FACULTAD DE INGENIERÍA

Escuela Profesional De Ingeniería

Importancia del Análisis e Interpretación de la Información Económica

y Financiera

AUTOR(ES):
Blas Martinez, Christian Alexander (https://orcid.org/0000-0002-2160-970X)
Chávez Reyes, David Alexander https://orcid.org/0000-0001-9655-6190
Díaz Idrogo, María Yulissa (https://orcid.org/0000-0002-8992-2073)
Ramirez Gonzales, Leslie Leticia ( https://orcid.org/0000-0002-4099-9731 )

ASESOR:
Mg. Milagros Sandra Zavaleta Castro (orcidd.org/00000002528627169)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Gestión Empresarial y Productiva.

TRUJILLO - PERÚ

2022

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 ÍNDICE

Tabla de contenido
I. INTRODUCCIÓN 4
II. ARGUMENTACIÓN 5
2.1 Estados Financieros 6

2.2 Utilidad de los estados financieros 6

3. Objetivos del Análisis del Estado Financiero 6

4. Análisis Financiero con Información Contable 6

5. Áreas Principales de Interés en el Análisis Financiero 7

5.1 El flujo de fondos 7

5.2 El resultado económico de las operaciones 7

5.3 Rendimiento y rentabilidad 7

6. El Análisis e Interpretación de los Estados Financieros 8

7. Proceso de Análisis de Estados Financiero 8

8. Análisis de estados financieros comparativos. 8

8.1 Análisis de estados financieros con base porcentual. 9

9. La Información Contable Indispensable en la Toma de Decisiones. 9

10. Razones Financieras para la Toma de Decisiones. 10

11. Cómo tomar Decisiones. 10

12. La Información Contable para las Empresas. 11

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III.- CONCLUSIONES

REFERENCIAS

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 I. INTRODUCCIÓN:

El siguiente ensayo trata sobre la importancia de examinar e interpretar la información

económica y financiera. La interpretación y el análisis de estados financieros es
necesario en cualquier actividad que se realiza en una empresa y los administradores
toman decisiones, aplicando a su vez diversos principios o métodos que se siguen en
la serie y que puede ser aplicado en la solución de los conflictos que aquejan a
cualquier empresa, en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc.

El análisis e interpretación de la información económica y financiera, es de suma

importancia para una buena toma de decisiones dentro de una organización o
empresa, demostrando una información real y auténtica. También se pretende dar
a entender una perspectiva acerca de su estimación como resultado, tomando como
inicio reglas, ideas, políticas contables necesarias y básicas para luego aplicarlas en
el procedimiento de la información desde el comienzo de su fase con los servicios y
productos que proporciona la organización.
El objetivo principal de realizar el análisis económico- financiero es evaluar la situación
económica, y la capacidad de generar beneficios y atender los compromisos de pagos
adecuadamente, en el que las causas de los cambios de esta situación económica y
financiera se pueda emitir juicio crítico y razonado, de tal forma que permita la toma de
decisiones posteriormente.

Por esta razón el análisis económico-financiero, es parte imprescindible del análisis

interno de la empresa para conseguir crear valor.

Muestra a cada estudiante una breve, pero muy completa definición que aborda la
sociedad desde varios ángulos, remite a los documentos de la página de información
del análisis, donde los alumnos de administración u otras profesiones comparten su
interés en este tema con profesionales egresados directos. Un cambio de enfoque,
todo ello a través del análisis empresarial, a partir del cual los emprendedores pueden

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ver de forma sencilla su situación actual, sugerencias sobre su situación financiera para
alcanzar los objetivos planteados por su empresa.
La toma de decisiones es fundamental para el incremento y progreso de buenas
soluciones para obtener acertadas respuestas precisas y concretas. Por
ende, la toma de decisiones dentro de la gestión empresarial es un programa de
acciones, concentrado en forma de directivas para la solución de un problema dado
y exactamente uno de los elementos que interviene en el proceso de toma de
decisiones es la información clara, precisa y detallada.

