LA COMERCIAL, S.A.

CONSTITUCIÓN 02 ENERO 2018

ACCIONISTA No. DE ACCIONES COSTO UNITARIO

"A" 15,000 1,000 15,000,000.00
"B" 10,000 1,000 10,000,000.00
2-Jan-20 sgunda aportación "B" 25,000 1000 $ 25,000,000
50,000 50,000,000

EJERCICIO RESULTADO PTU PND

FISCAL
2018 7,000,000.00 500,000.00 0
2019 1,000,000.00 0 200,000.00
2020 9,000,000.00 120,000.00 100,000.00
2021 12,000,000.00 400,000.00 300,000.00
 VENTA FECHA
ACCIONES VENTA

35,000 31-Jul-22

ISR

2,100,000.00
0
2,700,000.00
3,600,000.00
 ANEXO I

DETERMINACIÓN DEL COSTO COMPROBADO DE ADQUISICIÓN ACTUALIZADO

COSTO
COSTO COMPROBADO
FECHA DE No. DE PRECIO COMPROBADO INPC DE INPC DE FACTOR DE DE ADQUISICIÓN
ADQUISICIÓN ACCIONES UNITARIO DE ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ENAJENACIÓN ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADO

Jan-18 Jul-22

1/2/2018 10,000 1,000 10,000,000 98.7949 122.948 1.2445 12,444,772

1/2/2020 25000 1000 25,000,000 106.447 122.948 1.1550 28,875,403
35000 3500000 41,320,175
 ANEXO II

CÁLCULO DE LA UFIN AL 31 DE JULIO 2022

RESULTADO INPC MES INPC MES

EJERCICIO FISCAL DEL PARTIDAS NO UFIN DEL MÁS MÁS FACTOR DE UTILIDAD
TERMINADO EJERCICIO ISR PTU DEDUCIBLES EJERCICIO ANTIGÜO RECIENTE ACT. FISCAL NETA
dic./2018 dic./2018
2018 7,000,000.00 2,100,000.00 #REF! - 4,900,000.00 103.02 103.02 1 4,900,000.00
SALDO DE LA CUFIN AL INICIO DEL EJERCICIO 2019 4,900,000.00
SALDO DE LA CUFIN (2018) AL 31 DE DIC DE 2019 103.0200 105.9340 1.0283 5,038,600.27
dic./2018 DIC.2019

DIC./2019 DIC./2019
2019 - - #REF! 200,000.00 - 200,000.00 105.9340 105.9340 1.0000 - 200,000.00

SALDO DE LA CUFIN (2018,2019) ACTUALIZADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 4,838,600.27

SALDO DE LA CUFIN ACTUALIZADA AL 01 DE ENERO DEDIC./2019 DIC./2020 4,838,600.27
105.9340 109.271 1.0315 4,991,019.79
SALDO DE LA CUFIN (2018,2019) ACTUALIZADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 4,991,019.79

DIC./2020 DIC./2020
2020 9,000,000.00 2,700,000.00 #REF! 100,000.00 6,200,000.00 109.2710 109.2710 1.0000 6,200,000.00

SALDO SOBRE LA CUFIN ACTUALIZADA (2018, 2019, 2020) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 11,191,019.79
DIC./2020 DIC./2021 11,191,019.79
109.2710 117.3080 1.0736 12,014,131.37
SALDO DE LA CUFIN (2018, 2019, 2020) AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO DE 2021 12,014,131.37

DIC.2021 DIC./2021
2021 12,000,000.00 3,600,000.00 #REF! 300,000.00 8,100,000.00 117.3080 117.3080 1.0000 8,100,000.00

SALDO SOBRE LA CUFIN ACTUALIZADA (2018, 2019, 2020, 2021) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 20,114,131.37
DIC./2021 01/070/22
117.308 122.948 1.0481 21,081,189.89

SALDO SOBRE LA CUFIN ACTUALIZADA (2018, 2019, 2020, 2021) AL 31 DE JULIO DE 2022 21,081,189.89
ACTUALIZACION DE CUFIN POR PERIODOS

