Ejercicios Prácticos - Taller de Cierre Fiscal Bajo NIIF - Luis A. Chávez

EJERCICIO
El 01 de enero de 2012 cierta compañía adquirió por $200,000 una maquinaria especializada para su proceso de producción. Cuando estuvo
lista para operar, la compañía estimó una vida útil de 10 años y un valor residual de $40,000 utilizando la mejor estimación posible.
Luego de 5 años de uso y explotación, el Gerente de Operaciones decide revisar la vida útil y el valor residual de la maquinaria. Para este
propósito, se contrataron peritos independientes. De acuerdo a su informe, al 01 de enero de 2017 la vida útil remanente de la maquinaria
es de 8 años, y su valor residual es de $16,000.
¿Qué tipo de cambio contable implica? ¿Cómo deberá la compañía contabilizar dicho cambio?
Costo 200,000
Valor Residual (estimación inicial) 40,000
Vida Útil (estimación inicial) 10
Gasto por Depreciación Anual 16,000
Depreciación Acumulada (Final 5to. Año) 80,000
Valor según Libros (Final 5to. Año) 120,000
Valor Residual (nueva estimación ) 16,000
Vida Útil (estimación inicial) 8
Nuevo Gasto por Depreciación Anual 13,000
Registro contable para el 2017

CUENTAS DEBE HABER
Gasto por Depreciación Anual 13,000
Depreciacion acumulada 13,000
EJERCICIO
Al inicio del año, se adquirió una Propiedad, Planta y Equipo con los siguientes datos:
Costo de Adquisición $100,000

Valor Residual 0
Vida Útil 10 años
Al final de su primer año de vida útil, la compañía decide adoptar como modelo de valoración posterior al reconocimiento el de
“revaluación”. El perito valuador determina el valor del activo en $120,000 para esa época. Usando los dos tratamientos
permitidos por la norma para la depreciación acumulada, realice los cálculos y el asiento contable de la revaluación del activo.
MÉTODO 1: Eliminación de la depreciación acumulada contra el costo
Después del ajuste

PPE (Costo) 100,000 90,000
(-) Depreciación Acumulada (10,000)
Saldo Final Año 1 90,000
CUENTAS DEBE HABER

GASTO POR DEPRECIACION 10,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,000
CUENTAS DEBE HABER

DEPRECIACION ACUMULADA 10,000 SUPERAVIT
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 10,000 RESUTADOS ACUMULADOS
CUENTAS DEBE HABER

PPE (COSTO REVALUADO) 30,000 120,000
ORI GANANCIA 30,000
CUENTAS DEBE HABER

ORI GANANCIA 30,000
SUPERAVIT DE REVALUACION 30,000
MÉTODO 2: Reexpresión proporcional del costo y la depreciación acumulada
Factor de
Saldos Reexpresados Variación
Proporcionalidad
Costo 100,000 1.33 133,333 33,333
(-) Depreciación Acumulada (10,000) 1.33 (13,333) (3,333)
Saldo Final Año 1 90,000 120,000 30,000
CUENTAS DEBE HABER

GASTOS DEPRECIACION 10,000
CUENTAS DEBE HABER

PPE (COSTO REVALUADO) 33,333 123,333
ORI (GANANCIA) 30,000
EJERCICIO
Dos compañías, “BETA” y “GAMMA” usan vehículos idénticos para transportar a los clientes. Estos vehículos
El costo total original de los vehículos para ambas entidades es de $200,000.
“BETA” da un uso eventual a sus vehículos y los opera en una zona urbana. Se ha determinado que en promedio
históricos.
El valor residual del vehículo después de 7 años se ha determinado en $20,000.
“GAMMA” al utilizar sus vehículos intensivamente y en un zona rural, puede utilizar sus vehículos por 5 años
Ambos entidades utilizan el método de línea recta para las depreciaciones de sus vehículos.
¿Cuál es el valor de la depreciación del año 2017 para el caso de “BETA” Y “GAMMA”?
BETA
CUENTAS DEBE HABER
rtar a los clientes. Estos vehículos fueron puestos en funcionamiento en enero 1 de 2017.
e ha determinado que en promedio estos vehículos requieren de ser reemplazados cada 7 años, basado en registros
000.
utilizar sus vehículos por 5 años y cuando los vende obtiene sólo el 5% como valor residual.
de sus vehículos.
Y “GAMMA”?
GAMMA
CUENTAS DEBE
DEPRECIACION ACUMULADA
sado en registros
HABER
38,000
EJERCICIO
Una entidad adquiere una licencia de pesca en enero 1 de 2017 por un valor de $400,000.
Se requiere:
Contabilizar para la licencia de pesca de la entidad para el período terminado el 31 de diciem

marzo 2017 para:
3 años
Por un periodo indefinido
3 AÑOS
CUENTAS DEBE HABER

GASTOS POR AMORTIZACION 111,111
AMORTIZACION ACUMULADA 111,111
or un valor de $400,000.
o terminado el 31 de diciembre 2017, si la licencia de pesca es válida desde el 01 de
INDEFINIDO
NIIF COMPLETAS: NO SE AMORTIZA
NIIF PARA LAS PYMES
CUENTAS DEBE HABER

GASTOS POR AMORTIZACION 33,333
AMORTIZACION ACUMULADA 33,333
EJERCICIO
Una empresa tiene indicios de que uno de sus activos productivos importantes está deterior
Valor Recuperable con su Valor en Libros.
En el momento de la prueba de deterioro, el saldo en Libros del activo es de $6,750,000, y s

Razonable menos los Costos de Venta de dicho activo en el momento actual es de a $5,950,0
proyecta flujos de efectivo operativos netos de acuerdo a las condiciones actuales del activo
1 2 3 4
2,500,000 2,250,000 1,900,000 1,500,000
Para la evaluación del deterioro del valor, la entidad sigue los prinicipios establecidos en la
ser antes de impuestos. Para este propósito, la empresa decide calcular su costo promedio p
capital de esta empresa se constituye sólo en deuda y acciones comunes. Considere que las
mercado de $20 millones y sus acciones comunes tienen un valor de mercado de $30 millon
circulación, que se venden en 30 dólares cada una). La empresa paga una tasa de interés de
La empresa ha calculado su costo de capital en acciones comunes (ks) en 18%.
Registrar el respectivo deterioro del valor, en caso de existir.
Costo promedio ponderado de capital (WACC) = Kd x D

+
(D + S)
Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 14% x
Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 16.40%
Valor en Uso (valor presente usando la WACC) = 6,321,650
Valor Razonable menos costos de venta = 5,950,000
Valor Recuperable = 6,321,650
Valor en Libros = 6,750,000
Pérdida por Deterioro del Valor = (428,350)
CUENTAS
PERDIDA POR DETERIORO DEL VALOR
DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR
tantes está deteriorado. Para ello, decide calcular y comparar su
s de $6,750,000, y su vida útil remanente es de 5 años. El Valor

ual es de a $5,950,000. Para calcular el Valor en Uso, la empresa
actuales del activo:
4 5
1,500,000 1,050,000
s establecidos en la NIC 36, en donde se establece que la tasa debe

u costo promedio ponderado de capital (WACC). La estructura de
Considere que las deudas de la empresa tienen un valor de
cado de $30 millones (1 millón de acciones de capital en
a tasa de interés de 14% antes de impuestos sobre sus deudas (k d).
18%.
D D S
Kd x + Ks x
(D + S) (D + S)
0.40 + 18% x 0.60
6,321,650
5,950,000
6,321,650
6,750,000
(428,350)
DEBE DEBE
428,350
428,350
EJERCICIO
A inicios del año 2017, la empresa GAMMA ha adquirido un edificio, destinado a la obtención de rentas (ingresos por
alquileres a terceros) a largo plazo. El precio de adquisición es de $500,000. En dicho edificio, por ser antiguo, se
incurrió en costos de acondicionamiento que han ascendido a $100,000, para que pueda operar de forma prevista por la
administración.
La empresa sigue la política de valor razonable para las propiedades de inversión. Al final del ejercicio 2017, el valor
razonable del edificio asciende a $750,000.
Realizar los registros contables correspondiente al 2017 de conformidad con las NIIF.
Registro contable en el reconocimiento
CUENTAS DEBE HABER

PROPIEDADES DE INVERSION 600,000
EFECTIVO 600,000
Registro contable al cierre del ejercicio

CUENTAS DEBE HABER
PROPIEDADES DE INVERSION 150,000
GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZ 600,000
EJERCICIO
Plazo de arrendamiento: 3 años

Cuota anual (año vencido): $10,000
Opción de compra al final del contrato: $500
Tasa de interés anual: 14%
Vida útil estimada del activo: 4 años
Fecha de inicio: 01 de enero del 2017
Valor razonable del activo: $23,554
Periodo Saldo Inicial Interés Cuota Saldo Final

1 23,554 3,298 10,000 16,851
2 16,851 2,359 10,000 9,211
3 9,211 1,289 10,500 -
AL INICIO DEL AÑO 1
CUENTAS DEBE HABER

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23,554
PASIVO POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 23,554
AL FINAL DEL AÑO 1
CUENTAS DEBE HABER

GASTOS POR DEPRECIACION 5,889
DEP ACUMULADA 5,889
CUENTAS DEBE HABER

GASTOS FINANCIEROS 3,298
PASIVOS POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 3,298
CUENTAS DEBE HABER

PASIVOS POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 10,000
EFECTIVO 10,000
*
EJERCICIO
Una entidad brinda servicios de mantenimiento a un tercero a través de un contrato que debe cumplir dentro de 2 años y a un precio
establecido en $200.000. Originalmente, la entidad calculó los costos totales para este contrato en $100,000.
Al final del periodo sobre el que se informa (2017), la entidad ha incurrido en $60,000 de costos y espera que el costo total proyectado
se mantenga constante.
¿Qué monto de ingresos deben ser reconocidos al 31/12/2017?
COSTOS INCURRIDOS 60,000

Grado de realización = = = 60%
COSTOS TOTALES 100,000
Precio del contrato = 200,000
Registro contable al cierre del año
CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR 120,000
INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS 120,000
INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
RAZÓN SOCIAL: COMPAÑÍA XYZ S.A.

RUC: XXXXXXXXXXXXX
EJERCICIO FISCAL: 2016
ANEXO No. 15
(…)
CONCILIACIÓN DEL INGRESO CONTABLE CON LA FACTURACIÓN EMITIDA EN EL EJERCICIO FISCAL
Devengo contable en resultados de ingresos diferidos que corresponden a años anteriores; e ingresos diferidos no devengados contablemente que se registrarán en resultados en ejercicios fiscales subsiguientes.
Porción del pasivo

Saldo del pasivo Porción de todas
por ingreso diferido Monto de ingresos
por ingreso las facturas Saldo del pasivo
registrado al 31 de devengados
diferido Monto de todas emitidas en el por ingreso
diciembre del directamente en el
registrado en las facturas ejercicio fiscal diferido registrado Ingreso contable
ejercicio fiscal ejercicio fiscal
libros al 31 de emitidas en el auditado y en libros al 31 de del ejercicio fiscal
No. Cuenta anterior y auditado en los que
diciembre del ejercicio fiscal devengadas diciembre del auditado
Contable devengado como no se haya emitido la
ejercicio fiscal auditado como ingreso ejercicio fiscal (r)
ingreso contable factura al cierre del
anterior al (n) contable en el auditado
durante el año ejercicio fiscal
auditado mismo año (q)
auditado (p)
(l) (o)
(m)
{1} {2} {3} {4} {5} {6} = {1-2+3-4} {7} = {1+3+5-6}
Total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(…)
Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX

C.C: XXXXXXXX-X RUC No. XXXXXXXXXXXXX
Representante Legal Compañía XYZ S.A. Contador Compañía XYZ S.A.
EJERCICIO
1. Precio de la maquinaria según factura del proveedor

