOTAL
TOTAL $ 88,400.00
 Bancos
CUENTAS CRÉDITOS $ 20,000.00 $ 10,500.00
Obligac. Financieras $ 9,000.00 $ 20,000.00 $ 10,500.00
Depreciación de ma. $ 1,440.00 $ 9,500.00
Proveedores $ 21,000.00 O. Financieras
Capital social $ 54,000.00 $ 9,000.00
Utilidad acumulada $ 2,960.00 $ 9,000.00
$ 88,400.00

Impuesto a las ventas

$ 760.00
$ 1,500.00
$ 2,260.00

PROCEDIMIENTOS

Las compras se dirigen a inventario de MP

Iva
Retención de la fuente
Proveedores

Procedimiento de compra con iva inlucido

Compra 9400
Base 7900
Impuesto 1500
Retención 197
Proveedor 9203
 CUENTAS T

Inv. de MP
$ 15,000.00 Inv. de PP
$ 4,000.00 $ 18,000.00
$ 7,900.00 $ 18,000.00
$ 26,900.00
Depreciación Proveedores
$ 1,440.00 $ 21,000.00
$ 1,440.00 $ 4,660.00
$ 9,203.00
$ 34,863.00
Retención en la fuente Gastos de administración
$ 100.00 $ 2,000.00
$ 197.00 $ 2,000.00
$ 297.00

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DÉBITO
1110 Banco $ 9,500.00
1405 Inv. de materia prima $ 26,900.00
1410 Inv. de productos en proceso $ 18,000.00
1430 Inv. de productos terminados $ 9,000.00
9400/1,19% 151205 Maquinaria y equipo $ 14,400.00
7899*19% 151210 Equipo de oficina $ 12,000.00
1355 impuesto a las ventas $ 2,260.00
7899*2,5% 51 Gastos de administración $ 2,000.00
52 Gastos de venta $ 2,500.00
Nomina de producción $ 6,000.00
TOTAL $ 102,560.00
 Inv. de PT Maquinaria E. de oficina
$ 9,000.00 $ 14,400.00 $ 12,000.00
$ 9,000.00 $ 14,400.00 $ 12,000.00

Capital social U. acumulada

$ 54,000.00 $ 2,960.00
$ 54,000.00 $ 2,960.00

Gastos de venta N. de producción

$ 2,500.00 $ 6,000.00
$ 2,500.00 $ 6,000.00

NCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA CRÉDITO
21 Obligac. Financieras $ 9,000.00
1592 Depreciación de ma. $ 1,440.00
22 Proveedores $ 34,863.00
31 Capital social $ 54,000.00
3705 Utilidad acumulada $ 2,960.00
135515 Retención de la fuente $ 297.00
TOTAL $ 102,560.00
Durante el mes de enero de 2021 se efectuaron las siguientes operaciones:
1, Se compraron materia primas a credito por valor de $ 4,000
2, Los consumos de materia prima fueron de $ 18,000, de los cuales $ 3,000 fueron indirectos
y los directos fueron 15.000
3, Los sueldos y salarios ascendieron a $ 10,500 distribuidos asi:
gastos admini 2,000
gastos ventas 2,500
produccion 6,000

4, el analisis de produccion, refleja la siguiente aplicación: mano obra indirecta $ 1,000 e directa
$ 5,000

5, las tasa de depreciacion anual fueron:

equipo de ofic 10% equipo de oficina 12000*10%= 1.200
maquinaria y 10% Maquinaria y eqipo 14400*10%=1.440
6, el pago de los Gastos indirectos de fabricacion fueron asi: arriendo fab $350; servicios publicos de
fabrica $ 550
7, Se terminaron todas las ord produccion con los sig v 239 UNIDADES

8, las ventas del mes fueron $ 50,000 y su costo de $ 34,020

9, se cancelaron las cuentas por pagar por valor de $ 6,000

Realice: asientos de diario, mayorizacion, estado de costos, estado resultado

balance general
Banco Inventario MP
$ 20,000.00 $ 10,500.00 $ 15,000.00 $ 18,000.00
$ 900.00 $ 4,000.00
$ 6,000.00 $ 19,000.00 $ 18,000.00
$ 20,000.00 $ 17,400.00 $ 1,000.00
$ 2,600.00

Obligaciones financieras Depreciacion maquina fabr

$ 9,000.00 $ 1,440.00
$ 9,000.00 $ 1,440.00
$ 2,880.00

Utilidad acumulada Capital social

$ 2,960.00 $ 54,000.00
$ 2,960.00 $ 54,000.00

Anexamos

Impuestos a las ventas Retencion en la fuente

$ 760.00 $ 9,500.00 $ 100.00
$ 8,740.00 $ 100.00

Anticipo en retención de la f. Ventas de manuf.

