Modulo 2

PROGRAMA
Módulo 2
REPORTES, INFORMES Y DOCUMENTOS DE GOBERNANZA
a) Informe anual del OC / EC.

b) Uso y navegación en el SIRO:
b.1) Reportes negativos y positivos de operaciones sospechosas.
b.2) Formulario anual de información del sujeto obligado a SEPRELAD.
c) Documentos de Gobernanza de sujetos obligados:
Guía para el contenido del
- Protocolo de Buenas Prácticas (sólo sector OSFL),
- Manual de Prevención de LA/FT y
- Código de Ética y Conducta.
Módulo 2
REPORTES, INFORMES Y DOCUMENTOS DE GOBERNANZA
a) Informe anual de gestión del Oficial / Encargado de Cumplimiento
Héctor Rubén Aquino Caballero 5

Informes anuales del Encargado / Oficial de cumplimiento
En cuanto a informes anuales tenemos 2 tipos: el interno y el externo:

- Informe interno: se refiere al que presenta el Encargado / Oficial de
Cumplimiento a la máxima autoridad de dirección del SO.
Este informe no se remite a SEPRELAD. Forma parte del legajo de documentos
de la entidad y debe ser conservado en caso de requerimiento.
- Informe externo: desde el 1 de enero de 2024 debe remitido a la SEPRELAD,
a través del SIRO, conforme a la Resolución 202/2023.
Plazos de presentación (luego del cierre de ejercicio):
Cooperativas 60 días
Automotores 60 días
Inmobiliarias 60 días
Joyas 60 días
OSFL no alcanzadas.

Modelo de informe anual interno
del Oficial / Encargado de Cumplimiento
7
Héctor Rubén Aquino Caballero
b) Uso y navegación a través del SIRO

Qué es el sistema integrado de reporte de operaciones (SIRO)
El SIRO fue creado por la Resolución SEPRELAD nro. 247/2021.

Este sistema proporciona información ampliada con respecto a las
operaciones sospechosas (negativas o positivas), pues con los insumos, se
pueden establecer “patrones” de conductas, montos, etc., y que la
SEPRELAD pueda detectar anomalías, vale decir predicciones.

Presentación de reportes de operaciones sospechosas
Los reportes de operaciones sospechosas (ROS) se dividen entre positivas y

negativas.
Los reportes positivos se remiten a SEPRELAD:
Cooperativas Aplicativo ROS_WEB
Automotores Aplicativo ROS_WEB
Inmobiliarias Aplicativo ROS_WEB
Joyas Aplicativo ROS_WEB
OSFL SIRO

Presentación de reportes de operaciones sospechosas
Los reportes negativos se remiten de forma trimestral a SEPRELAD:

Cooperativas Aplicativo ROS_WEB 5 días hábiles posteriores
Automotores Aplicativo ROS_WEB 10 días hábiles posteriores
Inmobiliarias Aplicativo ROS_WEB 10 días hábiles posteriores
Joyas Aplicativo ROS_WEB 10 días hábiles posteriores
OSFL SIRO 5 días hábiles posteriores

Presentación del formulario anual de información del SO
Las Resoluciones sectoriales para la presentación del “formulario anual de

información” del sujeto obligado, a través del SIRO son:
Automotores 246/2022
Inmobiliarias 165/2022
OSFL 95/2023
De momento, los sectores cooperativo y joyas no están obligados a la
presentación de este formulario anual.

Uso del SIRO
Como ejemplo 1 simularemos el proceso de preinscripción de un SO a
través del SIRO, veamos el caso de una organización sin fines de lucro.
Tiene una resolución específica: 491/2022.
El procedimiento se realiza a través del siguiente enlace:
https://www.seprelad.gov.py/siro/

Uso del SIRO
Como ejemplo 2 simularemos la presentación de ROS negativo y veremos
los requisitos de ROS positivo de un SO, con los debidos permisos para su
uso exclusivamente en fines didácticos.

Documentos para la inscripción (o re inscripción)
Para el proceso de pre-inscripción, vía Web, el SO (en este caso una OSFL)
debe tener lista una batería de documentos, en formato PDF, a ser
adjuntados.
Sin autenticar:
a) Cédula de identidad del representante legal.
b) Constancia del Registro Unico de Contribuyentes – RUC.
- Autenticados:
a) Nota de solicitud de inscripción dirigida a la máxima autoridad institucional
(Ministro-Secretario Ejecutivo). Ver modelo de nota
b) Razón social, estatutos sociales y sus modificaciones.
c) Constancia de Beneficiarios Finales y su estructura jurídica.
d) Acreditación de los representantes legales y uso de la firma social (última acta de

asamblea donde se designe a las autoridades actuales).

