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UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES DE ESMERALDAS SEDE

SANTO DOMINGO

TEMA:

PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y SU ALCANCE

LA NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

INTEGRANTES:

ANDRÉS ALEJANDRO GÓMEZ MURILLO

MAX ANGHELO MENA PAUCAR

HENRY SEBASTIAN PONCE VINUEZA

ALAN ALEXANDER ROMERO SALINAS

MELL ALEJANDRA TACURI AIMACAÑA

DOCENTE:

ING. MIRNA CAROLINA BEDOYA FLORES

ASIGNATURA:

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

CURSO/PARALELO:

3° “A” CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CICLO ACADÉMICO:

2S – 2023
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INTRODUCCIÓN

La auditoría es una práctica esencial en el mundo empresarial, destinada a garantizar la

integridad y veracidad de la información financiera de una entidad. En el corazón de este proceso

se encuentran los procedimientos de auditoría, una serie de pasos y métodos cuidadosamente

diseñados para evaluar la fiabilidad de los estados financieros.

La preparación de estados financieros es un proceso fundamental para cualquier entidad,

ya sea una empresa, organización sin fines de lucro o entidad gubernamental. Estos informes no

solo son una obligación legal, sino también una herramienta crucial para la toma de decisiones,

tanto internamente como para aquellos que interactúan con la entidad. En este ensayo,

exploraremos el alcance y la importancia de la preparación de estados financieros, analizando

cómo este proceso no solo proporciona una imagen precisa de la salud financiera de una entidad,

sino que también sirve como una guía esencial para la planificación estratégica y la transparencia

en el mundo empresarial.
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AUDITORIAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA

PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y SU ALCANCE

La información es material o tiene importancia relativa si su omisión, expresión

inadecuada o ensombrecimiento podría esperarse razonablemente que influya sobre las

decisiones que los usuarios principales de los estados financieros con propósito general toman a

partir de los estados financieros, que proporcionan información financiera sobre una entidad que

informa específica.

La materialidad o importancia relativa depende de la naturaleza o magnitud de la

información, o de ambas. Una entidad evalúa si la información, individualmente o en

combinación con otra información, es material o con importancia relativa en el contexto de sus

estados financieros tomados como un todo. (NIC 1, 2018)

Presentación de los estados financieros:

La presentación de estados financieros debe seguir ciertas pautas para garantizar claridad

y comprensión:

1. Encabezado y Título:

- Incluye el nombre de la empresa u entidad.

- Especifica la fecha del periodo que abarcan los estados financieros resumidos.

- Agrega un título claro como "Estados Financieros Resumidos" para identificar la

naturaleza del documento.

2. Cuentas Principales:

- Enumera las cuentas más importantes, como activos, pasivos y patrimonio neto.
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- Proporciona subtotales para categorías clave, como activos corrientes, activos no

corrientes, pasivos corrientes, pasivos no corrientes, etc.

3. Comparación con Periodos Anteriores:

- Incluye columnas para comparar los datos con los periodos anteriores, destacando las

variaciones significativas.

4. Notas a los Estados Financieros:

- Agrega notas explicativas para proporcionar detalles adicionales sobre ciertos

elementos, políticas contables importantes y eventos significativos.

5. Unidades Monetarias y Redondeo:

- Indica la unidad monetaria utilizada (por ejemplo, dólares, euros) y asegúrate de que

los números estén redondeados para facilitar la lectura.

6. Lenguaje Claro y Conciso:

- Utiliza un lenguaje claro y conciso en la presentación para que sea comprensible para

un público no especializado.

7. Gráficos o Gráficos Simples:

- Si es relevante, considera la inclusión de gráficos simples para visualizar la

distribución de ingresos, gastos u otros elementos clave.

8. Cumplimiento Normativo:

- Asegúrate de que la presentación cumple con los requisitos normativos y estándares

contables aplicables en tu jurisdicción.

Hay que tener en cuenta que la presentación de estados financieros puede variar según las

normativas contables y los requisitos específicos de la industria. En todo caso, la clave es

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proporcionar información relevante y comprensible para los usuarios de los estados financieros.

(NIC 1, 2018)

Alcance

La preparación de estados financieros resumidos tiene un alcance específico que implica

la presentación de información financiera clave de una entidad de manera concisa y

comprensible.

El alcance se comprende de la siguiente manera:

1. Información Esencial:

Los estados financieros resumidos se centran en proporcionar información esencial sobre

la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de una entidad. Esto incluye la

presentación de cifras clave, como activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos.

2. Concisión y Claridad:

El objetivo es presentar la información de manera concisa y clara, eliminando detalles

innecesarios para facilitar la comprensión por parte de los usuarios.

