Ejercicio No 1

Anticipo a clientes ingreso cobrado por adelantado Ingresos diferidos

El 31 de mayo de 2023 Office Clean S.A , realizo servicios de limpieza a un supermercado, durante los proximo
negocio expido el cheque numero 0602 por $ 60000, cantidad que cubre dicho periodo. Se entrego la factura
recibir el pago de esos servicios

a) Registro del cheque recibido

b) Ajuste del me de junio
C) ajuste del mes de julio

A) Registro del cheque recibido

Fecha Folio parcial debe
31-05-2023 Efectivo 60000
Ingresos por srvicios de limpieza cobrados x adel
Regisro del ingreso cobrado por anticipado por limpieza
_______________________________________________ XXXX______________________________________
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
30-06-2023 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel BS 10000
Ingresos por servicios delimpieza Er
registro de igresos por sericios de limpieza del mes djunio 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________

31-07-2-23 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel 10000

Ingresos por servicios
registro de igresos por sericios de limpieza mes de julio de 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________

31-08-2023 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel 10000

Ingresos por servicios
registro de igresos por sericios de limpieza mes de agosto de 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________

30-09-2023 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel 10000

Ingresos por servicios
registro de igresos por sericios de limpieza mes de set de 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________

31-010-2023 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel 10000

Ingresos por servicios
registro de igresos por sericios de limpieza mes de octubre de 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________
30-11-2023 Ingresos por serv de limieza cobrads por adel 10000
Ingresos por servicios
registro de igresos por sericios de limpieza mes de nov de 2023
________________________________________________ XXXX______________________________________

ingresos diferidos
o, durante los proximos seis meses, de junio a noviembre . Como pago , el administrador de este
o. Se entrego la factura correspondiente y Office Clean se comprometio a brindar dicho servicio. Al

lo cobrado por adelantado pasivo

haber
Ajustes
60000 Ingresos diferidos ( cobrados por anticipado o adelantado
(Anticipos de clientes)
______________________________________
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Ingresos acumulados por cobrar

10000 Gastos diferidos ( pagados por anticipado o adelantado

_____________________________________ Gastos acumulados por pagar

Estimaciones

10000 Depreciacio n
amortizaciones
_____________________________________ agotamientos
Incobrables por cuentas dudosas.

Efectivo
10000 Ingreso cobr por ade; Mayo 60000
60000 Mayo
_____________________________________ A0xxx 10000
Saldo junio 50000
A-XXX 10000
saldos julio 40000
10000 A: XXXX 10000
Sald agosto 30000
_____________________________________ A:xxx 10000
Saldo set 20000
A;XXX 10000
Sald oct 10000
10000 A; xxxx 10000
Saldo nov 0
_____________________________________
 Acitvo aumentan en debe
disminuyen haber

10000 pasivos aunentan en el haber

disminuyen debe
_____________________________________
patimonio aumentan en haber
disminuyen debe

ingresos o ventas aumentan en el haber

disminuyen debe

gastos aumentan debe

disminuyen haber
Ingresos por servico
10000 A-XXXXX
o adelantado

adelantado

10000 A-50
10000 A-45
10000 A-55
10000 A-52
10000 A-60
10000 A-58

60000
 mentan en el haber
sminuyen debe

mentan debe
sminuyen haber
 Ejercicio No 2 gastos acumulados
Office Clean requiere de un financiamiento a corto plazo ( menos de 3 meses). Tiene como opcion principal so
interes y contablemente se considera como gasto. En este caso, el interes se va acumulando a medida que tra
en prestamo mas el interes se efectua en la fecha de vencimiento del prestamo .
El prestamo que solicito Office Clear de $ 120000, se lo otorgo el banco de Costa Rica el 31 de mayo de 2023,
18% anual, que tambien sera pagado al vencimiento. Aun cuando Office Clear no haya pagado interes alguno
(del 31 de mayo al 30 de juno) se ha acumulado ( devengado) un interes de 1800 ( 120000x o.18x 1/12). Es ne
el monto del gasto de interes del periodo y registrar el importe del interes acumulado que se pagara el dia en

a ) Registrar elprestamo
B) Efectuar el ajsute del mes de junio
C) Ajuste de julio