La inscripción será aprobada por la Dirección General de Supervisión y
Regulaciones de la SEPRELAD.
En caso que la SEPRELAD requiera ampliación de la documentación de

inscripción de la OSFL, ésta deberá remitirla dentro de los 30 días.
Caso contrario decaerá la solicitud de inscripción y se deberá reiniciar.

Liquidación del arancel de inscripción
El arancel de inscripción en el SIRO se realiza mediante una “liquidación”, que no

es otra cosa que los datos de la cuenta bancaria de SEPRELAD, en donde hacer el
depósito o la transferencia.
Hay que aguardar el aviso de los funcionarios de Tesorería de SEPRELAD para
proceder al pago del arancel. Este aviso llega a través del SIRO, con copia al
correo del Encargado / Oficial de Cumplimiento.
Los datos de la cuenta:
- BANCO NACIONAL DE FOMENTO
- Cuenta nro. 000009400318
- Titular: TESORO PUBLICO SEPRELAD Dto N 4561
- RUC: 80007313-4
El comprobante de pago se carga al SIRO en PDF. Y es conveniente avisar al

funcionario de Tesorería a través de la mensajería interna.

TEMAS BONO:
Factores de riesgo de los SO
Registros especiales de OSFL
Control de listas

Cuáles son los “factores de riesgo” de un SO?
1. Socio / Cliente
Donantes/aportantes/benefactores. 2. Servicios o productos
Beneficiarios
3. Canales de captación 4. Zona geográfica

Zonas geográficas de incidencia
Las zonas geográficas de incidencia de la organización se refieren a aquellas

donde se realizan o se reciben sus donaciones y eventos de recaudación masiva, a
nivel local como internacional.
Se toma en cuenta las disposiciones de autoridades competentes y del GAFI con
respecto a dichas zonas.
Actualmente, la SEPRELAD realizó un “mapeo” nacional, estableciendo 3 zonas de
riesgo, de mayor a menor.
El criterio sería que la Capital y Departamentos de frontera de la Región Oriental
son de la zona 1 (mayor riesgo), el Chaco en zona 2 (intermedia) y los
Departamentos internos de la Región Oriental en zona 3 (menor)
Así también, los demás países del mundo están mapeados en 3 zonas de riesgo,
de mayor a menor: 62 países en Zona 1, 14 en zona 2 y los demás no
mencionados en las primeras zonas, estarían en la zona 3.

MAPEO DE RIESGO – ZONA GEOGRÁFICA NACIONAL
Zona 1: departamentos de mayor Zona 2: departamentos de riesgo

riesgo. medio.

MAPEO DE RIESGO – ZONA GEOGRÁFICA INTERNACIONAL
Zona 1: países de mayor riesgo

Zona 2: países de riesgo medio.
Zona 3: países de riesgo bajo, los no mencionados en las zonas anteriores.

Registros por tipo de ingresos - OSFL
El artículo 7 de la Resolución 490/2022, numeral 3 obliga a las OSFL a: “Contar

con un “Registro por Tipo de Ingreso” que contenga la identificación y la
condición de la persona física o jurídica vinculada a los tipos de ingresos,
conforme al Anexo VIII.”
En el Anexo II, “Glosario de términos”, punto 6 define: “Por “tipo de ingresos” el
reglamento se refiere a las cuotas sociales, donaciones, aportes, préstamos, otras
actividades de recaudación, o cualquier otra forma de incremento del patrimonio
de la entidad”. (Sic.) (*)
A su vez, el Anexo VIII, ofrece el modelo de “Registro por tipo de ingresos”:
(*) insistiremos hasta vencer, las OSFL no tienen “patrimonio” al carecer de “dueños”.

Reporte de eventos de recaudación masiva - OSFL
Los artículos 14 y 41 de la Resolución 490/2022 regulan a los ingresos obtenidos

por llamados “eventos de recaudación masiva” (colectas, alcancías, etc.), e incluso
el apoyo logístico previo.
Deben ser registrados en un Formulario que contenga como mínimo:
1. Fecha del evento.
2. Descripción del evento.
3. Motivo y/o beneficiarios del evento.
4. Zona geográfica.
5. Canales de recaudación (efectivo, bienes, transferencias).
6. Monto total recaudado.
7. Monto de apoyo logístico recibido (si es el caso).
Se debe remitir dentro de los 20 días del evento a la SEPRELAD.

