TRIBUTOS PERSONALES

1. ¿Cuándo se considera un ingreso de fuente extranjera?

Son ganancias de fuente extranjera las comprendidas en el artículo
2, que provengan de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en
el exterior, de la realización en el extranjero de cualquier acto o actividad
susceptible de producir un beneficio o de hechos ocurridos fuera del territorio

2. ¿Cómo tributan las rentas de fuente extranjera en el Perú?

Las rentas de fuente extranjera se suman a la renta neta del trabajo y se gravan
con IR con una tasa progresiva del 8% al 30%, dependiendo del nivel de ingresos
del contribuyente. Al respecto, se debe tener en cuenta que los resultados de
fuente extranjera obtenidos por los contribuyentes pueden ser compensados.

3. ¿Qué impuestos pagan los extranjeros en Perú?

La Sunat sumará tus ingresos de fuente extranjera a tu renta neta de segunda
categoría para aplicarte un impuesto de 6.25%

4. Sr. Luis Pardo obtuvo ingresos el 03 de octubre de 2019, dado que realizó una
exposición relativa a la última reforma tributaria realizada en el Perú, en un evento
realizado en Italia para un grupo de inversionistas que quieren invertir en el Perú,
siendo su participación remunerada con US$ 3,200, monto que los percibió en
efectivo. Respecto de las rentas obtenidas en el extranjero, se le ha retenido por
su participación como expositor en el evento realizado en Italia US$ 510.

VI.2 Cálculo de la Tasa Media De conformidad con el inciso b) del artículo

49º, el monto por donaciones no puede exceder el 10% de la suma de la Renta
Neta del Trabajo y la renta de fuente extranjera: En caso se haya generado Renta
de Fuente Extranjera, se deberá calcular la tasa media, a efectos de determinar
cuánto del impuesto retenido en el extranjero, podrá utilizarse como crédito contra
el impuesto calculado, dado que lo que resulte de la aplicación de la tasa media
a la renta de fuente extranjera, se obtendrá el límite máximo que se podrá utilizar
como crédito. El exceso no se podrá utilizar.

Tasa Media aplicable al Impuesto a la Renta abonado en el extranjero Tasa Media

Impuesto Calculado
-----------------------------------------------------------------X 100
RNT + RNFE + 7 UIT + Hasta 3 UIT
Donde: RNT = Renta Neta del Trabajo
(renta neta de cuarta y quinta categoría (casilla 512) RNFE = Renta Neta de
Fuente Extranjera (casilla 116) 7 UIT = S/ 29,400 (casilla 511) Hasta 3 UIT =
Hasta S/ 12,600 (Casilla 514)
 Conforme a lo establecido en el inciso e) del artículo 88º de la Ley y en el
inciso d) del artículo 52º del Reglamento de la Ley es deducible del impuesto
anual de renta del trabajo y renta de fuente extranjera, el impuesto a la renta
abonado en el exterior, siempre que el mismo no exceda del importe que resulte
de aplicar la tasa media del contribuyente a las rentas obtenidas en el extranjero.
Para ello se entiende por tasa media el porcentaje que resulta de relacionar el
Impuesto determinado con la renta del trabajo más la renta de fuente extranjera
considerando la deducción de las 7 UIT y la deducción adicional de hasta 3 UIT.

Tasa Media = 99,005 x 100 = 20.94%

-------------------------------------------------------
420,081 + 10,803 + 29,400 + 12600
Monto del impuesto efectivamente pagado en el exterior 1722

b. Límite máximo
Renta de Fuente Extranjera x Tasa Media (S/ 10,803 x 20.94%) 2262
MENOR MENOS ENTRE A Y B = 1722.

5. ¿Cómo tributan los sujetos no domiciliados?

Si eres no domiciliado y te encuentras en planilla, tu empleador efectuará la
retención del 30% sobre la totalidad de tus rentas obtenidas con motivo del
trabajo remunerado, declarando y pagando el citado monto mediante PDT de
Planilla Electrónica – PLAME a cargo del usuario de los servicios.

6. ¿Cómo tributan las personas naturales no domiciliadas que prestan

servicios en Perú?
a las personas no domiciliadas que realizan alguna actividad en el país se
realiza a través de la retención que le efectuará el pagador de la misma.” “Para
los sujetos no domiciliados en el Perú el impuesto a la renta recaerá solo sobre
las rentas gravadas con renta de fuente peruana.”