Fecha detalle folio parcial debe

a ) Registrar el prestamo
31-05-2023 Efectivi 120000
Docuemnto por pagar C.P.
Prestamo otrogado por el Bco de Cr, a un interese del 18%, a un plazo de tres meses.
____________________________________________ xxxx___________________________________________

30-06-2023 Gastos por intereses 1800

Intreses por pagar
( caluclo interese= 120000 x 0.18%x (3/12)= $ 5400
Registro de intereses
_____________________________________________ xxxx _________________________________________

31-07-2023 Gastos por intereses 1800

Intreses por pagar
( caluclo interese= 120000 x 0.18%x (3/12)= $ 5400
Registro de intereses de julio
_____________________________________________ xxxx _________________________________________

31-08-2023 Gastos por intereses 1800

Intreses por pagar
( caluclo interese= 120000 x 0.18%x (3/12)= $ 5400
Registro de intereses
_____________________________________________ xxxx _________________________________________
Cancelar el prestamo mas intereses
31-08-2023 Intereses por pagar 5400
Documento por pagar C.P 120000
Efectivo
Cancelacion del prestamo mas intereses.
_______________________________________________ XXXXX______________________________________

Otra manera
31-08=23 gastos por interes 1800
Interese por pagar 3600
Documento por pagar C.P 120000

Efectivo
Cancelacion del prestamo mas intereses.
_______________________________________________ XXXXX______________________________________

31-8-2023
gastos acumulados por pagar
omo opcion principal solicitar un prestamo bancario, con un costo que se conoce
ando a medida que transcurre el tiempo .pero el pago de la cantidad obtenida

el 31 de mayo de 2023, y la fecha de cancelacion es el 31 de agosto de 2023. El interes es de

a pagado interes alguno , en los 30dias que han transcurrido desde la firma del pagare
0000x o.18x 1/12). Es necesario registrar un asiento de ajuste para reconocer
que se pagara el dia en que venza el prestamo., 31 de agosto de 2023.

haber

Ajustes
120000 Ingresos diferidos ( cobrados por anticipado o adelantado

______________________________________
Ingresos acumulados por cobrar

Gastos diferidos ( pagados por anticipado o adelamtadp

1800
Gastos acumulados por pagar

_________________________ Estimaciones

Depreciacio n
amortizaciones
agotamientos
1800 Incobrables por cuentas dudosas.

Interese acumulados por apgar

_________________________ Junio 1800
Julio 1800
Agosto 1800

5400

1800

_________________________ Docuemnto por pagar C.P

120000
 125400

___________________________

125400
___________________________
 Ejercicio No 3 Gastos ( no incurridos) pagados por anticipado
El 31 de mayo de 2018 Office Clean decidio adquirir una poliza de seguro para el equipo de transporte por un
la compania de seguros le expidio una factura qe ampara el pago correspondiente, el cual se hizo mediante e

a) Registro de compra de seguro

b) Asiento de ajuste 30 de junio de 2018.

FECHA DETALLE FOLIO PARCIAL DEBE

31-05-2022 Seguro pagado por anticipado 54000

Efectivo
Pago de poliza de seguro pra el eqipo de transporte
___________________________________________________-XXXXXXXXXXX-___________________________

3006-2022 Gastos por seguros 4500

Seguro pagado por anticipado
Registro del seguro de junio
_______________________________________________- xxxxx _____________________________________

31-07-2022 Gastos por seguros 4500

Seguro pagado por anticipado
Registro del seguro de julio
_______________________________________________- xxxxx _____________________________________

gastos diferidos
po de transporte por un a#o y debe pagar la prima total que asciende a $ 54000. Para esto
cual se hizo mediante el cheque numero 0883.