El Anexo IX del Reglamento de prevención, trae el siguiente formato para el
“Reporte de eventos de recaudación masiva”:
DEL MONTO TOTAL RECAUDADO: % POR CANAL DE RECAUDACIÓN DEL MONTO TOTAL RECAUDADO: % POR MEDIO DE COBRO
MONTO DEL APOYO
FECHA DESCRIPCIÓN DEL EVETNO MOTIVO Y/O BENEFICIARIOS DEL EVENTO ZONA GEOGRÁFICA MONTO TOTAL RECAUDADO CUENTA WEB APP
PRESENCIAL EFECTIVO TRANSFERENCIAS CHEQUES LOGÌSTICO RECIBIDO
BANCARIA INSTIT UCIONAL INSTIT UCIONAL

Control de listas
En cuanto a la verificación de “listas que contribuyen a la prevención de LA/FT”,

respecto a las personas físicas y jurídicas vinculadas a los ingresos y egresos del
sujeto obligado, refieren a revisar:
1. Listados emitidos en virtud de las Resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones
Unidas.
2. Lista de Países y Territorios no Cooperantes del GAFI.

3. Lista OFAC (Oficina de Control de Activos Extranjeros del Departamento de Tesoro de los
Estados Unidos de América), en la cual se incluyen países, personas y/o entidades, que
colaboran con el terrorismo y el tráfico ilícito de drogas.
4. Lista de terroristas de la Unión Europea.
5. Otros que señale la SEPRELAD.

c) Documentos de Gobernanza del SO

Relaciones del sujeto obligado basadas en
Documentos de Gobernanza
Sin que las normativas de SEPRELAD las llamen taxativamente
“Documentos de Gobernanza”, lo son efectivamente:
- El Protocolo de Buenas Prácticas (sólo para OSFL),
- El Código de Etica y Conducta, y
- El Manual de prevención de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
Las relaciones del SO con sus diversos públicos meta (clientes, socios,
benefactores/donantes/aportantes), colaboradores, proveedores, estado,
sociedad y demás grupos de interés, estarán basadas en alguno de estos
documentos que hacen a su Gobernanza.
En donde corresponda, el SO debería, periódicamente, evaluar los
conocimientos de los directivos y colaboradores en cuanto al contenido de
estos documentos y sus resultados conducir a la calificación de los
mismos.
H

Responsabilidades de elaboración / actualización
de los documentos de Gobernanza
Del análisis de las Resoluciones SEPRELAD que reglamentan las
actividades de los sectores objeto de nuestro estudio, surge la siguiente
distribución de tareas y responsabilidades:
a) La máxima autoridad de dirección del sujeto obligado es la
responsable de la elaboración, contenido actualizado y aprobación
del “Protocolo de Buenas Prácticas” (OSFL), “Manual de prevención
de lavado de activos y financiamiento del terrorismo” y "Código de
Ética y Conducta”.
b) El Encargado de Cumplimiento (nivel 2 de OSFL) tiene como
funciones proponer (no redactar precisamente) y actualizar el
contenido del Protocolo de Buenas Prácticas.
c) El Oficial de Cumplimiento tiene como funciones presentar y
actualizar el contenido del Manual de prevención de LA/FT.
H

Insumos requeridos para elaborar un documento de
Gobernanza de un SO
El/a Técnico/a que asuma la elaboración del Protocolo de Buenas Prácticas, o
Código de Etica y Conducta, y/o Manual de prevención de LA/FT de un SO debe
reunir los siguientes elementos mínimos:
a) Estatutos Sociales con sus respectivas modificaciones.
b) Documento de designación de autoridades actuales: nombres y apellidos,
número de cédula de identidad, cargos.
c) Organigrama.
d) Manuales administrativos (si los tuviere): de procedimientos, de funciones.
e) Nómina del personal actual: : nombres y apellidos, número de cédula de
identidad, cargos.
f) Constancia de RUC.
g) Constancias de comunicación a los Registros de personas y estructuras
jurídicas y de Beneficiarios finales.
h) Otros documentos (si los hubiere): Reglamento interno de trabajo.
Códigos diversos. Protocolo de prevención de acoso, etc.
H

1. Protocolo de Buenas Prácticas
Protocolo de Buenas Prácticas
El Protocolo de Buenas Prácticas es un documento requerido por la

SEPRELAD que hace a la Gobernanza de las organizaciones sin fines
de lucro – OSFL.
El mismo se refiere a cómo la organización encara la prevención del
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Es requerido solamente para las organizaciones que hayan sido
designadas en el segundo nivel de segmentación.
H

Protocolo de Buenas Prácticas
El Protocolo de Buenas Prácticas es un documento relativamente más

liviano que el “Manual de prevención de LA/FT”.
En la Resolución SEPRELAD 490/2022, se dispone su utilización en
los siguientes artículos y Anexo:
a) Art. 8, numeral 3: Obligaciones de las OSFL de nivel de
segmentación 2;
b) Art. 31, numeral 3: funciones del Encargado/Oficial de
Cumplimiento;
c) Anexo IV: Contenido de referencia del Protocolo de Buenas
Prácticas de prevención de LA/FT..
H

