2.1.

El 01 de diciembre de 2023, se recibieron mercancías compradas, según

se muestra en la siguiente tabla.

CODIGO CUENTA DEBITO

143501 MOTOCICLETAS PARA LA VENTA $ 19,000,000.00
240802 IVA DECONTABLE $ 3,610,000.00
2365401 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
220505 PROVEEDORES NACIONALES
1110 BANCOS
TOTAL $ 22,610,000.00

Registro de comprade motocicletas para la venta - politica 1.4.5.1, 1.4.5.2 reconociemintos y

medicion inicial de inventarios; la 1.4.2.3 Medicion posterior del Efectivo; la 1.4.9.1 ,
DETALLE
1.4.9.2Reconocimiento y medicion inicial de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar. ( Fra. compra - Modulo inventario)

2.2. El 02 de diciembre de 2023, se vendieron motocicletas, según se muestra

en la siguiente tabla

CODIGO CUENTA DEBITO

413502 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240801 IVA GENERADO
236575 AUTORETENCIONES
135501 RETENCION EN LA FUENTE PARA DECLARANTE $ 626,500.00
135517 IVA RETENIDO $ 714,210.00
13551502 AUTORETENCION EN VENTAS $ 137,830.00
11100507 BANCOS $ 15,000,000.00
13050501 CLIENTES $ 13,480,690.00
143501 MOTOCICLETAS PARA LA VENTA
613502 VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES $ 22,853,330.61
TOTAL $ 52,812,560.61
 Registro de la venta hecha a la comercializadora el Doncello - Politica 1.4.2.1, 1.4.2.2 -
DETALLE Reconocimiento y medicion inicial de efectivo y equivalentes - Politica 1.4.4.1,

2.3.El 04 de diciembre de 2023, se recibieron mercancías compradas, según

se muestra en la siguiente tabla:

CODIGO CUENTA DEBITO

143501 MOTOCICLETAS PARA LA VENTA $ 23,085,000.00
240802 IVA DECONTABLE $ 4,386,150.00
2365401 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
220505 PROVEEDORES NACIONALES
1110 BANCOS
TOTAL $ 27,471,150.00

Registro de compra de motocicletas para la venta - politica 1.4.5.1, 1.4.5.2 reconociemintos y

medicion inicial de inventarios; la 1.4.2.3 Medicion posterior del Efectivo; la 1.4.9.1 ,
DETALLE
1.4.9.2Reconocimiento y medicion inicial de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar. ( Fra. compra - Modulo inventario)

2.4.El 05 de diciembre de 2023, se vendieron motocicletas, según se muestra en la siguiente tabla:

CODIGO CUENTA DEBITO

413502 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240801 IVA GENERADO
249501 IMPUESTO AL CONSUMO
236575 AUTORETENCIONES
135501 RETENCION EN LA FUENTE PARA DECLARANTE $ 850,500.00
135518 RETENCION INDUSTRIA Y COMERCIO $ 238,140.00
13551502 AUTORETENCION EN VENTAS $ 187,110.00
11050507 CAJA $ 23,683,160.00
13050501 CLIENTES $ 17,000,000.00
143501 MOTOCICLETAS PARA LA VENTA
 613502 VENTA DE VEHICULOS AUTOMOTORES $ -
TOTAL $ 41,958,910.00

2.5.El 05 de diciembre de 2023, se recibió abono sobre la cartera de la

secretaría de tránsito municipal, según se muestra en la siguiente tabla:

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 BANCOS $ 5,219,980.00
1305 CLIENTES
TOTAL $ 5,219,980.00
DETALLE: 1,4,2,1 Y 1,4,2,2 Reconocimiento y medición de políticas efectivo; y 1.4.4.3 medición posterior cuentas
comerciales de otras cuentas por cobrar.

CODIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA $ 10,000,000.00
1305 CLIENTES
TOTAL $ 10,000,000.00
DETALLE: 1,4,2,1 Y 1,4,2,2 Reconocimiento y medición de políticas efectivo; y 1.4.4.3 medición posterior cuentas
comerciales de otras cuentas por cobrar.

