REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”

GUÍA DE EJERCICIOS DE CAJA, CAJA CHICA Y BANCOS

Venezuela, Abril 2021

 CAJA CHICA

Ejercicio.

1.- El 01/09/202X La empresa “El Refugio C.A” decide crear un fondo fijo de caja chica por $ 10.000
para efectuar pagos menores de $1.000 estableciendo un límite de $ 900 para efectuar la reposición
de la caja chica. La fecha de cierra de la empresa es el 31 de Octubre de cada año.

2.- El 25/09/202X el responsable de la Caja Chica decide realizar la reposición y presento los
siguientes comprobantes:
Fecha Comp N° Concepto Monto $
05/09/202X 1 Periódicos y Revistas 900
12/09/202X 2 Encomienda 850
15/09/202X 3 Agua Potable 500
17/09/202X 4 Gastos de Viaje del Vendedor 600
20/09/202X 5 Flete sobre Compras 800
22/09/202X 6 Artículos de Oficina 380
23/09/202X 7 Artículos de Limpieza 630
24/09/202X 8 Recibo de Agua 400
Total 5.060
En Efectivo se encontró: $ 4.940

3.- El 31/10/202X Se efectuó un arqueo sorpresivo de Caja Chica, encontrando la siguiente

situación:

Comprobantes: Periódicos y Revistas $ 600, Artículos de oficina $ 300

En Efectivo se encontró: $ 9.000

4.- El 15/11/202X el responsable de la Caja Chica decide realizar la reposición y presentando los
siguientes comprobantes:
Fecha Comp N° Concepto Monto $
28/10/202X 9 Periódicos y Revistas 600
30/10/202X 10 Artículos de Limpieza 300
02/11/202X 11 Agua Potable 900
02/11/202X 12 Gastos de Viaje del Vendedor 900
02/11/202X 13 CANTV 100
02/11/202X 14 Artículos de Oficina 900
Total 3.700
En Efectivo se encontró: $ 7.000

Se pide:

Elabora los asientos que originaron las operaciones descritas y efectuar las reposiciones de Caja
Chica según sea el caso.
Solución:

1.- Asiento de creación del fondo de Caja Chica

Fecha Descripción Debe Haber

01/09/202X -X-
Caja Chica 10.000
Banco Provincial 10.000
P/R. Creación del Fondo Fijo de Caja Chica con Cheque del Banco
Provincial N°123456

2.- Reposición de Caja Chica.

Cálculos:

Fondo de Caja Chica 10.000

Menos: Comprobantes 5.060
Diferencia 4.940
Menos: Efectivo 4.940
Arqueo Correcto -0-

Asientos para la Reposición.

Fecha Descripción Debe Haber

25/09/202X -X-
Periódicos y Revistas 900
Encomienda 850
Agua Potable 500
Gastos de Viaje del Vendedor 600
Flete sobre Compras 800
Artículos de Oficina 380
Artículos de Limpieza 630
Recibo de Agua 400
Banco Provincial 5.060
P/R. Reposición del Fondo Fijo de Caja Chica con Cheque del Banco
Provincial N°123594

3.- Arqueo de Caja Chica.

Cálculos:

Fondo de Caja Chica 10.000

Menos: Comprobantes 900
Diferencia 9.100
Menos: Efectivo 9.000
Faltante de Caja Chica 100
 Asientos para el Arqueo.

Fecha Descripción Debe Haber

31/10/202X -X-
Periódicos y Revistas 600
Artículos de Oficina 300
Cuentas por Cobrar Empleado 100
Caja Chica 1.000
P/R. Arqueo de Caja Chica y Faltante en Caja

Nota: Cuando se realiza un arqueo y no existe reembolso o reposición de la caja chica, se utiliza la
cuenta caja chica y no la cuenta banco provincial. Ahora bien, si la transacción dijese que existe una
reposición, allí si se atizaría la cuenta banco provincial.

4.- Reposición de Caja Chica.

Cálculos:

Fondo de Caja Chica 9.900

Menos: Comprobantes 3.700
Diferencia 6.200
Menos: Efectivo 7.000
Sobrante de Caja Chica 800

Nota: El fondo de Caja Chica es de $9.900, porque en la fecha 31/10/202X no existió reposición de
la caja chica, entonces no hay $ 10.000, porque recuerden que al cajero le faltaron $ 100.

Asientos para la Reposición.

Fecha Descripción Debe Haber

15/11/202X -X-
Periódicos y Revistas 600
Artículos de Limpieza 300
Agua Potable 900
Gastos de Viaje del Vendedor 900
CANTV 100
Artículos de Oficina 900
Caja Chica 100
Banco Provincial 3.800
P/R. Reposición del Fondo Fijo de Caja Chica con Cheque del Banco
Provincial N°123989

Nota: Aquí se puede observar que caja chica esta por él debe, esto se debe porque en la fecha
31/10/202X esta cuenta había asumido todo sobre el arqueo y debe reponerse el fondo en esta
transacción.
Registro del Sobrante de Caja chica y la Cuenta por Cobrar al Empleado.

Fecha Descripción Debe Haber

15/11/202X -X-
Banco Provincial 900
Ingresos Varios 800
Cuentas por Cobrar Empleado 100
P/R. Sobrante y Faltante de Caja Chica.