Esquema básico del Protocolo de Buenas Prácticas
1. Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención de lavado de

activos/financiamiento del terrorismo del Encargado de Cumplimiento.
2. Objetivo y destinatarios del Protocolo de Buenas Prácticas de
prevención LA/FT.
3. Políticas referidas a la prevención de LA/FT.
4. Señales de alerta para la detección de operaciones inusuales o
sospechosas respecto de las personas físicas y/o jurídicas vinculadas a los
tipos de ingresos.
5. Procedimiento de análisis de alertas, operaciones inusuales y
operaciones sospechosas.
6. Procedimiento de registro, archivo y conservación de la información y
documentación requerida, conforme a la regulación vigente.
H

Esquema básico (continuación)
7. Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la SEPRELAD

dentro del plazo normativo.
8. Procedimientos para atender los requerimientos de información o de
información adicional solicitada por las autoridades competentes.
9. Procedimiento para inmovilizar los fondos y comunicar a la SEPRELAD
conforme a lo dispuesto en la legislación vigente, inmediatamente y sin demora
cuando de la implementación de las medidas de identificación de la operación,
se reconozcan a personas que se encuentran incluidas en las listas emitidas en
virtud a las resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas y
aquellas establecidas conforme a la Ley de Inmovilización de Fondos o Activos
Financieros.
10. Referencias internacionales y normativas sobre prevención de LA/FT.
11. Definiciones relevantes relacionadas a la prevención y gestión de riesgos de
LA/FT.
H

Como se puede ver, son 11 ítems que requiere la Guía proporcionada por
SEPRELAD para redactar un “Protocolo de Buenas Prácticas”.
Mientras que para redactar un “Manual de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo”, las Guías contienen un total de:
- 22 ítems para los sectores Automotor e Inmobiliario;
- 23 ítems para el sector Joyas,
- 27 ítems para el sector cooperativo, y
- 16 ítems para el sector organizaciones sin fines de lucro.
Por tanto y por razones de tiempo, en este Módulo 1 daremos énfasis en la
estructuración del Protocolo y en el Módulo 2 vamos a encarar los ítems que
diferencian al Manual de prevención, junto al estudio del “Código de Ética y
Conducta”.
H

2. Manual de prevención de LA/FT
Manual de prevención de LA/FT
Definición:
Es un documento que reúne las políticas y procedimientos adoptados
por la entidad para cumplir con la prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
Obligatoriedad:
Repasamos su afectación a los sectores que estamos estudiando:
a) Cooperativas: Obligatorio.
b) Automotores: Obligatorio.
c) Inmobiliarias: Obligatorio.
d) Joyas: Obligatorio.
e) OSFL: Obligatorio sólo para nivel de segmentación 3.
H

Finalidad:
El Manual de prevención de LA/FT, tiene como finalidad que los
miembros de la máxima autoridad de dirección, plantel de
colaboradores de los sujetos obligados tengan a su disposición las
políticas y procedimientos que deben ser observados en el ejercicio
de sus funciones dentro de la entidad.
Conocimiento del Manual:
Los integrantes de la máxima autoridad de dirección del sujeto
obligado y los colaboradores de la entidad deben dejar constancia
escrita que conocen el Manual y su compromiso de cumplirlo.
H

Propone su contenido:
El Oficial de Cumplimiento.
También propone su actualización.
Aprueba su contenido:
La máxima autoridad de dirección del sujeto obligado.

El Manual de prevención de LA/FT en la Resolución 156/2020
Cooperativas
El Manual de prevención es mencionado en el cuerpo de la

Resolución SEPRELAD 156/2020, en los siguientes artículos:
a) Art. 9, numeral 3: Responsabilidades del Consejo de
Administración.
b) Art. 15, numerales 3 y 9: Responsabilidades y funciones del
Oficial de Cumplimiento.
c) Art. 19: Manual de prevención de LA/FT.
d) Anexo I: Contenido mínimo del Manual de prevención y gestión
de los riesgos de LA/FT.
H

Automotores

a) Art. 7, numeral 3: Responsabilidad de la Máxima Autoridad del
SO.
b) Art. 9, numerales 3 y 8: Responsabilidades y funciones del Oficial
de Cumplimiento.
H

Inmobiliarias

SO.
de Cumplimiento.
H

Joyas

SO.
de Cumplimiento.
H

Organizaciones sin fines de lucro
El Manual de prevención es mencionado en el cuerpo de la Resolución SEPRELAD

