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1. ACTIVOS
11. ACTIVOS CORRIENTES.
1101. EFECTIVO Y EQUIVALENTES
110101. Caja general
110102. Caja chica
110103. Bancos
11010301. Cuentas corrientes
11010302. Cuentas de ahorro
11010303. Depósitos a Plazo
1102. INVENTARIOS DE MERCADERIA
110201 Inventario inicial
110202 Inventario final
1103. ESTIMACION POR DETERIORO DE INVENTARIOS
110301. Mercaderías
1104. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110401. Deudores por mercaderías
11040101. Clientes
110402. Documentos por cobrar.
11040201. Pagarés
11040202. Letras de cambio
1105. DEUDORES VARIOS
110501. Anticipo a empleados
110502. Préstamos a empleados
110503. Cuenta personal
110504. Accionistas
1106. PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES (R)
110601. Clientes
110602. Documentos por cobrar
1107. SUSCRIPTORES DE APORTACIONES
110701. Aportaciones
1108. SUSCRIPTORES DE ACCIONES
110801. Acciones
1109. INTERESES POR COBRAR
1110. MERCADERIA EN TRANSITO
11101. Importaciones
1111. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
111101. Gastos de organización
111102. Intereses
111103. Alquileres
111104. Primas de seguros
111105. Papelería y útiles
111106. Propaganda
1112. CREDITO FISCAL IVA
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12. ACTIVOS NO CORRIENTES
1201. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120101. Bienes muebles
12010101. Mobiliario y equipo
12010102. Equipo de transporte
12010103. Herramientas y accesorios
120102. Bienes inmueble
12010201. Terrenos
12010202. Edificaciones
12010203. Instalaciones
1203. INTANGIBLES
120301. Plusvalía
120302. Patentes y marcas
120303. Derechos de autor
120304. Programas y sistemas
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2. PASIVOS
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22. PASIVOS NO CORRIENTES
2201. PRESTAMOS BANCARIOS
220101. Personales
220102. Prendarios
220103. Hipotecarios
2202. DOCUMENTOS POR PAGAR L. P
220201. Bonos y Acciones
2203. PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES
220301. Agasajos
220302. Bonificaciones
3. PATRIMONIO
3103. RESERVAS
310301. Reserva legal
310302. Reserva laboral
310303. Revaluaciones
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4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
41- COSTOS Y GASTOS
4101. COSTO DE LO VENDIDO
4102. COMPRAS
410201. Locales
410202. Del exterior
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5-CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
51. PRODUCTOS
5101. VENTAS
510101. Locales
510102. Al exterior
5102. REBAJAS Y DEVOLUCIONES EN COMPRA
510201. Devoluciones
510202. Rebajas
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MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS
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MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Su saldo es Deudor
Su saldo es Deudor
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1103 R. ESTIMACION POR DETERIORO DE INVENTARIOS
Cuenta complementaria de activo, que representa el costo de las
existencias de mercadería que probablemente no se van a recuperar por
encontrarse parcial o totalmente dañadas, o bien si sus precios de mercado
han bajado. El uso de esta cuenta es con el fin de rebajar el saldo de los
inventarios.
Se carga: Con el valor de los inventarios que por causa de la
obsolescencia sean dados de baja. Asimismo, con las reversiones que
causaron la rebaja del valor, hayan dejado de existir.
Se abona: Con el costo estimado de las existencias que probablemente no
se recuperara por causa de daños, obsolescencia o caída de los precios de
mercado. Su saldo es Acreedor: y refleja el valor de la estimación por
deterioro en una fecha determinada y permite presentar el valor neto del
inventario.
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1107R. PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
En esta cuenta denota un saldo acreedor la cantidad que se deducirá da las
cuentas y documentos por cobrar, para que la diferencia exprese el valor
liquido contable.
Se carga: Cuando se utilice para liquidar alguna cuenta o para rebajarla
después del tiempo Legal.
Se abona: Con la cuota estimada sobre la base del monto total de las
ventas realizadas al crédito.
Su saldo es Acreedor.
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1114. IVA PAGADO POR ANTICIPADO
Se carga: Con el 1% percibido o retenido que hayan efectuado agentes
de retención o de percepción cuando estos transfieran o adquieran bienes
muebles corporales, o que presten un servicio a la sociedad.
Se abona: con la acreditación contra el impuesto que hay determinado en
el periodo tributario que corresponde al periodo en que se efectuó la
percepción o retención.
Su saldo es deudor
Se carga: Con el valor del saldo acumulado cuando se vendan los bienes o
cuando se retiren del activo no corriente por cualquier causa.
