UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE HONDURAS EN EL VALLE DE SULA

UNAH-VS

UNAH - VS
UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTÓNOMA DE HONDURAS
EN EL VALLE DE SULA

TAREA: LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE VENTAS

Ejercicios Impuesto sobre ventas. Valor: 1 punto cada ejercicio, total 5 puntos. Cada ejercicio se
calificará 0.5 por la determinación del débito y 0.5 por la determinación del crédito, en caso de tener
incorrecto el valor por retención crédito por ventas al Estado, por ventas con tarjetas, falta de
colocación de saldo de período anterior o de utilizar una declaración tendrá -0.5.

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1. Jugos frescos, S. de R.L. es un contribuyente categorizado por el SAR como pequeño y tiene
como actividad comercial la elaboración y venta de jugos y licuados, conforme a ello se dan los
siguientes datos para que le ayude a preparar su declaración jurada mensual del impuesto sobre
ventas correspondiente al mes de enero del 2024 que la presentará el próximo 14 de febrero de
2024.

Ventas Compras

Item Detalle Valor en Lempiras Item Detalle Valor en Lempiras

1 Jugo de naranja 20,000.00 1 Piña entera 19,000.00
2 Licuado de banano 45,000.00 2 Sandia entera 8,293.00
3 Licuado de banano con cereal 28,000.00 3 Bananos 82,193.00
4 Jugo de maracuyá 45,000.00 4 Fresas 26,000.00
5 Jugo de naranja con zanahoria 80,000.00 5 Tamarindo 9,834.00
6 Licuado de papaya 34,000.00 6 Zanahoria 10,000.00
7 Jugo de limonada con fresa 78,300.00 7 vasos de cartón de 16oz 5,000.00
8 Licuado de fresa 89,348.00 8 Azúcar blanca 60,000.00
9 Jugo de nance 96,478.00 9 Pajillas 48,390.00
10 Jugo de sandía 34,892.00 10 Hielo 90,000.00
11 Jugo de piña 97,343.00 11 Limones 12,000.00
12 Jugo de tamarindo 25,000.00 12 Leche 38,000.00
Total ventas 673,361.00 Total compras 408,710.00

Adicional se dan los siguientes datos:

a. El contador de la compañía detectó que en el mes de noviembre de 2023 se realizó una
compra de hielo por valor de L.12,000.00 que aún no ha sido declarada.
b. Del total de las ventas, se realizaron ventas con tarjetas por valor de L.280,000.00 de las
cuales 88,000.00 fueron gravadas y se discriminó correctamente el valor del impuesto.
c. Se compraron 2 licuadoras industriales por valor de L.4,500.00 cada una.
d. Se compró un juego de cuchillos por valor de L.1,200.00.
e. Se compró una refrigeradora por valor de L.45,000.00.

De acuerdo con los datos proporcionados, se pide liquidar y preparar la declaración jurada
mensual del impuesto sobre ventas.

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 2. Cortes Especiales, S. de R.L. es un contribuyente catalogado como mediano por el SAR se dedica
a la compra - venta de carnes y necesita liquidar su declaración jurada mensual del impuesto
sobre ventas correspondiente al mes de enero del 2024, el próximo 10 de febrero, para ello se
presenta el detalle de las compras y ventas:
Ventas Compras

Item Detalle Valor en Lempiras Item Detalle Valor en Lempiras

1 Costilla de cerdo 25,000.00 1 Pierna de cerdo 15,000.00
2 Lomo de cerdo marinado 30,000.00 2 Lomo de cerdo 12,000.00
3 Filete de res 29,000.00 3 Filete de res 8,000.00
Pechuga de pollo deshuesada
4 condimentada 57,000.00 4 Cebollas 20,000.00
5 Patas de cerdo 12,000.00 5 Tomates 2,000.00
6 Carne para asar marinada 70,000.00 6 Carne para asar 35,000.00
Total ventas 223,000.00 Total compras 92,000.00

Es importante considerar lo siguiente:

a) Del total de las ventas, se realizaron L.65,000.00 gravadas en las cuales el ISV fue
completamente discriminado.
b) Del total de las ventas se realizaron L.20,000.00 a la Municipalidad de San Pedro Sula
c) Se contrató los servicios de una constructora para remodelar el interior de la sala de
ventas.
d) Se pagó por el servicio de un flete para trasladar las compras del mes hasta la sala de
ventas por valor de L.15,500.00.