7. ¿Cuánto es la tasa aplicable a las personas naturales no domiciliadas que

enajenan bienes en el país?
Personas naturales y jurídicas no domiciliadas: se aplicará una tasa reducida
de 4.99% siempre que entre el inversionista y el emisor no exista vinculación
económica y, para el caso de las personas naturales, que éstas no residan en ni
reciban los pagos a través de paraísos fiscales, pues lo contrario, la tasa será ...
8. ¿Cuánto es la retención de no domiciliado?
Además, si eres no domiciliado y recibes rentas de quinta categoría, es decir,
tienes un contrato de trabajo y lo haces de manera independiente; tu empleador
debe retenerte el 30% del total de tu sueldo mensual.

9. ¿Cuándo nace la obligación tributaria para no domiciliados?

La obligación tributaria nace cuando el sujeto no domiciliado percibe la renta.

10. ¿Cuándo se considera una persona no domiciliada?

A las personas naturales se les considerará no domiciliados cuando son de
nacionalidad extranjera que no han residido en el país más de 183 días calendario
durante un periodo cualquiera de 12 meses.

11. ¿Cómo tributan los sujetos no domiciliados?

Si eres no domiciliado y te encuentras en planilla, tu empleador efectuará la
retención del 30% sobre la totalidad de tus rentas obtenidas con motivo del
trabajo remunerado, declarando y pagando el citado monto mediante PDT de
Planilla Electrónica – PLAME a cargo del usuario de los servicios.

12. ¿Qué tipo de venta de inmueble no paga Impuesto a la Renta?

No se paga impuesto cuando: Sea tu casa-habitación. Cumples esta condición si
el inmueble está en tu propiedad por lo menos 2 años y no está destinado
exclusivamente al comercio, industria, oficina, almacén, cochera o similares.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

13. ¿Cuánto tiempo tiene que pasar para atenderse en EsSalud?

Para solicitar atención médica debe transcurrir 03 meses desde el inicio de
labores (periodo de carencia). Los pensionistas no están sujetos al periodo de
carencia.

14. ¿Cuánto cubre el seguro de EsSalud?

Con este seguro estarás cubierto ante inmunizaciones, atenciones médicas
ambulatorias, hospitalización, medicinas e insumos médicos, prótesis y aparatos
ortopédicos imprescindibles, servicios de rehabilitación. También estarán
cubiertas las actividades de ayuda social y de rehabilitación para el trabajo.
15. ¿Cuánto se paga por el seguro de EsSalud Independiente?
Este seguro te ofrece precios sin competencia, que van desde los S/. 55 por una
persona a S/. 190 para una familia de 4 o más miembros; si formas parte de un
gremio o "asociación de hecho" tienes acceso a descuentos a través de la
afiliación colectiva.

16. ¿Qué no cubre el EsSalud?

Enfermedades raras o huérfanas. Condiciones, enfermedades y/o accidentes
derivados del consumo de alcohol y drogas ilícitas y sus consecuencias.
Condiciones derivadas de actividades de deportes de alto riesgo, por ejemplo,
práctica de automovilismo, ala delta, paracaidismo, entre otros.

17. ¿Qué beneficios ofrece EsSalud?

El seguro de EsSalud otorga al trabajador o trabajadora y sus familiares directos
contar con atención médica integral, que consiste en consultas ambulatorias, de
prevención, hospitalización, servicios de rehabilitación, insumos médicos y otros;
así como de recibir prestaciones económicas en caso de incapacidad a través.

18. ¿Qué pasa si tengo SIS y EsSalud?

Tu SIS Gratuito será cancelado si es que has ingresado a tener otra cobertura de
seguro como por ejemplo EsSalud. Sin embargo, si esta cobertura ha sido solo
temporal y nuevamente te encuentras sin ella, deberás pedir que te levanten la
cancelación para que puedas seguir cubierto por el SIS.

19. ¿Cuánto se paga mensual a EsSalud?

El aporte que hará tu empleador corresponde al 9% de tu remuneración o ingreso
mensual, el cual no podrá ser menor la Remuneración Mínima Vital (RMV). El
aporte mensual a EsSalud no será descontado de tu remuneración, sino que será
pagado completamente por tu empleador.

20. ¿Qué cubre el seguro de trabajador independiente?

Cubre los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, otorgando
al trabajador independiente asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica, servicio
de hospitalización, aparatos de prótesis y ortopedia, y rehabilitación; así como el
pago de incapacidades (incapacidad temporal, incapacidad permanente parcial
21. ¿Cómo puedo pagar mi seguro social por cuenta propia?
Puedes hacer el trámite de manera personal directamente en la página del IMSS
para lo que requerirás datos como; tu CURP, número de seguridad social,
determinar la categoría de División y Grupo principal en las que se ubica tu
ocupación, así como hacer el cálculo de tu cuota mensual a pagar con base en
tu salario

22. ¿Cuándo se pierde el seguro de EsSalud?