INPC JUL 2022 122.948 = 1.2444

INPC ENE 2018 98.7949

CUFIN 4,838,600.27
X FA 1.2444
6,021,154.18
 DETERMINACIÓN DIFERENCIAS DE CUFIN

CUFIN

AUMENTO
SALDO SALDO Ó ACCIONES EN CUFIN POR
PERIODO INICIAL FINAL DISMINUCIÓN CIRCULACIÓN ACCIÓN

1p 2/01/2018-31/12/2019 0 6,022,121.89 6,022,121.89 25,000 240.88

2p 2/01/2020-31/07/202022 6,022,122 21,081,189.89 15,059,068.00 50,000 421.62
 ANEXO III

CUFIN
ACUMULADA
PROPIA
ACCIONES DEL ACCIONISTA
ENAJENANTE "b"

10,000 2,408,849
35,000 14,756,833

17,165,682
 EN EL SUPUESTO DE 3 PERIODOS

CUFIN

ACCIONES
AUMENTO EN
SALDO SALDO Ó CIRCULACIÓ
PERIODO INICIAL FINAL DISMINUCIÓN N

1p 2/01/2018-31/12/2019 0 6,022,121.89 6,022,121.89 25,000

2p 6,022,122
2/01/2020-31/07/202022 21,081,189.89 15,059,068.00 50,000
3p 21,081,190 40,000,000.00 18,918,810.11
 CUFIN
ACCIONES ACUMULAD
DEL A PROPIA
CUFIN POR ENAJENANT ACCIONISTA
ACCIÓN E "b"

240.88 10,000 2,408,849

421.62 35,000 14,756,833
#DIV/0! #DIV/0!
17,165,682
 DETERMINACIÓN DEL MONTO ORIGINAL AJUSTADO

COSTO DE COMPROBADO ADQUISICIÓN ACTUALIZADO 41,320,174.73

MÁS : DIFERENCIAS DE CUFIN 17,165,681.68

RESULTADO INCISO (A ARTICULO 24 LISR)

MAS: PERDIDAS ACTUALIZADAS PEND DE AMORTIZAR 0.00

MAS: REEMBOLSOS PAGADOS 0.00

RESULTADO INCISO (B ARTICULO 24 LISR) 0.00

MENOS: DIFERENCIA ENTRE A Y B

MAS: PERDIDAS ACTUALIZADAS AMORTIZADAS

MONTO ORIGINAL AJUSTADO

ENTRE NO. ACCCIONES PROPIEDAD DEL ENAJENANTE

COSTO PROMEDIO POR ACCION

 ANEXO IV

JUSTADO

REFERENCIA
ANEXO 1

ANEXO 3
58,485,856.41

ANEXO V
ANEXO VIII
ANEXO IX
0.00

58,485,856.41

0.00

58,485,856.41 60,825,290.66 PRECIO DE VENTA

35,000 35,000.00 2,339,434.26

1,671.02 1,737.87 66.84 GANANCIA POR ACCIÓN

35,000.00 35,000.00

58,485,856.41 60,825,290.66 2,339,434.26 GANANCIA TOTAL

x
20%
12,165,058.13 sin dictamen
 DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA POR ACCIÓN

COSTO GANANCIA EN
NÚMMERO VALOR DE PROMEDIO LA PRECIO DE
DE ENAJENACIÓN POR ENAJENACIÓN VENTA
ACCIONES POR ACCIÓN ACCIÓN POR ACCIONES TOTAL COSTO TOTAL

10,000 1,737.87 1,671 67 17,378,654 16,710,245

 ANEXO IV

CIÓN

GANANCIA EN
LA
ENAJENACIÓN
TOTAL

668,410
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO (DICTAMEN)

PRECIO DE VENTA TOTAL 60,825,290.66 20%

MONTO ORIGINAL AJUSTADO 58,485,856.41

GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES 2,339,434.26

AÑOS 3

BASE IMPUESTO POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES 779,811.42

LIMITE INFERIOR 590,796.00
EXCEDENTE SOBRE LIMITE INFERIOR 189,015.42
% SOBRE EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR 30.00%
56,704.63
CUOTA FIJA 110,842.74
IMPUESTO MARGINAL 167,547.37
AÑOS 3

IMPUESTO POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES 502,642

DETERMINACIÓN DEL ISR RETENIDO SIN NO DICTAMINA

PRECIO DE VENTA TOTAL 60,825,290.66
TASA DE IMPUESTO 20%
IMPUESTO POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES 12,165,058
- IMPUESTO POR ENAJENACION 502,642.10
AHORRO 11,662,416.04
 ANEXO V

DO (DICTAMEN)

SIN DICTAMEN
12,165,058.13