Marcia Otaño 2010-5131

Unidad 4. Actividad 1. Entregable. Análisis y

descripción

Tema 1.
Análisis del manual de contabilidad para instituciones financieras
En esta práctica, el estudiante tendrá que elaborar en un
documento en Word sobre un análisis con sus propias palabras de
lo que establece el manual de contabilidad para las instituciones
financieras.
El manual de contabilidad para las instituciones financieras le
permite a las empresas evaluar la calidad y eficiencia, identificar la
institución financiera para la cual se ha desarrollado el manual,
examinar el propósito y alcance del manual, llevar los
procedimientos y políticas contables, examinar los procedimientos
específicos y políticos contables detallados en el manual.
También su objetivo es presentar de manera uniforme y homogénea
los registro, evaluación y revelación de las opresiones que realizan
las entidades financieras.

Tema 2.
Descripción y elaboración de un catálogo de cuentas para una institución
financiera.
Esta actividad consiste en elaborar un catálogo de cuentas para una
institución financiera y luego de esto dar su debida explicación a cada
una de sus cuentas.
Código Cuentas
1 ACTIVOS
10 Fondos disponibles
100 EFECTIVO EN CAJA & BANCO
10001 Caja General
10002 Caja Chica
10003 Banco y otras instituciones financieras
10004 Banco Reserva
101 CUENTA EN MONEDA EXTRANJERA
10101 Bac Florida Bank
10102 PRIMA EN MONEDA EXTRANJERA
102 CUENTAS POR COBRAR
10201 Cuentas por Cobrar Clientes
103 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
10301 Carolin Estrella
10302 Cxc Funcionarios y empleados
104 INVENTARIO
10401 Inventario de Mercancías
105 INVENTARIO DE MATERIAL GASTABLE
10501 Inventario de Papeleria y material gastable
106 IMPUESTOS PAGADOS POR ADELANTADO
10601 Itbis pagado por adelantado
107 SEGUROS PAG. X ADELANTADO
10701 Seguros Pagado x Adelan.
110 INVERSIONES
11001 Certificados Financieros
120 ACTIVOS FIJOS
1200 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
12001 Terrenos
12002 Edificios
12003 Dep. Acumul. Edificios
12004 Mobiliario y Eq. Oficina
12005 Dep. Acum. Muebl. y Equip
12006 Equipo de Transporte
12007 Dep. Acum. Eq. Transporte
12008 Equipos de Computo
12009 Dep. Acum. Eq. de Computo
113 OTROS ACTIVOS
11301 Deposito Alquiler Local
2 PASIVOS
20 PASIVOS CORRIENTES
200 CUENTAS X PAGAR PROVEEDRORES
20001 El programador Feliz
20002 Proveedores x
202 CUENTA POR PAGAR U$
20201 La Fascinerosa
20202 PRIMA CUENTA POR PAGAR U$
203 PRESTAMO X PAGAR LG
20301 Banco la Solución del pobre
204 RETENCIONES Y ACUM. X PAGAR
20401 Retencion AFP Empleados
20402 Retencion SFS Empleados
20403 Prov. AFP Patronal
20404 Prov. SFS Patronal
20405 Infotep por pagar
20406 IMPUESTOS POR PAGAR
20407 Itbis x Pagar
20408 ISR por pagar
205 INGRESOS COBRADOS POR ADEL.
20501 Servicios cobrados por adelantado
3 CAPITAL
30 CAPITAL Y RESERVAS
300 CAPITAL SOCIAL
30001 Capital retenidas
30002 Reserva Legal
30003 Resultado año Anterior
30004 Ganancia del Periodo
4 INGRESOS
40 INGRESOS por inversiones
4001 VENTAS DE MERCANCIAS
400101 Venta de Mercancías
41 DESCUENTOS EN VENTA
4101 Descuentos en Ventas
42 DEVOLUCION EN VENTA
4201 Devolución en Ventas
43 OTROS INGRESOS
4301 Otros Ingresos
4302 Intereses Ganados
5 COSTOS
50 COSTO DE VENTAS
5001 COSTO DE MERCANCIAS
500101 Costos de Mercancías
500102 Compra de Mercancías
500103 Fletes
51 DESCUENTOS
5101 Descuento en Compras
52 DEVOLUCION
5201 Devolución en Compras
6 GASTOS
60 GASTOS OPERACIONALES
6001 GASTOS DE VENTAS
600101 Sueldos
600102 Viajes y Dieta
600103 Sueldos
600104 Comisiones
600105 Publicidad
600106 Depreciación
600107 Regalía Pascual
600108 Vacaciones
600109 Combustible
6002 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
600201 Sueldos
600202 AFP SFS empleador
600203 Gasto de Infotep
600204 Gastos de Viaje
600205 Atención a Empleados
600206 Teléfono
600207 Agua
600208 Energía Eléctrica
600209 Mant. y Reparación
600210 Alquiler
600211 Combustibles y Lubricante
600212 Seguros
600213 Impuestos
600214 Depreciación
600215 Gastos Legales
600216 Materiales de Limpieza
600217 Dieta
600218 Gastos Promoción
600219 Incentivo
600220 Regalía Pascual
600221 Atención a Clientes
600222 Gastos Personales
600223 Placas y Revistas
600224 Seguro Medico
6003 GASTOS FINANCIEROS
600301 Intereses
600302 Cargos y Comisiones

Creo que se puede personalizar según las necesidades de la

institución financiera, se debe consultar y buscar asesoramiento
profesional para adaptar el catálogo de cuentas a los requisitos
legales de la empresa.