2.6.El 06 de diciembre de 2023, se recibió transferencia, por el pago de CDT,

más los intereses causados, que están reconocidos en la contabilidad,
según se muestra en la siguiente tabla:

CODIGO CUENTA DEBITO

11100507 BANCO COLOMBIA $ 122,933,370.00
12030512 GNB Sudameris (CDT)
12030597 GNB Sudameris (CDT)
TOTAL $ 122,933,370.00

DETALLE: R egistro de transferencia, por el pago de CDT - Politica de reconocimiento 1.4.2.1, medicion incial 1.4.2.2
Y la medicion posterior 1.4.2.3 1,4,3,1

2.7.El 06 de diciembre de 2023, se consignaron, a la cuenta del Banco de Colombia, los recursos recibidos en caja
general en las operaciones anteriores.
CODIGO CUENTA DEBITO
11100507 BANCO COLOMBIA $ 33,683,160.00
110505 CAJA GENERAL
TOTAL $ 33,683,160.00
 DETELLA: Registro de consignacion a la cuenta de banco los recursos recibidos en caja general Politica - 1.4.2.1 -
1.4.2.2 - 1.4.2.3.

2.8.El 07 de diciembre de 2023, el gerente de la empresa ordenó el aumento del fondo de caja menor, a la suma de
$2.000.000. Se giró cheque a Martha Caicedo, responsable de la caja menor, por el valor correspondiente.
CODIGO CUENTA DEBITO
110510 CAJA MENOR $ 400,000.00
1110 BANCO
TOTAL $ 400,000.00

Detalle: Giro de cheque para aumento de caja menor Politica - 1.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.2.3.

2.9.El 07 de diciembre de 2023, se recibió comprobante de consignación de Mariela Torres, por valor de $8.000.000,
por concepto de pago de la factura N°.41. Se confirmó el ingreso a la cuenta del Banco de Colombia.
CODIGO CUENTA DEBITO
11100507 BANCO COLOMBIA $ 8,000,000.00
1305 CLIENTE
TOTAL $ 8,000,000.00

Detalle:pago de la cleinte Mariela Torres Factura N° 41 a la cuenta banco colombia - 1.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.4.3.

2.10. El 08 de diciembre de 2023, se recibió transferencia electrónica por valor de $50.245.850, hecha a nuestra
cuenta del banco de Colombia, por la Policía Nacional, como pago de la factura N°. 45.
CODIGO CUENTA DEBITO
11100507 BANCO COLOMBIA $ 50,245,850.00
1305 CLIENTE
TOTAL $ 50,245,850.00

Detalle:pago de la cleinte Mariela Torres Factura N° 41 a la cuenta banco colombia - 1.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.4.3.

2.11. El 08 de diciembre de 2023, se recibió de la comercializadora el Doncello, un cheque por valor de $66.204.100 y
dinero en efectivo por valor de $50.000.000, como pago de la factura N°. 33. El cliente solicita que el cheque sea
consignado el 23 de diciembre de 2023, por cuanto atraviesa por una crisis de liquidez y no alcanzan los fondos en el
banco para pagarlo.
CODIGO CUENTA DEBITO
110505 CAJA GENERAL $ 50,000,000.00
1305 CLIENTE
TOTAL $ 50,000,000.00

Detalle: se registra en caja el valor pagado en efectivo 1.4.1.1 - 1.4.1.2 por la comercializadora el doncello 1.4.4.3.
Los cheques posfechados recibidos no se reconocerán como efectivo y
equivalentes de efectivo. No se cancelarán o disminuirán las cuentas por cobrar
por el recibo de los mismos. 1.4.2.1
 Detalle: se registra en caja el valor pagado en efectivo 1.4.1.1 - 1.4.1.2 por la comercializadora el doncello 1.4.4.3.
Los cheques posfechados recibidos no se reconocerán como efectivo y
equivalentes de efectivo. No se cancelarán o disminuirán las cuentas por cobrar
por el recibo de los mismos. 1.4.2.1

2.12. El 09 de diciembre de 2023, se realizó arqueo sorpresivo de caja general, a la secretaria auxiliar contable
Martha Caicedo, en cuyo conteo físico se encontró un valor de $49.900.000. Para realizar cualquier reconocimiento,
deberá revisar el saldo contable en caja para determinar sobrantes o faltantes en caja.
CODIGO CUENTA DEBITO
136530 RESPONSABILIDADES $ 100,000.00
111005 CAJA GENERAL
TOTAL $ 100,000.00

Detalle: realizacion de arqueo de caja donde se reconoce un faltante en la cuenta por cobrar a trabajadores segunla
politica 1.4.2.3 - 1.4.4.1.