Por otro lado, aquellos gerentes que entienden el proceso de toma de decisiones
financieras a menudo tienden a tener una mejor oportunidad y mayor posibilidad
para lograr todos sus objetivos, porque sujetarán con más frecuencia aquellos
recursos necesarios que necesitan para alcanzarlo, combinando instrumentos que
estén a su disposición para medir el desempeño financiero de la empresa y se
refleja en los documentos contables. Esto, a su vez, ayuda a la gerencia a tomar
decisiones apropiadas y efectivas basadas en la información proporcionada en los
estados financieros.

El conocimiento de los conceptos técnicos y prácticos desempeñan un rol clave en

la operación de la empresa, así mismo las personas que están en todas las áreas
de responsabilidad, contabilidad, sistema de información, administración, marketing
o operaciones, necesitan un conocimiento esencial de las principales funciones de
la administración financiera.
La eficiencia de la empresa se conoce a través del análisis de sus estados
financieros, y esta información ayuda en la toma de decisiones, pues contiene toda
la información financiera, económica y contable de la actividad pasada y permite
predecir con certeza el futuro de la organización. mayor certeza.
Nos gustaría expresar a través de nuestra investigación cómo el análisis financiero
correcto, que en nuestra opinión es adecuado para la actividad económica justa,
utilizando algunos principios que permiten la preparación de estados financieros.

Sería desafortunado que no se pudiera llevar una contabilidad adecuada de la

información financiera debido a la mala gestión, el caos, las consecuencias de la
toma de decisiones incorrectas y el cierre de empresas.

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Por esta razón, con este ensayo queremos dar a conocer a las diferentes empresas
medianas y pequeñas que es necesario llevar un buen registro de su información
económica, financiera.

II. ARGUMENTACIÓN:

2.1 Estados Financieros

Son el centro principal para facilitar información contable a quienes no cuentan con el
acceso de los registros, también se define como un grupo de documentos que una
entidad económica planifica al fin de un ejercicio contable, con la intención de
comprender la situación financiera en la empresa durante el periodo de ejecución.
Incorporan juntos una prueba de la administración y gestión que hacen y realizan los
administrativos con los recursos que cuentan. Estos informes son proporcionados a
terceros interesados que cuentan con el interés en la entidad, son utilizados por los
administradores de la propia institución y su responsabilidad es emitirlos.

2.2 Utilidad de los estados financieros

La principal utilidad como característica propia de los estados financieros es la

capacidad que tiene para adecuarse a las necesidades específicas y en común que
tienen los usuarios, ya sean terceros interesados o propios usuarios administrativos de
la empresa. (FLORES, 2009)

3. Objetivos del Análisis del Estado Financiero

El estudio de los estados financieros se concreta en la obtención de instrumentos y

procedimientos básicos para poder saber la situación de la entidad, desde la parte
patrimonial, así como la situación económica y financiera. De la misma manera la
determinación de las causas que son prácticamente necesarias para ciertas situaciones
y las promociones de actuaciones enmendaduras. (Nakasone, 2005)

4. Análisis Financiero con Información Contable

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La información contable muestra todos los efectos económicos, financieros y los
resultados de las operaciones que realizan las empresas. Iniciando con los aspectos y
las cifras que representan los recursos existentes, para saber si son los adecuados y
hacer un buen análisis financiero, los registros se utilizan en la contabilidad y los medios
de financiamiento. (Fornero, 2011)

5. Áreas Principales de Interés en el Análisis Financiero

El análisis se sustenta en un estudio que está totalmente detallado con el balance de la

situación las cuentas de pérdidas y ganancias, se puede definir como un estado que
señala la situación patrimonial de la entidad en un periodo determinado, expresando
términos monetarios de carácter estático, puesto que, es a una fecha específica imponer
el total de los activos y pasivos que pertenecen a la empresa. Es importante mencionar
que el balance de la muestra patrimonial de la empresa al inicio de su periodo, con la
cuentas de pérdidas y ganancias, al final del periodo se muestra el resultado. Realizar
un correcto análisis financiero permite a los examinadores conocer los múltiples
aspectos que son importantes, propios de una situación financiera de la empresa.