2. Transporte de la máquina a la planta desde el proveedor
3. Pagos hechos al proveedor por el montaje de la máquina
4. Curso breve a operarios para manejar la máquina
5. Costos de desmantela miento estimados a incurrir en 10
6. Publicidad del producto que se elaborará con la maquinari
Total
Provisión por
desmantelamiento
Periodo (pasivo al inicio del
periodo)
1 400,000
2 416,000
3 432,640
4 449,946
5 467,943
6 486,661
7 506,128
8 526,373
9 547,428
10 569,325
Registro en la adquisición de la PPE
CUENTAS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROVISION POR DESMANTELAMIENTO
Actualización de la provisión al cierre del año
CUENTAS
GASTO FINANCIERO
PROVISION POR DESMANTELAMIENTO
ctura del proveedor $ 2,000,000
nta desde el proveedor 50,000
l montaje de la máquina 100,000
nejar la máquina 30,000 X
stimados a incurrir en 10 años 40 0,000
aborará con la maquinaria 70,000 X
$ 2,65 0,000
Provisión por
Costo por Préstamo desmantelamiento
(Gasto Financiero al (pasivo al final del
4%) periodo)
16,000 416,000
16,640 432,640
17,306 449,946
17,998 467,943
18,718 486,661
19,466 506,128
20,245 526,373
21,055 547,428
21,897 569,325
22,773 592,098
DEBE HABER
400,000.00
TO 400,000.00
DEBE HABER
16,000.0
TO 16,000.0
Al 31 de diciembre del 2017, la entidad tiene inventarios con un s
En esa fecha, dicho inventario presenta indicios de deterioro en s
Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible

‘valor neto realizable’ del inventario es de $700.
Realizar los registros contables correspondientes y contabilice el imp

la normativa tributaria vigente.
ASIENTOS CONTABLES DEL 2017
CUENTAS
CUENTAS
ne inventarios con un saldo de $1,000 en libros.
cios de deterioro en su valor.
nformación disponible, la entidad estima que el

$700.
ntes y contabilice el impuesto diferido aplicando
DEBE HABER
DEBE HABER
FORMULARIO 101
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000103
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

102 AÑO
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC
201
OPERACIONES DE ACTIVO 003 +

CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE PASIVO 004 +
OPERACIONES DE INGRESO 005 +
OPERACIONES DE GASTO 006 +
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS,

007 +
ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y SIMILARES
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA?
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR COMERCIALES
CORRIENTES
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE CUENTAS Y DOCUME
COBRAR COMERCIALES POR INCOBRABILIDAD (PROVISIONES PA
INCOBRABLES)
COBRAR COMERCIALES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A ACCIONISTAS, SOCIOS,
PARTÍCIPES, BENEFICIARIOS LOCALES
U OTROS TITULARES DE
DERECHOS
REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL DEL EXTERIOR
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
COBRAR CORRIENTES EN EFECTIVO
DIVIDENDOS POR COBRAR
EN ACTIVOS DIFERENTES DEL EFE
LOCALES
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR
OTRAS RELACIONADAS
CORRIENTES
DEL EXTERIOR
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTRAS CUENTAS Y D

POR COBRAR POR INCOBRABILIDAD (PROVISIONES PARA CRÉDIT
INCOBRABLES)
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A COSTO AMORTIZADO
OTROS ACTIVOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES MEDIDOS
FINANCIEROS AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
CORRIENTES
A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN CORRIENTE DE
RELACIONADAS
ARRENDAMIENTOS
FINANCIEROS POR
COBRAR NO RELACIONADAS
IMPORTE BRUTO
ADEUDADO POR LOS RELACIONADAS
CLIENTES POR EL
TRABAJO EJECUTADO EN
CONTRATOS DE NO RELACIONADAS
CONSTRUCCIÓN
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA)

ACTIVOS POR
IMPUESTOS CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IMPUESTO A LA RENTA)
OTROS
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN)
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN (EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES TERMINADOS PARA L
INVENTARIO DE SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y MATERIALES (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN

INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA, SUMINISTROS Y MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN
INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA
INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES TERMINADOS PARA LA VENTA
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE INVENTARIOS POR AJUSTE AL VALOR NETO REALIZABLE
ACTIVOS NO COSTO
CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA
VENTA (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENT
A COSTO
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
CRECIMIENTO COSTO
A VALOR RAZONABLE MENOS LOS COSTOS DE VENTA

ACTIVOS BIOLÓGICOS
A COSTO
ANIMALES VIVOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

COSTO
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PREPAGADA
GASTOS PAGADOS POR ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO

ANTICIPADO
(PREPAGADOS)
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
(PREPAGADOS) PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO
OTROS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
COSTO HISTÓRICO ANTES DE REEXPRESIONES O REVALUACIONE

TERRENOS
AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES

EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES
(EXCEPTO TERRENOS)

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS
Y SIMILARES

MAQUINARIA, EQUIPO,
INSTALACIONES y
ADECUACIONES AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES

PLANTAS PRODUCTORAS
(AGRICULTURA)
CONSTRUCCIONES EN CURSO Y OTROS ACTIVOS EN TRÁNSITO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL
TERRENOS
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO POR CONTRATOS DE MAQUINARIA, EQUIPO, INSTALACIONES Y ADECUACIONES
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
EQUIPO POR CONTRATOS DE
OTROS
OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DEL COSTO HISTÓRICO ANTES DE REEXPRESIONES O REVALUAC

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACION
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PLUSVALÍA O GOODWILL (DERECHO DE LLAVE)
MARCAS, PATENTES, LICENCIAS Y OTROS SIMILARES
ADECUACIONES Y MEJORAS EN BIENES ARRENDADOS MEDIANTE ARRENDAMIENTO OPERATIVO
ACTIVOS INTANGIBLES
DERECHOS EN ACUERDOS DE CONCESIÓN
OTROS
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES
A COSTO
TERRENOS
A VALOR RAZONABLE
A COSTO
PROPIEDADES DE
INVERSIÓN EDIFICIOS
A VALOR RAZONABLE
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
A COSTO
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN

CRECIMIENTO
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS MEDIDO
CRECIMIENTO
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS
A COSTO

ANIMALES VIVOS
COSTO
TANGIBLES
ACTIVOS PARA
EXPLORACIÓN, INTANGIBLES
EVALUACIÓN Y
EXPLOTACIÓN DE
RECURSOS MINERALES (-) DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y E
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTA
COSTO
EN SUBSIDIARIAS
AJUSTE ACUMULADO POR APLICACIÓN DEL MÉTODO DE LA PART
(VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL)
COSTO
EN ASOCIADAS
INVERSIONES NO
CORRIENTES COSTO
EN NEGOCIOS CONJUNTOS
OTROS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN SOCIEDADES QUE NO SON SUBSIDIARIAS,
NEGOCIOS CONJUNTOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE INVERSIONES NO CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR INCOBRABLES)
COBRAR COMERCIALES NO
CORRIENTES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A ACCIONISTAS, SOCIOS, LOCALES

PARTÍCIPES, BENEFICIARIOS
CUENTAS Y U OTROS TITULARES DE
DOCUMENTOS POR DERECHOS
COBRAR NO CORRIENTES REPRESENTATIVOS DE
DEL EXTERIOR
CAPITAL

COBRAR POR INCOBRABILIDAD (PROVISIONES PARA CRÉDITOS IN
LOCALES
OTRAS CUENTAS Y OTRAS RELACIONADAS
DOCUMENTOS POR COBRAR NO
CORRIENTES DEL EXTERIOR

LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A COSTO AMORTIZADO
OTROS ACTIVOS
FINANCIEROS NO (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES MEDID
CORRIENTES AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
A VALOR RAZONABLE
RELACIONADAS
PORCIÓN NO CORRIENTE
DE ARRENDAMIENTOS
FINANCIEROS POR
POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS
ACTIVOS POR
IMPUESTOS DIFERIDOS
POR PÉRDIDAS TRIBUTARIAS SUJETAS A AMORTIZACIÓN EN PERIODOS SIGUIENTES
ACTIVOS POR CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)

IMPUESTOS DIFERIDOS
POR CRÉDITOS FISCALES NO CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IMPUESTO A
UTILIZADOS
OTROS
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DEL ACTIVO
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE OTRAS PARTIDAS DE PROPIE

Y EQUIPO (INFORMATIVO)
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUAC

OTRAS PARTIDAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE ACTIVOS INTANGIBLES (INFO
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUAC

ACTIVOS INTANGIBLES (INFORMATIVO)
REVALUACIONES Y
REEXPRESIONES DE
ACTIVOS (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

PROPIEDADES DE INVERSIÓN (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓ

EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES (INFORMATIVO)
(-) DEPRECIACIÓN/AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTES ACUMULADO POR REEXPRESIONES O
REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS M
(INFORMATIVO)
TOTAL DE LAS REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES POSITIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES FIN
EXCLUIDOS DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO, PARA TODOS LOS ACTIVOS (INFORMATIVO)
(-) TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTE ACUMULADO POR REVALUACIONES Y OTROS A
NEGATIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS EXCLUIDOS DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO
LOS ACTIVOS (INFORMATIVO)
TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN ACTIVIDADES AGROPECUARIAS (EXCL

REVALUACIONES O REEXPRESIONES) (INFORMATIVO)
TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN ACTIVID
AGROPECUARIAS (INFORMATIVO)
TERRENOS QUE SE
EXCLUYEN DEL CÁLCULO
DEL ANTICIPO TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN PROYECTOS INMOBILIARIOS PARA LA
INTERÉS SOCIAL (EXCLUYENDO SUS REVALUACIONES O REEXPRESIONES) (INFORMATIVO)
TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN PROYE
INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (INFORMATIVO)
TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS INGRESOS FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) PO

QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O COBRO DIFERIDO (INFORMATIVO)
ACTIVOS (FIDEICOMITIDOS Y GENERADOS) EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBU

CONSTITUYENTE O APORTANTE (INFORMATIVO)
ACTIVOS ADQUIRIDOS POR EL VALOR DE LAS UTILIDADES REINVERTIDAS GENERADAS EN EL PERÍODO ANTERIOR
(INFORMATIVO)
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
PAGAR COMERCIALES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
DERECHOS
CUENTAS Y REPRESENTATIVOS DE DEL EXTERIOR
DOCUMENTOS POR CAPITAL
PAGAR CORRIENTES
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR
CORRIENTES
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
PAGAR CORRIENTES
EN EFECTIVO
DIVIDENDOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS Y EN ACTIVOS DIFERENTES DEL EFE

CORRIENTES
LOCALES
OTRAS RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
RELACIONADAS
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES DEL EXTERIOR
FINANCIERAS -
CORRIENTES
LOCALES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CRÉDITO A MUTUO
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
A COSTO AMORTIZADO
OTROS PASIVOS
FINANCIEROS
A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
OBLIGACIONES CON EL IESS

PASIVOS CORRIENTES
POR BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS JUBILACIÓN PATRONAL
OTROS PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR GARANTÍAS
POR DESMANTELAMIENTO
POR CONTRATOS ONEROSOS

PROVISIONES
CORRIENTES
POR REESTRUCTURACIONES DE NEGOCIOS
POR REEMBOLSOS A CLIENTES
POR LITIGIOS
POR PASIVOS CONTINGENTES ASUMIDOS EN UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS
OTRAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PASIVOS POR INGRESOS

DIFERIDOS SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
OTROS
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)

OTROS PASIVOS
CORRIENTES
OTROS
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS

PAGAR COMERCIALES NO DEL EXTERIOR
CORRIENTES
LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CUENTAS Y A ACCIONISTAS, SOCIOS,
DOCUMENTOS POR PARTÍCIPES, BENEFICIARIOS LOCALES
PAGAR NO CORRIENTES U OTROS TITULARES DE
DERECHOS
REPRESENTATIVOS DE DEL EXTERIOR
CAPITAL
OTRAS CUENTAS Y LOCALES
DOCUMENTOS POR PAGAR NO OTRAS RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR NO
CORRIENTES
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
RELACIONADAS
OBLIGACIONES CON DEL EXTERIOR
INSTITUCIONES
FINANCIERAS - NO
CORRIENTES LOCALES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CRÉDITO A MUTUO
PORCIÓN NO CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTROS PASIVOS A COSTO AMORTIZADO

FINANCIEROS NO
CORRIENTES A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN NO CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
JUBILACIÓN PATRONAL
PASIVOS NO
CORRIENTES POR DESAHUCIO
BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR GARANTÍAS