3. Relevancia para la Toma de Decisiones:

La preparación de estados financieros resumidos se realiza con el propósito de

proporcionar información relevante que apoye la toma de decisiones de los usuarios, como

inversionistas, acreedores, gerencia y otros interesados.

4. Comparabilidad:
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Se busca asegurar la comparabilidad de los estados financieros resumidos, tanto con

periodos anteriores como con otras entidades similares. Esto implica el uso de prácticas contables

consistentes y la presentación de datos de manera uniforme.

5. Cumplimiento Normativo:

La preparación de estados financieros resumidos debe cumplir con las normativas

contables y los estándares aplicables en la jurisdicción correspondiente. Esto garantiza la

coherencia y la conformidad con las regulaciones contables establecidas.

6. Facilitación de Análisis:

Estos estados financieros están diseñados para facilitar el análisis financiero, permitiendo

a los usuarios evaluar rápidamente la salud financiera de la entidad y tomar decisiones

informadas.

7. Adecuación a Necesidades Específicas:

Puede haber variaciones en la preparación de estados financieros resumidos según las

necesidades específicas de los usuarios. Por ejemplo, los informes financieros para accionistas

pueden enfocarse en diferentes aspectos que los informes para la gerencia interna.

8. Transparencia y Responsabilidad:

La preparación de estados financieros resumidos promueve la transparencia al ofrecer una

visión clara de la situación financiera de la entidad, lo que a su vez fomenta la responsabilidad de

la administración ante los stakeholders.

El alcance de la preparación de estados financieros está dirigido a proporcionar

información financiera clave de manera eficiente, relevante y cumpliendo con las normativas,
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para apoyar la toma de decisiones y la evaluación de la entidad por parte de los usuarios. (NIC 1,

2018)

LA NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

La naturaleza de los procedimientos de auditoría se centra en el proceso de examinar y

evaluar la información financiera de una entidad para expresar una opinión profesional sobre su

razonabilidad y conformidad con los principios contables aplicables.

Los siguientes son algunos aspectos clave de la naturaleza de los procedimientos de

auditoría:

1. Independencia:

La auditoría requiere independencia por parte del auditor. Esto implica que el auditor

debe mantener una posición imparcial y objetiva, sin tener intereses personales o financieros en la

entidad auditada.

2. Evaluación de Riesgos:

Los procedimientos de auditoría comienzan con una evaluación de los riesgos asociados

con la entidad y sus estados financieros. Esto ayuda a determinar la extensión y la naturaleza de

los procedimientos a aplicar.

3. Planeación:

La auditoría implica una fase de planificación detallada, donde el auditor identifica las

áreas clave a ser examinadas, establece objetivos de auditoría y desarrolla un enfoque estratégico

para la ejecución eficiente de los procedimientos.

4. Obtención de Evidencia:
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La base de los procedimientos de auditoría es la obtención de evidencia suficiente y

adecuada. Los auditores recopilan información y documentación que respalda las cifras

presentadas en los estados financieros.

5. Pruebas Sustantivas y de Control:

Se realizan pruebas sustantivas para evaluar la exactitud de las cifras contables y pruebas

de control para verificar la efectividad de los controles internos implementados por la entidad.

6. Entendimiento del Control Interno:

Antes de aplicar procedimientos sustantivos, los auditores obtienen un entendimiento del

control interno de la entidad. Esto ayuda a determinar la confiabilidad de los sistemas contables y

la eficacia de los controles internos.

7. Comunicación y Coordinación:

Durante el proceso de auditoría, se mantiene una comunicación continua entre el auditor y

la administración de la entidad. Esto facilita la obtención de información adicional y aclara

cualquier pregunta o preocupación que pueda surgir.

8. Hallazgos y Conclusiones:

El auditor evalúa los resultados de los procedimientos y forma conclusiones sobre la

razonabilidad de los estados financieros. Los hallazgos se comunican en un informe de auditoría

que incluye una opinión sobre si los estados financieros están presentados de manera justa y de

acuerdo con los principios contables aplicables.

9. Cumplimiento con Normativas:

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Los procedimientos de auditoría deben cumplir con las normativas de auditoría, que

pueden variar según la jurisdicción y las normas profesionales aplicables.

La naturaleza de los procedimientos de auditoría es dinámica y adaptativa, respondiendo a

los riesgos específicos de cada entidad y buscando proporcionar una seguridad razonable sobre la

confiabilidad de la información financiera presentada. (NIA, 2009)

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CONCLUSIÓN

La preparación de estados financieros y la naturaleza de los procedimientos de auditoría

son pilares esenciales en el ámbito contable y financiero, colaborando para proporcionar

información transparente, precisa y confiable sobre la salud financiera de una entidad. La

preparación de estados financieros, al delimitar su alcance y presentar de manera concisa los

aspectos clave, sirve como una herramienta indispensable para la toma de decisiones y la

evaluación del desempeño empresarial.

