Nombre: Monserrat de Jesús Mendez Morales Matricula: 2853452

Profesor:
Derecho procesal fiscal y administrativo
Evelin Itzel Gazcon Gutierrez

Formato apa: Fecha: 24 de febrero del 2024

Nuevo Código Publicado en el Diario Oficial,

de la F. el. (s/f). CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN . Gob.mx. Recuperado el 24
de febrero de 2024, de
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/p
df/CFF.pdf

A) Realiza un cuadro en donde clasifiques todos los delitos e infracciones fiscales con su
fundamentación, en qué consisten y la penalidad o multa de cada uno.

Delitos fiscales Infracciones fiscales

En México, los delitos fiscales son

violaciones graves de las leyes tributarias que
implican acciones fraudulentas o
intencionales con el propósito de evadir
impuestos. Estos delitos están tipificados en el
Código Fiscal de la Federación (CFF) y en
otras disposiciones legales. A continuación, se
enumeran algunos de los delitos fiscales más
comunes y su fundamentación legal:
Defraudación fiscal: Este delito consiste en
realizar actos u omisiones para obtener un
beneficio indebido en perjuicio del fisco
federal. La fundamentación legal se encuentra
en el artículo 108 del CFF.
El delito de defraudación fiscal se
sancionará con las penas siguientes: I. Con
prisión de tres meses a dos años, cuando el
monto de lo defraudado no exceda de
$2,236,480.00
II. Con prisión de dos años a cinco años
cuando el monto de lo defraudado exceda
de $2,236,480.00 pero no de $3,354,710.00
Evasión fiscal: Se refiere a la ocultación,
simulación o manipulación de ingresos,
activos o transacciones para evitar el pago de
impuestos. Este delito está contemplado en el
artículo 109 del CFF.
No se formulará querella, si quien
encontrándose en los supuestos anteriores,
entera espontáneamente, con sus recargos, el
monto de la contribución omitida o del
beneficio indebido antes de que la autoridad
fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o
medie requerimiento, orden de visita o
cualquier otra gestión notificada por la
misma, tendiente a la comprobación del
cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Uso de documentos falsos: Utilizar facturas,
comprobantes fiscales o cualquier otro
documento falso con el propósito de evadir
impuestos constituye un delito fiscal. La base
legal se encuentra en el artículo 113 del CFF.
Se impondrá sanción de tres meses a seis años
de prisión
Contrabando fiscal: Importar o exportar
bienes sin el pago de los impuestos
La omisión de pago.
La omisión de pago de impuestos, también
conocida como evasión fiscal por falta de
pago, constituye una infracción tributaria en la
mayoría de los sistemas fiscales, incluido el
mexicano. En México, la fundamentación
legal para este tipo de infracción se encuentra
en el Código Fiscal de la Federación (CFF),
que es la principal ley fiscal del país.
El artículo 74 del CFF establece la obligación
de los contribuyentes de enterar las cantidades
retenidas y de los impuestos que hubieran
trasladado o recaudado, en los plazos y
términos señalados por las leyes fiscales o sus
disposiciones reglamentarias. La omisión de
este pago, ya sea por parte de una persona
física o jurídica, se considera una infracción a
esta disposición legal.
Además, el artículo 75 del CFF establece que
la falta de pago oportuno de contribuciones,
así como el incumplimiento de las
obligaciones fiscales, dará lugar al cobro de
recargos y, en su caso, a la imposición de
multas. Estas multas pueden ser
proporcionales al monto del impuesto omitido
o a una cantidad fija, dependiendo de la
gravedad de la omisión y de las circunstancias
específicas del caso.
Omisión total o parcial de contribuciones:
La omisión total o parcial de contribuciones,
también conocida como no pago total o
parcial de impuestos, está contemplada en el
Código Fiscal de la Federación (CFF) de
México. La fundamentación legal de esta
infracción se encuentra en diversos artículos
del CFF, así como en disposiciones
complementarias.
Artículo 38 del CFF: Este artículo establece la
obligación de los contribuyentes de enterar las
contribuciones que hayan retenido o
percibido, así como de efectuar los pagos
correspondientes constituye contrabando
fiscal, tipificado en el artículo 102 del CFF y
en la Ley Aduanera.
No se formulará la declaratoria a que se
refiere el artículo 92, fracción II, si el