$ 1,250.00 $ 50,000.00
$ 1,250.00 $ 50,000.00

Clientes Costos de ventas

$ 58,250.00 $ 34,020.00
$ 58,250.00 $ 34,020.00
 Inventario PP Inventario PT
$ 18,000.00 $ 26,340.00 $ 9,000.00 $ 34,020.00
MPD $ 15,000.00 $ 26,340.00
MOD $ 5,000.00 $ 35,340 $ 34,020.00
CIF $ 6,340.00 $ 1,320
$ 44,340.00 $ 26,340.00
$ 18,000.00
Proveedores CMP
$ 6,000.00 $ 21,000 $ 18,000.00 $ 3,000.00
$ 4,660 $ 15,000.00
$ 6,000.00 $ 25,660.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 19,660.00 $ -
Depreciacion equipo de oficina Gastos de depreciación
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00

Gastos de administración Gastos de venta

$ 2,000.00 $ 2,500.00
$ 2,000.00 $ 2,500.00

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DÉBITO CODIGO
1110 Banco $ 2,600.00 135515
1305 Clientes $ 58,250.00 159210
1405 Inv. MP $ 1,000.00 159215
1410 Inv. PP $ 18,000.00 21
1430 Inv. PT $ 1,320 22
151205 Maquinaria y equipo $ 14,400.00 31
151210 Equipo de oficina $ 12,000.00 3705
516015 Gastos de depre. $ 1,200.00 4120
51 Gastos de admi. $ 2,000.00 2408
52 Gastos de venta $ 2,500.00
1365 Anticipo en tetención $ 1,250.00
6120 Costos de ventas $ 34,020.00
TOTAL $ 148,540.00
 Maquinaria y equipo Equipo oficina
$ 14,400.00 $ 12,000.00
$ 14,400.00 $ 12,000.00

CIF CMO
$ 3,000.00 $ 6,340.00 $ 6,000.00 $ 1,000.00
$ 1,000.00 $ 5,000.00
$ 1,440.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 350.00 $ -
$ 550.00
$ 6,340.00 $ 6,340.00
$ -

N. de producción
$ 6,000.00
$ 6,000.00

E PRUEBA
CUENTA CRÉDITO
Retención en la fuente $ 100.00
Depreciación de Ma. $ 2,880.00
Depreciación E. de oficina $ 1,200.00
Obligaciones financieras $ 9,000.00
Proveedores $ 19,660.00
Capital social $ 54,000.00
Utilidad acumulada $ 2,960.00
Ventas de manuf. $ 50,000.00
Impuesto a las ventas $ 8,740.00
TOTAL $ 148,540.00
 EMPRESA MUEBLES EL ROBLES S.A.S
ESTADO DE COSTO DEL PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO
DEL 1 DE ENERO DEL 2021 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Inventario inicial de materia prima $ 15,000.00
mas Compras del periodo $ 4,000.00
igual Subtotal de materia prima disponible utilizada $ 19,000.00
menos Inventario Final de materia prima $ 1,000.00
igual Subtotal de materia prima utilizada $ 18,000.00
menos Materia prima indirecta $ 3,000.00
igual Total materia prima directa utilizada $ 15,000.00
Mano de obra $ 6,000.00
menos Mano de obra indirecta $ 1,000.00
Igual Total mano de obra directa $ 5,000.00
Igual Total costo primo $ 20,000.00
mas Materia prima indirecta $ 3,000.00
mas Mano de obra indirecta $ 1,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 2,340.00
igual Total costos indirectos de fabricación $ 6,340.00
Igual Total Costos de manufacturas $ 26,340.00
mas Inventario Inicial de productos en proceso $ 18,000.00
menos Inventario final de productos en proceso $ 18,000.00
igual Total costo del producto terminado $ 26,340.00
mas Inventario inicial de productos terminado 1-1- 2021 $ 9,000.00
menos Inventario final de productos terminados $ 1,320.00
Igual COSTO DE VENTA $ 34,020.00

ESTADO DE RESULTADOS
Muebles el robles S.A.S

INGRESOS $ 50,000.00
menos COSTO DE VENTA $ 34,020.00
Igual UTILIDAD BRUTA $ 15,980.00
menos GASTOS OPERACIONALES $ 5,700.00
ADMINISTRACIÓN $ 2,000.00
VENTAS $ 2,500.00
OTROS GASTOS $ 1,200.00
Igual UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 10,280.00
menos Impuestos de renta y complementarios 32% $ 3,289.60
Igual UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 6,990.40