Taller 2

comprado
no respinsables de iva no se aplica ninguna retencion

responsible de iva no se aplica ninguna retencion
no responsible de iva
gran contribuyente no se aplica ninguna retencion
gran contribuyente (auto retenedorno se aplica ninguna retencion
no respinsables de iva rete ica y rete fuente
responsible de iva rete ica y rete fuente
responsible de iva
gran contribuyente rete fuente
responsible de iva rete iva, rete fuente y rete ica
Gran contribuyente
gran contribuyente rete fuente
Gran contribuyente
(autorretenedor)
Gran contribuyente responsible de iva rete iva, rete fuente y rete ica
(autorretenedor) gran contribuyente rete fuente
RESPONSIBLE DE IVA
NO RESPONSIBLE DE IVA
vendedor
no respinsables de iva
responsible de iva
no responsible de iva
gran contribuyente
gran contribuyente (auto retenedor
responsible de iva
responsible de iva
gran contribuyente
responsible de iva
Gran contribuyente
gran contribuyente
Gran contribuyente
(autorretenedor)
Gran contribuyente responsible de iva
(autorretenedor) gran contribuyente
no se aplica ninguna retencion
anticipo de rete fuente y rete ica
anticipo de rete fuente, rete ica y rete iva
anticipo de rete fuente, rete ica y rete iva
anticipo de rete fuente
Pontificia Universidad Javeriana
Facultad De Ciencias Económicas y Administrativas
Carrera de Contaduría Pública
TALLER REALIZADO POR: juan sebastian pedraza
TALLER 1 - Retención en la fuente
rete fuente
Conceptos
Compras en general realizadas a obligados a declarar renta.
Compras en general realizadas a no obligados a declarar renta. ( no responsables de iva)
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona jurídica, asimilada o persona natural obligada a declar
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona natural no obligada a declarar renta ( no responsable
servicio de transporte
TALLER
Caso 1: Gran contribuyente autorretenedor le compra a gran contribuyente autorretenedor
Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) le compra mercancía a otro gran contribuyente autorretenedor (declarant
mercancía se encuentra gravada a la tarifa general de IVA.
Concepto
Valor de la compra
IVA del 19 %
Valor total (valor de la compra más el IVA)
Retención en la fuente
Retención IVA
Valor a pagar por el comprador
Valor pagado de contado (70 %)
Valor financiado (30 %)
Concepto comprador
inventario
iva descontable
efectivo y equivalente al efectivo
cuentas por pagar
Concepto vendedor
inventario
iva generado
cuentas por cobrar
Caso 2: Gran contribuyente autorretenedor le compra a gran contribuyente
Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) le compra mercancía a un gran contribuyente (declarante) por valor de $2
Dicha mercancía se encuentra gravada a la tarifa general de IVA.
Concepto
Valor de la compra
IVA del 19 %
Retención IVA
Concepto comprador
inventario
iva descontable
rete fuente 2,5%
cuenta por pagar
Concepto vendedor
inventario
iva generado
anticipo rete fuente
cuenta por cobrar
Caso 3: Gran contribuyente autorretenedor le compra a responsable de IVA
Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) le compra mercancía a un responsable de IVA por valor de $20.000.000. E
a la tarifa general de IVA.
Concepto
Valor de la compra
IVA del 19 %
Retención IVA
Retencion de ica
Concepto comprador
inventario
iva decontable
rete fuente
rete iva
rete ica
cuenta por pagar
Concepto vendedor
inventario
iva generado
anticipo de rete iva
anticipo de rete ica
cuenta por cobrar
Caso 4: Gran contribuyente autorretenedor le compra a no responsable de IVA
Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) le compra mercancía a una persona natural no responsable de IVA (no dec
contado.
Concepto
Valor de la compra
IVA del 19 %
Retención ICA
Valor a pagar por el comprador 100 % contado
Concepto compra
Inventario
Efectivo equivalente al efectivo
Concepto venta
Inventario
Caso 5: Gran contribuyente autorretenedor adquiere servicios a responsable de IVA
Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) adquiere servicios a un responsable de IVA por valor de $50.000.000. El co
gravado a la tarifa general de IVA.
Concepto
Valor del servicio
IVA del 19 %
Retención IVA
Rete ICA
Concepto de servicio
Gasto por servicio
Iva generado
RETE IVA
RETE ICA
Concepto tomador de servicio
Consultoria
Iva generado
Anticipo Retención en la fuente
Anticipo RETE IVA
Anticipo RETE ICA
Caso 6: Gran contribuyente autorretenedor adquiere servicios a gran contribuyente autorretenedor

