PRACTICO Nº 6: SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

La empresa TIENDA AMIGA SRL. Dedicada a la comercialización de electrodomésticos, comienza

sus actividades el 01/08/18 con los siguientes socios:
NOTA: Considerar que la empresa ha adoptado desde un principio las políticas:

° Manejar sus inventarios con el sistema Perpetuo (PEPS).

° Depósitos diarios del efectivo recibido diariamente al Banco
° Todos los pagos serán emitidos con cheque.
° Los pagos se realizan en las fechas de vencimiento

El Socio Juan Perez, realiza los siguientes aportes:

- 25 computadoras con un valor comercial de $US. 850 c/u. 5 se destinan a uso de la empresa y
las restantes 20 para su comercialización
- Un terreno de 1.200 m2 cuyo valor asciende a Bs. 120.000.
El inmueble incluye edificaciones por un valor de Bs. 280.000.
Dicho inmueble está hipotecado por un valor de Bs. 47.900, monto que es reconocido por la empresa

El Socio Martin Del Bosque, realiza los siguientes aportes:

- Lote de mercadería valuada en Bs. 40.000 (10 computadoras por Bs. 3.500 c/u y
2 impresoras Cannon por Bs. 2.500 c/u)
- Efectivo depositado directamente a la cuenta de la empresa en
formación por Bs. 250.000
- Un vehículo marca Nissan por Bs. 129.000, que tiene 2 letras de cambio pendientes
de pago por Bs. 9.500.- c/u, las cuales se vencerán el 01/10/2018
- Lote de muebles y enseres por Bs. 100.000, valor reconocido
por la empresa en formación

En fecha 01/09/18, fue admitido el Socio Patrick Justiniano, aportará el doble del capital
aportado por cada socio actual, paga el 50% con dinero depositado a una cuenta corriente en M/E BSC y
el saldo con un DPF en M/E que fue aperturado a 180 días., que tendrá que ser cobrado el 15/10/18
(los intereses serán cobrados por el socio).

En fecha 15/09/18, la empresa paga la suma de $US. 3.000 con cheque ME a cuenta del préstamo
asumido a inicios de la gestión. En la misma fecha, se adquiere un inmueble donde funcionara la tienda a crédito, por $US
de los cuales $US. 20.000 es pagado con cheque ME y por el saldo se acuerda un crédito de 1 año.

En fecha 31/12/18, al cierre de la gestión, la sociedad obtiene una utilidad de Bs. 499.000,
los socios deciden hacer una reserva según ley del 8% y según estatuto del 5% de las utilidades,
del saldo, 40% se capitalizará, 40% se distribuirá entre los socios con cheque M/E y el 20% no se distribuirá.
La distribución se hará en función al capital y al tiempo de permanencia de sus capitales en la sociedad.

SE PIDE:

1. Hoja de Trabajo para considerar aportes

2. Balance de apertura
3. Asientos en el libro diario
4. Cuadro de Distribucion de Capital
n de electrodomésticos, comienza

o las políticas:

c/u. 5 se destinan a uso de la empresa y

monto que es reconocido por la empresa

adoras por Bs. 3.500 c/u y

2 letras de cambio pendientes

r reconocido

aportará el doble del capital

na cuenta corriente en M/E BSC y
que ser cobrado el 15/10/18

con cheque ME a cuenta del préstamo

eble donde funcionara la tienda a crédito, por $US. 30.000,
uerda un crédito de 1 año.

a utilidad de Bs. 499.000,

statuto del 5% de las utilidades,
eque M/E y el 20% no se distribuirá.
nencia de sus capitales en la sociedad.
Practico 6 T/C 6,96
BS.
CUOTA DE CAPITAL 1,000.00

SOCIO JUAN PEREZ SOCIO MARTIN DEL BOSQUE

Aporte 500,000.00 Aporte 509,500.00

Muebles y enseres 29,580.00 Inventario 40,000.00

Inventario 118,320.00 Efectivo 250,000.00
Terreno y edificio 400,000.00 Vehiculo 129,000.00
Hipoteca -47,900.00 Letras de Cambio -9,500.00
Muebles y enseres 100,000.00

