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Texto Unico Ordenado de La Ley de Tributacion Municipal
Texto Unico Ordenado de La Ley de Tributacion Municipal
Nº 156-2004-EF
2 NORMAS LEGALES ACTUALIZADAS
Para efectos del Impuesto se considera predios acuerdo a su antigüedad y estado de conservación.
a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados Dicha valorización está sujeta a fiscalización
al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así posterior por parte del gobierno local respectivo.
como las edificaciones e instalaciones fijas y En el caso de terrenos que no hayan sido
permanentes que constituyan partes integrantes de considerados en los planos básicos arancelarios
dichos predios, que no pudieran ser separadas sin oficiales, el valor de los mismos será estimado por
alterar, deteriorar o destruir la edificación. la municipalidad distrital respectiva o, en defecto
La recaudación, administración y fiscalización de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta
del impuesto corresponde a la Municipalidad el valor arancelario más próximo a un terreno de
Distrital donde se encuentre ubicado el predio”. iguales características.” (*) Artículo modificado por la
(*) Artículo sustituido por el artículo 4 del Decreto Primera Disposición Complementaria Modificatoria de
Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004. la Ley 31313, publicada el 25 de julio de 2021.
“Artículo 9.- Son sujetos pasivos en calidad de Artículo 12.- Cuando en determinado ejercicio
contribuyentes, las personas naturales o jurídicas no se publique los aranceles de terrenos o los
propietarias de los predios, cualquiera sea su precios unitarios oficiales de construcción, por
naturaleza. Decreto Supremo se actualizará el valor de la base
Excepcionalmente, se considerará como sujetos imponible del año anterior como máximo en el
pasivos del impuesto a los titulares de concesiones mismo porcentaje en que se incremente la Unidad
otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059- Impositiva Tributaria (UIT).
96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con Artículo 13.- El impuesto se calcula aplicando a
rango de Ley que regulan la entrega en concesión al la base imponible la escala progresiva acumulativa
sector privado de las obras públicas de infraestructura siguiente:
y de servicios públicos, sus normas modificatorias,
ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios Tramo de autoavalúo Alícuota
que se les hubiesen entregado en concesión, durante Hasta 15 UIT 0.2%
el tiempo de vigencia del contrato. Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Los predios sujetos a condominio se consideran Más de 60 UIT 1.0%
como pertenecientes a un solo dueño, salvo que
se comunique a la respectiva Municipalidad el Las Municipalidades están facultadas para
nombre de los condóminos y la participación que establecer un monto mínimo a pagar por concepto
a cada uno corresponda. Los condóminos son del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al
responsables solidarios del pago del impuesto 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.
que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a
cualquiera de ellos el pago total. “Artículo 13-A.- Aquellos predios que, dentro de
Cuando la existencia del propietario no pudiera los Planes de Desarrollo Urbano de la jurisdicción a
ser determinada, son sujetos obligados al pago la que pertenecen, se encuentren ubicados en suelo
del impuesto, en calidad de responsables, los urbano, que cuenten con acceso a servicios públicos,
poseedores o tenedores, a cualquier título, de y no cuenten con habilitación urbana con recepción
los predios afectos, sin perjuicio de su derecho a de obras o que teniendo habilitación urbana con
reclamar el pago a los respectivos contribuyentes”. recepción de obras no cuenten con edificación, se
(*) Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley encontrarán sujetos al pago de una tasa adicional
Nº 27305, publicada el 14 de julio de 2000. del 100% respecto de la tasa que le corresponda del
Artículo 10.- El carácter de sujeto del impuesto Impuesto Predial que será aplicable al valor del suelo.
se atribuirá con arreglo a la situación jurídica No se aplicará la tasa diferenciada a aquellos
configurada al 1 de enero del año a que corresponde inmuebles cuyo valor de autoavalúo sea menor a
la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier 17 UIT.
transferencia, el adquirente asumirá la condición La tasa diferenciada se aplicará a partir del 1
de contribuyente a partir del 1 de enero del año de enero de 2024, incluso respecto de aquellos
siguiente de producido el hecho. predios que no hubieran culminado las obras de
“Artículo 11.- La base imponible para la habilitación urbana o edificación correspondientes.
determinación del impuesto está constituida por el El cobro sobre la base de dicha tasa diferenciada
valor total de los predios del contribuyente ubicados se realiza hasta que se hubiera cumplido con la
en cada jurisdicción distrital. habilitación y edificación sobre el predio afectado, lo
A efectos de determinar el valor total de los cual se verifica una vez que el propietario del predio
predios, aplicarán los valores arancelarios de hubiera obtenido la recepción de obras de habilitación
terrenos y valores unitarios oficiales de edificación urbana y la conformidad de obra, conforme a la
vigentes al 31 de octubre del año anterior y las normativa de la materia y según fuera el caso.