Un gran contribuyente autorretenedor (declarante) adquiere servicios a un gran contribuyente autorretenedor por valor de $5
general de IVA.
Concepto
Valor del servicio
IVA del 19 %
Retención IVA
Concepto servicio
Gasto por servicio
Iva descontable
Concepto tomador de servicio

Servicio servicio
Iva generado
Caso 7: responsible de iva compra mercancia a un responsible de iva

un responsible de iva (declarante) compra mercancia a un responsible de iva por valor de $1.240.000. El comprador paga el 1
Concepto comprador
inventario
iva descontable
cuenta por pagar
Concepto vendedor
inventario
iva generado
cuenta por cobrar
Caso 8: responsible de iva compra mercancia a un responsible de iva

un responsible de iva (declarante) compra mercancia a un responsible de iva por valor de $13.000.000. El comprador paga el
Caso 9: pago de salrios

la compañia hace pago de nomina de la compañia 50.000.000
Concepto
gasto por salarios
Caso 10: responsible de iva adquiere un serviciode transporte a un responsible de iva

la compañia adquiere un servicio de tranporte de carga de material por un valor de 10.000.000 a un responsible de iva. El pag
Concepto
Gasto por servicios de transporte
Iva
Valor financiaDO 100%
PARA TODOS LOS CASOS:
Determinar:
Concepto
Valor de la compra
IVA del 19 %
Retención IVA
***Hacer los registros contables tanto del comprador como del vendedor.
Cuantía mínima en
Cuantía mínima en pesos
UVT Tarifa
>=27 UVT $ 1,145,000 2.5%
>=27 UVT $ 1,145,000 3.5%
>=4 UVT $ 170,000 4.0%
>=4 UVT $ 170,000 6.0%
1%
or valor de $20.000.000. El comprador paga el 70 % de contado y 30% a crédito. Dicha
Valor
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 23,800,000
$ 23,800,000
$ 16,660,000
$ 7,140,000
debe haber
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 16,660,000
$ 7,140,000
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 16,660,000
$ 7,140,000
0.000. El comprador paga el 70 % de contado y 30% a crédito.
Valor
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 23,800,000
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 16,310,000
$ 6,990,000
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 16,310,000
$ 6,990,000
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 16,310,000
$ 6,990,000
mprador paga a crédito. Dicha mercancía se encuentra gravada
Valor
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 23,800,000
$ 500,000
$ 570,000
$ 220,800
$ 22,509,200
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 570,000
$ 220,800
$ 22,509,200
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 570,000
$ 220,800
$ 22,509,200
nte) por valor de $20.000.000. El comprador paga el 100 % de
Valor
$ 20,000,000
$ 20,000,000
$ 20,000,000
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 20,000,000
Debito Credito
$ 20,000,000
$ 20,000,000
ador paga el 100 % de contado. Dicho servicio encuentra
Valor
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
$ 1,250,000
$ 1,425,000
$ 483,000
$ 56,342,000
$ 56,342,000
Debito Credito
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 1,250,000
$ 1,425,000
$ 483,000
$ 56,342,000
Debito Credito
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 1,250,000
$ 1,425,000
$ 483,000
$ 56,342,000
00.000. El comprador paga el 100 % de contado. Dicho servicio encuentra gravado a la tarifa
Valor
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
$ 59,500,000
Debito Credito
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
Debito Credito
$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
de contado. Dicho servicio encuentra gravado a la tarifa general de IVA.
Debito Credito
$ 1,240,000
$ 235,600
$ 1,475,600
Debito Credito
$ 1,240,000
$ 235,600
$ 1,475,600
% de contado. Dicho servicio encuentra gravado a la tarifa general de IVA.
Debito Credito
$ 50,000,000
$ 50,000,000
paga a credito.
Debito Credito
$ 10,000,000
$ 1,900,000
$ 11,900,000
Valor
rete ica rete iva
15%
11,04 Compras
9.66 servicio generales
4,14 transporte
X1000
Conceptos
Compras en general realizadas a obligados a declarar renta.
Compras en general realizadas a no obligados a declarar renta.
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona jurídica, asimilada o persona natural obligada a declar
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona natural no obligada a declarar renta
Cuantía mínima Cuantía mínima
en UVT en pesos
Tarifa
>=27 UVT 1,145,000 2.5%
>=27 UVT 1,145,000 3.5%
>=4 UVT 170,000 4.0%
>=4 UVT 170,000 6.0%
Conceptos
Compras en general realizadas a obligados a declarar

