MAESTRÍA EN GESTIÓN TRIBUTARIA

403GT Impuesto al Valor Agregado

SECCIÓN: D
Msc. Edgar Estuardo García Arriaza

Laboratorio #1 - Conociendo la Ley del IVA y su Reglamento

Nombre: Elmer Isidro Cruz Gramajo

Carné: 201704972

Guatemala, 3 de febrero de 2024

 ÍNDICE 1
DECRETO 27-92
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

TÍTULO I NORMAS GENERALES

CAPÍTULO I DE LA MATERIA DEL IMPUESTO

Artículo 1. De la materia del impuesto

CAPÍTULO II DEFINICIONES
Articulo 2. Definiciones

TÍTULO II DEL IMPUESTO

CAPÍTULO I Del Hecho Generador

Articulo 3. Del hecho generador

CAPÍTULO II De La Fecha de Pago del Impuesto

Artículo 4. De la fecha de pago del impuesto

CAPÍTULO III Del Sujeto Pasivo del Impuesto

Artículo 5. Del sujeto pasivo del impuesto
Artículo 6. Otros sujetos pasivos del impuesto

CAPÍTULO IV De las Ventas y Servicios Exentos del Impuesto

Artículo 7. De las exenciones generales
Artículo 8. De las exenciones específicas
Artículo 9. Régimen de las exenciones especificas

CAPITULO V De la Tarifa del Impuesto

Artículo 10. Tarifa única

CAPITULO VI De la Base del Impuesto

Artículo 11. En las ventas
Articulo 12. En la prestación de servicios
Articulo 13. En otros casos

CAPITULO VII Del Debito Fiscal

Articulo 14. Del débito fiscal
Articulo 14 “A” Base del débito fiscal

CAPITULO VIII Del Crédito Fiscal

Articulo 15. Del crédito fiscal
Artículo 16. Procedencia del crédito fiscal
Articulo 17. Modificaciones al crédito fiscal
Articulo 18. Documentación del crédito fiscal

CAPITULO IX De la Determinación De La Obligación Tributaria

Articulo 19. Del impuesto a pagar
Articulo 20. Reporte del crédito fiscal
Articulo 21. Remanente del crédito fiscal
Articulo 22. Saldo del crédito fiscal
Artículo 23. Los contribuyentes que se dediquen a la exportación, presten servicios
o vendan bienes a personas exentas del impuesto….
Articulo 23 “A”. *Procedimiento general para solicitar la devolución del crédito
fiscal

CAPITULO X De los Exportadores

Articulo 24. Régimen optativo de devolución de crédito fiscal
Articulo 24 “A”. Cambio de régimen
Articulo 24 “B”. Contadores públicos y auditores
Articulo 25. Régimen especial de devolución de crédito fiscal a los exportadores

TITULO III DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO

CAPITULO I Del Control de Contribuyentes

Articulo 26. Registro de contribuyentes IVA
Articulo 27. Información del Registro Mercantil
Articulo 28. Información de la Dirección General de Aduanas

Capítulo II De Los Documentos por Ventas o Servicios

Artículo 29. Documentos obligatorios
Articulo 30. De las especificaciones y características de los documentos obligatorios
Articulo 31. Máquinas y cajas registradoras
Artículo 32. Impuesto en los documentos
Articulo 33. Derogado
Articulo 34. Momento de emisión de las facturas
Articulo 35. Derogado
Articulo 36. Obligación de autorizar documentos

CAPITULO III De los Libros y Registros

Articulo 37. De los libros de compras y de ventas
Articulo 38. Cuenta especial de débitos y créditos fiscales
Articulo 39. Operación diaria en los registros

CAPITULO IV De la Declaración y Pago del Impuesto

Articulo 40. Declaración y Pago del Impuesto
Articulo 41. Formas de pago
Articulo 42. Falta de formularios
Articulo 43. Suspensión y terminación de actividades
Articulo 44. Declaración consolidada
CAPÍTULO V Régimen de Pequeño Contribuyente
Articulo 45. Régimen de Pequeño Contribuyente
Articulo 46. Inscripción al Régimen de Pequeño Contribuyente

CAPÍTULO VI Obligaciones del Régimen de Pequeño Contribuyente

Articulo 47. Tarifa del Impuesto del Régimen de Pequeño Contribuyente
Articulo 48. Pago del impuesto
Articulo 49. Obligaciones del Régimen de Pequeño Contribuyente
Articulo 50. Permanencia en el Régimen de Pequeño Contribuyente
Articulo 51. Cambio de régimen

CAPITULO VII De la Facturación por Cuenta del Vendedor

Articulo 52. De la facturación por cuenta del vendedor
Articulo 52 “A". Facturas especiales por cuenta del productor de productos agropecuarios
y artesanales
Articulo 53. Características de las facturas especiales
Articulo 54. Pago del impuesto retenido

TITULO IV De los Inmuebles y de los Vehículos

Artículo 55. Base imponible y tarifas en la enajenación de vehículos y motocicletas
Artículo 56. Base imponible en el caso de bienes inmuebles
Articulo 57 “A”. Obligación de los Registros Públicos
Artículo 57. Fecha y forma de pago
Articulo 57 “B”. Declaración por el vendedor de vehículos
Articulo 57 “C”, Obligación de pago del comprador del vehículo
Articulo 57 “D”. Obligación de presentación electrónica del detalle de las compras y ventas