tablas de depreciación por antigüedad y estado de La actualización de las tasas se efectúa a partir del
conservación, que formula y aprueba anualmente el 1 de enero del año siguiente al año en el que se haya
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento finalizado las obras de habilitación urbana o edificación,
mediante Resolución Ministerial. según corresponda.” (*) Artículo incorporado por la
Para el cálculo y actualización periódica de Segunda Disposición Complementaria Modificatoria de
los valores arancelarios de terrenos se deberá la Ley 31313, publicada el 25 de julio de 2021.
considerar, en cuanto resulte aplicable, el mayor “Artículo 14.- Los contribuyentes están
valor del suelo generado por las acciones en las obligados a presentar declaración jurada:
que haya participado total o parcialmente el Estado.
Las instalaciones fijas y permanentes serán a) Anualmente, el último día hábil del mes de
valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la febrero, salvo que el Municipio establezca una
metodología aprobada en el Reglamento Nacional prórroga.
de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el b) Cuando se efectúa cualquier transferencia
reglamento, y considerando una depreciación de de dominio de un predio o se transfieran a un
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concesionario la posesión de los predios integrantes efectuadas por los concesionarios sobre los
de una concesión efectuada al amparo del Decreto mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.
Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado b) Los gobiernos extranjeros, en condición de
de las normas con rango de Ley que regulan la reciprocidad, siempre que el predio se destine a
entrega en concesión al sector privado de las residencia de sus representantes diplomáticos o al
obras públicas de infraestructura y de servicios funcionamiento de oficinas dependientes de sus
públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias embajadas, legaciones o consulados, así como los
y reglamentarias, o cuando la posesión de éstos predios de propiedad de los organismos internacionales
revierta al Estado, así como cuando el predio reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.
sufra modificaciones en sus características que c) Las sociedades de beneficencia, siempre que
sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos se destinen a sus fines específicos y no se efectúe
casos, la declaración jurada debe presentarse hasta actividad comercial en ellos.
el último día hábil del mes siguiente de producidos d) Las entidades religiosas, siempre que se destinen
los hechos. a templos, conventos, monasterios y museos.
c) Cuando así lo determine la administración e) Las entidades públicas destinadas a prestar
tributaria para la generalidad de contribuyentes y servicios médicos asistenciales.
dentro del plazo que determine para tal fin. f) El Cuerpo General de Bomberos, siempre que
La actualización de los valores de predios el predio se destine a sus fines específicos.
por las Municipalidades, sustituye la obligación g) Las Comunidades Campesinas y Nativas de
contemplada por el inciso a) del presente la sierra y selva, con excepción de las extensiones
artículo, y se entiende como válida en caso que cedidas a terceros para su explotación económica.
el contribuyente no la objete dentro del plazo h) Las universidades y centros educativos,
establecido para el pago al contado del impuesto. debidamente reconocidos, respecto de sus predios
El incremento del monto del Impuesto Predial destinados a sus finalidades educativas y culturales,
y/o arbitrios, producto de la habilitación urbana conforme a la Constitución.
nueva y/o edificación, es exigible a partir del i) Las concesiones en predios forestales del
término del plazo de vigencia de la licencia Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de
respectiva y/o de las ampliaciones, si las hubieran; fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
dicha exigibilidad deberá acompañarse, en el caso j) Los predios cuya titularidad correspondan
de las edificaciones, de la constatación que emita a organizaciones políticas como: partidos,
la municipalidad acreditando que la edificación se movimientos o alianzas políticas, reconocidos por
encuentra habitada o entregada a sus propietarios el órgano electoral correspondiente.
finales por parte de las constructoras.” (*) Artículo k) Los predios cuya titularidad corresponda
modificado por el artículo 3 del Decreto Legislativo a organizaciones de personas con discapacidad
N° 1520, publicado el 31 de diciembre del 2021. reconocidas por el CONADIS.