renta.
Compras en general realizadas a no obligados a

declarar renta.
Compra de café pergamino o cereza.
Compras con tarjetas débito o crédito.

Compra de productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial.
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
naturales agentes retenedores (vendedor obligado a
declarar).
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
Compras naturales agentes retenedores (vendedor no obligado
a declarar).
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

habitación por las primeras 20.000 UVT.
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al
excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a
vivienda de habitación, si el vendedor es persona
jurídica, sociedad de hecho o persona natural
declarante, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 368-2 del ET.
Adquisición de vehículos.
Compra de combustibles derivados del petróleo.
Enajenación de activos fijos por parte de personas

naturales (ante la enajenación de vehiculos, el agente
de retención es la Secretaría de Tránsito; cuando se
trata de bienes raíces, esta figura la ejerce el notario;
para los demás tipos de activos fijos, la
responsabilidad de efectuar la retención la tiene quien
realiza el pago).
Enajenación de bienes raíces por parte de personas

jurídicas.
Arrendamientos de bienes muebles.
Arrendamientos
Arrendamiento de bienes raíces.
Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del

pago o abono es una persona jurídica y asimilada.
Honorarios y
comisiones
Honorarios y Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del
comisiones pago o abono es una persona natural (la tarifa
depende de las condiciones estipuladas en los
literales "a" y "b" del artículo 1 del Decreto 260 de
2001).
Comisiones en el sector financiero.
Comisiones por transacciones en bolsa.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

de infraestructura y edificaciones a favor de personas
naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del
impuesto de renta.

naturales, consorcios o uniones temporales cuyos
miembros sean personas naturales declarantes del
impuesto de renta.
naturales no declarantes del impuesto de renta,
consorcios o uniones temporales cuyos miembros
sean personas naturales no declarantes del impuesto
de renta.
Contratos de consultoría de obras públicas con factor

multiplicador.
Contratos y
consultorías
Contratos de construcción o urbanización.
Diseño de página web y consultoría en programas de

informática cuando el beneficiario del pago es un
obligado a declarar renta.
Diseño de página web y consultoría en programas de

informática cuando el beneficiario del pago no está
obligado declarar renta (la tarifa depende de si el
beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no
con las condiciones establecidas en los literales "a" y
"b" del Decreto 260 de 2001).
Prestación de servicios de sísmica para el sector de
hidrocarburos por personas jurídicas y personas
naturales obligadas a declarar renta.
Prestación de servicios de sísmica para el sector de

hidrocarburos por personas naturales no obligadas a
declarar renta.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a

personas naturales obligadas a declarar renta.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a

personas naturales no obligadas a declarar renta.
Loterías, rifas, apuestas y similares.
Retención en colocación independiente de juegos de

suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos
diarios del colocador independiente superen las 5
UVT).
Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones

artísticas o culturales en Colombia.
Otros ingresos
tributarios
Otros ingresos
tributarios Exportación de hidrocarburos.
Exportación de otros productos mineros, incluyendo

el oro.
Rendimientos financieros en general.
Intereses o rendimientos financieros por operaciones

activas de crédito o mutuo comercial.
Tarifa de retención en rendimientos financieros

provenientes de títulos de renta fija.
Ingresos originados en una relación laboral o legal y
reglamentaria (personas naturales declarantes o no
de renta). Este mismo tipo de retención también se
aplicará a las personas naturales (excepto al régimen
simple) que cobren honorarios o “compensaciones
por servicios personales” (esto es, comisiones,
servicios, emolumentos, etc.), sin importar si vinculan
o no a otras personas en su actividad (ver cambios
introducidos con los artículos 2 y 8 de la Ley 2277 de
diciembre de 2022 a los artículos 206 y 383 del ET).
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100

% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para

obligados a declarar renta.
Servicios de transporte nacional de carga.
Servicios de transporte terrestre nacional de

pasajeros.
Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.
Servicios
Servicios
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o

abono es persona jurídica, asimilada o persona
natural obligada a declarar renta.
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o

abono es persona natural no obligada a declarar
renta.
Servicios temporales de empleo (la base será el 100
% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
Servicios integrales de salud prestados por una IPS.
Servicios de licenciamiento y derechos de uso de

software a obligados a declarar renta.
Normativa Cuantía en UVT Cuantía en pesos
Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

modificado por diferentes normas,
siendo las más recientes los decretos
2418 de 2013 y 1020 de 2014
(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016).
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
Artículo 401 (modificado por última
vez por el artículo 65 de la Ley de
crecimiento económico 2010 de
2019) e ítem 78 del artículo 868-1 del
ET.
Artículo 401 (modificado por última

vez por el artículo 65 de la Ley de
crecimiento económico 2010 de ≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
2019) e ítem 78 del artículo 868-1 del
ET.
Artículo 1 del Decreto 1479 de 1996

Decreto 1625 de 2016). > 160 UVT > $6.786.000
Ítem 83 del artículo 868-1 del ET.

(recopilado en el artículo 1.3.2.1.8 del No aplica. > $0
Decreto 1625 de 2016). > 92 UVT > $3.902.000

2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
Artículo 401 del ET (modificado por

última vez por el artículo 65 de la Ley
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
de crecimiento económico 2010 de
2019).

≤ 20.000 UVT ≤ $848.240.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014

> 20.000 UVT > $848.240.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014
2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000

2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000

(recopilado en el artículo 1.2.4.10.5 No aplica. > $0
del Decreto 1625 de 2016).
Artículos 398 y 399 del ET. ≥ 27 UVT ≥ $1.145.000

≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014

modificado con el artículo 6 del
Decreto 1020 de 2014 (recopilado en
el artículo 1.2.4.10.6 del Decreto
1625 de 2016).

≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
Artículo 401 del ET (modificado por

última vez por el artículo 65 de la Ley
de crecimiento económico 2010 de
2019).

modificado por última vez por el
el artículo 1.2.4.3.1 del Decreto 1625
de 2016).
Ítem 87 de la tabla del artículo 868-1 No aplica. > $0

del ET.
Tarifa especial del 4 % (ver el inciso

6 del artículo 392 del ET, el cual fue
agregado con el artículo 16 de la Ley
2070 de 2020).
de 2016).
Ítem 87 de la tabla del artículo 868-1 No aplica. > $0

del ET.
Tarifa especial del 4 % (ver el inciso

6 del artículo 392 del ET, el cual fue
agregado con el artículo 16 de la Ley
2070 de 2020).



Inciso 2 y literales "a" y "b" del

artículo 1 del Decreto 1141 de 2010
> 3.300 UVT > $139.960.000
(recopilado en el artículo 1.2.4.10.3


2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
Ítem 78 del artículo 868-1 ET.

No aplica. > $0
de 2016).
Ítem 87 de la tabla del artículo 868-1

del ET.
Decreto 2499 de 2012
No aplica. > $0
Ítem 87 de la tabla del artículo 868-1

del ET.
Artículo 45 de la Ley 633 de 2000.

No aplica. > $0
Artículo 392 del ET.
Artículos 1 y 2 del Decreto 886 de

2006 (recopilados en los artículos
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9 del Decreto
1625 de 2016).
Artículos 1 y 2 del Decreto 886 de

2006 (recopilados en los artículos
≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9 del Decreto
1625 de 2016).

(recopilado en el artículo 1.2.5.1 del
> 48 UVT > $2.036.000
Artículos 306, 317, 402, 404-1 del ET
e ítem 16 en la tabla del artículo 868-
1 del ET.
Artículo 401-1 ET. > 5 UVT > $212.000
Artículo 5 de la Ley 1493 de 2011. No aplica. > $0

(compilado en el artículo 1.2.4.10.12
del Decreto 1625 de 2016) y artículo
1 del Decreto 2146 de 2018
(compilado en el artículo 1.2.7.1.3. ≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
Parágrafo 1 del artículo 366-1 del ET

y artículo 401 del ET.

