Efectivo y equivalente al

efectivo
Mg. Paola Andrea Meneses Muñoz
 Efectivo
Comprende lo relacionado con
los recursos que la empresa
mantiene con una disponibilidad
inmediata, tales como caja y
saldos en entidades financieras.
Equivalentes al efectivo
Comprende las inversiones a corto
plazo de gran liquidez, fácilmente
convertibles en importes de
efectivo, los cuales se encuentran
sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor.
Características relacionadas con los
equivalentes al efectivo contenidas
en NIC 7:
* Un equivalente al efectivo no se
tiene para propósitos de inversión,
sino que su propósito es para
cumplir los compromisos de pago a
cortoplazo.
* Debe poder ser fácilmente
convertible a una cantidad
determinada de efectivo.

* Debe estar sujeta a un riesgo

insignificante de cambios en su
valor.
*En el caso de inversiones,
deben tener un vencimiento
próximo de al menos tres meses
o menos desde la fecha de
adquisición.
* Las participaciones en el capital de
otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran
equivalentes al efectivo, a menos
que sean sustancialmente
equivalentes al mismo.
* Los sobregiros bancarios,
forman parte de la gestión del
efectivo de la entidad (es decir
son un equivalente al efectivo).
Cuentas que hacen parte de este
rubro:
*Saldo de caja
*Saldos en cuentas con entidades
financieras
*Saldos en cuentas en entidades
cooperativas
* Saldos en inversiones en títulos de
deuda (bonos de empresas, títulos
de tesorería del estado, etc.) que
puedan venderse fácilmente en un
mercado y que se tengan solo con
fines de utilizar excedentes de
efectivo y no para inversión.
* Sobregiros bancarios (en este
caso restan el efectivo).
* Crediexpress, cupos de crédito
o créditos de tesorería a corto
plazo, siempre que se utilicen de
la misma manera que los
sobregiros.
* Inversiones en acciones de alta
bursatilidad, las cuales se
puedan vender fácilmente, y
siempre que se mantengan solo
con fines de utilizar excedentes
de efectivo y no para inversión.
Instrumentos financieros
 Definición:
• Es un instrumento de financiación, bancario y
no bancario, que canaliza el ahorro hacia la
inversión y facilita el acceso a recursos
financieros.
Los siguientes son las clases de activos o
instrumentos financieros:
 Activo de renta fija:
• Es el activo financiero de crédito que le otorga
al propietario un rendimiento periódico, más
la devolución del capital al final de la
inversión.
Por ejemplo: CDT, bonos.
Los instrumentos de renta fija pueden ser a
tasa fija o a tasa variable.
 Activo de renta variable
• Es un activo financiero que le da a su
propietario un derecho de propiedad sobre la
empresa o activo que representa, otorgándole
el derecho de recibir unos dividendos de
acuerdo con lo establecido por la empresa y/o
participar en la toma de decisiones.
Por ejemplo: acciones, ETF.
 Tipos de instrumentos financieros
• Bonos
• CDT
• Cuentas de ahorros
• TES
• Acciones
• Fondos de valores
• Fondos de capital privado
• ETF
• Monedas
• Instrumentos derivados.
 Monedas
La moneda es el medio oficial de cambio de una
nación. La unidad monetaria está representada
por los billetes y monedas metálicas de curso
legal y sirve como unidad de cuenta de las
transacciones que se realizan dentro de las
fronteras del país. Es un activo financiero que
permite generar una exposición al tipo de
cambio de un país respecto de otro.
 Quiz No. 1
1. La definición de efectivo en Normas
Internacionales a cuál característica principal hace
referencia? Mencione 2 ejemplos del efectivo según
la Norma.
2. Cuáles son las características más representativas
del equivalente al efectivo?
3. Cuáles son todas cuentas que integran el efectivo
y el equivalente al efectivo?
4. Qué es un instrumento financiero?
5. Enumere y explique mínimo 2 instrumentos
financieros.