I) Los predios cuya titularidad corresponda
Artículo 15.- El impuesto podrá cancelarse de a organizaciones sindicales, debidamente
acuerdo a las siguientes alternativas: reconocidas por el Ministerio de Trabajo y
Promoción Social, siempre y cuando los predios se
a) Al contado, hasta el último día hábil del mes destinen a los fines específicos de la organización.
de febrero de cada año. Asimismo, se encuentran inafectos al
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas impuesto los predios que hayan sido declarados
trimestrales. En este caso, la primera cuota será monumentos integrantes del patrimonio cultural
equivalente a un cuarto del impuesto total resultante de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura,
y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de siempre que sean dedicados a casa habitación o
febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta sean dedicados a sedes de instituciones sin fines
el último día hábil de los meses de mayo, agosto y de lucro, debidamente inscritas o sean declarados
noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo inhabitables por la Municipalidad respectiva.
a la variación acumulada del Índice de Precios al “m) Los clubes departamentales, provinciales y
Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional distritales, constituidos conforme a Ley, así como
de Estadística e Informática (INEI), por el período la asociación que los representa, siempre que
comprendido desde el mes de vencimiento de pago el predio se destine a sus fines institucionales
de la primera cuota y el mes precedente al pago. específicos.” (*) Inciso incorporado por el artículo 5
de la Ley N° 29363, publicada el 22 de mayo de 2009.
Artículo 16.- Artículo derogado por la Única En los casos señalados en los incisos c), d), e),
Disposición Complementaria Derogatoria del Decreto f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines
Legislativo N° 1520, publicado el 31 de diciembre de lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados
2021. a los fines propios de las instituciones beneficiadas,
“Artículo 17.- Están inafectos al pago del significará la pérdida de la inafectación.” (*) Artículo
impuesto los predios de propiedad de: modificado por el artículo 1 de la Ley Nº 27616,
publicada el 29 de diciembre de 2001.
a) El gobierno central, gobiernos regionales y Artículo 18.- Los predios a que alude el presente
gobiernos locales; excepto los predios que hayan artículo efectuarán una deducción del 50% en su
sido entregados en concesión al amparo del base imponible, para efectos de la determinación
Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único del impuesto:
Ordenado de las normas con rango de ley que
regulan la entrega en concesión al sector privado de a) Predios rústicos destinados y dedicados a la
las obras públicas de infraestructura y de servicios actividad agraria, siempre que no se encuentren
públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias comprendidos en los planos básicos arancelarios
y reglamentarias, incluyendo las construcciones de áreas urbanas.
NORMAS LEGALES ACTUALIZADAS 5
b) (*) Inciso derogado por el artículo 2 de la Ley Artículo 23.- Es sujeto pasivo en calidad de
Nº 27616, publicada el 29 de diciembre de 2001. contribuyente, el comprador o adquirente del inmueble.
“c) Los predios urbanos donde se encuentran “Artículo 24.- La base imponible del impuesto es
instalados los Sistemas de Ayuda a la el valor de transferencia, el cual no podrá ser menor
Aeronavegación, siempre y cuando se dediquen al valor de autovalúo del predio correspondiente
exclusivamente a este fin”. (*) Inciso incluido por al ejercicio en que se produce la transferencia
el artículo 3 de la Ley Nº 26836, publicada el 9 ajustado por el Índice de Precios al por Mayor (IPM)
de julio de 1997. para Lima Metropolitana que determina el Instituto
“Artículo 19.- Los pensionistas propietarios de Nacional de Estadística e Informática.” (*) Párrafo
un solo predio, a nombre propio o de la sociedad sustituido por el artículo 9 del Decreto Legislativo
conyugal, que esté destinado a vivienda de los Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
mismos, y cuyo ingreso bruto esté constituido El ajuste es aplicable a las transferencias que se
por la pensión que reciben y ésta no exceda de 1 realicen a partir del 1 de febrero de cada año y para
UIT mensual, deducirán de la base imponible del su determinación, se tomará en cuenta el índice
Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. acumulado del ejercicio, hasta el mes precedente a
Para efecto de este artículo el valor de la UIT será la fecha que se produzca la transferencia.
el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable”. “Artículo 25.- La tasa del impuesto es de 3%,
(*) Párrafo sustituido por el artículo 6 del Decreto siendo de cargo exclusivo del comprador, sin
Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004. admitir pacto en contrario.
Se considera que se cumple el requisito de la No está afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo
única propiedad, cuando además de la vivienda, comprendido por las primeras 10 UIT del valor del
el pensionista posea otra unidad inmobiliaria inmueble, calculado conforme a lo dispuesto en el
constituida por la cochera. artículo precedente.” (*) Artículo modificado por el
El uso parcial del inmueble con fines productivos, artículo 1 de la Ley Nº 27963, publicada el 17 de mayo
comerciales y/o profesionales, con aprobación de de 2003.
la Municipalidad respectiva, no afecta la deducción “Artículo 26.- “El pago del impuesto debe
que establece este artículo”. (*) Artículo modificado realizarse hasta el último día hábil del mes calendario
por el artículo único de la Ley Nº 26952, publicada el siguiente a la fecha de efectuada la transferencia.”