HABER Ajustes
Ingresos diferidos ( cobrados por anticipado o adelantado

54000
Ingresos acumulados por cobrar
______________________________
Gastos diferidos ( pagados por anticipado o adelamtadp

4500 Gastos acumulados por pagar

_____________________________ Estimaciones

Depreciacio n
amortizaciones
4500 agotamientos
Incobrables por cuentas dudosas.
_____________________________

Seguro pagado por adelantado

31/05 54000

30-06-22 4500

Saldo 30/06 49500

31/07/22 4500

saldo 31/07 45000

31-05-23 0
 Ejercico No 4

A continuación se presenta una serie de saldos de las cuentas contables de la Compañía El Bienestar S.A. al 30 de setiembre 2
Bancos………………………………………………………………¢ 2.350.000
Inventario de papelería y útiles de Oficina ………..¢ 1.465.800 **
Alquileres pagados por adelantado …………………... 860.000
Edificio……………………………………………………………… 16.800.000
Depreciación Acumulada del edificio………………... 2.350.000
Salarios por pagar …………………………………………. 1.600.000
Impuesto de renta por pagar …………………………. 375.800
Intereses Acumulados por pagar………………. 75.825 ***
Capital social acciones -------------------------------------1.500.000
Utilidades Retenidas ……………………………………………13.174.175
Utilidad neta del Período ………………………………… .. 2.400.000

Se hizo un análisis de las cuentas anteriores , encontrándose una serie de transacciones pendientes de contabilizar:

a-Durante el mes de setiembre se gastó en papelería ¢365.690, y aún no se han contabilizado.

b-Se tiene que contabilizar el alquiler del local mensual por ¢ 430.000.

c-La depreciación mensual del edificio es de ¢335.000.

d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢ 640.000 , los que quedaron pendientes de pago.
e-Se pagó los intereses acumulados que estaban pendientes de pago

1)      Prepare los asientos de ajuste

2) Prepare el balance de comprobación ajustado

Asiento de ajustes

a-Durante el mes de setiembre se gastó en papelería ¢365.690, y aún no se han contabilizado.

Fecha folio
30-09-22 Gastos de papeleria y utilies de oficina
Inventrio de papeleria y utiles de oficina
Registro de la parte consmidad del mes seiembre de 2022
__________________________________________________ XXXX____________________________________
b-Se tiene que contabilizar el alquiler del local mensual por ¢ 430.000.
30-09-22 Gastos por alquiler
Alquiler pagado por adelatado
registro del gasto de alquiler
__________________________________________________ XXXX____________________________________

c-La depreciación mensual del edificio es de ¢335.000.

30-09-22 Gasto por depreciacion edificio
Depreciacion acumulada de edificio
Registro de la depreciacion de edifcio
__________________________________________________XXX ______________________________________
d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢ 640.000 , los que quedaron pendientes de pago.
30-09-22 Gastos por salaios
Saalios por pagar
Registro de salarios
______________________________________________ XXXX________________________________________
e-Se pagó los intereses acumulados que estaban pendientes de pago
30-09-23 Intereses acumualdos por pagar
Efectivo
Registro de pag de intereses
___________________________________________ xxxxx__________________________________________
de la Compañía El Bienestar S.A. al 30 de setiembre 2022, los que están antes de los asientos de ajuste.
2350000
Gastos diferido pagado por anticipado 1465800
Gastos diferidos pagado por adelantado 860000
16800000
2350000
1600000
375800
75825
1500000
13174175
2400000
21475800 21475800

e transacciones pendientes de contabilizar:

no se han contabilizado.

.000 , los que quedaron pendientes de pago.

debito credito
no se han contabilizado. deudor acredor
Parcial debe haber
365690
365690

__ XXXX____________________________________________________________________________________________

430000
430000

__ XXXX________________________________________________________________________________________
 335000
335000

__XXX _______________________________________________________________________________________
.000 , los que quedaron pendientes de pago.
640000
640000

XXX__________________________________________________________________

75825
75825

x_________________________________________________________________________-

Bancos ( efectivo ) No 10
2350000

Saldo 2274175
 Compania Bienestar S.A
Balanza d comprobacion ajustada
al 30 setiembre 2022

cuentas debe haber

bancos 2274175
inventario papeelria y utiles ofi 1100110
Alquiler pagado por adelantados 430000
Edificio 16800000
Depreciacion acumulada edif 2685000
sueldos por pagar 2240000
impuesto renta por paagar 375800
intereses acumu por pagar 0
capital social 1500000
utilidad retenuda 13174175
utilidad de periodo 2400000
gastos papeleria y utiles de ofic 365690
gasos de alquiler 430000
gastos dep edificio 335000
gastos de salarios 640000

sumas iguales 22374975 22374975

 Intereses acum por pagar
Capital social acciones
Utilidad retenida
Utilidad neta
Gastos de papeleria y utiles n
Gastos por alquiler
gastos por depreciacion edificio
Gastos salariosn administrativos
Sumas iguales
Ingresos diferidos ( cobrados por anticipado o adelantado

