Ejercicio Práctico 1.

Registro de Cetes

El 1 del mes, una entidad adquiere 250,000 CETES a 28 días con valor de $10 cada uno, a un precio de compra $9.97 con
una tasa de interés de 4.09% anual, y se paga una comisión de 0.50% sobre el precio de compra. Realice los registros
contables en esquemas de mayor:

Compra de Cetes 250,000

Valor de cada uno Vn 10
Vencimiento días n 28 0.077778 n/360
Tasa de interés ti 4.09%
Comisión 0.50%
Precio de compra Pc= Vn(1-(td por n/360)) 9.9682
Pc = Pc= 10(1-(0.0409)(28/360))
Pc unitario = 9.97
Cetes 250,000 250,000
Pc unitario 9.97 10
Inversión 2,492,047.22 2500000
28 días después se reconocen los intereses de la inversión
Intereses = 7,953
Intereses mensuales 7,953
Comisión 0.50%
Compra de Cetes 250,000
Valor de cada uno 9.97
Comisión 12,460
 Asiento 1
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Inversiones temporales $2,492,047.22
"CETES" $2,492,047.22
Gastos financieros $12,460.24
"Comisión por inversiones" $12,460.24
Bancos $2,504,507.46
"BBVA" $2,504,507.46
Concepto: Compra de CETES a 28 días

Asiento 2
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Inversiones temporales $7,952.78
CETES" $7,952.78
Productos financieros/Intereses a favor $7,952.78
"Rendimiento de CETES" $7,952.78
Concepto: Fin del plazo de CETES

Asiento 3
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Bancos $2,500,000.00
"BBVA" $2,500,000.00
Inversiones temporales $2,500,000.00
"CETES" $2,500,000.00
Concepto: Traspaso de la inversión
 Inversiones temporales Bancos
1) 2,492,047.22 3) 2,500,000.00 2,504,507.46
2) 7,952.78 0
2,500,000.00 2,500,000.00 (3 2,500,000.00 2,504,507.46
- - 4,507.46

Gastos financieros Productos financieros

1) 12,460 0 7,953
0 0
12,460 0 0 7,953
12,460 7,953
(1

(2
 Ejercicio Práctico 2. Registro de Cetes

El 1 del mes, una entidad adquiere 100,000 Cetes a 56 días con valor de $12 cada uno, a un precio de compra ? con una tasa d
anual, y se paga una comisión de 0.20% sobre el precio de compra
Compra de Cetes 100,000
Valor de cada uno Vn 12
Vencimiento días n 56 0.155556 n/360
Tasa de interés ti 11.00%
Comisión 0.20%
Precio de compra Pc= Vn(1-(td por n/360)) 11.7947
Pc = Pc= 12(1-(11%)(56/360))
Pc unitario = 11.79
Cetes 100,000 100,000
Pc unitario 11.79 12
Inversión 1,179,466.67 1200000
56 días después se reconocen los intereses de la inversión
Intereses = 20,533.33
Intereses mensuales 20,533.33 20,533.33
Comisión 0.20%
Compra de Cetes 100,000
Valor de cada uno 11.79
Comisión 2,358.93
e Cetes

compra ? con una tasa de interés de 11%

pra
 Asiento 1
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Inversiones temporales $1,179,466.67
"CETES" $1,179,466.67
Gastos financieros $2,358.93
"Comisión por inversiones" $2,358.93
Bancos $1,181,825.60
"BBVA" $1,181,825.60
Concepto: Compra de CETES a 28 días

Asiento 2
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Inversiones temporales $20,533.33
CETES" $20,533.33
Productos financieros/Intereses a favor $20,533.33
"Rendimiento de CETES" $20,533.33
Concepto: Fin del plazo de CETES

Asiento 3
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Bancos $1,200,000.00
"BBVA" $1,200,000.00
Inversiones temporales $1,200,000.00
"CETES" $1,200,000.00
Concepto: Traspaso de la inversión
 Inversiones temporales Bancos
1) 1,179,466.67 3) 1,200,000.00 1,181,825.60
2) 20,533 0
1,200,000.00 1,200,000.00 (3 1,200,000.00 1,181,825.60
- .00 - .00 18,174.40

Gastos financieros Productos financieros

1) 2,358.93 0 20,533.33
0 0
2,358.93 0 0 20,533.33
2,358.93 20,533.33
(1

(2