21 de mayo de 1998. (*) Párrafo sustituido por el artículo 10 del Decreto
“Lo dispuesto en los párrafos precedentes es de Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
aplicación a la persona adulta mayor no pensionista El pago se efectuará al contado, sin que para
propietaria de un sólo predio, a nombre propio o de la ello sea relevante la forma de pago del precio de
sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de venta del bien materia del impuesto, acordada por
los mismos, y cuyos ingresos brutos no excedan de las partes.
una UIT mensual.” (*) Cuarto párrafo incorporado por Artículo 27.- Están inafectas del impuesto las
la Primera Disposición Complementaria Modificatoria siguientes transferencias:
de la Ley N° 30490, publicada el 21 de julio de 2016.
“Artículo 20.- El rendimiento del impuesto a) Los anticipos de legítima.
constituye renta de la Municipalidad Distrital b) Las que se produzcan por causa de muerte.
respectiva en cuya jurisdicción se encuentren c) La resolución del contrato de transferencia
ubicados los predios materia del impuesto estando que se produzca antes de la cancelación del precio.
a su cargo la administración del mismo. d) Las transferencias de aeronaves y naves.
El 5% (cinco por ciento) del rendimiento del e) Las de derechos sobre inmuebles que no
Impuesto, se destina exclusivamente a financiar el conlleven la transmisión de propiedad.
desarrollo y mantenimiento del catastro distrital, así f) Las producidas por la división y partición de la
como a las acciones que realice la administración masa hereditaria, de gananciales o de condóminos
tributaria, destinadas a reforzar su gestión y mejorar originarios.
la recaudación. Anualmente la Municipalidad Distrital g) Las de alícuotas entre herederos o de
deberá aprobar su Plan de Desarrollo Catastral para condóminos originarios.
el ejercicio correspondiente, el cual tomará como
base lo ejecutado en el ejercicio anterior.” (*) Artículo Artículo 28.- Se encuentran inafectos al
modificado por el artículo único del Decreto Legislativo pago del impuesto, la adquisición de propiedad
N° 1286, publicado el 29 de diciembre de 2016. inmobiliaria que efectúe las siguientes entidades:
CAPÍTULO IV CAPÍTULO V
Artículo 38.- El Impuesto a las Apuestas grava Artículo 48.- El Impuesto a los Juegos grava
los ingresos de las entidades organizadoras de la realización de actividades relacionadas con los
eventos hípicos y similares, en las que se realice juegos, tales como loterías, bingos y rifas, así como
apuestas. la obtención de premios en juegos de azar.
(El segundo párrafo fue derogado por la Tercera El Impuesto no se aplica a los eventos a que
Disposición Complementaria y Final de la Ley Nº alude el Capítulo precedente.
27153, publicada el 9 de julio de 1999.) Artículo 49.- El sujeto pasivo del impuesto es
Artículo 39.- Los entes organizadores la empresa o institución que realiza las actividades
determinarán libremente el monto de los premios gravadas, así como quienes obtienen los premios.
por cada tipo de apuesta, así como las sumas que “En caso que el impuesto recaiga sobre los
destinarán a la organización del espectáculo y a su premios, las empresas o personas organizadoras
funcionamiento como persona jurídica. actuarán como agentes retenedores.” (*) Párrafo
Artículo 40.- El sujeto pasivo del impuesto es sustituido por el artículo 15 del Decreto Legislativo
la empresa o institución que realiza las actividades Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
gravadas. “Artículo 50.- La base imponible del Impuesto
“Artículo 41.- El Impuesto es de periodicidad es la siguiente, según el caso:
mensual. Se calcula sobre la diferencia resultante
entre el ingreso total percibido en un mes por a) Para el juego de bingo, rifas, sorteos y
concepto de apuestas y el monto total de los premios similares, así como para el juego de pimball, juegos
otorgados el mismo mes.” (*) Artículo modificado de video y demás juegos electrónicos: el valor
por el artículo 1 de la Ley Nº 27675, publicada el 21 de nominal de los cartones de juego, de los boletos de
febrero de 2002. juego, de la ficha o cualquier otro medio utilizado
“Artículo 42.- La Tasa Porcentual del Impuesto en el funcionamiento o alquiler de los juegos, según
a las Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual sea el caso.
del Impuesto a las Apuestas Hípicas es de 12%.” b) Para las Loterías y otros juegos de azar: el
(*) Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley monto o valor de los premios. En caso de premios
Nº 27924, publicada el 31 de enero de 2003. en especie, se utilizarán como base imponible el
Artículo 43.- La administración y recaudación valor del mercado del bien.