PROVISIONES NO
CORRIENTES
POR LITIGIOS
OTRAS
PASIVOS POR INGRESOS SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

DIFERIDOS
OTROS

OTROS PASIVOS NO
CORRIENTES
OTROS
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DEL PASIVO
TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS GASTOS FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) POR A
CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O PAGO DIFERIDO (INFORMATIVO)
PASIVOS INCURRIDOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITU

APORTANTE (INFORMATIVO)
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
APORTES DE SOCIOS, ACCIONISTAS, PARTÍCIPES, FUNDADORES, CONSTITUYENTES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
RESERVA LEGAL
RESERVAS RESERVA FACULTATIVA
OTRAS
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR DONACIONES
RESERVA POR VALUACIÓN (PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE NORMAS ECUATORIANAS DE CONT
SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES (PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE NORMAS EC

CONTABILIDAD - NEC)
RESULTADOS
ACUMULADOS
RESULTADOS
ACUMULADOS UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
UTILIDAD DEL EJERCICIO
(-)PÉRDIDA DEL EJERCICIO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN
ACUMULADO ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO MED

OTROS RESULTADOS RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
INTEGRALES
ACUMULADOS GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR LA CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN NE
EXTRANJERO
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES ACUMULADAS
LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN U

DE FLUJOS DE EFECTIVO
OTROS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DE TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJE

(INFORMATIVO)
DIVIDENDOS PAGADOS (LIQUIDADOS) A TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
INTERÉS POR MORA
MULTA
TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
MEDIANTE COMPENSACIONES
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES
908 N/C No 910 N/C No
909 USD 911 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL
0 0 1
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O D

CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS
OPERACIONES DE ACTIVO
FISCALES, JURISDICCIONES DE MENOR
IMPOSICIÓN Y REGÍMENES FISCALES
OPERACIONES DE PASIVO
PREFERENTES
OPERACIONES DE INGRESO
OPERACIONES DE GASTO

CIÓN FINANCIERA
IVO
311 +
LES 312 +
XTERIOR 313 +
INGRESOS DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS
LOR DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
RABILIDAD (PROVISIONES PARA CRÉDITOS 314 -
LES 315 +
ORDINARIAS
XTERIOR 316 +

LES 318 +
XTERIOR 319 +
ECTIVO 320 +
CTIVOS DIFERENTES DEL EFECTIVO 321 +
LES 322 +
XTERIOR 323 +
LOR DE OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS

(PROVISIONES PARA CRÉDITOS 324 -
LES 325 +
XTERIOR 326 +

328 +
EROS CORRIENTES MEDIDOS A COSTO

329 -
330 +
331 +
332 +
333 +
334 +
335 +
336 +
OTROS INGRESOS
RENTA) 337 +
338 +
339 +
340 +
EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA) 341 +
AS/INMUEBLES TERMINADOS PARA LA VENTA) 342 +
IALES (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN) 343 +
A CONSTRUCCIÓN 344 +
TA 345 +
346 +
E AL VALOR NETO REALIZABLE 347 -
348 +
MANTENIDOS PARA LA VENTA 349 -
350 +
LOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS MEDIDOS A

351 -
OSTOS DE VENTA 352 +
353 +

354 -
356 +
357 +
358 +
359 +
360 +
361 =
PRESIONES O REVALUACIONES 362 +
SIONES O REVALUACIONES 363 +
INGRESOS FINANCIEROS Y
SIONES O REVALUACIONES 367 + OTROS NO OPERACIONALES
372 +
373 +
374 +
375 +
376 +
CEPTO TERRENOS) 377 + GANANCIAS NETAS PROCEDENTES DE AC
IMILARES 378 +
ES Y ADECUACIONES 379 + VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANT
380 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTE

TE Y CAMINERO MÓVIL 381 + DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDO
382 + DIVIDENDOS COBRADOS (RECAUDADOS)
383 + INGRESOS OBTENIDOS POR

LAS ORGANIZACIONES
PREVISTAS EN LA LEY DE
ECONOMÍA POPULAR Y
SOLIDARIA (INFORMATIVO)
EEXPRESIONES O REVALUACIONES 384 -
XPRESIONES O REVALUACIONES 385 -

MONTO TOTAL FACTURADO
POR COMISIONISTAS Y
SIMILARES (RELACIONES DE
EQUIPO 386 - AGENCIA) (INFORMATIVO)
387 + INGRESOS GENERADOS POR COMPAÑÍAS
INGRESOS GENERADOS EN FIDEICOMISO

388 +
(INFORMATIVO)
ENDAMIENTO OPERATIVO 389 + INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A L
390 + INGRESOS OBTENIDOS EN DINERO ELEC
391 +
392 -
393 -
394 +
395 +
396 +
397 +
398 -
COSTO DE VENTAS
ÓN 399 -
400 +
COSTO DE VENTAS
CTIVOS BIOLÓGICOS MEDIDOS A COSTO 401 -

402 -
404 +

406 -
408 +
409 +
GASTOS POR BENEFICIOS A
LOS EMPLEADOS
PLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN 410 -
IÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN 411 -
412 +
ÓN DEL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN

413 +/-
AL)
414 +

415 +/-
AL)
416 +

417 +/-
AL)
QUE NO SON SUBSIDIARIAS, NI ASOCIADAS, NI
418 +
NTES 419 - GASTOS POR

DEPRECIACIONES
LES 420 +
XTERIOR 421 +

LES 423 +
XTERIOR 424 +

LES 426 +
GASTOS POR
AMORTIZACIONES
XTERIOR 427 +

428 -
OVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
LES 429 +
XTERIOR 430 +

431 -
LES 432 +
XTERIOR 433 +

PÉRDIDAS NETAS POR
DETERIORO EN EL VALOR
435 +
EROS NO CORRIENTES MEDIDOS A COSTO

436 -
437 +
438 +
439 +
440 +
S SIGUIENTES 441 +
SUJETO PASIVO (ISD) 442 +
SUJETO PASIVO (IMPUESTO A LA RENTA) 443 +
GASTOS DE PROVISIONES
444 +
445 +
449 =
499 =
OTRAS PARTIDAS DE PROPIEDADES, PLANTA

460 =
PÉRDIDA EN VENTA DE
ACTIVOS
EEXPRESIONES O REVALUACIONES DE
461 =
)
ACTIVOS INTANGIBLES (INFORMATIVO) 462 =
463 =
PROPIEDADES DE INVERSIÓN (INFORMATIVO) 464 =
465 =
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

466 =
ADO POR REEXPRESIONES O

PLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES 467 =
UCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS
468 =
(INFORMATIVO)
REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES

DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO, PARA TODOS 469 =
ADES AGROPECUARIAS (EXCLUYENDO SUS

470 =
UE SE DESARROLLAN ACTIVIDADES
471 =
TOS INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE

472 =
NES) (INFORMATIVO)
UE SE DESARROLLAN PROYECTOS
473 =
)
STADO DE RESULTADOS) POR ACUERDOS OTROS GASTOS

474 =
RMATIVO)
IARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES

475 =
EN EL PERÍODO ANTERIOR AL DECLARADO

476 =
LES 511 +
XTERIOR 512 +
LES 513 +
XTERIOR 514 +
LES 515 +
XTERIOR 516 +
ECTIVO 517 +
LES 519 +
XTERIOR 520 +
LES 521 +
XTERIOR 522 +
523 +
524 +
525 +
526 +
527 +
528 +
529 +
530 +
531 +
GASTOS FINANCIEROS Y
OTROS NO OPERACIONALES
532 +
533 +
534 +
535 +
536 +
537 +
538 +
539 +
540 +
541 + PÉRDIDAS NETAS PROCEDENTES DE ACT
542 +
EGOCIOS 543 + TOTAL COSTOS
544 +
545 +
TOTAL GASTOS
546 +
547 +
TOTAL COSTOS Y GASTOS
548 +
549 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
550 = PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOL
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERME
LES 553 + NO. DE RUC DEL PROFESIONAL QUE REA
COSTOS Y GASTOS GENERADOS EN FIDE

XTERIOR 554 +
LES 555 + GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OB
XTERIOR 556 + COSTOS Y GASTOS REALIZADOS CON DIN
LES 557 +
XTERIOR 558 +
LES 559 +
XTERIOR 560 +
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
LES 561 +
XTERIOR 562 +
563 +
564 + INGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MED

565 +
COSTOS DE VENTA
566 + BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A
567 +
568 + (-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
569 + (-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS PO
570 + (-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESO
571 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
572 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERI
573 + (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRI

574 +
Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
575 + (-) DEDUCCIONES ADICIONALES
576 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERE
577 + (-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA
578 + (+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCU
579 +
580 +
581 + POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVEN
EGOCIOS 582 + POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRA
583 + POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTE

584 + POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIE
585 + POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS
586 + POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
587 + POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORR
588 +
POR MEDICIONES DE ACTIVOS
BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE
MENOS COSTOS DE VENTA
589 =
599 = AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS
TADO DE RESULTADOS) POR ACUERDOS QUE

591 = POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
O)
ONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O
592 = UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN P
601 + ¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE TIENE F
602 -
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL
DEBER DE INFORMAR LA COMPOSICIÓN
IOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN
603 +
TRIBUTARIA
(ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
604 +
605 + UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR
606 + SALDO UTILIDAD GRAVABLE
607 + TOTAL IMPUESTO CAUSADO
608 + (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPON
MAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD - NEC) 609 + (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAY
A APLICACIÓN DE NORMAS ECUATORIANAS DE

610 + (=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR
611 + (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE P
612 - (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE
S NIIF 613 +/- (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTIC
614 + (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVE
615 - (-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA P
616 + (-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTER
617 +
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO
POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
618 +
MENTOS DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR

619 +/- (-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO
DOS FINANCIEROS DE UN NEGOCIO EN EL

620 +/- SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
621 +/- SUBTOTAL SALDO A FAVOR
MENTOS DE COBERTURA EN UNA COBERTURA

622 +/- (+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir
623 +/- (-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUID
698 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
699 = SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
TIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL

624 =
AL EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO) 625 =
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA
RENTA PRÓXIMO AÑO
ANTICIPO A PAGAR
OTRO RESULTADO INTEGRAL

DEL PERIODO (INFORMATIVO)
GASTO (INGRESO) POR

IMPUESTO A LA RENTA DEL
PERIODO
(INFORMATIVO)
PAGO PREVIO (Informativo)
INTERÉS
IMPUESTO
MULTA
DETALLE DE NOTAS
DE CRÉDITO
ARTULARES
DESMATERIALIZADA
S
912 N/C No
913 USD 915 USD
ROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
ÓN DE ESTADOS FINANCIEROS FORMULARIO ÚNICO DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANEN
104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
ARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR
008 + OPERACIONES DE ACTIVO
CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS

009 + OPERACIONES DE PASIVO
DEL EXTERIOR
REGÍMENES
010 + OPERACIONES DE INGRESO
011 + OPERACIONES DE GASTO
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVIC

012 + TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS, DE CO
SIMILARES
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS
GRAVADAS CON TARIFA DIFERENTE DE 0% DE IVA

VENTAS NETAS
LOCALES DE BIENES
GRAVADAS CON TARIFA 0% DE IVA O EXENTAS DE IVA

PRESTACIONES
LOCALES DE
SERVICIOS
ORDINARIAS
PRESTACIONES
LOCALES DE
SERVICIOS
DE BIENES
EXPORTACIONES
ORDINARIAS NETAS
DE SERVICIOS
POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (RELACIONES DE AGENCIA)
OBTENIDOS POR ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS
A RESIDENTES O ESTABLECIDAS EN ECUADOR

