1. EJERCICIO PARA LA PRIMER HORA.

DETERMINACIÓN DE COEFICIENTE DE
UTILIDAD.
Con la siguiente información determine cuál es la mejor opción para generar asientos
contables y obtener un beneficio fiscal.

VENTAS $ 28,590,550.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 5,718,110.00
DEDUCCIONES $ 21,890,500.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL ÚLTIMO EJERCICIO DE 12 MESES 6.50%
INGRESOS ESTIMADOS PARA EL PRÓXIMO AÑO $ 10,850,000.00

Suba su trabajo en classroom.

2. EJERCICIO PARA LA SEGUNDA HORA.
Con la siguiente información, calcule el ISR conforme a ley y conforme a reglamento y
determine cuál es la mejor opción.
SALARIO MENSUAL: $36,000.00

TOTAL
Parte proporcional de aguinaldo $3,250.41
Parte proporcional de vacaciones $4,890.63
Parte proporcional de prima vacacional $1,610.45
Prima de antigüedad $28,960.40
Parte proporcional de prima de antigüedad $8,674.46
Indemnización por años terminados $36,590.32
Indemnización proporcional $4,789.52
Indemnización constitucional por años terminados $48,590.23
Salarios Caídos $4,590.00
TOTAL DE LIQUIDACIÓN $141,946.42
 MESES total mensual gravado excento anual
3,250.41 12 270.87 11.52 3,112.20
4,890.63 12 407.55 277.89 1,556.00
1,610.45 12 134.20 4.32 9,336.60
28,960.40 48 603.34 0.00 9,336.60
8,674.46 6 1445.74 667.69 9,336.60
36,590.32 48 762.30 0.00 9,336.60
4,789.52 6 798.25 20.20 9,336.60
48,590.23 48 1012.30 1012.30 0.00
4,590 1 4590.00 3811.95 9,336.60
141,946.42 10,024.56 5,805.87 60,687.80
 Coeficiente de utilidad
metodo pormenorizado (-)
(=)
bancos 22,872,440 (x)
ventas 28,590,550 (=)
desc/ venta 5,718,110
iva trasladado 3,659,590.40

metodo de inevntarios perpetuos

bancos 26,532,030.40
ventas 22,872,440
iva trasladado 3,659,590.40

excento mensual
259.35
129.67
129.88
778.05
778.05
778.05
778.05
0
778.05
4,409.15
 coeficiente de utilidad
ingresos acumulables (art 16 LISR) 28,590,550
venta 28,590,550 (-) deducciones autorizadas (ART 25 ISR) 27,608,610.00
desc/venta 5,718,110 (=) utilidad fiscal (ART 9 LISR) 981,940.00
venta neta 22,872,440 (/) nominales (ART 14 LISR) 28,590,550.00
iva 16% 3,659,590.40 (=) coeficiciente de utilidad (ART 14 LISR) 3.43%
total 26,532,030.40

ingresos acumulables (art 16 LISR) 22,872,440

(-) deducciones autorizadas (ART 25 ISR) 21,890,500
(=) utilidad fiscal (ART 9 LISR) 981,940
(/) nominales (ART 14 LISR) 22,872,440
(=) coeficiciente de utilidad (ART 14 LISR) 4.29%