2.13 El 09 de diciembre de 2023, se realizó arqueo de caja menor a la secretaria auxiliar contable Martha Caicedo, en
el cual se encontró un saldo en efectivo de $1.590.000 y unos soportes de gastos realizados, sin contabilizar, por los
valores que se describen a continuación:

CODIGO CUENTA DEBITO

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 300,000.00
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIADORA $ 150,000.00
519545 TAXIS Y BUSES $ 60,000.00
110510 CAJA MENOR
TOTAL $ 510,000.00

Se registra gasto de caja menor, según resultados del arqueo de caja menor Politica 1.4.2.3
Detalle
Medicon posterios del efectivo y equivalente de efectivo Comprobante de egreso caja menor)

CODIGO CUENTA DEBITO

110510 CAJA MNEOR $ 100,000.00
429553 SOBRANTE DE CAJA
TOTAL $ 100,000.00

Detalle Sobrante de caja menor, según resultados del arqueo de caja Politica 1.4.2.1-1.4.2.2
reconocimiento y medicion inicial de efectivo y equivalente Politica 1.4.11.1 reconocimiento y
medicion inicial de ingresos (NC)
2.14. El 11 de diciembre de 2023, la secretaria auxiliar contable Martha Caicedo, presenta un oficio a la gerencia,
donde explica que, en los arqueos físicos realizados el día anterior, se presentó un sobrante en caja menor de
$100.000 y a la vez un faltante en caja general por el mismo valor y que la razón es que, por error, ella incluyo ese
valor en la caja menor, siendo realmente de caja general. Dichas explicaciones fueron consideradas razonables por el
gerente quien autorizó hacer los ajustes correspondientes en la contabilidad.

CODIGO CUENTA DEBITO

110510 CAJA GENERAL $ 100,000.00
136530 RESPONSABILIDADES
429553 SOBRANTE CAJA $ 100,000.00
110510 CAJA MENOR
TOTAL $ 200,000.00

Ajuste al valor real de las cuentas de caja generañl y caja menor, según oficio de explicaciones
aprobado por la gerencia y reclasificacion de responsabilidades y sobrantes de caja Politica 1.4.2.3
Detalle
medicion posterior del efectivo y equivalente y la politica 1.4.4.3 medicon posterior de cuentas
comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar y 1.4.11.3 medicion de ingresos (NC)

2.15. El 11 de diciembre de 2023, al realizar la conciliación bancaria de la cuenta de Bancolombia, a 30 de noviembre

de 2023, se encontró que el extracto presenta un saldo de $1.217.049.606.45 y registra las siguientes partidas
conciliatorias que no están registradas en la contabilidad:

✓ En el caso del valor de $14.000.000, por tratarse de una consignación realizada en Florencia, se tiene un 90% de
seguridad que corresponde a un pago de un cliente. ✓ En el caso del valor de $6.000.000, por tratarse de una
consignación realizada en San András, resulta impracticable identificar la causal de la misma.
CODIGO CUENTA DEBITO
11100507 banco colombia $ 14,000,000.00
13050502 consignaciones pendientes por identificar
11100507 banco colombia $ 6,000,000.00
23807001 consignaciones sin identificar
TOTAL $ 20,000,000.00
gún

CREDITO
3,610,000.00
475000
$ 475,000.00
$ 10,000,000.00
$ 12,135,000.00
$ 22,610,000.00

4.5.1, 1.4.5.2 reconociemintos y

del Efectivo; la 1.4.9.1 ,
agar comerciales y otras cuentas por

estra

CREDITO
$ 25,060,000.00 25060000
$ 4,761,400.00 -4761400
$ 137,830.00

valor de todo
$ 70,044,451.72
$ 22,853,330.61

$ 52,812,560.61 $ 45,211,841.26
ncello - Politica 1.4.2.1, 1.4.2.2 -
uivalentes - Politica 1.4.4.1,