5.1El flujo de fondos:

En el análisis financiero, los fondos equivalen a dinero. Por lo tanto, el flujo de caja es
flujo de caja o cash. El dinero se utilizará para pagar las deudas a su vencimiento,
salarios al personal, intereses a los acreedores, impuestos al estado y dividendos a los
propietarios. Si la empresa no obtiene suficientes ganancias, su mecanismo operativo se
"colgará". Debe trabajar con efectivo. Pero si no tiene suficiente dinero, puede comprar
menos y su negocio será menos competitivo en términos de escala, relaciones con los
clientes y desarrollo tecnológico. desaparece por completo. Ese activo (que aún posee)
se convierte (líquida) en dinero al reducir gradualmente su crédito para pagar un pasivo
(previamente no cobrado por un acreedor) en el sentido de que se liquida). El propietario
recibe el dinero restante. Esto le devolverá el dinero que invirtió en la empresa al
principio o durante el desarrollo (solo una parte, si tiene suerte).

5.2 El resultado económico de las operaciones:

Una empresa es una organización establecida de acuerdo con la actividad económica,

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orientada a la producción que comienza con materias primas, se transforma a través de
una serie de procesos que agregan valor y, en última instancia, generan ganancias.
Parece una fábrica de caucho. En segundo lugar, otro tipo de negocios son aquellos que
brindan servicios específicos y satisfacen necesidades específicas, tales como: B.
Compañías de seguros. Y por último, pero no menos importante, hay empresas
comerciales que se especializan en la compra y venta de productos y mercancías, no
hay procesos de conversión, hay tiendas de venta de ropa para niños, etc. Solo
mediación.

5.3 Rendimiento y rentabilidad

La rentabilidad financiera es el beneficio que se puede obtener invirtiendo dinero en

recursos financieros, es decir, el rendimiento que se puede obtener de la inversión.
financiera es conocido por las siglas ROE (Return On Equity).

El Cálculo:

6. El Análisis e Interpretación de los Estados Financieros

El análisis e interpretación de estados financieros es una función administrativa y

financiera encargada de expresar los elementos de juicio para aprobar o rechazar una
opinión negativa, acerca de la situación financiera de una empresa. La interpretación de
los datos financieros es muy importante ya que permite ver en qué estado se encuentra
la empresa, permitiendo a los gerentes enfocarse en la parte que aqueja a la empresa y
poner en marcha las estrategias para que salgan del problema financiero.

7. Proceso de Análisis de Estados Financieros

La situación económica hoy en día, la igualdad competitiva que existe en los negocios y
empresas, provoca que no sea posible hacer un procedimiento de análisis financiero
8
estricto y específico, depende de factores como el tiempo que se necesita para
realizarlo, el contexto, el ambiente de la empresa y el alcance de la información
brindada por parte de la entidad. Aunque de lo que se menciona en el párrafo anterior
se puede definir algunos puntos específicos que son de suma importancia, como:

- Determinar el objetivo de la realización del análisis, precisando la particularidad

de la empresa, su estatus y el contexto en el que se encuentra.
- Identificar el interés demostrativo, exhibiendo cuales son los usuarios interesados
o a quienes se busca dar una respuesta y las áreas en las que se tendrá
destacado el análisis.
- Se realizó la selección de la información más confiable y se desecho la que no
contaba con suficientes referencias.

