Ejercicios

Ejercicios de Renta de Tercera Categoría, se pide analizar cada gasto que ha incurrido la
empresa y que ha sido registrado contablemente, determinar los montos que son reparados
tributariamente las cuales van a adicionarse para la determinación del impuesto a la renta
anual, considerando que el contribuyente se encuentra acogido al régimen Mype Tributario.

Su ingreso neto del 2023 es de S/. 3”500,000 y utilidad Contable de S/. 645, 396.71.

1. La empresa Nicolini S.A en el mes de enero del 2023 adquirió un vehículo por un
importe de S/.80,000 la cual se depreció en función a su vida útil contablemente a
una tasa del 10%, anual, Tributariamente el monto es del 20% anual.

2. En el mes de diciembre le robaron dinero en efectivo por el importe de s/ 60,000

se registra como gasto la pérdida del robo y se sustenta con la denuncia policial.
Art 37 inciso D.

3. La empresa envía a resultados el monto de S/. 50,000 por concepto de gastos

recreativos. Art 37 LIR inciso ll.

4. La empresa ha registrado en sus libros contables del ejercicio 2023, gastos de viaje
realizados por viáticos al interior del país, por su agente vendedor para ponerse en
contacto con los principales clientes de la empresa ascendente a S/. 20,200
realizado al Sur del Perú del 05 al 10 de Abril. Se sabe que según Decreto Supremo
N° 007-2013-EF Art 37 inciso R). y Art 21 inciso n). el monto diario por concepto
de viáticos de funcionarios públicos es de S/. 320.00.

5. La empresa ha estimado una provisión de cuentas de cobranza dudosa por el

importe de S/ 51560 por una venta realizada en el mes de marzo 2023 y cuya
fecha de vencimiento fue en el mes de julio, la empresa ha realizado las acciones
para determinar las dificultades financieras del deudor. Art. 37 inciso i ) LIR y 21
del reglamento inciso f).

Determinar el monto del impuesto a la renta Anual.

utilidad antes de Participación e
impuesto
(+) Mas Adiciones
(-) Deducciones

Renta Neta Imponible

IR ( %)