CREDITO

27,471,150.00
$ 577,125.00 23,085,000.00
$ 16,894,025.00
$ 10,000,000.00
$ 27,471,150.00

4.5.1, 1.4.5.2 reconociemintos y

del Efectivo; la 1.4.9.1 ,
agar comerciales y otras cuentas por

n la siguiente tabla:

CREDITO
$ 34,020,000.00 $ 16,100,000.00
$ 6,463,800.00
$ 1,288,000.00
$ 187,110.00

$ -
 $ 41,958,910.00

CREDITO

$ 5,219,980.00
$ 5,219,980.00
4.4.3 medición posterior cuentas

CREDITO

$ 10,000,000.00
$ 10,000,000.00
.4.4.3 medición posterior cuentas

CREDITO

$ 120,000,000.00
$ 2,933,370.00
$ 122,933,370.00

miento 1.4.2.1, medicion incial 1.4.2.2

mbia, los recursos recibidos en caja

CREDITO

$ 33,683,160.00
$ 33,683,160.00
dos en caja general Politica - 1.4.2.1 -

el fondo de caja menor, a la suma de

or el valor correspondiente.
CREDITO

$ 400,000.00
$ 400,000.00

.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.2.3.

riela Torres, por valor de $8.000.000,

l Banco de Colombia.
CREDITO

$ 8,000,000.00
$ 8,000,000.00

lombia - 1.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.4.3.

de $50.245.850, hecha a nuestra

N°. 45.
CREDITO

$ 50,245,850.00
$ 50,245,850.00

lombia - 1.4.2.1 - 1.4.2.2 - 1.4.4.3.

un cheque por valor de $66.204.100 y

El cliente solicita que el cheque sea
liquidez y no alcanzan los fondos en el

CREDITO
cheque posfechado $ 66,204,100.00
$ 50,000,000.00
$ 50,000,000.00

comercializadora el doncello 1.4.4.3.

omo efectivo y como se manifiesta o se tiene en cuenta los cheques
cuentas por cobrar posfechados
comercializadora el doncello 1.4.4.3.
omo efectivo y como se manifiesta o se tiene en cuenta los cheques
cuentas por cobrar posfechados

ral, a la secretaria auxiliar contable

ara realizar cualquier reconocimiento,
ntes o faltantes en caja.
CREDITO

$ 100,000.00
$ 100,000.00

nta por cobrar a trabajadores segunla

a auxiliar contable Martha Caicedo, en

os realizados, sin contabilizar, por los

CREDITO

$ 510,000.00
$ 510,000.00

de caja menor Politica 1.4.2.3

mprobante de egreso caja menor)

CREDITO

$ 100,000.00
$ 100,000.00

a Politica 1.4.2.1-1.4.2.2
olitica 1.4.11.1 reconocimiento y
o, presenta un oficio a la gerencia,
un sobrante en caja menor de
n es que, por error, ella incluyo ese
fueron consideradas razonables por el

CREDITO

$ 100,000.00

$ 100,000.00
$ 200,000.00

menor, según oficio de explicaciones

des y sobrantes de caja Politica 1.4.2.3
.4.4.3 medicon posterior de cuentas
.11.3 medicion de ingresos (NC)

ta de Bancolombia, a 30 de noviembre
45 y registra las siguientes partidas
abilidad:

zada en Florencia, se tiene un 90% de

de $6.000.000, por tratarse de una
ficar la causal de la misma.
CREDITO

$ 14,000,000.00

$ 6,000,000.00
$ 20,000,000.00
 IMPUESTO AL CONSUMO 8% PARA MOTOCILETAS
RETENCION EN LA FUENTE 2,5% SE APLICA SOBRE LA BASE
AUTORETENCIONES 0,55
RETENCION DE IVA (RETEIVA)15% SE APLICA SOBRE EL VALOR DEL IVA
RETEICA EN MOTOCICLETAS 0,7% SE APLICA SOBRE LA BASE

motocicletas valor unitario

9 $ 7,782,716.86

3 $ 15,070,613.75
costo
$ 22,853,330.61