POR REGALÍAS Y
OTRAS CESIONES DE
DERECHOS
A NO RESIDENTES NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR
PROCEDENTES DE SOCIEDADES RESIDENTES O ESTABLECIDAS EN ECUADOR
POR DIVIDENDOS
PROCEDENTES DE SOCIEDADES NO RESIDENTES NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR
GANANCIAS NETAS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE
GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN A VALOR RAZONABLE
GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
GANANCIAS NETAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIOS
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
INGRESOS DEVENGADOS POR SUBVENCIONES DEL GOBIERNO Y OTRAS AYUDAS GUBERNAMENTALES
DE ACTIVOS FINANCIEROS (REVERSIÓN DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBR
DE INVENTARIOS
GANANCIAS NETAS
DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE
DETERIORO EN EL DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
VALOR
DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS INGRESOS
DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINE
DE INVERSIONES NO CORRIENTES
OTRAS
POR GARANTÍAS
POR DESMANTELAMIENTOS

GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE POR REEMBOLSOS A CLIENTES
PROVISIONES
POR LITIGIOS
OTRAS
GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
PASIVOS POR
BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS OTROS
DE RECURSOS PÚBLICOS
RENTAS EXENTAS
PROVENIENTES DE
DONACIONES Y
APORTACIONES (PARA DE OTRAS LOCALES
USO DE INSTITUCIONES
DE CARÁCTER PRIVADO
SIN FINES DE LUCRO)
DEL EXTERIOR
POR LUCRO CESANTE

POR REEMBOLSOS DE
SEGUROS
OTROS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR
OTROS
LOCAL
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
ARRENDAMIENTO
MERCANTIL
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
COSTOS DE RELACIONADAS
TRANSACCIÓN DEL EXTERIOR
(COMISIONES
BANCARIAS,
HONORARIOS, TASAS, LOCAL
ENTRE OTROS) NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
INGRESOS RELACIONADAS
FINANCIEROS
INTERESES CON DEL EXTERIOR
INSTITUCIONES
INGRESOS FINANCIEROS Y FINANCIERAS
OTROS NO OPERACIONALES LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
INTERESES DEL EXTERIOR
DEVENGADOS CON
TERCEROS LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR ACUERDOS QUE CONSTITUYEN EFECT

UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O COBRO DIFERIDO
OTROS
GANANCIAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA

PARTICIPACIÓN (VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL)
OTROS
GANANCIAS NETAS PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DISCONTINUADAS
TOTAL INGRESOS
VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
NGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
DIVIDENDOS COBRADOS (RECAUDADOS) POR EL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
INGRESOS OBTENIDOS POR UTILIDADES (INFORMATIVO)

LAS ORGANIZACIONES
ECONOMÍA POPULAR Y
EXCEDENTES (INFORMATIVO)
CORRESPONDIENTE A LOS VALORES BRUTOS DE LOS BIENES O SERVICIOS VENDIDOS BAJO LA MODALIDA
MONTO TOTAL FACTURADO COMISIONES O SIMILARES (INFORMATIVO)
POR COMISIONISTAS Y
AGENCIA) (INFORMATIVO) VALOR TOTAL CORRESPONDIENTE A LAS COMISIONES, DESCUENTOS, PRIMAS Y SIMILARES SOBRE LOS V
BRUTOS DE LOS BIENES O SERVICIOS VENDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (INFO
NGRESOS GENERADOS POR COMPAÑÍAS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL POR SUS OPERACIONES HABITUALES DE TRANSPORTE (INFO
NGRESOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O A

INFORMATIVO)
NGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
NGRESOS OBTENIDOS EN DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS
COSTO
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7001
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7004
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7007
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 7010
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 7013
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 7016
COSTO DE VENTAS
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 7019
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 7022

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 7025
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 7028
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 7031
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 7034
(+ / -) AJUSTES 7037
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA

7040
GRAVADA DEL IESS
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO

7043
CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA) 7046
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS 7049

LOS EMPLEADOS
HONORARIOS Y OTROS PAGOS A NO RESIDENTES POR SERVICIOS OCASIONALES 7052
JUBILACIÓN PATRONAL 7055
DESAHUCIO 7058
OTROS 7061
DEL COSTO HISTÓRICO ACELERADA 7064

DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
NO ACELERADA 7067
DEL COSTO HISTÓRICO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7070
DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

7073
EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7076
GASTOS POR PROPIEDADES DE INVERSIÓN 7079

DEPRECIACIONES DEL AJUSTE
ACUMULADO POR
REEXPRESIONES O
REVALUACIONES ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y
7082
OTROS 7085
DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 7088

OTRAS DEPRECIACIONES 7091
DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS INTANGIBLES 7094

7097
ACTIVOS INTANGIBLES 7100

GASTOS POR
AMORTIZACIONES DEL AJUSTE
ACUMULADO POR ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y
REEXPRESIONES O 7103
REVALUACIONES
OTROS 7106
OTRAS AMORTIZACIONES 7109
DE ACTIVOS FINANCIEROS (DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
DE INVENTARIOS 7115
DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 7124

PÉRDIDAS NETAS POR
DE ACTIVOS INTANGIBLES 7127
DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS

MINERALES
OTRAS 7139
POR GARANTÍAS 7142

POR DESMANTELAMIENTOS 7145
POR LITIGIOS
POR PASIVOS CONTINGENTES ASUMIDOS EN UNA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS 7160
OTROS 7163
RELACIONADAS 7166
ACTIVOS
NO RELACIONADAS 7169
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
TRANSPORTE
CONSUMO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
GASTOS DE VIAJE
GASTOS DE GESTIÓN
ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS
SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPUESTOS 7190
PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 7196
MERMAS 7199
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 7202
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES

7205
RELACIONADAS
OTROS GASTOS IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 7208
LOCAL 7211
RELACIONADAS
COMISIONES Y SIMILARES DEL EXTERIOR 7214
(DIFERENTES DE LAS
COMISIONES POR
OPERACIONES
FINANCIERAS)
LOCAL 7217
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR 7220
LOCAL 7223
RELACIONADAS
OPERACIONES DE
REGALÍAS, SERVICIOS DEL EXTERIOR 7226
TÉCNICOS,
ADMINISTRATIVOS, DE
CONSULTORÍA Y LOCAL 7229
SIMILARES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR 7232
INSTALACIÓN, ORGANIZACIÓN Y SIMILARES 7235
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 7238

SERVICIOS PÚBLICOS 7241
PÉRDIDAS POR SINIESTROS
OTROS 7247
LOCAL
RELACIONADAS
DEL
EXTERIOR
ARRENDAMIENTO
MERCANTIL
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL
EXTERIOR
LOCAL
TRANSACCIÓN DEL
(COMISIONES EXTERIOR
BANCARIAS,
ENTRE OTROS)
NO RELACIONADAS
DEL
EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
DEL
INTERESES CON EXTERIOR
INSTITUCIONES
FINANCIERAS LOCAL
GASTOS FINANCIEROS
NO RELACIONADAS
DEL
GASTOS FINANCIEROS Y EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
DEL
INTERESES EXTERIOR
PAGADOS A
TERCEROS
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL
EXTERIOR
REVERSIONES DEL DESCUENTO DE PROVISIONES QUE

FUERON RECONOCIDAS A SU VALOR PRESENTE
INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR ACUERDOS

QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN
FINANCIERA O PAGO DIFERIDO
OTROS
PÉRDIDAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS

CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN (VALOR PATRIMONIAL
PROPORCIONAL)
OTROS
PÉRDIDAS NETAS PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DISCONTINUADAS
TOTAL COSTOS 7991
TOTAL GASTOS
BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
NO. DE RUC DEL PROFESIONAL QUE REALIZÓ EL CÁLCULO ACTUARIAL PARA EL CONTRIBUYENTE (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITUY
GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
COSTOS Y GASTOS REALIZADOS CON DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
GENERACIÓ
NGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA 094
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS
096
COSTOS DE VENTA
BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
DIFERENCIAS PERMANENTES
-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR MÉTODO DE PARTICIPACIÓN ( Valor patrimonial proporcional) (campos 6024+6026+6132)
-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR
+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS Y GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Y NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
-) DEDUCCIONES ADICIONALES
+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA
-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
GENERACIÓ
POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVENTARIOS 814
POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 816
POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO 818

POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 820
POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS INCOBRABLES, DESMANTELAMIENTO, DESAHUCIO Y JUBILACIÓN PATRONAL) 822
POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 824
POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 826
INGRESOS 828
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS 830
AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES
POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS 834
UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES
¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE TIENE FINES DE LUCRO Y ES ADMINISTRADOR U OPERADOR DE ZEDE?
¿CUMPLE EL DEBER DE INFORMAR SOBRE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA DENTRO DE LOS PLAZO

INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL ESTABLECIDOS?
SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA NO INFORMADA (dentro de los plazos establecidos)
TRIBUTARIA
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA CORRESPONDIENTE A PARAÍSOS FISCALES AL 3
DICIEMBRE DEL EJERCICIO DECLARADO QUE SÍ HA SIDO INFORMADA
UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la
SALDO UTILIDAD GRAVABLE
TOTAL IMPUESTO CAUSADO
-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO
=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO
=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)
+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO
-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL
-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS
-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES
GENERADO EN EL EJERCICIO FISCAL DECLARADO

GENERADO EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 registre la sumatoria de los valores pagados mensualmente por concepto de impuesto únic
-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 casilla informativa)
MPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS
(-) EXONERACIONES Y REBAJAS AL ANTICIPO

RENTA PRÓXIMO AÑO
(+) OTROS CONCEPTOS
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO

874+875+876
PRIMERA CUOTA
ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO

GANANCIAS Y
PÉRDIDAS POR
REVALUACIONES

GANANCIAS Y
PÉRDIDAS POR ACTIVOS INTANGIBLES
REVALUACIONES
OTROS
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR RAZO

OTRO RESULTADO INTEGRAL CAMBIOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LA CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN NEGOCIO EN EL EXTRAN
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES
LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN UNA CO

FLUJOS DE EFECTIVO
OTROS
GASTO (INGRESO) POR GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE

PERIODO
(INFORMATIVO) GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
DETALLE DE COMPENSACIONES
916 Resol No. 918 Resol No.
917 USD 919 USD

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
IMIENTOS PERMANENTES VALORES Y SEGUROS
E SUSTITUYE
No.
EXPEDIENTE
203
ONES DE ACTIVO 013 +
ONES DE PASIVO 014 +
ONES DE INGRESO 015 +
ONES DE GASTO 016 +
ONES DE REGALÍAS, SERVICIOS

S, ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y 017 +
S
029 =
030 =
RAL
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO / NO OBJETO

(A efectos de la Conciliación Tributaria)
6001 + 6002 +
6003 + 6004 +
6005 + 6006 +
6007 + 6008 +
6009 + 6010 +
6011 + 6012 +
6013 + 6014 +
GENCIA) 6015 + 6016 +
6017 + 6018 +
6019 + 6020 +
6021 + 6022 +
BLECIDAS EN ECUADOR 6023 + 6024 +
STABLECIDAS EN ECUADOR 6025 + 6026 +
ONABLE MENOS COSTOS DE VENTA 6027 + 6028 +
RAZONABLE 6029 + 6030 +
RAZONABLE 6031 + 6032 +
6033 + 6034 +
6035 + 6036 +
6037 + 6038 +
AS GUBERNAMENTALES 6039 + 6040 +
NES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) 6041 + 6042 +
6043 + 6044 +
ENTA 6045 + 6046 +
6047 + 6048 +
6049 + 6050 +
6051 + 6052 +
6053 + 6054 +
TACIÓN DE RECURSOS MINERALES 6055 + 6056 +
6057 + 6058 +
6059 + 6060 +
6061 + 6062 +
6063 + 6064 +
6065 + 6066 +
6067 + 6068 +
6069 + 6070 +
6071 + 6072 +
MBINACIÓN DE NEGOCIOS 6073 + 6074 +
6075 + 6076 +
6077 + 6078 +
6079 + 6080 +
6081 + 6082 +
6083 + 6084 +
6085 + 6086 +
6087 + 6088 +
6089 + 6090 +
6091 + 6092 +
6093 + 6094 +
6095 + 6096 +
ERIOR 6097 + 6098 +
6099 + 6100 +
ERIOR 6101 + 6102 +
6103 + 6104 +
ERIOR 6105 + 6106 +
6107 + 6108 +
ERIOR 6109 + 6110 +
6111 + 6112 +
ERIOR 6113 + 6114 +
6115 + 6116 +
ERIOR 6117 + 6118 +
6119 + 6120 +
ERIOR 6121 + 6122 +
6123 + 6124 +
ERIOR 6125 + 6126 +
S QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE

6127 + 6128 +
6129 + 6130 +
NJUNTOS AL MÉTODO DE LA
6131 + 6132 +
6133 + 6134 +
6135 + 6136 +
6999 =
6140 =
6141 =
TIVO) 6142 =
6143 =
6144 =
En la columna "Valor exento" registre

la porción del monto declarado en la
6145 = columna "total ingresos" considerada
como exenta de Impuesto a la Renta.
NDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE

6146 =
Y SIMILARES SOBRE LOS VALORES

6147 =
MISIONES O SIMILARES (INFORMATIVO)
LES DE TRANSPORTE (INFORMATIVO) 6148 =
NTE ES CONSTITUYENTE O APORTANTE

6149 =
6150 =
6151 =
S Y GASTOS
COSTO GASTO VALOR NO DEDUCIBLE

+ 7006 +
+ 7008 + 7009 +
+ 7018 +
+ 7021 +
-
+
+/- 7038 +/- 7039 +/-
+ 7041 + 7042 +
+ 7044 + 7045 +
+ 7047 + 7048 +
+ 7050 + 7051 +
+ 7053 + 7054 +
+ 7056 + 7057 +
+ 7059 + 7060 +
+ 7062 + 7063 +
+ 7065 + 7066 +
+ 7068 + 7069 +
+ 7071 + 7072 +
+ 7074 + 7075 +
+ 7077 + 7078 +
+ 7080 + 7081 +
+ 7083 + 7084 +
+ 7086 + 7087 +
+ 7089 + 7090 +
+ 7092 + 7093 +
+ 7095 + 7096 +
+ 7098 + 7099 +
+ 7101 + 7102 +
+ 7104 + 7105 +
+ 7107 + 7108 +
+ 7110 + 7111 +
7113 + 7114 +
+ 7116 + 7117 +
7119 + 7120 +
7122 + 7123 +
+ 7125 + 7126 +
+ 7128 + 7129 +
7131 + 7132 +
7134 + 7135 +
7137 + 7138 +
+ 7140 + 7141 +
+ 7143 + 7144 +
+ 7146 + 7147 +
7149 + 7150 +
7152 + 7153 +
7155 + 7156 +
7158 + 7159 +
+ 7161 + 7162 +
+ 7164 + 7165 +
+ 7167 + 7168 +
+ 7170 + 7171 +
7173 + 7174 +
7176 + 7177 +
7179 + 7180 +
7182 + 7183 +
7185 + 7186 +
7188 + 7189 +
+ 7191 + 7192 +
7194 + 7195 +
+ 7197 + 7198 +
+ 7200 + 7201 +
+ 7203 + 7204 +
+ 7206 + 7207 +
+ 7209 + 7210 +
+ 7212 + 7213 +
+ 7215 + 7216 +
+ 7218 + 7219 +
+ 7221 + 7222 +
+ 7224 + 7225 +
+ 7227 + 7228 +
+ 7230 + 7231 +
+ 7233 + 7234 +
+ 7236 + 7237 +
+ 7239 + 7240 +
+ 7242 + 7243 +
7245 + 7246 +
+ 7248 + 7249 +
7251 + 7252 +
7254 + 7255 +
7257 + 7258 +
7260 + 7261 +
7263 + 7264 +
7266 + 7267 +
7269 + 7270 +
7272 + 7273 +
7275 + 7276 +
7278 + 7279 +
7281 + 7282 +
7284 + 7285 +
7287 + 7288 +
7290 + 7291 +
7293 + 7294 +
7296 + 7297 +
7299 + 7300 +
7302 + 7303 +
7305 + 7306 +
7308 + 7309 +
7311 + 7312 +
7314 + 7315 +
7992 =
En la columna "Valor no deducible"

registre la porción del monto
7999 = declarado en las columnas "costo" y
"gasto" considerada como no
deducible para el cálculo del
Impuesto a la Renta.
7901 =
7902 =
7903 =
VO) 7904 =
TRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O
7905 =
7906 =
7907 =
801 =
802 =
802 =
ABAJADORES
GENERACIÓN REVERSIÓN
- 095 +
+ 097 -
098 =
803 -
mpos 6024+6026+6132) 804 -
805 -
806 +
807 +
O DE IMPUESTO A LA RENTA 808 +
A
809 +
810 -
811 +
812 -
A ÚNICO 813 +
ARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
+ 815 -
+ 817 -
+ 819 -
+ 821 -
+ 823 -
- 825 +
+ 827 -
- 829 +
+ 831 -
833 -
+/- 835 +/-
836 =
839 =
840
ARIA DENTRO DE LOS PLAZOS

841
ro de los plazos establecidos) 842
A PARAÍSOS FISCALES AL 31 DE
843
a legalmente a reducción de la tarifa 844
845
849 =
851 -
852 =
853 =
854 +
855 -
856 -
857 -
858 -
859 -
860 -
861 -
862 -
865 =
866 =
por concepto de impuesto único) 867 +
illa informativa) 868 -
869 =
870 =
871 +
872 -
873 +
879 =
874 +
875 +
876 +
880 =
881 =
882 =
IO MEDIDOS A VALOR RAZONABLE CON

883 =
UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO 884 =
885 =
DE COBERTURA EN UNA COBERTURA DE

886 =
887 =
888 +/-
889 +/-
890
aciones sustitutivas)
897
898
899
869-898 902 +
903 +
904 +
999 =
905 USD
906 USD
907 USD
925 USD
ONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)
Resol No.
920 USD
Al 31 de diciembre del 2017, la entidad tiene inventarios con un saldo de
esa fecha, dicho inventario presenta indicios de deterioro en su valor.
Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible, la ent

‘valor neto realizable’ del inventario es de $700.
En 2018, la empresa vende el inventario por $700.
ASIENTOS CONTABLES DEL 2018
CUENTAS
CUENTAS
CUENTAS
nventarios con un saldo de $1,000 en libros. En
e deterioro en su valor.
rmación disponible, la entidad estima que el

0.
$700.
DEBE HABER
DEBE HABER
DEBE HABER
FORMULARIO 101
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC17-00000103
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

102 AÑO
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

RUC
201
OPERACIONES DE ACTIVO 003 +

CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
OPERACIONES DE PASIVO 004 +
OPERACIONES DE INGRESO 005 +
OPERACIONES DE GASTO 006 +

007 +
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
¿SUJETO PASIVO EXENTO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA?
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

COBRAR COMERCIALES
CORRIENTES
INCOBRABLES)
COBRAR COMERCIALES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
PARTÍCIPES, BENEFICIARIOS LOCALES
DERECHOS
REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL DEL EXTERIOR
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
COBRAR CORRIENTES EN EFECTIVO
DIVIDENDOS POR COBRAR
EN ACTIVOS DIFERENTES DEL EFE
LOCALES
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR COBRAR
OTRAS RELACIONADAS
CORRIENTES
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A COSTO AMORTIZADO
OTROS ACTIVOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES MEDIDOS
FINANCIEROS AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
CORRIENTES
A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN CORRIENTE DE
RELACIONADAS
ARRENDAMIENTOS
FINANCIEROS POR
IMPORTE BRUTO
ADEUDADO POR LOS RELACIONADAS
CLIENTES POR EL
TRABAJO EJECUTADO EN
CONTRATOS DE NO RELACIONADAS
CONSTRUCCIÓN
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA)

ACTIVOS POR
IMPUESTOS CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IMPUESTO A LA RENTA)
OTROS
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN)
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN (EXCLUYENDO OBRAS/INMUEBLES TERMINADOS PARA L
INVENTARIO DE SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y MATERIALES (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN

INVENTARIOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA, SUMINISTROS Y MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN
INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA
INVENTARIO DE OBRAS/INMUEBLES TERMINADOS PARA LA VENTA
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE INVENTARIOS POR AJUSTE AL VALOR NETO REALIZABLE
ACTIVOS NO COSTO
CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA
VENTA (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENT
A COSTO
PLANTAS VIVAS Y FRUTOS EN (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
CRECIMIENTO COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS
A COSTO
ANIMALES VIVOS (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

COSTO
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PREPAGADA
GASTOS PAGADOS POR ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO

ANTICIPADO
(PREPAGADOS)
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
(PREPAGADOS) PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO
OTROS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES

TERRENOS

EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES
(EXCEPTO TERRENOS)

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS
Y SIMILARES

MAQUINARIA, EQUIPO,
INSTALACIONES y
ADECUACIONES AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES

PLANTAS PRODUCTORAS
(AGRICULTURA)
CONSTRUCCIONES EN CURSO Y OTROS ACTIVOS EN TRÁNSITO
MUEBLES Y ENSERES
TERRENOS
EQUIPO
EDIFICIOS Y OTROS INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO POR CONTRATOS DE MAQUINARIA, EQUIPO, INSTALACIONES Y ADECUACIONES
EQUIPO POR CONTRATOS DE
OTROS
OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DEL COSTO HISTÓRICO ANTES DE REEXPRESIONES O REVALUAC

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DE PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
DEL AJUSTE ACUMULADO POR REEXPRESIONES O REVALUACION
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PLUSVALÍA O GOODWILL (DERECHO DE LLAVE)
MARCAS, PATENTES, LICENCIAS Y OTROS SIMILARES
ADECUACIONES Y MEJORAS EN BIENES ARRENDADOS MEDIANTE ARRENDAMIENTO OPERATIVO
ACTIVOS INTANGIBLES
DERECHOS EN ACUERDOS DE CONCESIÓN
OTROS
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS INTANGIBLES
A COSTO
TERRENOS
A VALOR RAZONABLE
A COSTO
PROPIEDADES DE
INVERSIÓN EDIFICIOS
A VALOR RAZONABLE
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
A COSTO

CRECIMIENTO
CRECIMIENTO
COSTO

ACTIVOS BIOLÓGICOS
A COSTO

ANIMALES VIVOS
COSTO
TANGIBLES
ACTIVOS PARA
EXPLORACIÓN, INTANGIBLES
EVALUACIÓN Y
EXPLOTACIÓN DE
RECURSOS MINERALES (-) DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y E
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTA
COSTO
EN SUBSIDIARIAS
COSTO
EN ASOCIADAS
INVERSIONES NO
CORRIENTES COSTO
EN NEGOCIOS CONJUNTOS
OTROS DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN SOCIEDADES QUE NO SON SUBSIDIARIAS,
NEGOCIOS CONJUNTOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE INVERSIONES NO CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR INCOBRABLES)
CORRIENTES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A ACCIONISTAS, SOCIOS, LOCALES

CUENTAS Y U OTROS TITULARES DE
DOCUMENTOS POR DERECHOS
COBRAR NO CORRIENTES REPRESENTATIVOS DE
DEL EXTERIOR
CAPITAL

LOCALES
OTRAS CUENTAS Y OTRAS RELACIONADAS
DOCUMENTOS POR COBRAR NO

LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR

INCOBRABLES)
A COSTO AMORTIZADO
OTROS ACTIVOS
FINANCIEROS NO (-) DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES MEDID
CORRIENTES AMORTIZADO (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
A VALOR RAZONABLE
RELACIONADAS
PORCIÓN NO CORRIENTE
DE ARRENDAMIENTOS
FINANCIEROS POR
POR DIFERENCIAS TEMPORARIAS
ACTIVOS POR
IMPUESTOS DIFERIDOS
POR PÉRDIDAS TRIBUTARIAS SUJETAS A AMORTIZACIÓN EN PERIODOS SIGUIENTES
ACTIVOS POR CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (ISD)

IMPUESTOS DIFERIDOS
POR CRÉDITOS FISCALES NO CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IMPUESTO A
UTILIZADOS
OTROS
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DEL ACTIVO
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE OTRAS PARTIDAS DE PROPIE

Y EQUIPO (INFORMATIVO)

OTRAS PARTIDAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE ACTIVOS INTANGIBLES (INFO
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE LOS AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUAC

ACTIVOS INTANGIBLES (INFORMATIVO)
REVALUACIONES Y
REEXPRESIONES DE
ACTIVOS (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