Por otro lado, la naturaleza de los procedimientos de auditoría destaca la importancia de la

independencia, la planificación meticulosa y la obtención de evidencia, contribuyendo a la

validación objetiva de la información financiera presentada. En conjunto, estos dos procesos no

solo cumplen con requisitos legales y normativos, sino que también fortalecen la transparencia, la

rendición de cuentas y la confianza tanto de los stakeholders internos como externos,

fundamentales para el funcionamiento saludable y sostenible de cualquier entidad financiera.

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RECOMENDACIONES

Al abordar los temas de la preparación de estados financieros y la naturaleza de los

procedimientos de auditoría es importante destacar la interconexión y la colaboración integral

entre estos dos procesos.

Se puede resaltar cómo una preparación meticulosa de estados financieros desde el

principio puede facilitar y optimizar los procedimientos de auditoría. Una presentación clara y

detallada en los estados financieros puede agilizar la revisión por parte de los auditores,

minimizando la necesidad de ajustes significativos y facilitando una auditoría más eficiente.

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PREGUNTAS

1. ¿Qué aspecto es esencial para la presentación de estados financieros resumidos?

a) El uso de un lenguaje técnico y especializado.

b) La inclusión de detalles innecesarios para mayor claridad.

c) La comparabilidad con periodos anteriores y otras entidades similares.

d) La omisión de notas explicativas para evitar confusiones.

Respuesta correcta: c) La comparabilidad con periodos anteriores y otras entidades

similares.

Justificación: La comparabilidad asegura que los estados financieros sean útiles para los

usuarios al permitirles evaluar los cambios a lo largo del tiempo y compararlos con otras

entidades.

2. ¿Cuál es uno de los aspectos clave de la naturaleza de los procedimientos de

auditoría?

a) La falta de comunicación con la administración de la entidad auditada.

b) La ausencia de evaluación de riesgos al inicio del proceso de auditoría.

c) La obtención de evidencia suficiente y adecuada.

d) La dependencia del auditor en los intereses personales o financieros de la entidad.

Respuesta correcta: c) La obtención de evidencia suficiente y adecuada.

Justificación: La obtención de evidencia es fundamental en los procedimientos de

auditoría para respaldar las conclusiones del auditor sobre la razonabilidad de los estados

financieros.
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3. ¿Qué implica el entendimiento del control interno en el proceso de auditoría?

a) Determinar la independencia del auditor.

b) Evaluar la efectividad de los controles internos implementados por la entidad.

c) Desarrollar un enfoque estratégico para la ejecución eficiente de los procedimientos.

d) Obtener una opinión sobre la presentación justa de los estados financieros.

Respuesta correcta: b) Evaluar la efectividad de los controles internos implementados

por la entidad.

Justificación: Entender el control interno ayuda al auditor a evaluar la fiabilidad de los

sistemas contables y la efectividad de los controles internos de la entidad.

4. ¿Qué objetivo tiene la presentación de estados financieros resumidos?

a) Proporcionar detalles minuciosos sobre cada transacción financiera.

b) Facilitar el análisis financiero y la toma de decisiones.

c) Cumplir con normativas contables sin considerar la relevancia para los usuarios.

d) Redactar informes extensos que aborden todas las áreas de la entidad.

Respuesta correcta: b) Facilitar el análisis financiero y la toma de decisiones.

Justificación: Los estados financieros resumidos están diseñados para ser comprensibles

y útiles para los usuarios en la evaluación de la situación financiera y la toma de decisiones.

5. ¿Cuál es un aspecto clave en la preparación de estados financieros resumidos?

a) La inclusión de detalles irrelevantes para aumentar la complejidad.

b) La omisión de comparaciones con periodos anteriores.

c) La falta de cumplimiento con las normativas contables aplicables.

d) La transparencia en la presentación para promover la responsabilidad.

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Respuesta correcta: d) La transparencia en la presentación para promover la

responsabilidad.

Justificación: La transparencia en la presentación de estados financieros resumidos es

fundamental para fomentar la responsabilidad de la administración ante las partes interesadas y

garantizar la confianza en la información financiera proporcionada.

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Bibliografía

NIA. (15 de Septiembre de 2009). NIA . Obtenido de NIA: https://www.aplicaciones-

mcit.gov.co/adjuntos/niif/17%20-%20NIA%20330.pdf

NIC 1. (Octubre de 2018). NIC 1 Presentación de Estados Financieros. Obtenido de NIC 1

Presentación de Estados Financieros:

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-

2019/NIC%201%20-%20Presentaci%C3%B3n%20de%20Estados%20Financieros.pdf