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3. La compañía Lámparas Iluminaria Universal, S. de R.L., es comercializadora de lámparas de la

mejor calidad en la ciudad y debe de liquidar su impuesto sobre ventas y presentar la
declaración jurada correspondiente al mes de febrero de 2024. Para ayudarle al contador a
preparar la declaración se brindan los siguientes datos:

Venta en el mercado nacional de lámparas L.18,600,570.00

Exportación de lámparas L. 5,435,000.00
Compra de lámparas L.15,657,890.00
Importación de lámparas L. 2,641,000.00

Es importante tomar en consideración los siguientes datos adicionales:

a. Del total de las ventas en el mercado nacional a la compañía le hicieron devoluciones por
ventas dentro del mismo mes, que ascendieron a la cantidad de L.950,000.00.
b. Del total de las ventas, la compañía realizó:
- Ventas al Banco Central de Honduras (BCH) por un monto de L.2,853,000.00,
- Ventas con tarjetas de crédito por valor de L.6,600,000.00 (discriminando el ISV).
- Ventas a una zona libre, quien proporcionó la respectiva OCE por valor de L.260,000.00.
- Las ventas de exportación fueron destinadas hasta Costa Rica y Panamá.
c. El contador de la compañía detectó que en el mes de enero de 2024 se realizó una venta por
valor de L.865,000.00, la cual aún no ha sido declarada.
d. Adicional, La compañía es propietaria de 4 locales dentro del City Mall, los que alquila y
recibe un monto de L.15,000.00 por cada local.
e. Del total de las importaciones L.1,500,000.00 fueron realizadas desde Colombia.
f. En el mes de octubre de 2023, la compañía realizó una compra de lámparas por valor de
L.2,675,000.00, misma que aún no ha sido declarada como crédito fiscal.
g. La compañía trae un crédito del mes anterior por valor de L.79,000.00
h. La compañía tiene una resolución con la que se le otorga un crédito fiscal por la cantidad de
L.500,000.00.

De acuerdo con los datos proporcionados, se pide liquidar y preparar la declaración jurada
mensual del impuesto sobre ventas.
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4. La empresa Cortinas Elegantes, S.A. de C.V. se dedica a la confección y venta de cortinas, el

contador necesita liquidar la respectiva declaración del ISV correspondiente al mes de mayo
2024 y para ello se proporcionan los siguientes datos:
 La empresa realizó ventas por un monto de L.25,000,000.00. Del total de las ventas se
hicieron las siguientes transacciones:
- L. 10,750,000.00 se hicieron con tarjetas, en donde las facturas se emitieron discriminando
el ISV.
- L.5,450,000.00 se hicieron al BCH.
- L.8,800,000.00, fueron exportaciones fuera del área centroamericana.
 Se realizaron compras locales de materia prima gravadas por un monto de L.6,675,760.00.
 Se importaron equipos para la instalación de cortinas, por un monto de L.2,350,000.00.
 Se contrató un bus para el transporte de los empleados de la empresa, por el cual se pagó
un monto de L.15,000.00.
 Se contrató el servicio con una firma de abogados, para capacitar al departamento contable
sobre las últimas reformas de las leyes tributarias; por un valor de L.35,000.00.
 Se contrató los servicios de la empresa Especializaciones en general, S. de R.L., para que
realizara un mantenimiento en los equipos de la instalación de las cortinas, por valor de
L.25,200.00.

De acuerdo con lo anterior, se pide, liquidar la respectiva declaración del ISV.

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5. La empresa Embutidos El Cielo, S.A de C.V. se dedica a la fabricación, venta y distribución de

embutidos, necesita liquidar la declaración del ISV correspondiente al mes de mayo 2023, de
acuerdo con ello se presentan los siguientes datos:

Ventas Compras
Descripción Valor
Descripción Valor Queso amarillo 1,500,000.00
Hot dogs 1,200,000.00 Sal 2,000,000.00
hot dogs ahumado 850,000.00 Carne de res molida 3,500,000.00
hot dogs con queso 770,000.00
mortadela 1,500,000.00 carne de cerdo molida 2,800,000.00
Impresiòn de bolsas con la marca y nombre de
mortadela ahumada 950,000.00
los embutidos 750,000.00
jamòn 1,200,000.00
Bolsas plàsticas para empaques 1,700,000.00
jamón ahumado 1,900,000.00 Chorizo ibérico 730,000.00
chorizo criollo 1,400,000.00 Importación de máquina para cortar embutidos 4,500,000.00
exportación chorizo ibérico a New York 2,020,000.00 Importación carne de res 120,000.00
Totales 11,790,000.00 Totales 17,600,000.00

Del total de las ventas L.5,500,000 fueron realizadas con tarjetas de las cuales L.2,800,000.00
corresponden a ventas gravadas, la diferencia corresponde a ventas exentas en las cuales se
discriminó el ISV a L.0.00.
Adicional a las compras, se compraron durante el mes resmas de papel, para usos
administrativos exclusivamente, por valor de L.150,000.00.
Se compraron cuadros y adornos para decorar la oficina del Contralor de la compañía. Dos
cuadros por un valor de L.25,000.00 cada uno y en adornos el monto ascendió a L.7,000.00.
La empresa tiene una resolución emitida por el SAR donde le concede un crédito fiscal por valor
de L.550,000.00, la cual puede ser utilizada para el pago de cualquier impuesto que sea
administrado por dicha institución.
La compañía trae un saldo acumulado del ejercicio anterior por valor de L.55,000.00.

Nota importante: la compañía no procesa el chorizo ibérico, lo compra terminado y es

exclusivamente destinado a la exportación.

Se pide:
 Preparar los libros auxiliares de compra y venta
Liquidar la respectiva declaración.

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