del impuesto corresponde a la Municipalidad
Provincial en donde se encuentre ubicada la sede Las modalidades de cálculo del impuesto
de la entidad organizadora. previstas en el presente artículo son excluyentes
“Artículo 44.- El monto que resulte de la entre sí.” (*) Artículo sustituido por el artículo 16 del
aplicación del impuesto se distribuirá conforme a Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero
los siguientes criterios: de 2004.
del mes siguiente, en la forma que establezca la d) Conciertos de música en general: Cero por
Administración Tributaria.” (*) Artículo sustituido por ciento (0%).
el artículo 19 del Decreto Legislativo Nº 952, publicado e) Espectáculos de folclor nacional, teatro
el 3 de febrero de 2004. cultural, zarzuela, conciertos de música clásica,
ópera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).
CAPÍTULO VI f) Otros espectáculos públicos: Diez por ciento
(10%).” (*) Artículo modificado por el artículo 2 de la
DEL IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS Ley Nº 29168, publicada el 20 de diciembre de 2007.
PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
“Artículo 58.- Forma de pago
“Artículo 54.- Hecho gravado El Impuesto se pagará de la forma siguiente:
El Impuesto a los Espectáculos Públicos no
Deportivos grava el monto que se abona por a) Tratándose de espectáculos permanentes,
presenciar o participar en espectáculos públicos el segundo día hábil de cada semana, por los
no deportivos que se realicen en locales y parques espectáculos realizados en la semana anterior.
cerrados. b) En el caso de espectáculos temporales o
La obligación tributaria se origina al momento eventuales, el segundo día hábil siguiente a su
del pago del derecho de ingreso para presenciar o realización.
participar en el espectáculo.” (*) Artículo modificado
por el artículo 2 de la Ley Nº 29168, publicada el 20 de Excepcionalmente, en el caso de espectáculos
diciembre de 2007. eventuales y temporales, y cuando existan razones
“Artículo 55.- Sujetos pasivos y obligación que hagan presumir el incumplimiento de la
de presentar declaración jurada obligación tributaria, la Administración Tributaria
Son sujetos pasivos del Impuesto las Municipal está facultada a determinar y exigir el
personas que adquieren entradas para asistir a pago del Impuesto en la fecha y lugar de realización
los espectáculos. Son responsables tributarios, del evento.” (*) Artículo modificado por el artículo 2
en calidad de agentes perceptores del Impuesto, de la Ley Nº 29168, publicada el 20 de diciembre de
las personas que organizan los espectáculos, 2007.
siendo responsable solidario al pago del mismo el
conductor del local donde se realiza el espectáculo Artículo 59.- La recaudación y administración
afecto. del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital
Los agentes perceptores están obligados a en cuya jurisdicción se realice el espectáculo.
presentar declaración jurada para comunicar el
boletaje o similares a utilizarse, con una anticipación TÍTULO III
de siete (7) días antes de su puesta a disposición
del público. MARCO NORMATIVO PARA LAS
En el caso de espectáculos temporales y CONTRIBUCIONES Y TASAS MUNICIPALES
eventuales, el agente perceptor está obligado
a depositar una garantía, equivalente al quince “Artículo 60.- Conforme a lo establecido por el
por ciento (15%) del Impuesto calculado sobre la numeral 4 del Artículo 195 y por el Artículo 74 de la
capacidad o aforo del local en que se realizará el Constitución Política del Perú, las Municipalidades
espectáculo. Vencido el plazo para la cancelación crean, modifican y suprimen contribuciones o tasas,
del Impuesto, el monto de la garantía se aplicará y otorgan exoneraciones, dentro de los límites que
como pago a cuenta o cancelatorio del Impuesto, fije la ley.
según sea el caso.” (*) Artículo modificado por En aplicación de lo dispuesto por la Constitución,
el artículo 2 de la Ley Nº 29168, publicada el 20 de se establece las siguientes normas generales:
diciembre de 2007.