monto de la omisión no excede de
$225,940.00 o del diez por ciento de los
impuestos causados, el que resulte mayor.
Encubrimiento:
El delito de encubrimiento es una figura
legal prevista no solo en el ámbito del
derecho penal, sino también en el del
derecho fiscal. Este delito se refiere a la
acción de ocultar, ayudar o proteger a
una persona que ha cometido un crimen
o falta, con el propósito de que evite ser
descubierta o procesada por sus acciones
ilegales y puede tomar diversas formas,
como proporcionar refugio a un fugitivo,
destruir pruebas o falsificar documentos
para tratar de ocultar la comisión de una
conducta antijurídica.
Artículo 96.- Es responsable de
encubrimiento en los delitos fiscales.
CFF
El encubrimiento a que se refiere este
Artículo se sancionará con prisión de
tres meses a seis años.
provisionales y definitivos correspondientes a
los impuestos federales.
Omisión de contribuciones por error
aritmético:
La omisión de contribuciones por error
aritmético se refiere a la situación en la que
un contribuyente no incluye ciertos montos o
conceptos en sus declaraciones fiscales
debido a un error en los cálculos o en la
interpretación de la normativa fiscal. En
México, la fundamentación legal para abordar
este tipo de situación se encuentra
principalmente en el Código Fiscal de la
Federación (CFF), que establece
disposiciones específicas para corregir errores
aritméticos y omisiones en las declaraciones
fiscales.
El artículo 23 del CFF establece que cuando
un contribuyente detecte errores en sus
declaraciones fiscales que resulten en una
cantidad menor de la que realmente debe
pagar, está obligado a corregir dichos errores
y pagar las contribuciones omitidas junto con
los recargos y las multas correspondientes.
Esto se aplica tanto a errores aritméticos
como a omisiones involuntarias.
Señalar un domicilio fiscal distinto:
En México, señalar un domicilio fiscal
distinto al real o utilizar un domicilio fiscal
ficticio con el propósito de evadir impuestos o
de obstaculizar las acciones de las autoridades
fiscales constituye una práctica ilegal y puede
considerarse como un delito fiscal.
Artículo 113 del CFF: Este artículo establece
que constituye una infracción fiscal el no
señalar domicilio fiscal, señalar uno falso o
señalar un domicilio fiscal distinto al real. La
fundamentación de este artículo radica en la
necesidad de contar con información veraz y
actualizada por parte de las autoridades
fiscales para realizar sus funciones de
fiscalización y recaudación de impuestos.
B) Elabora un cuadro comparativo qué incluya los menos tres rubros, en el que confrontes las
características de la infracción y las del delito.
Características de la infracción
 Las infracciones se sancionan
económicamente mediante multas
y los delitos se sancionan con pena
económica y corporal.
 La infracción debe señalarse
expresamente en la ley según el
principio de legalidad, ya sea en el
Código Fiscal de la Federación o en
el Código Penal Federal.
 Las infracciones fiscales pueden
abarcar una amplia gama de acciones,
desde el simple retraso en la
presentación de una declaración hasta
la evasión fiscal más sofisticada.
 Las sanciones por infracciones fiscales
pueden incluir multas, recargos,
intereses moratorios e incluso
sanciones penales en casos graves de
evasión fiscal.
 Las autoridades fiscales en México
tienen la facultad de iniciar
procedimientos administrativos para
determinar y sancionar las
infracciones fiscales. En casos graves,
las infracciones fiscales pueden
perseguirse penalmente a través de
procesos judiciales.
Características del delito.
 Los delitos fiscales son acciones que
van más allá del incumplimiento
simple de obligaciones fiscales.
Involucran actos deliberados o
fraudulentos con el propósito de
evadir impuestos o defraudar al fisco.
 A diferencia de las infracciones
fiscales, que pueden ser resultado de
errores o descuidos, los delitos fiscales
implican una intención deliberada de
defraudar al fisco. Esto puede incluir
la presentación de información falsa,
la manipulación de registros contables
o la creación de esquemas
fraudulentos para evadir impuestos.
 Los delitos fiscales conllevan
sanciones más graves que las
infracciones fiscales. Además de
multas y recargos, los responsables de
delitos fiscales pueden enfrentar penas
de prisión, que pueden ser de varios
años dependiendo de la gravedad del
delito.