UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO

PRÁCTICA FORENSE DE DERECHO ADMINISTRATIVO Y FISCAL

UNIDAD 3. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DEL CUMPLIMIENTO EN

MATERIA DE CONTRIBUCIONES FEDERALES

ACTIVIDAD 4. PROYECTO INTEGRADOR ETAPA 1

PROFESOR:

ALUMNA:

MÉXICO, JULIO DEL 2023

Descripción:

El Proyecto integrador consiste en 3 etapas, en las cuales analizarás la legalidad de un proceso de

visita domiciliaria y de una determinación de contribuciones omitidas para identificar las
irregularidades correspondientes y elaborar la demanda de nulidad correspondiente.

 Etapa 1. Aspectos principales de la visita domiciliaria. Identificar el orden en que se

desarrolla una visita domiciliaria, así como los aspectos involucrados en la emisión de una
determinación de contribuciones omitidas.
 Etapa 2. Conceptos de impugnación. Elaborar los conceptos de impugnación que
correspondan a las causas de ilegalidad del caso práctico base del Proyecto integrador.
 Etapa 3. Demanda de nulidad. Investigar en las leyes aplicables cuál es el plazo de
presentación, los requisitos del escrito y los documentos que deben adjuntarse para
elaborar la demanda correspondiente con base en el caso práctico analizado en la etapa 2.
Instrucciones:
Aspectos principales de la visita domiciliaria

1. Con base en el contenido de la bibliografía revisada y los siguientes artículos del Código Fiscal
de la Federación, elabora un diagrama que muestre de forma clara y ordenada, la forma en que se
desarrolla una visita domiciliaria, así como los aspectos involucrados en la emisión de una
determinación de contribuciones omitidas.

 Código Fiscal de la Federación. (5 de enero de 2022). Artículos 38, 42 al 46-A, 50.

Nota: ingresa al sitio web de la H. Cámara de Diputados para recuperar el texto vigente de la
ley, código o estatuto referido http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm
2. El diagrama debe contener los siguientes elementos:

 Datos completos que debe tener una orden de visita

 Forma en la que se debe notificar una orden de visita
 Formalidades para levantar el acta de inicio
 Mencionar al menos 3 obligaciones de los contribuyentes visitados
 Importancia y contenido de las actas: parciales, complementarias, acta parcial final y acta
final
 Plazo general para realizar la visita domiciliaria y excepciones
 Describir qué ocurre si la autoridad excede de los plazos para concluir la visita
 Plazo legal para que las autoridades fiscales emitan una determinación de contribuciones
omitidas
 Describir qué pasa si la autoridad excede el plazo para emitir la determinación de
contribuciones omitidas
 Describir los elementos que debe contener la determinación de contribuciones omitida

3. Después del diagrama incorpora un apartado de Conclusiones en el que:

 Resaltes los aspectos más relevantes de los conocimientos que has adquirido al realizarla
 Reflexiones sobre la importancia que tiene para el contribuyente, que el procedimiento de
visita y la emisión de determinaciones omitidas se realicen en estricto cumplimiento de las
leyes tributarias

4. Realiza el diagrama en procesador de textos o en la herramienta de tu preferencia.

Enlace donde se realizo el diagrama: https://www.canva.com/design/DAFp-vEe_C0/LGv0Dd24fXCntFFNnlUGXg/view?utm_content=DAFp-
vEe_C0&utm_campaign=designshare&utm_medium=link&utm_source=publishsharelink
3. Después del diagrama incorpora un apartado de Conclusiones en el que:

 Resaltes los aspectos más relevantes de los conocimientos que has adquirido al
realizarla

En conclusión, la visita fiscal y la emisión de determinaciones omitidas son procesos de gran

importancia para el contribuyente y para la autoridad fiscal, el estricto cumplimiento de las leyes
tributarias durante estos procedimientos es esencial para garantizar la justicia, la equidad y el
respeto a los derechos del contribuyente, además, promueve la confianza y la colaboración entre
ambas partes, lo que contribuye a un sistema tributario más eficiente y efectivo, por tanto, es
fundamental que tanto los contribuyentes como la autoridad fiscal actúen con responsabilidad y en
apego a la legalidad para asegurar un proceso fiscal justo y transparente.

 Reflexiones sobre la importancia que tiene para el contribuyente, que el procedimiento

de visita y la emisión de determinaciones omitidas se realicen en estricto cumplimiento
de las leyes tributarias

La visita fiscal es un procedimiento de suma importancia para la autoridad fiscal y para el

contribuyentem durante este proceso, la autoridad revisa la situación fiscal del contribuyente para
verificar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y detectar posibles omisiones o errores, para
el contribuyente, la visita fiscal puede ser una situación estresante y preocupante, ya que implica el
escrutinio de sus registros y documentos contables.

Es fundamental que el procedimiento de visita y la emisión de determinaciones omitidas se realicen

en estricto cumplimiento de las leyes tributarias, esto garantiza la transparencia, la justicia y la
equidad en el trato hacia el contribuyente, si la autoridad fiscal actúa de manera adecuada, el
contribuyente tendrá la certeza de que se respetarán sus derechos y se tomarán en cuenta sus
argumentos y pruebas en caso de existir controversia.

La estricta observancia de las leyes tributarias también es esencial para evitar abusos de poder por
parte de la autoridad fiscal y para asegurar que las determinaciones de contribuciones omitidas se
basen en fundamentos legales sólidos, esto previene situaciones injustas en las que el contribuyente
pueda ser sujeto de cargas fiscales indebidas o sanciones injustificadas.

Además, el cumplimiento de las leyes tributarias es fundamental para mantener la confianza y el

respeto entre la autoridad fiscal y los contribuyentes, cuando los procedimientos se llevan a cabo de
manera transparente y respetuosa, se fortalece la relación entre ambas partes, lo que puede llevar a
una mayor colaboración y cumplimiento voluntario por parte de los contribuyentes.
Referencias
Asesores St. Stratego. (2020). TODO lo que tienes que SABER delprocedimiento de VISITA
DOMICILIARIA. Obtenido de
https://www.asesores-stratego.com/publicaciones/procedimiento-de-visita-domiciliaria/

CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (12 de 11 de 2021). CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN. Obtenido de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

Konfío . (2018). Auditoría del SAT, lo que debes saber y hacer en cada momento. Obtenido de
https://konfio.mx/tips/sat/que-hacer-ante-una-auditoria-del-sat/

Sanciprián, E. (29 de diciembre de 2022). ¿Cómo inicia una visita domiciliaria? . Obtenido de
https://idconline.mx/fiscal-contable/2021/12/20/como-inicia-una-visita-domiciliaria