490/2022, en los siguientes artículos:
a) Art. 9, numeral 3: Obligaciones de las OSFL del nivel de segmentación 3.
b) Art. 20: De la aprobación y contenido del Manual de prevención de LA/FT.
c) Art. 21: Del conocimiento del Manual de prevención de LA/FT.
d) Art. 22: De la actualización del Manual de prevención de LA/FT.
e) Art. 31, numerales 3 y 7: De las responsabilidades y funciones del Oficial y
Encargado de Cumplimiento.
f) Anexo I: Contenido mínimo del Manual de prevención y gestión de los riesgos
de LA/FT.
H

Contenido del Manual de prevención de LA/FT
El esquema del Manual de prevención debe contener como mínimo lo
que disponen las respectivas Resoluciones SEPRELAD que reglamentan
las actividades de los sectores cooperativo, automotor, inmobiliario, joyas
o OSFL.
Su redacción estar acorde a la naturaleza y características de la entidad.
Deberán tener en cuenta dos componentes: Cumplimiento y gestión de
riesgos.

COOPERATIVAS
En el ANEXO I de la Resolución SEPRELAD 156/2020 se establece una Guía

de contenido del Manual de prevención de LA/FT para el sector cooperativo.
Sigue este esquema:
H

COOPERATIVAS
1. Aspectos generales:
a) Definiciones relevantes relacionadas a la prevención y gestión de riesgos
de LA/FT.
b) Objetivo y destinatarios del Manual.
c) Políticas referidas a la prevención y gestión de los riesgos de LA/FT.
d) Programas de capacitación, considerando el contenido mínimo que se
desarrolla en el presente Reglamento.
e) Lineamientos generales establecidos en el Código de Conducta de los SO
con el objetivo de gestionar los riesgos de LA/FT.
f) Infracciones y sanciones internas, contempladas en el Reglamento Interno
de Trabajo del SO, el Código de Conducta, el sistema de prevención de
LA/FT o las disposiciones legales sobre la materia, por incumplimiento de
las obligaciones establecidas.
H

2. Funciones y responsabilidades:
a) Obligaciones generales aplicables a todos los empleados del SO en

materia de prevención del LA/FT.
b) Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención y gestión de
los riesgos de LA/FT de los miembros de los órganos electivos de
Administración y Control, miembros de los Comités Auxiliares, Plantel
de empleados y colaboradores, el Oficial de Cumplimiento y el auditor
interno considerando para tal efecto el rol que desempeñan en el SO y
sus facultades.
c) Jerarquía, funciones y responsabilidades del Oficial de Cumplimiento y
del personal a su cargo.
H

3. Mecanismos generales de gestión de riesgos de LA/FT
a) Descripción de los factores de riesgos de LA/FT.
b) Descripción de la metodología aplicada para la evaluación y gestión de los
riesgos de LA/FT.
c) Procedimiento de participación del Oficial de Cumplimiento en la evaluación
de propuestas de lanzamiento de nuevos productos, participación en nuevos
mercados, entre otros.
d) Descripción de la metodología, criterios del conocimiento de los socios,
mercado, indicando los niveles o cargos responsables de su ejecución.
e) Sistema para evaluar los antecedentes personales, laborales y patrimoniales
de los miembros de los órganos electivos de Administración y Control,
miembros de los Comités Auxiliares, Plantel de Empleados y Colaboradores.
f) Señales de alerta para determinar conductas inusuales de los miembros de
los órganos electivos de Administración y Control, miembros de los Comités
Auxiliares, Plantel de Empleados y Colaboradores.
g) Señales de alerta para determinar conductas inusuales o sospechosas por
parte de los proveedores y contrapartes.
h) Señales de alerta para la detección de operaciones inusuales o sospechosas
de sus socios.
i) Procedimiento de análisis de alertas, operaciones inusuales y operaciones
sospechosas.
H

4. Procedimientos de registro y comunicación:
a) La forma y periodicidad con la que se debe informar a los miembros de los
órganos electivos de Administración y Control, miembros de los Comités
Auxiliares, entre otros, sobre la exposición a los riesgos de LA/FT del SO y de cada
unidad de negocio.
b) Procedimientos de registro, archivo y conservación de la información y
c) Formulario para el registro de operaciones y reporte de operaciones inusuales
d) Procedimientos internos de consulta y comunicación de operaciones inusuales y/o
sospechosas.
e) Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la SEPRELAD dentro
del plazo normativo.
f) Procedimientos para atender los requerimientos de información o de información
adicional solicitada por las autoridades competentes.
g) Canales de comunicación entre las oficinas del SO con las diferentes instancias al
interior del SO para los fines del sistema de prevención del LA/FT.
h) Mecanismos de consulta entre el Oficial de Cumplimiento y todas las
dependencias del SO. En caso de que el Oficial de Cumplimiento sea corporativo,
se debe indicar los mecanismos de consulta entre todos los SO del grupo
financiero.
H

5. Referencias internacionales y normativas sobre prevención del lavado de
activos y del financiamiento del terrorismo:
a) Mecanismos o medios por los cuales la normativa vigente en materia
de prevención de LA/FT y los estándares internacionales sobre la
materia, sus modificaciones y sustituciones, estará a disposición de los
empleados del SO.