La baja de los derechohabientes afiliados a EsSalud se da por fallecimiento,
divorcio o término de la relación de concubinato y debe ser realizada por la
entidad empleadora a través de la Planilla Electrónica. La baja origina la
desafiliación de los derechohabientes a EsSalud; es decir, la pérdida de la
cobertura

23. ¿Qué tipos de seguro ofrece EsSalud?

Tipos de cobertura
Cobertura Especial por Desempleo. ...
Prestación por Sepelio - EsSalud. ...
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo de EsSalud (+PROTECCIÓN) ...
Seguro Contra Accidentes de EsSalud (+VIDA) ...
Seguro Potestativo de EsSalud (+SALUD) ...
Seguro Regular EsSalud (+SEGURO) ...
Seguro Social del Perú - EsSalud.

24. ¿Qué sucede como el EsSalud teniendo un EPS?

Al afiliarse a una EPS el trabajador conserva su derecho de atenderse
en EsSalud en capa compleja y los subsidios de ley, quedando a cargo de
la EPS la cobertura obligatoria de todos los diagnósticos de capa simple,
pudiendo la EPS otorgar mayores coberturas.

25. ¿Cuáles son las prestaciones económicas que otorga EsSalud?

Las prestaciones económicas comprenden los subsidios por incapacidad
temporal, maternidad, lactancia y prestaciones por sepelio.
26. ¿Cuáles son los beneficios del seguro social?

Atención médica, hospitalaria, farmacéutica y rehabilitación para el trabajador y

su familia. Ahorro para el retiro. Guardería para el cuidado de sus hijos.
Prestaciones sociales (actividades recreativas y centros vacacionales).

27. ¿Que no cubre EsSalud?

Las enfermedades que tu Seguro Potestativo +SALUD no cubre son:

Enfermedades preexistentes: aquellas condiciones de salud o enfermedades que
se han iniciado o diagnosticado antes de la contratación del seguro, por ejemplo,
los tipos de cáncer que no figuran en el Plan Esencial de Aseguramiento en Salud
(PEAS)

28. ¿Qué tipo de cirugías cubre el seguro EsSalud?

Entre las operaciones que pueden realizarse los asegurados figuran catarata,
hiperplasia de próstata, miomatosis uterina, varices, hernias, cálculos a la
vesícula, entre otras intervenciones quirúrgicas, que suman 79 procedimientos
quirúrgicos, que equivalen a igual número de diagnósticos.

29. ¿Qué tipo de beneficios recibe una persona asegurada?

El asegurado puede tener acceso a medicina preventiva, atención en urgencias

y odontología, maternidad, exámenes de diagnóstico, hospitalización y cirugías,
tratamiento de enfermedades, rehabilitación y subsidio por enfermedad y
maternidad.

30. ¿Qué gastos cubre el Seguro Social?

El seguro cubre asistencia médica, quirúrgica, farmacéutica, hospitalaria y

maternidad. En caso de maternidad, se otorga atención durante el embarazo, el
alumbramiento y el puerperio.
31. ¿Qué tipo de seguro es EsSalud?

También conocido como el Seguro Social de Salud, es un organismo público

descentralizado creado con la finalidad de ofrecer cobertura a los asegurados a
través de servicios de salud, entre los que se incluyen prevención, promoción,
recuperación y rehabilitación. Además de prestaciones económicas y sociales.

Comprende medicamentos, análisis de laboratorio, intervenciones quirúrgicas,

atención en los servicios de salud ambulatoria e internamiento, traslados de
emergencia, etc, y un reembolso por fallecimiento de hasta S/ 1,000.00.

32. ¿Qué es mejor EsSalud o EPS?

“La principal ventaja o diferencia entre ambos es que EsSalud es gratis, no te va

a costar nada la atención y por el lado de la EPS es la opción de clínicas privadas
a nivel nacional.”, explicó. Otro tema que destaca entre estos dos sistemas es el
factor tiempo.

33. ¿Cómo hago para atenderme en EsSalud por primera vez?

Para la obtención de la primera atención deberá apersonarse al CAS portando su

DNI (si es titular) donde se confirmará su ACREDITACION. ACREDITACION: Es
la acción en la cual mediante su documento de identidad se verifica su situación
de asegurado activo o inactivo.

34. ¿Cuáles son las prestaciones sociales?

Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador
debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus
servicios prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generación de ingresos
y utilidad en la empresa o unidad económica.

35. ¿Qué es solicitud de prestaciones económicas?