8. Análisis de estados financieros comparativos.

Los especialistas ejecutan el análisis de los estados financieros comparativos revisando

todos los balances, declaraciones del flujo de efectivo y de ingresos, continuo de un
lapso de tiempo a otro. Por lo general se necesita de una revisión en los cambios de las
cuentas de los balances en un intermedio de uno o varios años. La información principal
por lo general nos muestra un análisis de los estados financieros comparativos, a lo
largo de múltiples periodos que indican el rumbo, el alcance de tendencia y la velocidad.
Por ejemplo, un incremento del 10% en un año en las ventas requiere una investigación
y explicación, mientras que un 15% en las cuentas por cobrar, junto con el 5% en las
ventas requiere de una verificación, en estos dos casos se busca los motivos por los que
se desataron las diferencias en las tasas interrelacionadas o cualquier implicancia para
el análisis.

8.1 Análisis de estados financieros con base porcentual.

El análisis de estados financieros puede beneficiarse al conocer la proporción de un

conjunto o subconjunto que se compone en una cuenta particular. De una manera
detallada, cuando se revisa el balance y se expresan los activos, pasivos más capital
100%. Luego, dentro de las cuentas se representa como un porcentaje al revisar los
estados financieros, las ventas se fijan en un 100% y todas las cuentas que sobran se
expresan como porcentaje de las ventas. Considerando que, la suma de las cuentas
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que son individuales es 100%, se dice que este análisis proporciona estados
financieros porcentuales. Este método se le conoce como análisis vertical, debido a la
evaluación de arriba abajo, de abajo hacia arriba, de cuentas en los estados financieros.

9. La Información Contable Indispensable en la Toma de Decisiones

Las empresas prefieren llevar el control de su propia administración, por ello, los
cambios que realizan en el control de la información financiera es distinta a la de las
demás empresas. La contabilidad es fundamental en el procedimiento de la
administración económica que se registra en el proceso de su giro y los resultados
obtenidos a partir de la contabilidad, fijan las decisiones que van a tomar para que lleven
a cabo dicha responsabilidad. La información sirvió para determinar las consecuencias
que influyen en el proceso de la producción, las fuentes de energía para el proceso de
modificación de materia prima y gastos que se produjeron para obtener un determinado
producto a disposición del cliente, teniendo en cuenta los precios de su elaboración para
poder venderlo a un precio accesible. ( Ackermann, D.P, 2008).

10. Razones Financieras para la Toma de Decisiones

Existen en el mundo de las empresas diferentes razones para aplicar los estados
financieros, la técnica del análisis y que estas sean de gran interés para las
organizaciones en el mercado, es por ello que debido al estudio se pueden obtener 3
elementos importantes que son los siguientes:

- La solvencia, según Cesar Martínez Dueñas nos dice que la solvencia es la

suficiencia que una empresa o persona tiene para cumplir con sus obligaciones.
- La estabilidad, es la situación de crédito futura, es decir la solvencia que
actualmente tiene, seguirá durante una época más o menos cercana en iguales o
mejores condiciones.
- La productividad determina si se han aprovechado los recursos con que cuenta
la empresa para obtener la utilidad óptima.

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11. Cómo tomar Decisiones

Debe existir un análisis de estados financieros, el cual permita situar el proceso de toma
de decisiones a través de diferentes técnicas analíticas, lo cual es muy importante en el
proceso de gestión actual y futura, siendo esto de primordial importancia para que la
empresa tenga un desarrollo comercial y se pueda mantener en el mercado
considerando todas las fortalezas y debilidades de la empresa (Katarina Zager, 2006)

12. La Información Contable para las Empresas

La contabilidad es de suma importancia en el sistema de información empresarial

debido a que les permite tomar decisiones apropiadas, identificando las diferentes
actividades que tiene la empresa, así mismo también ver las que no son visibles a
simple vista y provocan que exista crisis financiera. Los motivos que llevan a las
empresas a situaciones de incertidumbre económica primordialmente es la falta de
competitividad y de rentabilidad generando limitantes en la capacidad económica lo cual
da como resultado la quiebra de la empresa. (Alfredo, B. N, 2010).

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