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Se abona: Con las cantidades de los porcentajes establecidos por la ley de
acuerdo al método de depreciación adoptado o establecida.
Su saldo es acreedor.
1203. INTANGIBLES
En esta cuenta se registrara el valor de los activos identificables, de carácter no
monetario y sin apariencia física, adquiridos por le Empresa de acuerdo con los
convenios nacionales e internacionales, limitándose a los derechos y beneficios que
confieren su posesión.
Se carga: Con el valor pagado por patentes y marcas, plusvalía, derechos de autor,
programas y sistemas entre otros.
Se abona: Con las cuotas de amortización respectivas.
Su saldo es deudor.
Su saldo es deudor
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2. PASIVOS
Su saldo es deudor.
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2103. INTERESES A PAGAR
Esta cuenta registrará lo intereses a pagar, provenientes de operaciones de mercaderías o de préstamos.
Se Abona: Con 1% de anticipo pagado de IVA Retenido o percibido que haya pagado un sujeto de
retención o percepción cuando se le transfieran bienes muebles corporales; cuando se le preste o solicite
un servicio.
Se Carga: Con el saldo que tenga cuando se le determine el impuesto de IVA por pagar al final del
periodo que haya practicado.
Su saldo es Acreedor.
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22. PASIVOS NO CORRIENTES
Esta clasificación permite que considerar las obligaciones o deudas
realizadas por la empresa, los cuales se constituyen en créditos de
financiamiento y que sean canceladas a un plazo mayor de doce meses.
Su saldo es Acreedor.
3. PATRIMONIO
Elemento que representa la parte residual de los activos de la Empresa, una
vez deducidos todos sus pasivos.
3101. CAPITAL
Esta cuenta registra el valor asignado para la empresa.
Se Abona: Con los aportes iniciales o con los aumentos del mismo.
Se Carga: Cuando se decide disminuir capital.
Su saldo es Acreedor.
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3102. CAPITAL SOCIAL
3103. RESERVAS
Esta cuenta registrará la reserva lega y laboral que baya acumulando en
cada ejercicio.
3104. UTILIDADES POR DISTRIBUIR
En esta cuenta se registrara el valor de las utilidades obtenidas al cierre del ejercicio
contable, así como las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, cuya aplicación
este pendiente de decidir por el organismo administrativo responsable.
Se abona: con el valor de la utilidad proveniente de la cuenta Pérdidas y Ganancias
Se carga: con el valor del monto que sea traspasado a la cuenta Dividendos por
Pagar, cuando estos fueren acordados pagar o cuando estos sean capitalizados.
Su saldo es acreedor.
Se carga: Con el valor de los gastos efectuados para el desarrollo de las actividades relacionadas
con las ventas.
Se abona: Con el valor de su saldo acumulado al final del ejercicio al ser trasladado a la cuenta
Pérdidas y Ganancias.
Su saldo es deudor.
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4107. GASTOS FINANCIEROS
En esta cuenta se registrara el valor de todos los gastos en que incurra la empresa en la
obtención, pago y liquidación de préstamos adquiridos para solventar sus necesidades
financieras, así como los intereses que generan dichos préstamos.
Se carga: Con el valor de los pagos por gastos de trámites, comisiones bancarias,
honorarios e intereses.
Se abona: Con el valor del saldo acumulado al final del ejercicio al ser trasladado a la
cuenta Pérdidas y Ganancias.
Su saldo es deudor.
42. GASTOS NO DE OPERACIÓN. En este rubro se agrupará las
cuentas de mayor en las que se registrara las transacciones que no forman
parte del giro o actividad económica principal de la empresa.
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5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR.
51. PRODUCTOS
En este rubro se agrupara las cuentas de mayos en las que debe registrarse los ingresos
económicos del periodo, surgidos en el curso normal de las actividades ordinarias de la
empresa.
5101. VENTAS
En esta cuenta se registrara las ventas de la mercadería de acorde al giro de la empresa,
ya sean estas al contado o al crédito.
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6. CUENTAS PUENTE POR CIERRE
Se carga: al final del ejercicio con los saldos de las cuentas de resultados
deudoras para efectos de liquidación
Se abona: Al final del ejercicio con los saldos de las cuentas de resultado
acreedoras para efectos de liquidación.
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8. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8101. CONSIGNACIONES
NOTA.
El que tiene en poco la disciplina se desprecia asimismo,
Más el que escucha con humildad la orientación adquiere conocimiento.
Prov. 15: 32
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