PROPIEDADES DE INVERSIÓN (INFORMATIVO)
AJUSTES ACUMULADOS POR REEXPRESIONES O REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓ

EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES (INFORMATIVO)
(-) DEPRECIACIÓN/AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTES ACUMULADO POR REEXPRESIONES O
REVALUACIONES DE ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS M
(INFORMATIVO)
TOTAL DE LAS REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES POSITIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES FIN
EXCLUIDOS DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO, PARA TODOS LOS ACTIVOS (INFORMATIVO)
(-) TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTE ACUMULADO POR REVALUACIONES Y OTROS A
NEGATIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS EXCLUIDOS DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO
LOS ACTIVOS (INFORMATIVO)
TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN ACTIVIDADES AGROPECUARIAS (EXCL

REVALUACIONES O REEXPRESIONES) (INFORMATIVO)
TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN ACTIVID
AGROPECUARIAS (INFORMATIVO)
TERRENOS QUE SE
EXCLUYEN DEL CÁLCULO
DEL ANTICIPO TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN PROYECTOS INMOBILIARIOS PARA LA
INTERÉS SOCIAL (EXCLUYENDO SUS REVALUACIONES O REEXPRESIONES) (INFORMATIVO)
TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN PROYE
INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (INFORMATIVO)
TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS INGRESOS FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) PO

QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O COBRO DIFERIDO (INFORMATIVO)
ACTIVOS (FIDEICOMITIDOS Y GENERADOS) EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBU

CONSTITUYENTE O APORTANTE (INFORMATIVO)
ACTIVOS ADQUIRIDOS POR EL VALOR DE LAS UTILIDADES REINVERTIDAS GENERADAS EN EL PERÍODO ANTERIOR
(INFORMATIVO)
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
PAGAR COMERCIALES
CORRIENTES LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
DERECHOS
CUENTAS Y REPRESENTATIVOS DE DEL EXTERIOR
DOCUMENTOS POR CAPITAL
PAGAR CORRIENTES
OTRAS CUENTAS Y
CORRIENTES
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
PAGAR CORRIENTES
EN EFECTIVO
DIVIDENDOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS Y EN ACTIVOS DIFERENTES DEL EFE

CORRIENTES
LOCALES
OTRAS RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
RELACIONADAS
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES DEL EXTERIOR
FINANCIERAS -
CORRIENTES
LOCALES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CRÉDITO A MUTUO
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
A COSTO AMORTIZADO
OTROS PASIVOS
FINANCIEROS
A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
OBLIGACIONES CON EL IESS

PASIVOS CORRIENTES
POR BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS JUBILACIÓN PATRONAL
OTROS PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR GARANTÍAS

PROVISIONES
CORRIENTES
POR LITIGIOS
OTRAS
PASIVOS POR INGRESOS

DIFERIDOS SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
OTROS

OTROS PASIVOS
CORRIENTES
OTROS
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
LOCALES
RELACIONADAS

PAGAR COMERCIALES NO DEL EXTERIOR
CORRIENTES
LOCALES
NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CUENTAS Y A ACCIONISTAS, SOCIOS,
DOCUMENTOS POR PARTÍCIPES, BENEFICIARIOS LOCALES
PAGAR NO CORRIENTES U OTROS TITULARES DE
DERECHOS
REPRESENTATIVOS DE DEL EXTERIOR
CAPITAL
OTRAS CUENTAS Y LOCALES
DOCUMENTOS POR PAGAR NO OTRAS RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR NO
CORRIENTES
LOCALES
OTRAS NO
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCALES
RELACIONADAS
OBLIGACIONES CON DEL EXTERIOR
INSTITUCIONES
FINANCIERAS - NO
CORRIENTES LOCALES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
CRÉDITO A MUTUO
PORCIÓN NO CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTROS PASIVOS A COSTO AMORTIZADO

FINANCIEROS NO
CORRIENTES A VALOR RAZONABLE
PORCIÓN NO CORRIENTE DE ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
PASIVOS NO
CORRIENTES POR DESAHUCIO
BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
POR GARANTÍAS

PROVISIONES NO
CORRIENTES
POR LITIGIOS
OTRAS
PASIVOS POR INGRESOS SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

DIFERIDOS
OTROS

OTROS PASIVOS NO
CORRIENTES
OTROS
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DEL PASIVO
TOTAL DE INTERESES IMPLÍCITOS NO DEVENGADOS (FUTUROS GASTOS FINANCIEROS EN EL ESTADO DE RESULTADOS) POR A
CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN FINANCIERA O PAGO DIFERIDO (INFORMATIVO)
PASIVOS INCURRIDOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITU

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
APORTES DE SOCIOS, ACCIONISTAS, PARTÍCIPES, FUNDADORES, CONSTITUYENTES, BENEFICIARIOS U OTROS TITULARES DE

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
RESERVA LEGAL
RESERVAS RESERVA FACULTATIVA
OTRAS
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR DONACIONES
RESERVA POR VALUACIÓN (PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE NORMAS ECUATORIANAS DE CONT
SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES (PROCEDENTE DE LA APLICACIÓN DE NORMAS EC

CONTABILIDAD - NEC)
RESULTADOS
ACUMULADOS
RESULTADOS
ACUMULADOS UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
(-)PÉRDIDA DEL EJERCICIO
SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN
ACUMULADO ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO MED

OTROS RESULTADOS RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
INTEGRALES
ACUMULADOS GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACUMULADAS POR LA CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN NE
EXTRANJERO
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES ACUMULADAS
LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN U

DE FLUJOS DE EFECTIVO
OTROS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DE TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJE

(INFORMATIVO)
DIVIDENDOS PAGADOS (LIQUIDADOS) A TITULARES DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
INTERÉS POR MORA
MULTA
TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
MEDIANTE COMPENSACIONES
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
MEDIANTE TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES
908 N/C No 910 N/C No
909 USD 911 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIERO
202 RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL
0 0 1
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O

CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS
OPERACIONES DE ACTIVO
FISCALES, JURISDICCIONES DE MENOR
IMPOSICIÓN Y REGÍMENES FISCALES
OPERACIONES DE PASIVO
PREFERENTES
OPERACIONES DE INGRESO
OPERACIONES DE GASTO

CIÓN FINANCIERA
IVO
311 +
LES 312 +
XTERIOR 313 +
ORDINARIAS
LES 315 +
ORDINARIAS
XTERIOR 316 +

LES 318 +
XTERIOR 319 +
ECTIVO 320 +
LES 322 +
XTERIOR 323 +

LES 325 +
XTERIOR 326 +

328 +
EROS CORRIENTES MEDIDOS A COSTO

329 -
330 +
331 +
332 +
333 +
334 +
335 +
336 +
OTROS INGRESOS
RENTA) 337 +
338 +
339 +
340 +
EN CONSTRUCCIÓN PARA LA VENTA) 341 +
AS/INMUEBLES TERMINADOS PARA LA VENTA) 342 +
IALES (NO PARA LA CONSTRUCCIÓN) 343 +
A CONSTRUCCIÓN 344 +
TA 345 +
346 +
E AL VALOR NETO REALIZABLE 347 -
348 +
MANTENIDOS PARA LA VENTA 349 -
350 +

351 -
353 +

354 -
356 +
357 +
358 +
359 +
360 +
361 =
INGRESOS FINANCIEROS Y
SIONES O REVALUACIONES 367 + OTROS NO OPERACIONALES
372 +
373 +
374 +
375 +
376 +
CEPTO TERRENOS) 377 + GANANCIAS NETAS PROCEDENTES DE AC
IMILARES 378 +
ES Y ADECUACIONES 379 + VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANT
380 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTE

TE Y CAMINERO MÓVIL 381 + DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDO
382 + DIVIDENDOS COBRADOS (RECAUDADOS)
383 + INGRESOS OBTENIDOS POR

LAS ORGANIZACIONES
ECONOMÍA POPULAR Y
EEXPRESIONES O REVALUACIONES 384 -
XPRESIONES O REVALUACIONES 385 -

MONTO TOTAL FACTURADO
POR COMISIONISTAS Y
EQUIPO 386 - AGENCIA) (INFORMATIVO)
387 + INGRESOS GENERADOS POR COMPAÑÍAS
INGRESOS GENERADOS EN FIDEICOMISO

388 +
(INFORMATIVO)
ENDAMIENTO OPERATIVO 389 + INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A L
390 + INGRESOS OBTENIDOS EN DINERO ELEC
391 +
392 -
393 -
394 +
395 +
396 +
397 +
398 -
COSTO DE VENTAS
ÓN 399 -
400 +
COSTO DE VENTAS

402 -
404 +

406 -
408 +
409 +
LOS EMPLEADOS
PLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN 410 -
IÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN 411 -
412 +

413 +/-
AL)
414 +

415 +/-
AL)
416 +

417 +/-
AL)
QUE NO SON SUBSIDIARIAS, NI ASOCIADAS, NI
418 +
NTES 419 - GASTOS POR

DEPRECIACIONES
LES 420 +
XTERIOR 421 +

LES 423 +
XTERIOR 424 +

LES 426 +
GASTOS POR
AMORTIZACIONES
XTERIOR 427 +

428 -
LES 429 +
XTERIOR 430 +

431 -
LES 432 +
XTERIOR 433 +

PÉRDIDAS NETAS POR
435 +
EROS NO CORRIENTES MEDIDOS A COSTO

436 -
437 +
438 +
439 +
440 +
S SIGUIENTES 441 +
SUJETO PASIVO (ISD) 442 +
SUJETO PASIVO (IMPUESTO A LA RENTA) 443 +
444 +
445 +
449 =
499 =
OTRAS PARTIDAS DE PROPIEDADES, PLANTA

460 =
ACTIVOS
461 =
)
ACTIVOS INTANGIBLES (INFORMATIVO) 462 =
463 =
PROPIEDADES DE INVERSIÓN (INFORMATIVO) 464 =
465 =
ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y

466 =
ADO POR REEXPRESIONES O

PLOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES 467 =
UCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS
468 =
(INFORMATIVO)
REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES

DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO, PARA TODOS 469 =
ADES AGROPECUARIAS (EXCLUYENDO SUS

470 =
UE SE DESARROLLAN ACTIVIDADES
471 =
TOS INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE

472 =
NES) (INFORMATIVO)
UE SE DESARROLLAN PROYECTOS
473 =
)
STADO DE RESULTADOS) POR ACUERDOS OTROS GASTOS

474 =
RMATIVO)
IARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES

475 =
EN EL PERÍODO ANTERIOR AL DECLARADO

476 =
LES 511 +
XTERIOR 512 +
LES 513 +
XTERIOR 514 +
LES 515 +
XTERIOR 516 +
ECTIVO 517 +
LES 519 +
XTERIOR 520 +
LES 521 +
XTERIOR 522 +
523 +
524 +
525 +
526 +
527 +
528 +
529 +
530 +
531 +
532 +
533 +
534 +
535 +
536 +
537 +
538 +
539 +
540 +
541 + PÉRDIDAS NETAS PROCEDENTES DE ACT
542 +
EGOCIOS 543 + TOTAL COSTOS
544 +
545 +
TOTAL GASTOS
546 +
547 +
548 +
549 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
550 = PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOL
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERME
LES 553 + NO. DE RUC DEL PROFESIONAL QUE REA
COSTOS Y GASTOS GENERADOS EN FIDE

XTERIOR 554 +
LES 555 + GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OB
XTERIOR 556 + COSTOS Y GASTOS REALIZADOS CON DIN
LES 557 +
XTERIOR 558 +
LES 559 +
XTERIOR 560 +
LES 561 +
XTERIOR 562 +
563 +
564 + INGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MED

565 +
VENTA
566 + BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A
567 +
568 + (-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
569 + (-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS PO
570 + (-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESO
571 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
572 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERI
573 + (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRI

574 +
Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
575 + (-) DEDUCCIONES ADICIONALES
576 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERE
577 + (-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA
578 + (+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCU
579 +
580 +
581 + POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVEN
EGOCIOS 582 + POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRA
583 + POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTE

584 + POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIE
585 + POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS
586 + POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
587 + POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORR
588 +
589 =
599 = AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS
TADO DE RESULTADOS) POR ACUERDOS QUE

591 = POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
O)
592 = UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN P
601 + ¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE TIENE F
602 -
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL
IOS U OTROS TITULARES DE DERECHOS SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN
603 +
TRIBUTARIA
604 +
605 + UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR
606 + SALDO UTILIDAD GRAVABLE
607 + TOTAL IMPUESTO CAUSADO
608 + (-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPON
MAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD - NEC) 609 + (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAY
A APLICACIÓN DE NORMAS ECUATORIANAS DE

610 + (=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR
611 + (+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE P
612 - (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE
S NIIF 613 +/- (-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTIC
614 + (-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVE
615 - (-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA P
616 + (-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTER
617 +
618 +
MENTOS DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR

619 +/- (-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO
DOS FINANCIEROS DE UN NEGOCIO EN EL

620 +/- SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
621 +/- SUBTOTAL SALDO A FAVOR
MENTOS DE COBERTURA EN UNA COBERTURA

622 +/- (+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir
623 +/- (-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUID
698 = IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
699 = SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
TIVOS DE CAPITAL EN EL EJERCICIO FISCAL

624 =
AL EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO) 625 =
RENTA PRÓXIMO AÑO
ANTICIPO A PAGAR

GASTO (INGRESO) POR

PERIODO
(INFORMATIVO)
INTERÉS
IMPUESTO
MULTA
DETALLE DE NOTAS
DE CRÉDITO
ARTULARES
DESMATERIALIZADA
S
912 N/C No
913 USD 915 USD
ROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
CIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS FORMULARIO ÚNICO DE SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMAN
104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
N PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR
008 + OPERACIONES DE ACTIVO
CON PARTES RELACIONADAS EN OTROS

009 + OPERACIONES DE PASIVO
DEL EXTERIOR
REGÍMENES
010 + OPERACIONES DE INGRESO
011 + OPERACIONES DE GASTO
OPERACIONES DE REGALÍAS, SERVIC

012 +
ADMINISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS

VENTAS NETAS
LOCALES DE BIENES

PRESTACIONES
LOCALES DE
SERVICIOS
ORDINARIAS
PRESTACIONES
LOCALES DE
SERVICIOS
DE BIENES
EXPORTACIONES
ORDINARIAS NETAS
DE SERVICIOS
POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN
OBTENIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (RELACIONES DE AGENCIA)
OBTENIDOS POR ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS
A RESIDENTES O ESTABLECIDAS EN ECUADOR

POR REGALÍAS Y
OTRAS CESIONES DE
DERECHOS
A NO RESIDENTES NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR
PROCEDENTES DE SOCIEDADES RESIDENTES O ESTABLECIDAS EN ECUADOR
POR DIVIDENDOS
PROCEDENTES DE SOCIEDADES NO RESIDENTES NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR
GANANCIAS NETAS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS A VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE
GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN A VALOR RAZONABLE
GANANCIAS NETAS POR MEDICIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
GANANCIAS NETAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIOS
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
INGRESOS DEVENGADOS POR SUBVENCIONES DEL GOBIERNO Y OTRAS AYUDAS GUBERNAMENTALES
DE ACTIVOS FINANCIEROS (REVERSIÓN DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBR
DE INVENTARIOS
GANANCIAS NETAS
GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE
DETERIORO EN EL DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
VALOR
OTROS INGRESOS
DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS MINE
OTRAS
POR GARANTÍAS

GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE POR REEMBOLSOS A CLIENTES
PROVISIONES
POR LITIGIOS
OTRAS
GANANCIAS NETAS
POR REVERSIONES DE JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
PASIVOS POR
BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS OTROS
DE RECURSOS PÚBLICOS
RENTAS EXENTAS
PROVENIENTES DE
DONACIONES Y
APORTACIONES (PARA DE OTRAS LOCALES
USO DE INSTITUCIONES
DE CARÁCTER PRIVADO
SIN FINES DE LUCRO)
DEL EXTERIOR
POR LUCRO CESANTE

POR REEMBOLSOS DE
SEGUROS
OTROS
PROVENIENTES DEL EXTERIOR
OTROS
LOCAL
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
ARRENDAMIENTO
MERCANTIL
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
(COMISIONES
BANCARIAS,
ENTRE OTROS) NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
INGRESOS RELACIONADAS
FINANCIEROS
INSTITUCIONES
INGRESOS FINANCIEROS Y FINANCIERAS
OTROS NO OPERACIONALES LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
INTERESES DEL EXTERIOR
DEVENGADOS CON
TERCEROS LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR ACUERDOS QUE CONSTITUYEN EFECT

TRANSACCIÓN FINANCIERA O COBRO DIFERIDO
OTROS
GANANCIAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA

OTROS
GANANCIAS NETAS PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DISCONTINUADAS
TOTAL INGRESOS
VENTAS NETAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (INFORMATIVO)
NGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

DIVIDENDOS DECLARADOS (DISTRIBUIDOS) A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
DIVIDENDOS COBRADOS (RECAUDADOS) POR EL CONTRIBUYENTE EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
INGRESOS OBTENIDOS POR UTILIDADES (INFORMATIVO)

LAS ORGANIZACIONES
ECONOMÍA POPULAR Y
EXCEDENTES (INFORMATIVO)
CORRESPONDIENTE A LOS VALORES BRUTOS DE LOS BIENES O SERVICIOS VENDIDOS BAJO LA MODALIDA
MONTO TOTAL FACTURADO O SIMILARES (INFORMATIVO)
POR COMISIONISTAS Y
AGENCIA) (INFORMATIVO) VALOR TOTAL CORRESPONDIENTE A LAS COMISIONES, DESCUENTOS, PRIMAS Y SIMILARES SOBRE LOS V
DE LOS BIENES O SERVICIOS VENDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES O SIMILARES (INFORMATIVO
NGRESOS GENERADOS POR COMPAÑÍAS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL POR SUS OPERACIONES HABITUALES DE TRANSPORTE (INFO
NGRESOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITUYENTE O A

INFORMATIVO)
NGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
NGRESOS OBTENIDOS EN DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS
INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
COSTO DE VENTAS
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+ / -) AJUSTES
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA

GRAVADA DEL IESS
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO

CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

LOS EMPLEADOS
HONORARIOS Y OTROS PAGOS A NO RESIDENTES POR SERVICIOS OCASIONALES
DESAHUCIO
OTROS
DEL COSTO HISTÓRICO ACELERADA

DE PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
NO ACELERADA
DEL COSTO HISTÓRICO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

GASTOS POR PROPIEDADES DE INVERSIÓN

DEPRECIACIONES DEL AJUSTE
ACUMULADO POR
REEXPRESIONES O
REVALUACIONES ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN
DE RECURSOS MINERALES
OTROS
OTRAS DEPRECIACIONES
DEL COSTO HISTÓRICO DE ACTIVOS INTANGIBLES

ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS POR
AMORTIZACIONES DEL AJUSTE
ACUMULADO POR ACTIVOS PARA EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN
REEXPRESIONES O DE RECURSOS MINERALES
REVALUACIONES
OTROS
OTRAS AMORTIZACIONES
DE ACTIVOS FINANCIEROS (DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES)
DE INVENTARIOS
DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

PÉRDIDAS NETAS POR
DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN, EVALUACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE RECURSOS

MINERALES
OTRAS
POR GARANTÍAS
POR LITIGIOS
OTROS
RELACIONADAS
ACTIVOS
NO RELACIONADAS
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
TRANSPORTE
CONSUMO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
GASTOS DE VIAJE
GASTOS DE GESTIÓN
ARRENDAMIENTOS OPERATIVOS
SUMINISTROS, HERRAMIENTAS, MATERIALES Y REPUESTOS
PÉRDIDA EN LA ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
MERMAS
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
OTROS GASTOS IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
LOCAL
RELACIONADAS
COMISIONES Y SIMILARES DEL EXTERIOR
(DIFERENTES DE LAS
COMISIONES POR
OPERACIONES
FINANCIERAS)
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
OPERACIONES DE
REGALÍAS, SERVICIOS DEL EXTERIOR
TÉCNICOS,
ADMINISTRATIVOS, DE
CONSULTORÍA Y LOCAL
SIMILARES
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
INSTALACIÓN, ORGANIZACIÓN Y SIMILARES
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

SERVICIOS PÚBLICOS
PÉRDIDAS POR SINIESTROS
OTROS
LOCAL
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
ARRENDAMIENTO
MERCANTIL
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
(COMISIONES
BANCARIAS,
ENTRE OTROS)
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS LOCAL
GASTOS FINANCIEROS
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
LOCAL
RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
INTERESES
PAGADOS A
TERCEROS
LOCAL
NO RELACIONADAS
DEL EXTERIOR
REVERSIONES DEL DESCUENTO DE PROVISIONES QUE

FUERON RECONOCIDAS A SU VALOR PRESENTE
INTERESES IMPLÍCITOS DEVENGADOS POR ACUERDOS QUE

CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA TRANSACCIÓN
FINANCIERA O PAGO DIFERIDO
OTROS
PÉRDIDAS POR MEDICIÓN DE INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS

AL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN (VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL)
OTROS
PÉRDIDAS NETAS PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DISCONTINUADAS
TOTAL COSTOS
TOTAL GASTOS
BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
NO. DE RUC DEL PROFESIONAL QUE REALIZÓ EL CÁLCULO ACTUARIAL PARA EL CONTRIBUYENTE (INFORMATIVO)
COSTOS Y GASTOS GENERADOS EN FIDEICOMISOS MERCANTILES O ENCARGOS FIDUCIARIOS DONDE EL CONTRIBUYENTE ES CONSTITUY
GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
COSTOS Y GASTOS REALIZADOS CON DINERO ELECTRÓNICO (INFORMATIVO)
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
NGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE
VENTA
BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
DIFERENCIAS PERMANENTES
-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR MÉTODO DE PARTICIPACIÓN ( Valor patrimonial proporcional) (campos 6024+6026+6132)
-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR
+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS Y GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Y NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
-) DEDUCCIONES ADICIONALES
+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA
-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS
POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVENTARIOS
POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO

POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS INCOBRABLES, DESMANTELAMIENTO, DESAHUCIO Y JUBILACIÓN PATRONAL)
POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
INGRESOS
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS
AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES
POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
UTILIDAD GRAVABLE
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES
¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE TIENE FINES DE LUCRO Y ES ADMINISTRADOR U OPERADOR DE ZEDE?
¿CUMPLE EL DEBER DE INFORMAR SOBRE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA DENTRO DE LOS PLAZO

INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL ESTABLECIDOS?
SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA NO INFORMADA (dentro de los plazos establecidos)
TRIBUTARIA
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA CORRESPONDIENTE A PARAÍSOS FISCALES AL 3
DEL EJERCICIO DECLARADO QUE SÍ HA SIDO INFORMADA
UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la
SALDO UTILIDAD GRAVABLE
TOTAL IMPUESTO CAUSADO
-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO
=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO
=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)
+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO
-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL
-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS
-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES
GENERADO EN EL EJERCICIO FISCAL DECLARADO

GENERADO EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES
SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR
SUBTOTAL SALDO A FAVOR
+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 registre la sumatoria de los valores pagados mensualmente por concepto de impuesto únic
-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (A partir del ejercicio 2015 casilla informativa)
MPUESTO A LA RENTA A PAGAR
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
ANTICIPO CALCULADO PRÓXIMO AÑO SIN EXONERACIONES NI REBAJAS
(-) EXONERACIONES Y REBAJAS AL ANTICIPO

RENTA PRÓXIMO AÑO
(+) OTROS CONCEPTOS
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO

874+875+876
PRIMERA CUOTA
ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO

GANANCIAS Y
PÉRDIDAS POR
REVALUACIONES

GANANCIAS Y
PÉRDIDAS POR ACTIVOS INTANGIBLES
REVALUACIONES
OTROS
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO MEDIDOS A VALOR RAZO

OTRO RESULTADO INTEGRAL CAMBIOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR LA CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE UN NEGOCIO EN EL EXTRAN
GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES
LA PARTE EFECTIVA DE LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE LOS INSTRUMENTOS DE COBERTURA EN UNA CO