APORTACIONES DE CAPITAL APORTE BOB %

SOCIO JUAN PEREZ 500,000.00 500,000.00 49.53%

CUOTA DE CAPITAL 500.00
SUBTOTAL 500,000.00

SOCIO MARTIN DEL BOSQUE 509,500.00 509,500.00 50.47%

CUOTA DE CAPITAL 509.50
SUBTOTAL 509,500.00

TOTAL 1,009,500.00 100.00%

 LIBRO DIARIO
Nro Fecha Descripcion DEBE
1 8/1/2018
DISPONIBLE Efectivo 250,000.00
ACTIVO FIJO Muebles y enseres 129,580.00
ACTIVO FIJO Invetario 158,320.00
ACTIVO FIJO Vehiculo 129,000.00
ACTIVO FIJO Terreno y Edificio 400,000.00
PASIVO Documentos por pagar
PATRIMONIO Capital Social (PEREZ)
PATRIMONIO Capital social (DEL BOSQUE)
1,066,900.00

Glosa: por la apertura de operaciónes

 HABER

57,400.00
500,000.00
509,500.00
###
Depósitos diarios del efectivo recibido
diariamente al Banco

9/1/2018

En fecha 01/09/18, fue admitido el Socio Patrick Justiniano,

aportará el doble del capital aportado por cada socio actual,
paga el 50% con dinero depositado a una cuenta corriente en
M/E BSC y el saldo con un DPF en M/E que fue aperturado a
180 días., que tendrá que ser cobrado el 15/10/18 (los
intereses serán cobrados por el socio).

SOCIO PATRICK JUSTINIANO

Aporte 2,019,000.00

Banco BSC M/E 1,009,500.00

DPF M/E 1,009,500.00

APORTACIONES DE CAPITAL

SOCIO JUAN PEREZ 500,000.00

CUOTA DE CAPITAL 500.00
SUBTOTAL

SOCIO MARTIN DEL BOSQUE 509,500.00

CUOTA DE CAPITAL 509.50
SUBTOTAL

TOTAL

APORTACIONES DE CAPITAL

SOCIO JUAN PEREZ 500,000.00

CUOTA DE CAPITAL 500.00
SUBTOTAL

SOCIO MARTIN DEL BOSQUE 509,500.00

CUOTA DE CAPITAL 509.50
 SUBTOTAL

SOCIO PATRICK JUSTINIANO 2,019,000.00

CUOTA DE CAPITAL 2,019.00
SUBTOTAL

TOTAL

En fecha 15/09/18, la empresa paga la suma de $US. 3.000 con

cheque ME a cuenta del préstamo asumido a inicios de la
gestión. En la misma fecha, se adquiere un inmueble donde
funcionara la tienda a crédito, por $US. 30.000, de los cuales
$US. 20.000 es pagado con cheque ME y por el saldo se acuerda
un crédito de 1 año.

Deuda Pago
Documentos por pagar 57,400.00 20,880.00

Activo Fijo 208,800.00

Cheque M/E 139,200.00
Credito 69,600.00
 Nro Fecha
2 8/1/2018

Nro Fecha
3 9/1/2018

APORTE BOB

500,000.00

500,000.00 2 1,000,000.00

509,500.00

509,500.00 2 1,019,000.00

2,019,000.00

APORTE BOB %

500,000.00 17%

500,000.00

509,500.00 17%
 509,500.00

2,019,000.00 67%

2,019,000.00

3,028,500.00 100%

Nro Fecha
4 9/15/2018
Saldo
36,520.00

Nro Fecha
5 9/15/2018
 Descripcion DEBE HABER

Banco BSC M/N 250,000.00

Efectivo 250,000.00
250,000.00 250,000.00
GLOSA: Por el deposito de efectivo en cuentas del BNB

Descripcion DEBE HABER

Banco BSC M/E 1,009,500.00

DPF M/E 1,009,500.00
Capital Social (JUSTINIANO) 2,019,000.00
2,019,000.00 2,019,000.00