(compilado en el artículo 1.2.4.10.12
del Decreto 1625 de 2016) y artículo
1 del Decreto 2146 de 2018 ≥ 27 UVT ≥ $1.145.000
(compilado en el artículo 1.2.7.1.3 del

Decreto 1625 de 2016). No aplica. > $0
Artículos 395 y 396 del ET.


Artículos 383, 385 y 386 del ET.
> 95 UVT > $4.029.000
Artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de
2016.

modificado por el artículo 1 del
Decreto 1300 de 2005 y el artículo 1
del Decreto 3770 de 2005 (recopilado
en el artículo 1.2.4.4.10 del Decreto
1625 de 2016).
≥ 4 UVT ≥ $170.000
modificado por el artículo 51 de la
Ley 1111 de 2006

Artículo 6 del Decreto 2775 de 1983, ≥ 4 UVT ≥ $170.000

Ley 1111 de 2006


modificado por el artículo 51 de la ≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ley 1111 de 2006

≥ 27 UVT ≥ $1.145.000


modificado por el artículo 51 de la ≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ley 1111 de 2006


Ley 1111 de 2006
≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ítem 77 y 88 del artículo 868-1 del

ET.
Inciso 6 del artículo 392 del ET, el

cual fue agregado con el artículo 16
de la Ley 2070 de 2020.
Artículo 45 de la Ley 633 de 2000.


≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ley 1111 de 2006
Ítems 77 y 88 del artículo 868-1 y

artículo 392 del ET.
modificado por el artículo 1 del
Decreto 1300 de 2005 y el artículo 1
del Decreto 3770 de 2005 (recopilado
en el artículo 1.2.4.4.10 del Decreto
1625 de 2016).
≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ley 1111 de 2006


≥ 4 UVT ≥ $170.000
Ley 1111 de 2006
Artículo 392 del ET e ítem 77 del

artículo 868-1 del ET.

Decreto 2499 de 2012 No aplica. > $0
Tarifa
2.5%
3.5%
0.5%
1.5%
1.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.5%
2.5%
1.0%
0.1%
1.0%
1% o 2,5%
4.0%
3.5%
11%
10 y 11 %
11.0%
3.0%
6.0%
6.0%
10.0%
2.0%
2.0%
3.5%
10% u 11%
6.0%
10.0%
4.0%
3.5%
20.0%
3.0%
8.0%
3.0%
1.0%
7.0%
2.5%
4.0%
Ver tabla del artículo 383 del
ET.
2.0%
3.5%
1.0%
3.5%
1.0%
4.0%
4% o 6%
1.0%
2.0%
3.5%

Taller 2

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Taller 2

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no respinsables de iva no se aplica ninguna retencion

TALLER 1 - Retención en la fuente

Caso 1: Gran contribuyente autorretenedor le compra a gran contribuyente autorretenedor

Caso 2: Gran contribuyente autorretenedor le compra a gran contribuyente

Caso 3: Gran contribuyente autorretenedor le compra a responsable de IVA

Caso 4: Gran contribuyente autorretenedor le compra a no responsable de IVA

Caso 5: Gran contribuyente autorretenedor adquiere servicios a responsable de IVA

Concepto tomador de servicio

Caso 6: Gran contribuyente autorretenedor adquiere servicios a gran contribuyente autorretenedor

Concepto tomador de servicio

Caso 7: responsible de iva compra mercancia a un responsible de iva

Caso 8: responsible de iva compra mercancia a un responsible de iva

Caso 9: pago de salrios

Caso 10: responsible de iva adquiere un serviciode transporte a un responsible de iva

or valor de $20.000.000. El comprador paga el 70 % de contado y 30% a crédito. Dicha

0.000. El comprador paga el 70 % de contado y 30% a crédito.

mprador paga a crédito. Dicha mercancía se encuentra gravada

nte) por valor de $20.000.000. El comprador paga el 100 % de

ador paga el 100 % de contado. Dicho servicio encuentra

de contado. Dicho servicio encuentra gravado a la tarifa general de IVA.

% de contado. Dicho servicio encuentra gravado a la tarifa general de IVA.

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Compras en general realizadas a no obligados a

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