FLUJOS DE EFECTIVO
OTROS
GASTO (INGRESO) POR GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE

PERIODO
(INFORMATIVO) GASTO (INGRESO) POR IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)
DETALLE DE COMPENSACIONES
916 Resol No. 918
917 USD 919

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
BLECIMIENTOS PERMANENTES VALORES Y SEGUROS
QUE SUSTITUYE
No.
EXPEDIENTE
203
ACIONES DE ACTIVO 013 +
ACIONES DE PASIVO 014 +
ACIONES DE INGRESO 015 +
ACIONES DE GASTO 016 +
ACIONES DE REGALÍAS, SERVICIOS TÉCNICOS,

017 +
NISTRATIVOS, DE CONSULTORÍA Y SIMILARES
029 =
030 =
INTEGRAL
TOTAL INGRESOS VALOR EXENTO / NO OBJETO

6001 + 6002 +
VA 6003 + 6004 +
6005 + 6006 +
VA 6007 + 6008 +
6009 + 6010 +
6011 + 6012 +
6013 + 6014 +
DE AGENCIA) 6015 + 6016 +
6017 + 6018 +
6019 + 6020 +
6021 + 6022 +
TABLECIDAS EN ECUADOR 6023 + 6024 +
NI ESTABLECIDAS EN ECUADOR 6025 + 6026 +
AZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA 6027 + 6028 +
OR RAZONABLE 6029 + 6030 +
OR RAZONABLE 6031 + 6032 +
6033 + 6034 +
6035 + 6036 +
TAL 6037 + 6038 +
YUDAS GUBERNAMENTALES 6039 + 6040 +
IONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) 6041 + 6042 +
6043 + 6044 +
A VENTA 6045 + 6046 +
6047 + 6048 +
6049 + 6050 +
6051 + 6052 +
6053 + 6054 +
LOTACIÓN DE RECURSOS MINERALES 6055 + 6056 +
6057 + 6058 +
6059 + 6060 +
6061 + 6062 +
6063 + 6064 +
6065 + 6066 +
6067 + 6068 +
6069 + 6070 +
6071 + 6072 +
COMBINACIÓN DE NEGOCIOS 6073 + 6074 +
6075 + 6076 +
6077 + 6078 +
6079 + 6080 +
6081 + 6082 +
6083 + 6084 +
6085 + 6086 +
6087 + 6088 +
6089 + 6090 +
6091 + 6092 +
6093 + 6094 +
L 6095 + 6096 +
XTERIOR 6097 + 6098 +
L 6099 + 6100 +
XTERIOR 6101 + 6102 +
L 6103 + 6104 +
XTERIOR 6105 + 6106 +
L 6107 + 6108 +
XTERIOR 6109 + 6110 +
L 6111 + 6112 +
XTERIOR 6113 + 6114 +
L 6115 + 6116 +
XTERIOR 6117 + 6118 +
L 6119 + 6120 +
XTERIOR 6121 + 6122 +
L 6123 + 6124 +
XTERIOR 6125 + 6126 +
DOS QUE CONSTITUYEN EFECTIVAMENTE UNA

6127 + 6128 +
6129 + 6130 +
CONJUNTOS AL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN

6131 + 6132 +
6133 + 6134 +
6135 + 6136 +
6999 =
6140 =
6141 =
RMATIVO) 6142 =
O) 6143 =
6144 =
En la columna "Valor exento" registre

la porción del monto declarado en la
6145 = columna "total ingresos" considerada
como exenta de Impuesto a la Renta.
S VENDIDOS BAJO LA MODALIDAD DE COMISIONES

6146 =
MAS Y SIMILARES SOBRE LOS VALORES BRUTOS

6147 =
NES O SIMILARES (INFORMATIVO)
TUALES DE TRANSPORTE (INFORMATIVO) 6148 =
YENTE ES CONSTITUYENTE O APORTANTE

6149 =
6150 =
6151 =
COSTOS Y GASTOS
COSTO GASTO VALOR NO DEDUCIBLE

7001 +
7004 + 7006 +
7007 + 7008 + 7009 +
7010 -
7013 +
7016 + 7018 +
7019 + 7021 +
7022 -
7025 +
7028 -
7031 +
7034 -
7037 +/- 7038 +/- 7039 +/-
7040 + 7041 + 7042 +
7043 + 7044 + 7045 +
7046 + 7047 + 7048 +
7049 + 7050 + 7051 +
7052 + 7053 + 7054 +
7055 + 7056 + 7057 +
7058 + 7059 + 7060 +
7061 + 7062 + 7063 +
7064 + 7065 + 7066 +
7067 + 7068 + 7069 +
7070 + 7071 + 7072 +
7073 + 7074 + 7075 +
7076 + 7077 + 7078 +
7079 + 7080 + 7081 +
7082 + 7083 + 7084 +
7085 + 7086 + 7087 +
7088 + 7089 + 7090 +

7091 + 7092 + 7093 +
7094 + 7095 + 7096 +
7097 + 7098 + 7099 +
7100 + 7101 + 7102 +
7103 + 7104 + 7105 +
7106 + 7107 + 7108 +
7109 + 7110 + 7111 +
7113 + 7114 +
7115 + 7116 + 7117 +
7119 + 7120 +
7122 + 7123 +
7124 + 7125 + 7126 +
7127 + 7128 + 7129 +
7131 + 7132 +
7134 + 7135 +
7137 + 7138 +
7139 + 7140 + 7141 +
7142 + 7143 + 7144 +

7145 + 7146 + 7147 +
7149 + 7150 +
7152 + 7153 +
7155 + 7156 +
7158 + 7159 +
7160 + 7161 + 7162 +
7163 + 7164 + 7165 +
7166 + 7167 + 7168 +
7169 + 7170 + 7171 +
7173 + 7174 +
7176 + 7177 +
7179 + 7180 +
7182 + 7183 +
7185 + 7186 +
7188 + 7189 +
7190 + 7191 + 7192 +
7194 + 7195 +
7196 + 7197 + 7198 +
7199 + 7200 + 7201 +
7202 + 7203 + 7204 +
7205 + 7206 + 7207 +
7208 + 7209 + 7210 +
7211 + 7212 + 7213 +
7214 + 7215 + 7216 +
7217 + 7218 + 7219 +
7220 + 7221 + 7222 +
7223 + 7224 + 7225 +
7226 + 7227 + 7228 +
7229 + 7230 + 7231 +
7232 + 7233 + 7234 +
7235 + 7236 + 7237 +
7238 + 7239 + 7240 +

7241 + 7242 + 7243 +
7245 + 7246 +
7247 + 7248 + 7249 +
7251 + 7252 +
7254 + 7255 +
7257 + 7258 +
7260 + 7261 +
7263 + 7264 +
7266 + 7267 +
7269 + 7270 +
7272 + 7273 +
7275 + 7276 +
7278 + 7279 +
7281 + 7282 +
7284 + 7285 +
7287 + 7288 +
7290 + 7291 +
7293 + 7294 +
7296 + 7297 +
7299 + 7300 +
7302 + 7303 +
7305 + 7306 +
7308 + 7309 +
7311 + 7312 +
7314 + 7315 +
7991 =
7992 =
En la columna "Valor no deducible"

registre la porción del monto
7999 = declarado en las columnas "costo" y
"gasto" considerada como no
deducible para el cálculo del
Impuesto a la Renta.
7901 =
7902 =
7903 =
ATIVO) 7904 =
7905 =
7906 =
7907 =
TARIA
801 =
802 =
802 =
A TRABAJADORES
094 - 095 +
096 + 097 -
098 =
ENTES
803 -
campos 6024+6026+6132) 804 -
805 -
806 +
807 +
JETO DE IMPUESTO A LA RENTA 808 +
ENTA
809 +
810 -
811 +
812 -
ENTA ÚNICO 813 +
MPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
814 + 815 -
816 + 817 -
818 + 819 -
820 + 821 -
822 + 823 -
824 - 825 +
826 + 827 -
828 - 829 +
830 + 831 -
833 -
834 +/- 835 +/-
836 =
839 =
840
IETARIA DENTRO DE LOS PLAZOS

841
dentro de los plazos establecidos) 842
NTE A PARAÍSOS FISCALES AL 31 DE DICIEMBRE

843
ujeta legalmente a reducción de la tarifa 844
836-84 845
849 =
851 -
852 =
853 =
854 +
855 -
856 -
857 -
858 -
859 -
860 -
861 -
862 -
865 =
866 =
ente por concepto de impuesto único) 867 +
casilla informativa) 868 -
869 =
870 =
871 +
872 -
873 +
879 =
874 +
875 +
876 +
880 =
881 =
882 =
MONIO MEDIDOS A VALOR RAZONABLE CON

883 =
DE UN NEGOCIO EN EL EXTRANJERO 884 =
885 =
OS DE COBERTURA EN UNA COBERTURA DE

886 =
887 =
888 +/-
889 +/-
890
declaraciones sustitutivas)
897
898
899
869-898 902 +
903 +
904 +
999 =
905 USD
906 USD
907 USD
925 USD
NSACIONES TÍTULOS DEL BANCO CENTRAL (TBC)
Resol No.
USD 920 USD

Ejercicios Prácticos - Taller de Cierre Fiscal Bajo NIIF - Luis A. Chávez

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Ejercicios Prácticos - Taller de Cierre Fiscal Bajo NIIF - Luis A. Chávez

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EJERCICIO

Registro contable para el 2017

Costo de Adquisición $100,000

MÉTODO 1: Eliminación de la depreciación acumulada contra el costo

Después del ajuste

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

MÉTODO 2: Reexpresión proporcional del costo y la depreciación acumulada

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

El costo total original de los vehículos para ambas entidades es de $200,000.

El valor residual del vehículo después de 7 años se ha determinado en $20,000.

Contabilizar para la licencia de pesca de la entidad para el período terminado el 31 de diciem

CUENTAS DEBE HABER

o terminado el 31 de diciembre 2017, si la licencia de pesca es válida desde el 01 de

NIIF COMPLETAS: NO SE AMORTIZA

NIIF PARA LAS PYMES

CUENTAS DEBE HABER

En el momento de la prueba de deterioro, el saldo en Libros del activo es de $6,750,000, y s

Registrar el respectivo deterioro del valor, en caso de existir.

Costo promedio ponderado de capital (WACC) = Kd x D

Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 14% x

Costo promedio ponderado de capital (WACC) = 16.40%

Valor en Uso (valor presente usando la WACC) = 6,321,650

Valor Razonable menos costos de venta = 5,950,000

Valor Recuperable = 6,321,650

Valor en Libros = 6,750,000

Pérdida por Deterioro del Valor = (428,350)

s de $6,750,000, y su vida útil remanente es de 5 años. El Valor

s establecidos en la NIC 36, en donde se establece que la tasa debe

0.40 + 18% x 0.60

Registro contable en el reconocimiento

CUENTAS DEBE HABER

Registro contable al cierre del ejercicio

Plazo de arrendamiento: 3 años

Periodo Saldo Inicial Interés Cuota Saldo Final

AL INICIO DEL AÑO 1

CUENTAS DEBE HABER

AL FINAL DEL AÑO 1

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

CUENTAS DEBE HABER

¿Qué monto de ingresos deben ser reconocidos al 31/12/2017?

COSTOS INCURRIDOS 60,000

Precio del contrato = 200,000

Registro contable al cierre del año

CUENTAS DEBE HABER

RAZÓN SOCIAL: COMPAÑÍA XYZ S.A.

CONCILIACIÓN DEL INGRESO CONTABLE CON LA FACTURACIÓN EMITIDA EN EL EJERCICIO FISCAL

Porción del pasivo

{1} {2} {3} {4} {5} {6} = {1-2+3-4} {7} = {1+3+5-6}

Total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX

1. Precio de la maquinaria según factura del proveedor

Actualización de la provisión al cierre del año

Utilizando el juicio profesional y la mejor información disponible

Realizar los registros contables correspondientes y contabilice el imp

ASIENTOS CONTABLES DEL 2017

nformación disponible, la entidad estima que el

ntes y contabilice el impuesto diferido aplicando