Ingresos acumulados por cobrar

Gastos diferidos ( pagados por anticipado o adelamtadp

Gastos acumulados por pagar

Estimaciones

Depreciacio n
amortizaciones
agotamientos
Incobrables por cuentas dudosas.
 Inv pap y utiles 12
430000 A-48 1465800 365690
75825 A-51
Saldo 1100110
Saldp
 Edificio 20
16800000

Salarios x pagar 32
2350000 1600000
335000 A-49 640000 A-50

2685000 2240000

In ac x pgar Cta 36
375800 A-51 75825 75825
saldo 0
 Ut retenidas 52
1500000 13174175

Gastos pape y util ofici No 70

2400000 365690

Gastso dep edifici Cta 74

A-48 A-49 335000
 A-50

365690
430000
335000
640000
1770690
 Practica No 5

A continuación se presenta una serie de saldos de las cuentas contables de la Compañía El Bienestar S.A. al 30 de setiembre 2
Bancos……………………………………………………………… ¢ 2.350.000
Inventario de papelería y útiles de Oficina ……….. 1.465.800 ****
Alquileres pagados por adelantado …………………... 860.000 ++++
Edificio……………………………………………………………… 16.800.000
Depreciación Acumulada del edificio………………... 2.350.000
Salarios por pagar …………………………………………. 1.600.000
Impuesto de renta por pagar …………………………. 375.800
Intereses Acumulados por pagar………………. 75.825 xxxx
Capital social acciones -------------------------------------1.500.000
Utilidades Retenidas ……………………………………………13.174.175
Utilidad neta del Período ………………………………… .. 2.400.000

Se hizo un análisis de las cuentas anteriores , encontrándose una serie de transacciones pendientes de contabilizar:

a-Durante el mes de setiembre se gastó en papelería ¢365.690, y aún no se han contabilizado.

b-Se tiene que contabilizar el alquiler del local mensual por ¢ 430.000. +++

c-La depreciación mensual del edificio es de ¢335.000.

d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢ 640.000 , los que quedaron pendientes de pago.
e-Se pagó los intereses acumulados que estaban pendientes de pago.

1)      Prepare los asientos de ajuste

2) Mayorizacion
2) Prepare el balance de comprobación ajustado
S.A. al 30 de setiembre 2019, los que están antes de los asientos de ajuste.
2350000
1465800
860000
16800000
2350000
1600000
375800
75825
1500000
13174175
2400000
21475800 21475800

de contabilizar:

ndientes de pago.
 Practica No 6

A continuación se presenta una serie de saldos de las cuentas contables al 30 de setiembre 2022, antes de los
-          Bancos ……………………………………¢ 575.000
-          Documentos por cobrar……. 1. 250.800 xxxxx
-         
-          Seguros pagados por adelantado ……………. 340.000 *****

-          Edificio………………………………………… 30.800.000 +++++

-          Depreciación Acumulada del edificio…………. 3.550.000
-          Salarios por pagar …………………………….. 500
-          Intereses Acumulados por pagar………………. 75.825 xxxxx
125
-          Intereses Acumulados por cobrar ……………..
Capital Social Acciones …………………………….. 949625
Hipotecas Por pagar ……………………………… 28.389.975
A)Se hizo un análisis de las cuentas anteriores y se tiene que realizar los siguientes asientos de ajuste:

a-      Se tiene que registrar el interés del documento por cobrar, correspondiente a una tasa de interés d

b-Se tiene que contabilizar el gasto mensual del seguro de incendio. Considere que la vigencia del mismo

c-La depreciación mensual del edificio está pendiente de contabilizar. El mismo se deprecia a 50 años, con e

d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢ 840.000 y quedaron pendientes de pago

e-Se pagó intereses sobre préstamos, los que estaban pendientes de pago por ¢ 35.325,00