Artículo 56.- La base imponible del impuesto a) La creación y modificación de tasas y
está constituida por el valor de entrada para contribuciones se aprueban por Ordenanza, con
presenciar o participar en los espectáculos. los límites dispuestos por el presente Título; así
En caso que el valor que se cobra por la entrada, como por lo dispuesto por la Ley Orgánica de
asistencia o participación en los espectáculos se Municipalidades.
incluya servicios de juego, alimentos o bebidas, b) Para la supresión de tasas y contribuciones
u otros, la base imponible, en ningún caso, será las Municipalidades no tienen ninguna limitación
inferior al 50% de dicho valor total. legal.” (*) Artículo sustituido por el artículo 22 del
“Artículo 57.- Tasas del Impuesto Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero
El Impuesto se calcula aplicando sobre la base de 2004.
imponible las tasas siguientes:
“Artículo 61.- Las Municipalidades no podrán
a) Espectáculos taurinos: Diez por ciento (10%) imponer ningún tipo de tasa o contribución que
para aquellos espectáculos cuyo valor promedio grave la entrada, salida o tránsito de personas,
ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de bienes, mercadería, productos y animales en el
la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por territorio nacional o que limiten el libre acceso al
ciento (5%) para aquellos espectáculos cuyo valor mercado.
promedio ponderado de la entrada sea inferior al En virtud de lo establecido por el párrafo
0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT). precedente, no es permitido el cobro por pesaje;
b) Carreras de caballos: Quince por ciento fumigación; o el cargo al usuario por el uso de vías,
(15%). puentes y obras de infraestructura; ni ninguna otra
c) Espectáculos cinematográficos: Diez por carga que impida el libre acceso a los mercados
ciento (10%). y la libre comercialización en el territorio nacional.
NORMAS LEGALES ACTUALIZADAS 9
e) Tasa de Transporte Público: son las tasas por la Ley Orgánica de Municipalidades.” (*) Artículo
que debe pagar todo aquél que preste el servicio sustituido por el artículo 25 del Decreto Legislativo
público de transporte en la circunscripción territorial Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
de la Municipalidad Provincial, para la gestión del “Artículo 69-B.- En caso que las
sistema de tránsito urbano. Municipalidades no cumplan con lo dispuesto
f) Otras tasas: son las tasas que debe pagar en el artículo 69-A, en el plazo establecido por
todo aquél que realice actividades sujetas a dicha norma, sólo podrán determinar el importe
fiscalización o control municipal extraordinario, de las tasas por servicios públicos o arbitrios,
siempre que medie la autorización prevista en tomando como base el monto de las tasas
el tercer párrafo del Artículo 67.” (*) Artículo cobradas por servicios públicos o arbitrios al 1
modificado por el artículo 10 de la Ley N° 30230, de enero del año fiscal anterior reajustado con la
publicada el 12 de julio de 2014. aplicación de la variación acumulada del Índice
de Precios al Consumidor, vigente en la Capital
“Artículo 69.- Las tasas por servicios públicos del Departamento o en la Provincia Constitucional
o arbitrios, se calcularán dentro del último del Callao, correspondiente a dicho ejercicio
trimestre de cada ejercicio fiscal anterior al de fiscal.” (*) Artículo incluido por el artículo 3 de la Ley
su aplicación, en función del costo efectivo del Nº 26725, publicada el 29 de diciembre de 1996.
servicio a prestar. “Artículo 70.- Las tasas por servicios
La determinación de las obligaciones referidas administrativos o derechos, no excederán del costo
en el párrafo anterior deberán sujetarse a los por la prestación del servicio y su rendimiento será
criterios de racionalidad que permitan determinar el destinado exclusivamente al financiamiento del
cobro exigido por el servicio prestado, basado en el mismo.
costo que demanda el servicio y su mantenimiento, El monto de las tasas por servicios administrativos
así como el beneficio individual prestado de manera o derechos no podrá ser superior a una (1) UIT. En
real y/o potencial. caso de que el costo por la prestación del servicio
Para la distribución entre los contribuyentes supere dicho monto, para que la Municipalidad
de una municipalidad, del costo de las tasas por pueda cobrar una tasa superior a una (1) UIT
servicios públicos o arbitrios, se deberá utilizar deberá acogerse al régimen de excepción que será
de manera vinculada y dependiendo del servicio establecido por Decreto Supremo refrendado por el
público involucrado, entre otros criterios que Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de
resulten válidos para la distribución: el uso, tamaño Economía y Finanzas conforme a lo dispuesto por
y ubicación del predio del contribuyente. la Ley del Procedimiento Administrativo General.
Los reajustes que incrementen las tasas por Las tasas que se cobren por la tramitación de
servicios públicos o arbitrios, durante el ejercicio procedimientos administrativos, solo serán exigibles
fiscal, debido a variaciones de costo, en ningún al contribuyente cuando se encuentren en el Texto
caso pueden exceder el porcentaje de variación Único de Procedimientos Administrativos - TUPA
del Índice de Precios al Consumidor que al efecto de la Municipalidad correspondiente. Toda tasa que
precise el Instituto Nacional de Estadística e se cobre sin cumplir con el requisito señalado será
Informática, aplicándose de la siguiente manera: considerada pago indebido.