TITULO V De los Epígrafes

ARTICULO 58. De los epígrafes

TITULO VI De las Disposiciones Transitorias, Derogatorias y de la Vigencia

Articulo 1. Registro base
Articulo 2. Contribuyentes no inscritos
Articulo 3. De los créditos fiscales
Articulo 4. Autorización de documentos
Articulo 5. Autorización de máquinas registradoras
Articulo 6. Del reglamento
Articulo 7. De las derogatorias
Articulo 8. De la vigencia

ÍNDICE 2
ACUERDO GUBERNATIVO No. 5-2013
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CAPÍTULO I Disposiciones Generales

Artículo 1. Objeto
Artículo 2. Abreviaturas y referencias

CAPÍTULO II Del Hecho Generador

Artículo 3. Bienes muebles
Artículo 4. Retiro de bienes muebles de empresa
Artículo 5. Faltantes de inventarios.
Artículo 6. Primera venta o permuta de bienes inmuebles
Artículo 7. Venta exenta de viviendas y lotes
Artículo 8. Aportación de bienes a sociedades

CAPÍTULO III De la fecha De pago del Impuesto

Artículo 9. Fecha de pago en reajustes o recargos financieros en operaciones al crédito.

CAPÍTULO IV De las Exenciones

Artículo 10. Acreditación del impuesto para actos gravados realizados por contribuyentes
exentos
Artículo 11. Actividad exportadora o de maquila
Artículo 12. Centros educativos y universidades
Artículo 13. Constancia de exención
Artículo 14. Informe de constancias de exención
Artículo 15. Operaciones con sujetos exentos

CAPÍTULO V De la Gestión del Impuesto

Artículo 16. Venta o prestación de servicios al crédito
Artículo 17. Recargos por propinas o gratificaciones
Artículo 18. Cobro de servicios por cuenta ajena
Artículo 19. Determinación del débito fiscal
Artículo 20. Deducciones al débito fiscal
Artículo 21. Crédito fiscal por exportaciones o ventas y prestación de servicios a personas
exentas. Artículo 22. Gastos que no generan crédito fiscal
Artículo 23. Solicitud de devolución de crédito fiscal
Artículo 24. Dictamen para Devolución de Crédito Fiscal de Exportadores.
Artículo 25. Régimen especial de devolución de crédito fiscal a exportadores
Artículo 26. Actualización del Registro de Exportadores
Artículo 27. Monto mínimo para devolución
Artículo 28. Registro de contribuyentes del impuesto al Valor Agregado.

CAPÍTULO VI De los Documentos por Ventas o Servicios

Artículo 29. Documentos por ventas o servicios
Artículo 30. Requisitos
Artículo 31. Notas de abono
Artículo 32. Facturas pre-impresas
Artículo 33. Facturas emitidas por máquinas o cajas registradoras.
Artículo 34. Registro Fiscal de Imprentas
Artículo 35. Publicación de Registro Fiscal de Imprentas
Artículo 36. Autorización de Máquinas o Cajas Registradoras

CAPÍTULO VII De los Libros y Registros

Artículo 37. Habilitación de libros
Artículo 38. Registro en libro de compras y servicios recibidos
Artículo 39. Registro en libro de ventas y servicios prestados

CAPÍTULO VIII De la Declaración y Pago del Impuesto

Artículo 40. Pago

CAPÍTULO IX De los Agentes de Retención

Artículo 41. Registro de Agentes de Retención del IVA
Artículo 42. Retenciones de otros impuestos.
Artículo 43. Obligaciones contables de los Agentes de Retención
Artículo 44. Constancia de Retención
Artículo 45. Retención por diferentes actividades.
Artículo 46. Retención en compras al crédito
Artículo 47. Cuenta bancaria por crédito fiscal
Artículo 48. Promedio mensual de exportaciones
Artículo 49. No obligatoriedad de retener
Artículo 50. Retención por operadores de tarjeta de crédito
Artículo 51. Operadores de tarjetas de crédito o débito que son contribuyentes especiales
Artículo 52. Pago de compras o servicios con tarjeta de crédito o débito por agentes de
retención

CAPÍTULO X Del Cese de Actividades

Artículo 53. Suspensión o cese de actividades
Artículo 54. Cese temporal

CAPÍTULO XI Del Régimen de Tributacion Simplificada Para los Pequeños Contribuyentes

Artículo 55. Requisitos para inscripción en el régimen de pequeño contribuyente

CAPÍTULO XII De la Obligación de los Notarios

Artículo 56. Aviso de Notario por legalización de firmas en endosos de certificados de
propiedad de vehículos

CAPÍTULO XIII De las Disposiciones Transitorias, Derogatorias y de la Vigencia

Artículo 57. Aviso de enajenación de vehículos por el vendedor
Artículo 58. Requerimiento de pago por anotación provisional en el Registro Fiscal de
Vehículos
Artículo 59. Exoneración de multas por retenciones.
Artículo 60. Mecanismos de Control
Artículo 61. Transitorio
Artículo 62. Transitorio
Artículo 63. Derogatoria
Artículo 64. Vigencia