AUTOMOTORES – INMOBILIARIAS - JOYAS
En el ANEXO I de las respectivas Resoluciones regulatorias, la SEPRELAD

establece un esquema muy parecido en cuanto a la Guía de contenido del
Manual de prevención de LA/FT para los sectores automotor, inmobiliario y
joyas.
Sigue este esquema:
H

AUTOMOTORES – INMOBILIARIAS - JOYAS
1. Aspectos generales:
a) Definiciones relevantes relacionadas a la prevención y gestión de riesgos
de LA/FT.
b) Objetivo y destinatarios del Manual.
c) Políticas referidas a la prevención y gestión de los riesgos de LA/FT.
d) Programas de capacitación, considerando el contenido mínimo que se
desarrolla en el presente Reglamento.
e) Lineamientos generales establecidos en el Código de Conducta de los SO
con el objetivo de gestionar los riesgos de LA/FT.
f) Infracciones y sanciones internas, contempladas en el Reglamento Interno
de Trabajo del SO, el Código de Conducta, el sistema de prevención de
LA/FT o las disposiciones legales sobre la materia, por incumplimiento de
las obligaciones establecidas.
H

2. Funciones y responsabilidades:
a) Obligaciones generales aplicables a todos los empleados del SO en

b) Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención y gestión de
los riesgos de LA/FT del directorio, la gerencia, el Oficial de
Cumplimiento, el auditor interno y los empleados (unidades de negocio
y de apoyo), considerando para tal efecto el rol que desempeñan en el
SO y sus facultades.
c) Jerarquía, funciones y responsabilidades del Oficial de Cumplimiento y
del personal a su cargo.
H

3. Mecanismos generales de gestión de riesgos de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo:
a) Descripción de los factores de riesgos de LA/FT.
b) Descripción de la metodología aplicada para la evaluación y gestión de
los riesgos de LA/FT.
c) Procedimiento de participación del Oficial de Cumplimiento en la
evaluación de propuestas de lanzamiento de nuevos productos,
participación en nuevos mercados, entre otros.
d) Descripción de la metodología, criterios del conocimiento de los
clientes, mercado, indicando los niveles o cargos responsables de su
ejecución.
e) Señales de alerta para la detección de operaciones inusuales o
sospechosas de sus clientes.
f) Procedimiento de análisis de alertas, operaciones inusuales y
operaciones sospechosas.
H

4. Procedimientos de registro y comunicación:
a) La forma y periodicidad con al que se debe informar al directorio y a la
gerencia, entre otros, sobre la exposición a los riesgos de LA/FT del SO y de
cada unidad de negocio.
b) Procedimientos de registro, archivo y conservación de la información y
c) Procedimientos internos de consulta y comunicación de operaciones
inusuales y/o sospechosas.
d) Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la SEPRELAD
dentro del plazo normativo.
e) Procedimientos para atender los requerimientos de información o de
f) Canales de comunicación entre las oficinas del SO para los fines del sistema
de prevención del LA/FT.
g) Mecanismos de consulta entre el Oficial de Cumplimiento y todas las
dependencias del SO. En caso de que el Oficial de Cumplimiento sea
corporativo, se debe indicar los mecanismos de consulta entre todos los SO
del grupo financiero. (SOLO SECTOR JOYAS)
H

5. Referencias internacionales y normativas sobre prevención del lavado de
activos y del financiamiento del terrorismo:
a) Mecanismos o medios por los cuales la normativa vigente en materia
de prevención de LA/FT y los estándares internacionales sobre la
materia, sus modificaciones y sustituciones, estará a disposición de los
empleados del SO.

ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO
El Manual debe contener, la siguiente información:

1. Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención de LA/FT de
los miembros de la Máxima Autoridad de Dirección, Plantel de
Empleados y colaboradores, el Oficial de Cumplimiento y el auditor
externo, considerando para tal efecto el rol que desempeñan en la OSFL.
2. Obligaciones generales aplicables a todos los empleados de la OSFL en

H

3. Objetivo y destinatarios del Manual.
4. Políticas referidas a la prevención de LA/FT.
5. Señales de alerta para la detección de operaciones inusuales o

sospechosas respecto de las personas físicas y jurídicas vinculadas a los
tipos de ingresos.
6. Procedimiento de análisis de alertas, operaciones inusuales y operaciones

sospechosas.
7. Procedimientos de registro, archivo y conservación de la información y