El incumplimiento de lo señalado en el presente
a) El Índice de Precios al Consumidor de Lima artículo constituye una barrera burocrática ilegal,
Metropolitana se aplica a las tasas por servicios siendo aplicables las sanciones establecidas en
públicos o arbitrios, para el departamento de Lima, el artículo 26 BIS del Decreto Ley 25868, Ley de
Lima Metropolitana y la Provincia Constitucional del Organización y Funciones del Instituto Nacional de
Callao. Defensa de la Competencia y de la Protección de la
b) El Índice de Precios al Consumidor de las Propiedad Intelectual - INDECOPI.
ciudades capitales de departamento del país, se La Contraloría General de la República, en el
aplica a las tasas por servicios públicos o arbitrios, marco de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
para cada Departamento, según corresponda. Control y de la Contraloría General de la República,
verifica el cumplimiento de lo dispuesto en el
Los pagos en exceso de las tasas por servicios presente capítulo.” (*) Artículo modificado por el
públicos o arbitrios reajustadas en contravención artículo 10 de la Ley N° 30230, publicada el 12 de julio
a lo establecido en el presente artículo, se de 2014.
consideran como pagos a cuenta, o a solicitud del Artículo 71.- (*) Artículo derogado por la Novena
contribuyente, deben ser devueltos conforme al Disposición Final, Transitoria y Complementaria de la
procedimiento establecido en el Código Tributario.” Ley N° 28976, publicada el 5 de febrero de 2007.
(*) Artículo sustituido por el artículo 24 del Decreto Artículo 72.- (*) Artículo derogado por la Novena
Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004. Disposición Final, Transitoria y Complementaria de la
“Artículo 69-A.- Las Ordenanzas que aprueben Ley N° 28976, publicada el 5 de febrero de 2007.
el monto de las tasas por arbitrios, explicando los Artículo 73.- (*) Artículo derogado por la Novena
costos efectivos que demanda el servicio según Disposición Final, Transitoria y Complementaria de la
el número de contribuyentes de la localidad Ley N° 28976, publicada el 5 de febrero de 2007.
beneficiada, así como los criterios que justifiquen Artículo 74.- (*) Artículo derogado por la Novena
incrementos, de ser el caso, deberán ser publicadas Disposición Final, Transitoria y Complementaria de la
a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal Ley N° 28976, publicada el 5 de febrero de 2007.
anterior al de su aplicación. Artículo 75- (*) Artículo derogado por la Novena
La difusión de las Ordenanzas antes Disposición Final, Transitoria y Complementaria de la
mencionadas se realizarán conforme a lo dispuesto Ley N° 28976, publicada el 5 de febrero de 2007.
NORMAS LEGALES ACTUALIZADAS 11
todas las municipalidades distritales y provincial de Artículo 92.- Las Municipalidades podrán
cada provincia, asignando: requerir información a las distintas entidades
encargadas de llevar registros de carácter público,
a) El veinte (20) por ciento del monto provincial con el objeto de fiscalizar el cumplimiento de las
a favor de la municipalidad provincial. obligaciones tributarias que resulten de la aplicación
b) El ochenta (80) por ciento restante entre del presente Decreto Legislativo.
todas las municipalidades distritales de la provincia, Artículo 93.- Las Municipalidades podrán
incluida la municipalidad provincial.” (*) Artículo entregar en concesión los servicios de fiscalización
sustituido por el artículo 32 del Decreto Legislativo de los tributos a su cargo, siempre que no se viole
Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004. el secreto tributario.
(Cuarta Disposición Transitoria y Final del Ley Nº 25160 y el Decreto Ley Nº 25980, referido al
Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de Impuesto de Promoción Municipal.
febrero de 2004.) k) El artículo 129 de la Ley Nº 24422, referido al
Impuesto diferencia precio de combustibles.
Décimo Octava.- Por Decreto Supremo I) La Ley Nº 15224, la Ley Nº 16901, la Ley
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, Nº 24088, la Ley Nº 25074, el Decreto Ley Nº 21562,
en un plazo que no excederá de 90 (noventa) días el Decreto Ley Nº 22165, el Decreto Ley Nº 22248,
contados a partir del día siguiente de publicado la Ley Nº 24088, el Decreto Legislativo Nº 189, el
el presente Decreto Legislativo, se expedirá las artículo 8 del Decreto Legislativo Nº 499, el artículo
normas reglamentarias correspondientes. 38 de la Ley Nº 25160, que regulan el Impuesto a las
Son de aplicación las normas reglamentarias apuestas y premios de carreras de caballos.
vigentes de los tributos de la Ley de Tributación m) El artículo 23 de la Ley Nº 24047, sobre
Municipal, en tanto no se aprueben las normas beneficios tributarios.
reglamentarias a que hace referencia el párrafo n) El Decreto Ley Nº 25106, en lo que se refiere
anterior. al impuesto adicional a la venta de cerveza en la
(Quinta Disposición Transitoria y Final del provincia de Leoncio Prado.
Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de o) La Ley Nº 24331, sobre el Impuesto a los
febrero de 2004.) Cigarrillos y Tabacos.
p) El artículo 15 del Decreto Legislativo Nº 499,
Décimo Novena.- Por Decreto Supremo referido al arbitrio por relleno sanitario.
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, q) El artículo 39 de la Ley Nº 24971, sobre el
en un plazo que no excederá de 180 (ciento arbitrio por disposición final de la basura.
ochenta) días calendario contados a partir del r) El Decreto Ley Nº 22012 y el Decreto
día siguiente de publicado el presente Decreto Legislativo Nº 57, referidos a los arbitrios de
Legislativo, se expedirá el Texto Único Ordenado limpieza y alumbrado público.
de la Ley de Tributación Municipal, aprobado por el s) El Decreto Legislativo Nº 184, referido a la
Decreto Legislativo Nº 776 y normas modificatorias. Contribución de Mejoras, en la parte correspondiente
(Sexta Disposición Transitoria y Final del a los Gobiernos Locales.
Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de t) Las tasas de embarque municipal.
febrero de 2004.) u) Los artículos 91 y 92 de la Ley Nº 23853,
referidos a las potestades tributarias de las
Municipalidades.
DISPOSICIONES FINALES
v) Todas las disposiciones municipales que
establezcan tasas por pesaje y fumigaciones, así
Primera.- Derógase las siguientes disposiciones,
como aquellas que impongan tasas por la prestación
así como sus ampliatorias y modificatorias:
de servicios obligatorios en cuya contratación el
contribuyente no pueda escoger entre diversos
a) La Ley Nº 13746 y su reglamento, aprobado
proveedores del servicio.
mediante Decreto Supremo de fecha 26-5-62,
x) Las demás disposiciones referidas a impuestos
referidos al Impuesto a los premios por propaganda que constituyan ingresos de los Gobiernos locales
comercial. no contemplados en el presente dispositivo, así
b) El Decreto Ley Nº 21921 y el artículo 9 del como las demás disposiciones que se opongan a
Decreto Legislativo Nº 499, referidos al Impuesto a lo establecido en el presente Decreto Legislativo.
los premios de lotería y rifas.
c) La Ley Nº 23552, que regula el Impuesto al Segunda. - Derogada por la Tercera
Valor del Patrimonio Predial. Disposición Complementaria y Final de la Ley
d) El Decreto Ley Nº 21980, referido al Impuesto Nº 27153, publicada el 9 de julio de 1999.
a los terrenos sin construir.
e) El Decreto Legislativo Nº 303, referido al Tercera.- A partir de la vigencia del presente
Impuesto de Alcabala. Decreto Legislativo, las Municipalidades no
f) El artículo 19 de la Ley Nº 23724, referida al cobrarán suma alguna por concepto de alumbrado
Impuesto al Patrimonio Automotriz, así como sus público.
normas reglamentarias aprobadas por Decreto La competencia para brindar el servicio y
Supremo Nº 154-84-EFC, Decreto Supremo Nº cobrar por el mismo es exclusiva de las empresas
278-84-EFC y Decreto Supremo Nº 157-86-EF. concesionarias de distribución de energía eléctrica,
g) El artículo 16 de la Ley Nº 25381, referida al a que se refiere el Decreto Ley Nº 25844.
Impuesto al Funcionamiento de Establecimientos. Cuarta.- Las Municipalidades que brinden el
h) El Decreto Ley Nº 21440, referido al Impuesto servicio de emisión mecanizada de actualización de
a los espectáculos públicos no deportivos, así como valores, determinación de impuestos y de recibos
su reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº de pago correspondientes, incluida su distribución
107-76-EF. a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos
i) El artículo 21 de la Ley Nº 23724, el artículo servicios no más del 0.4% de la UIT vigente al
155 de la Ley Nº 24030 y el artículo 33 del Decreto 1 de enero de cada ejercicio, en cuyo caso esta
Legislativo Nº 362, referidos al Impuesto al juego valorización sustituye la obligación de presentación
bingo y pimball. de declaraciones juradas.
j) El artículo 160 de la Ley Nº 24030 y sus Quinta.- El presente Decreto Legislativo entra
normas reglamentarias, excepto el Artículo 39 de la en vigencia el 1 de enero de 1994.