Revisar en la otra página esta la Conciliación Bancaria

 CONCILIACIÓN BANCARIA

A continuación se te detalla los movimientos que presenta el estado de la cuenta del Banco
Venezuela durante el mes Agosto del 202X, así como el libro mayor auxiliar respectivo de la empresa
“Los Mangos C.A” para dicho mes. Los montos están expresados en Unidades Monetarias (U.M)

BANCO VENEZUELA
ESTADO DE CUENTA
Fecha N° de Concepto Debe Haber Saldo
Documento U.M
31/07/202X Saldo 195.000
03/08/202X 12254 Deposito 45.000 240.000
06/08/202X 2554 Cheque 18.000 222.000
07/08/202X 12386 Deposito 6.300 228.300
10/08/202X 8384 Nota de Crédito 25.000 253.300
10/08/202X 5460 Nota de Debito 150 253.150
22/08/202X 8556 Nota de Crédito 13.000 266.150
25/08/202X 5467 Nota de Debido 1.650 264.500
27/08/202X 2555 Cheque 950 263.550

EMPRESA “LOS MANGOS C.A”

LIBRO MAYOR AUXILIAR
BANCO VENEZUELA
Fecha N° de Concepto Debe Haber Saldo
Documento U.M
31/07/202X Saldo 195.000
03/08/202X 12254 Deposito 45.000 240.000
06/08/202X 2554 Cheque 18.000 222.000
10/08/202X 2555 Cheque 6.300 228.300
15/08/202X 12386 Deposito 25.000 253.300
20/08/202X 2557 Cheque 150 253.150
29/08/202X 12574 deposito 13.000 266.150

Información Adicional.
1.- El cheque N° 2554 fue emitido para pagar una factura.
2.- El cheque N° 2555 fue emitido por U.M 9.500
3.- N/C N° 8384 Corresponde a préstamo otorgado por el banco.
4.- N/D N° 5460 Corresponde a cobro de chequera por el banco.
5.- N/C N° 8556 Corresponde a intereses pagados por banco a la empresa.
6.- N/D N° 5467 Corresponde a cheque devuelto de un cliente.
7.- El deposito N° 12386 es por U.M 16.300.
Se pide:
Prepara la Conciliación Bancaria y Efectúa los Asientos Contables necesarios.
 LOS MANGOS C.A
CONCILIACIÓN BANCARIA

Banco Venezuela
Cuenta: 0102751298549631
Mes: Agosto
Elaborado por: Lcdo. Galipoli Matos
DESCRIPCIÓN Según Libros Según Banco
Debe Haber Debe Haber
Saldo al 30/08/202X 277.600 263.550
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCO
Cheque en Transito
N° 2557 31.000
Depósitos en Transito
N° 12574 43.800
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LOS LIBROS
Nota de Debito
N° 5460 (Cobro de Chequera) 150
N° 5467 (Cheque Devuelto) 1.650
Notas de Crédito
N° 8384 (Préstamo Bancario) 25.000
N° 8556 (Ingresos por Intereses) 13.000
ERRORES
Errores de Libros
Cheques mal Registrados
N° 2554 36.000
Errores del Banco
Depósitos mal Registrados
N° 12386 10.000
Cheques mal Registrados
N° 2555 8.555
Sub- Total 315.600 37.800 39.550 317.350
Saldo Ajustado al 31/08/202X 277.800 277.800
Total 315.000 315.000 317.350 317.350

EXPLICACIÓN:

➢ El cheque N° 2554 por U.M 18.000 fue registrado por la empresa por él Debe del libro mayor
auxiliar, para corregir el error anotamos el doble de U.M 18.000. es decir U.M 36.000 por el
Haber en la sección según libros.
➢ El deposito N° 12386 fue registrado por el por U.M 6.300, pero el monto correcto es por
U.M 16.300 el cual la empresa lo registro de forma correcta. Para corregir el error en el
saldo según el estado de cuenta anotamos la diferencia entre U.M 6.300 y U.M 16.300, que
son los U.M 10.000, en la sección según banco en el Haber.
 ➢ El Banco registro el cheque N° 2555 por U.M 950, pero el monto correcto es de U.M 9.500
por lo tanto anotamos la diferencia entre U.M 9.500 y U.M 950, que es U.M 8.550, este
último monto lo colocamos en la sección bancos, en él Debe para corregir el error.

Nota: para realizar la conciliación bancaria habrá que tomar en consideración lo siguiente:

1.- Cuando la empresa realiza un depósito la empresa lo coloca en el libro mayor auxiliar por él
Debe, mientras que en los libros del banco lo coloca por el Haber.

2.- Cuando la empresa gira un cheque para pagar, la empresa registra el monto en su libro mayor
auxiliar por el Haber, mientras que el banco registra el monto por él Debe.

3.- Se recomienda corregir los errores utilizando las cuentas (T), ya que en esta se observa me
mejor.

Asientos de Ajustes de la Conciliación.

Fecha Descripción Debe Haber

02/09/202X -X-
Cuentas por Pagar 36.000
Banco Venezuela 36.000
P/R. Deposito correcto con cheque N° 2554.
02/09/202X -X-
Banco Venezuela 25.000
Préstamo Bancario por Pagar 25.000
P/R. Registro de la nota de crédito N° 8384.
02/09/202X -X-
Gastos Bancarios 150
Banco Venezuela 150
P/R. Registro de cobro de chequera según N/D N° 5460
02/09/202X -X-
Banco Venezuela 13.000
Ingreso por Intereses 13.000
P/R. Ingreso por intereses bancarios N/C N° 8556
02/09/202X -X-
Cuentas por Cobrar 1.650
Banco Venezuela 1.650
P/R. Registro de cheque devuelto según N/D N° 5467

Lcdo. Galipoli Matos