8. Procedimientos internos de consulta y comunicación de operaciones

inusuales y/o sospechosas.
H

9. Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la
SEPRELAD dentro del plazo normativo.
10. Procedimientos para atender los requerimientos de información o de

11. Procedimiento para inmovilizar los fondos y comunicar a la SEPRELAD

conforme a lo dispuesto en la legislación vigente, inmediatamente y sin
demora cuando de la implementación de las medidas de identificación
de la operación, se reconozcan a personas que se encuentran incluidas
en las listas emitidas en virtud a las resoluciones del Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas y aquellas establecidas conforme a la
Ley de Inmovilización de Fondos o Activos Financieros.
H

12. Canales de comunicación entre las oficinas de la OSFL para los fines del
sistema de prevención del LA/FT.
13. Mecanismos de consulta entre el Oficial de Cumplimiento y todas las

dependencias de la OSFL.
14. Mecanismos o medios por los cuales la normativa vigente en materia de

prevención del LA/FT y los estándares internacionales sobre la materia,
sus modificaciones y sustituciones, estarán a disposición de los
empleados de la OSFL.
15. Referencias internacionales y normativas sobre prevención de LA/FT.
16. Definiciones relevantes relacionadas a la prevención y gestión de riesgos

de LA/FT.
H

3. Código de Etica (y Conducta)
Código de Ética (y Conducta)
Es un documento, también referente al ámbito de la Gobernanza de

un sujeto obligado, que comprende sus principios rectores, valores y
políticas que permitan resaltar el carácter obligatorio de los
procedimientos para la prevención.
Debe ser aprobado por la máxima instancia de autoridad de dirección
del SO.
Es importante destacar que el Código debe estipular que cualquier
incumplimiento al sistema de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo se considera “infracción”, que debe ser
sancionable e incluida en el Reglamento interno de trabajo y/o en los
contratos.
El incumplimiento del Código de Etica y Conducta se constituye en
una “señal de alerta” y como tal debe ser denunciada por el Oficial de
Cumplimiento.
H

El Código de Ética y Conducta en las Resoluciones sectoriales
El Código de Conducta y Etica es requerido para el sector
cooperativo.
El Código de Etica es requerido para los sectores: automotor,
inmobiliario y joyas.
El Código de Etica y Conducta, como tal, es requerido para las OSFL
solamente del nivel de segmentación 3.

Contenido del Código de Ética y Conducta
A diferencia del Protocolo de Buenas Prácticas y del Manual de

Prevención de LA/FT, las Resoluciones SEPRELAD que reglamentan a
los sectores que estudiamos, no estipulan una guía o contenido
alguno para el Código de Ética (y Conducta) de los SO.
Por tanto, ofrecemos a continuación un esquema básico para la
redacción del Código de Ética y Conducta:
I. Preliminares
II. Alcance
III. Definiciones
IV. Comité de Ética y Conducta
V. Actualización
VI. Difusión.
H

i. Preliminares
Aquí encontramos la oportunidad que la organización exponga su:
- Misión institucional (para qué está) y
- Visión institucional (cómo se ve en el futuro).

ii. Alcance
Cuál es su ámbito de aplicación.

Se debe definir a los grupos de interés de la organización, internos y
externos, que serán alcanzados por el Código de Ética y Conducta.
Si bien, las consecuencias de su incumplimiento afecta sólo a los grupos de
interés internos de forma directa, a los grupos de interés externos afectará
de forma indirecta.
Ejemplo: connivencia con proveedores para sobrefacturación en las

compras de la entidad, se castiga al colaborador y se suspende el
relacionamiento con el proveedor. H

iii. Definiciones
a.Qué es el Código de Ética y Conducta.
b.Objetivos del Código de Ética y Conducta.
c. Principios éticos: son creencias comunes de las personas que conforman
la organización acerca de la forma correcta de relacionarse interna y
externamente con los diversos grupos de interés.
d.Valores éticos: formas de ser y de actuar de los integrantes de la
organización.
e.Directrices éticas: formulación de recomendaciones para el
relacionamiento institucional y de cada directivo o colaborador de la
organización con todos los grupos de interés internos y externos.
f. Conducta ética: manifestación de los compromisos individuales de los
miembros de la organización en cuanto al desarrollo de sus trabajos,
relacionamiento con beneficiarios y otros públicos externos, gestión y
utilización de los recursos de la organización, reputación de la institución.
H

iv. Comité de Ética y Conducta

Aunque no resulta obligatorio, es lógico que la organización cuente con un
órgano que analice y se manifieste sobre los casos que sean sometidos a su
consideración en ámbito ético.
Este debería ser un Comité de Ética y Conducta, cuya conformación

dependerá de la estructura y actividades de cada organización, no debiendo
ser menor a 3 ni mayor a 7 miembros, todos de reconocida honorabilidad y
designados por la Máxima Autoridad de Dirección por un período de tiempo
determinado como dos o tres años.
Los miembros del Comité, una vez designados, se distribuirán internamente

los cargos como Presidente, Secretario, Vocales, con sus respectivos
suplentes.
H

v. Actualización
El propio Código de Ética y Conducta debe prever su mecanismo de
actualización, siendo la instancia de aprobación la Máxima Autoridad de
Dirección de la organización.

