LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Se solicita liquidar el IS de la empresa ECOEB a partir del resultado contable de la cuenta de

pérdidas y ganancias (resultado antes de impuestos) de 500.000€ para el ejercicio impositivo
de 2018 y se analizan los ingresos y gastos contables de acuerdo con la normativa tributaria
para identificar y cuantificar los ajustes extracontables a realizar, así como su calificación.

1. Sueldo del hijo del socio mayoritario por importe de 48.000€ que realiza tareas de
auxiliar administrativo. La retribución media del mercado para ese puesto es de 19.700
euros.
2. Adquisición de maquinaria por 200.000€ el 2 de febrero de 2018, habiendo dotado
una amortización del 12% según la tabla de amortización oficial y entrando en
funcionamiento el 1 de julio de 2018.
3. Provisión por deuda del Ayuntamiento de Ciudad Real por importe de 42.000 euros.
4. En la cuenta de tributos aparecen incluidos 6.000€ de intereses de demora, 1.200€ de
recargo de apremio y 8.800€ de sanciones.
5. Gastos financieros por importe de 72.000€ en concepto de intereses por un préstamo
de 800.000€, otorgado por una sociedad del grupo a un tipo de interés del
9% anual.
6. Dividendo bruto de 30.000€ recibido de una sociedad participada en un 20%.
7. Base imponible negativa de 26.000 € procedente del ejercicio 2012.
8. La sociedad se encuentra sujeta al tipo general del art. 29 LIS.
9. Deducciones sobre la cuota por inversiones I+D de 43.000 euros que cumple los
requisitos materiales aplicables del art. 35 LIS.
10. Pagos fraccionados realizados en 2018 por 38.300€.