GLOSA: Por el aporte del nuevo Socio Montaño

 Descripcion DEBE HABER

Documentos por Pagar 20,880.00

Banco BSC M/E 20,880.00
20,880.00 20,880.00

GLOSA: Por el pago de documentos por pagar

Descripcion DEBE HABER

Activo fijo 208,800.00

Cheque M/E 139,200.00
Credito por Pagar 69,600.00
208,800.00 208,800.00

GLOSA: Por la compra de un inmueble a credito

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS 499,000.00

IUE 25% -124,750.00

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 374,250.00

RESERVA LEGAL 8% 29,940.00

RESERVA VOLUNTARIA 5% 18,712.50

UTILIDAD NETA 325,597.50

CAPITALIZACION 40% 130,239.00

DISTRIBUCION 40% 130,239.00
UTILIDAES RETENIDAS 20% 65,119.50

CAPITALIZACION DE UTILIDADES FACTOR= UTILIDAD / CUOTAS

43.004458

APORTACIONES DE CAPITAL APORTE PAGADO % CUOTAS FACTOR

SOCIO JUAN PEREZ 500,000.00 17% 500.00 43.004458
SOCIO MARTIN DEL BOSQUE 509,500.00 17% 509.50 43.004458
SOCIO PATRICK JUSTINIANO 2,019,000.00 67% 2,019.00 43.004458
TOTAL 3,028,500.00 100% 3,028.50

DISTRIBUCION DE UTILIDADES FACTOR= UTILIDAD / CUOTAS

43.004458

APORTACIONES DE CAPITAL APORTE PAGADO % CUOTAS FACTOR

Socio PEREDO 500,000.00 17% 500.00 43.004458
Socio FERNANDEZ 509,500.00 17% 509.50 43.004458
Socio Montaño 2,019,000.00 67% 2,019.00 43.004458
TOTAL 3,028,500.00 100% 3,028.50
 En fecha 31/12/18, al cierre de la gestión, la sociedad obtiene una utilidad de Bs. 499.000,
los socios deciden hacer una reserva según ley del 8% y según estatuto del 5% de las utilidades, d
40% se distribuirá entre los socios con cheque M/E y el 20% no se distribuirá.
La distribución se hará en función al capital y al tiempo de permanencia de sus capitales en la soci

CUANDO SE DEJA UN SALDO DE LA UTILIDAD Y NO SE DISTRIBUYE

UTILIDADES RETENIDAS / RESULTADOS ACUMULADOS

Nro Fecha
7
x Cuotas X Porcentaje
UTILIDAD A CAPITALIZAR
21,502.23 21,502.23
21,910.77 21,910.77
86,826.00 86,826.00
130,239.00 130,239.00

AD / CUOTAS

x Cuotas X Porcentaje
UTILIDAD A CAPITALIZAR
21,502.23 21,502.23 Nro Fecha
21,910.77 21,910.77 8
86,826.00 86,826.00
130,239.00 130,239.00
obtiene una utilidad de Bs. 499.000,
y según estatuto del 5% de las utilidades, del saldo, 40% se capitalizará,
l 20% no se distribuirá.
de permanencia de sus capitales en la sociedad.

Descripcion DEBE HABER

UTILIDAD DE LA GESTION 499,000.00

IUE POR PAGAR 124,750.00
RESERVA LEGAL 29,940.00
RESERVA VOLUNTARIA 18,712.50
UTILIDADES POR CAPITALIZAR / CAPITAL SOCIAL 130,239.00
DIVIDENDOS POR PAGAR 130,239.00
Utilidades Retenidas 65,119.50
499,000.00 499,000.00

GLOSA: Por el registro de distribucion de dividendos y cierre de utilidades

Descripcion DEBE HABER

DIVIDENDOS POR PAGAR 130,239.00

Socio PEREZ
Socio DEL BOSQUE
Socio JUSTINIANO
Banco BSC M/N 130,239.00

130,239.00 130,239.00

GLOSA: Por el pago de utilidades a cada socio