vi. Difusión
La organización debe comprometerse a la amplia difusión de su Código de
Ética y Conducta, especialmente siendo de acabado conocimiento,
entendimiento y acatamiento por parte de Directivos y plantel de
colaboradores.
La difusión no se debería limitar a la SEPRELAD, sino a todos los grupos de
interés de la organización, para que tomen nota de la forma en que se
procederá con todos ellos desde el punto de vista del relacionamiento ético.

Fin del Módulo 2
y del Curso
Hasta siempre!
coordinacion.hectoraquino@gmail.com
lic.hectoraquinoESFL
lic.hectoraquinoesfl
0971-502440 Fin del Módulo 2

Modulo 2

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PROGRAMA

a) Informe anual del OC / EC.

Héctor Rubén Aquino Caballero 5

En cuanto a informes anuales tenemos 2 tipos: el interno y el externo:

Héctor Rubén Aquino Caballero 6

Héctor Rubén Aquino Caballero 12

El SIRO fue creado por la Resolución SEPRELAD nro. 247/2021.

Héctor Rubén Aquino Caballero 13

Los reportes de operaciones sospechosas (ROS) se dividen entre positivas y

Héctor Rubén Aquino Caballero 14

Los reportes negativos se remiten de forma trimestral a SEPRELAD:

Héctor Rubén Aquino Caballero 15

Las Resoluciones sectoriales para la presentación del “formulario anual de

Héctor Rubén Aquino Caballero 16

Héctor Rubén Aquino Caballero 17

Héctor Rubén Aquino Caballero 18

b) Constancia del Registro Unico de Contribuyentes – RUC.

b) Razón social, estatutos sociales y sus modificaciones.

c) Constancia de Beneficiarios Finales y su estructura jurídica.

d) Acreditación de los representantes legales y uso de la firma social (última acta de

Héctor Rubén Aquino Caballero 19

En caso que la SEPRELAD requiera ampliación de la documentación de

Héctor Rubén Aquino Caballero 20

El arancel de inscripción en el SIRO se realiza mediante una “liquidación”, que no

El comprobante de pago se carga al SIRO en PDF. Y es conveniente avisar al

Héctor Rubén Aquino Caballero 21

Héctor Rubén Aquino Caballero 22

3. Canales de captación 4. Zona geográfica

Héctor Rubén Aquino Caballero 23

Las zonas geográficas de incidencia de la organización se refieren a aquellas

Héctor Rubén Aquino Caballero 24

Zona 1: departamentos de mayor Zona 2: departamentos de riesgo

Héctor Rubén Aquino Caballero 25

Zona 1: países de mayor riesgo

Héctor Rubén Aquino Caballero 26

Zona 3: países de riesgo bajo, los no mencionados en las zonas anteriores.

Héctor Rubén Aquino Caballero 27

El artículo 7 de la Resolución 490/2022, numeral 3 obliga a las OSFL a: “Contar

Héctor Rubén Aquino Caballero 28

Los artículos 14 y 41 de la Resolución 490/2022 regulan a los ingresos obtenidos

Se debe remitir dentro de los 20 días del evento a la SEPRELAD.

Héctor Rubén Aquino Caballero 29

Héctor Rubén Aquino Caballero 30

En cuanto a la verificación de “listas que contribuyen a la prevención de LA/FT”,

2. Lista de Países y Territorios no Cooperantes del GAFI.

5. Otros que señale la SEPRELAD.

Héctor Rubén Aquino Caballero 31

Héctor Rubén Aquino Caballero 32

Héctor Rubén Aquino Caballero 33

Héctor Rubén Aquino Caballero 34

Héctor Rubén Aquino Caballero 35

El Protocolo de Buenas Prácticas es un documento requerido por la

Héctor Rubén Aquino Caballero 37

El Protocolo de Buenas Prácticas es un documento relativamente más

Héctor Rubén Aquino Caballero 38

1. Funciones y responsabilidades asociadas con la prevención de lavado de

Héctor Rubén Aquino Caballero 39

7. Procedimientos para el reporte de operaciones sospechosas a la SEPRELAD

Héctor Rubén Aquino Caballero 40

Héctor Rubén Aquino Caballero 41

Héctor Rubén Aquino Caballero 43

Héctor Rubén Aquino Caballero 44