1) Realice la mayorización para obtener

el saldo de las cuentas ajustadas al 30 de
setiembre 2019 .
2) Prepare el balance de comprobación ajustado

Asientos de ajustes
a-      Se tiene que registrar el interés del documento por cobrar, correspondiente a una tasa de interés d

Fecha folio parcil

30-09-22 Intereses acumuladss por cobrar
Intreses ganado
(I=1250800X18% x 20/360
Registro de 20 dias de interes
______________________________________________________ XX_______________________________
30-09-22 b-Se tiene que contabilizar el gasto mensual del seguro de incendio. Considere que la vigencia del mismo
30-09-22 Gastos por seguros
Seguro apgado por adelantado
Registro del seguro
 _____________________________________________________+++___________________________________
c-La depreciación mensual del edificio está pendiente de contabilizar. El mismo se deprecia a 50 años, con e
30-09-22 Gastos por depreciacion
Depreciacion acumulada edificio
(calculo 30800000?/50=xxx/12
Registro de la deprecicacion del mes de setie brembre e 2022.
________________________________________________________ XXX________________________________
d-Los salarios administrativos del mes de setiembre ascienden a ¢ 840.000 y quedaron pendientes de pago
30-09-22 Gastos salarios
saalrios por pagar
Registro de saalrios del mes de setiembre
________________________________________________________ XXXX______________________________
e-Se pagó intereses sobre préstamos, los que estaban pendientes de pago por ¢ 35.325,00

30-0922 Intereses acmulado por pagar

efectivo
Regsitro de pagao de intereses
_______________________________________________________ XXXX_______________________________

bancos Documentos por cobrar

575000 35325 1250800

539675

cccccccc

xxxxxxxxxx

Seguros pagados x adel edificio

340000 56667 30800000
283333

xxxxxxx xxxxxxx
 Int acmula por pagar ntereses acum por cobrar
35325 75825 125
12508
40500
12633

xxxxxxxx xxxxxxx

Interese ganados gastos por seguros

12508 56667

xxxxxxx xxxxxxxxx

Cia XXXXXXXX
Balanza de coprobacion ajsutada
al 30 de seteimbre de 2022
debe
bancos 539675
Intereses acumulados por cobrar 12633
Docuemento por cobrar 1250800
Seguro pagado por adelantado 283333
Edificio 30800000
Depreciacion acumulada edifico
Intereses acumuldos por pagar
salariso por pagar
Hipoteca por pagar
Capital social
Intereses ganados
Gastos por seguros 56667
Gastos dep edificio 51333
Gastos por salarios 840000

Sumas iguales 33834441

mbre 2022, antes de los asientos de ajuste. Debe haber
575000
1250800

340000

30800000
3550000
500
75825
125
949625
28389975
entos de ajuste: Sumas iguales 32965925 32965925

e a una tasa de interés del 18% anual, por 20 días. 0

575000
la vigencia del mismo es por 6 meses. 575000

eprecia a 50 años, con el método línea recta.

aron pendientes de pago.

interees acumulado por cobrae

225144

debe haber Calculo de intereses

e a una tasa de interés del 18% anual, por 20 días. 1250800

debe haber I= PxtasaXtiempo

I= 1250800x 18%x 20/360 12508
12508
12508

_________________________________________________
la vigencia del mismo es por 6 meses.
56667
56667
_____________________________________________--
eprecia a 50 años, con el método línea recta.
51333 Calcular depreciacion
51333 Edificio 30800000
vida 50

_____________________________________________ A#o deprec 616000

aron pendientes de pago.
840000 mes 51333.33333
840000

_____________________________________________

35325
35325

_____________________________________________________________

ocumentos por cobrar

Depacumula edific Salarios por apgar

3550000 500
51333 840000

3601333 840500
ereses acum por cobrar capital social Hipoteca por pagar
949625 28389975

xxxxxxxxx
xxxxxxxx

stos por seguros gasto dep edificio Gastos por salarios

51333 840000

xxxxxx

haber
 3601333
40500
840500
28389975
949625
12508

33834441
Practica No 7