El formulario 1040 es para uso del asegurado o beneficiario cuando solicite el

pago directo de las prestaciones económicas por lactancia, sepelio, maternidad
o incapacidad temporal para el trabajo, así como para las entidades empleadoras
cuando soliciten el reembolso de los subsidios otorgados a su trabajador por …
36. ¿Qué servicios ofrece el EsSalud?

Este seguro brinda las siguientes prestaciones: Salud: Servicios de consulta

externa, pruebas de diagnóstico, farmacia, laboratorio, hospitalización y cirugías,
en la red de hospitales de EsSalud en el ámbito nacional, atención a domicilio,
entre otros.

37. ¿Cuánto cuesta el seguro de EsSalud?

El monto de pago dependerá de tu edad: de 0 a 17 años de edad: S/ 137.00. de

18 a 29 años de edad: S/ 132.00. de 30 a 59 años de edad: S/ 138.00. de 60 a +
años de edad: S/ 215.00.

38. ¿Qué personas tienen derecho a ser atendidos en EsSalud?

El +SEGURO Seguro Regular de EsSalud es el seguro al cual se encuentran

afiliados obligatoriamente todos los trabajadores activos que laboran bajo
relación de dependencia o como socios de cooperativas de trabajadores,
comprende también a los pensionistas que perciben pensión de jubilación, de
incapacidad o de …

39. ¿Qué es lo que cubre un seguro médico?

¿Qué cubre el seguro de salud? Los planes de seguros de salud pueden cubrir
una amplia gama de servicios y cuidados médicos. Suelen incluir cuidado
preventivo y no preventivo, así como atención de emergencia, cuidado de la salud
del comportamiento y a veces de la visión y la audición.

40. ¿Qué beneficios tiene un trabajador asegurado?

El “+ Seguro” brinda prestaciones de salud, bienestar, promoción social y

prestaciones económicas a los trabajadores que tienen vínculo laboral con una
entidad empleadora, la que tiene la obligación de registrar y declarar a sus
trabajadores ante EsSalud. Anteriormente era conocido como Seguro Regular.
41. ¿Cuál es la diferencia entre SIS gratuito y SIS para todos?

SIS Gratuito: para personas en pobreza extrema, pobreza, madres gestantes,

niños, bomberos, entre otros grupos incluidos por norma. SIS Para Todos: para
personas que no cuentan con un seguro de salud, independientemente de su
condición económica. SIS Independiente: para cualquier ciudadano a un bajo
costo.

42. ¿Qué es EsSalud?

Estas siglas hacen referencia al Seguro Social de Salud del Perú fundado en el
año 1936. ¿Qué tipos de seguro hay en EsSalud? EsSalud tiene 5 tipos de seguro
según las características y necesidades de los trabajadores o empleados
afiliados.

43. ¿Cómo saber si estás asegurado en EsSalud?

– Digita el Código único de Identificación ( CUI ), ubicado justo al costado de tu

número de DNI. – Ingresa tu fecha de nacimiento. – Acepta la cláusula informativa
sobre tratamiento de datos personales. Da clic en “ Consultar ”. En los resultados
saldrá el tiempo periodo de cobertura, con lo que podrás verificar si aún estás
asegurado en EsSalud.

44. ¿Cuándo se desactiva el seguro EsSalud?

El seguro EsSalud se desactiva cuando dejas de trabajar y aportar. Sin embargo,

existe un tiempo de latencia, es decir, un periodo de cobertura del seguro
después de haber finalizado un contrato laboral que puede durar entre 2 a 12
meses.

45. ¿Qué es el seguro regular de EsSalud?

El seguro regular de EsSalud está dirigido a los pensionistas y a los trabajadores

o empleados activos (también a conyugue e hijos menores o con incapacidad)
que realizan sus aportaciones a través de su empleador mediante las planillas.
Este aporte equivale al 9 % de la remuneración del trabajador y el 4 % de la
pensión de los jubilados.
46. ¿Cuánto reconoce EsSalud por sepelio?
Es el monto en dinero que otorga EsSalud, al Beneficiario de la Prestación por
sepelio que acredite haber efectuado los gastos de los servicios funerarios por la
muerte de un asegurado regular titular sea activo o pensionista. Hasta por un
monto máximo de S/ 2,070.00.

47. ¿Qué cubre el seguro de EsSalud en caso de fallecimiento?

EsSalud reconocerá los gastos por nicho o sepultura, cremación o entierro,
ataúd, capilla ardiente, carroza, transporte, mortaja o traje y preparación del
cadáver, servicios que deben tener su respectivo comprobante de pago.

48. ¿Qué reembolsa EsSalud?

Prestaciones económicas brindados por EsSalud:
Subsidio por maternidad. Subsidio por lactancia. Gastos de sepelio.