UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TRABAJO DE TITULACIÓN

MODALIDAD: ANÁLISIS DE CASO

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: CRECIMIENTO Y DESARROLLO SOSTENIBLE

SUBLÍNEA DE INVESTIGACIÓN: GESTIÓN Y CONTROL FINANCIERO Y

TRIBUTARIO

Previo a la obtención del título de:

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
CONTROL INTERNO A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA
PÚBLICA MUNICIPAL MANCOMUNADA DE ASEO INTEGRAL DE LOS
CANTONES DE 24 DE MAYO, SANTA ANA Y OLMEDO, 2021

AUTORAS

Vinces Sánchez Katherine Denisse

Zamora Franco Tanya Aracely

TUTORA:
Ec. Gladys Varinia Salazar Cobeña, Phd

REVISORA:

Ing. María Marjorie Zambrano Intriago, Mg. Ca.

Portoviejo, marzo 2023

Dedicatoria
Dedicatoria
Agradecimiento
Agradecimiento
 Certificación de Tutora

EC. GLADYS VARINIA SALAZAR COBEÑA PhD., DOCENTE DE LA CARRERA

DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ,
EN CALIDAD DE TUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN.

CERTIFICO:

Que las estudiantes: Vinces Sánchez Katherine Denisse y Zamora Franco

Tanya Aracely de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, realizaron su trabajo de
titulación denominado: CONTROL INTERNO A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA
EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL MANCOMUNADA DE ASEO INTEGRAL DE LOS
CANTONES DE 24 DE MAYO, SANTA ANA Y OLMEDO, 2021, previo a la obtención del
título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, bajo la modalidad de Análisis de Caso,
desarrollado bajo mi dirección y supervisión, y que siguiendo el debido proceso de
revisión y corrección se encuentra concluido en su totalidad.

En tal virtud las autoras del trabajo de titulación pueden hacer uso de la presente
certificación para los fines que estimen pertinentes.

Dado en la ciudad de Portoviejo en el marzo de 2023.

Tutora del Trabajo de Titulación

 Certificación del Tribunal

Quienes suscriben la presente, Miembros del Tribunal de Defensa del Trabajo de

Titulación denominado: CONTROL INTERNO A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA
EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL MANCOMUNADA DE ASEO INTEGRAL DE LOS
CANTONES DE 24 DE MAYO, SANTA ANA Y OLMEDO, 2021, bajo la modalidad:
Análisis de Caso, presentado por las estudiantes Vinces Sánchez Katherine Denisse y
Zamora Franco Tanya Aracely, previo a la obtención del título Licenciada en
Contabilidad y Auditoría, tenemos a bien certificar que la misma ha sido desarrollada y
culminada de manera satisfactoria.

Aprobado por:

______________________________________________________________
Docente Delegado del Honorable Consejo Directivo

____________________________________________________________
Docente de la Escuela de Contabilidad y Auditoría

_____________________________________________________________
Docente de la Escuela de Contabilidad y Auditoría
 Declaración sobre derechos de autor

Los hechos, ideas, pensamientos y doctrinas expuestos en el presente trabajo de

titulación, denominado:

CONTROL INTERNO A LA GESTIÓN AMBIENTAL DE LA EMPRESA PÚBLICA

MUNICIPAL MANCOMUNADA DE ASEO INTEGRAL DE LOS CANTONES DE 24 DE
MAYO, SANTA ANA Y OLMEDO, 2021, corresponden únicamente a las autoras:

Katherine Denisse Vinces Sánchez

Estudiante de la Escuela de Contabilidad y Auditoría

__________________________________
Tanya Aracely Zamora Franco
Estudiante de la Escuela de Contabilidad y Auditoría
Índice de contenidos
Índice de tablas
Índice de figuras
Resumen
Abstract
 INTRODUCCIÓN

En la actualidad el control interno es vital para el buen funcionamiento de las

operaciones en las organizaciones, así como para conseguir la efectividad de sus
procesos administrativos, operativos y ambientales e incrementar la productividad
organizacional, por lo que en las últimas décadas se ha considerado a este control
el principal elemento para implementar en las organizaciones sin importar su
tamaño, su actividad, procesos eficaces y eficientes que cumplan con normas,
políticas y procedimientos establecidos.

El Control Interno es un proceso efectuado en todos los niveles de una

organización, con el objeto de garantizar razonablemente el cumplimiento
de los objetivos corporativos. Este proceso es indispensable para proteger
los activos, verificar la exactitud y veracidad de la información administrativa
y financiera, promover la eficiencia de sus dirigentes, medir la eficiencia de
las operaciones y la economía en la utilización de los recursos, y lograr el
cumplimiento de las metas y los objetivos corporativos. (Gomez & Lazarte
Barbeito, 2019)

Según lo manifiesta (Montiel Moran, 2015)

La gestión ambiental dentro de este contexto es el grupo de actividades

encaminadas a lograr la mayor concientización en el proceso de decisiones
en lo que respecta a la conservación, defensa, protección y mejora del
ambiente y su entorno.

En las Instituciones públicas se desarrollan procesos internos en los que

intervienen la gestión ambiental, siendo considerada como una de las principales
temáticas que posee problema dentro de las organizaciones, al identificarse que
en la actualidad el medio ambiente presenta cambios significativos. El desafío que
enfrentan los municipios es diseñar y utilizar sistemas de gestión ambiental
capaces de crear un equilibrio sostenible entre los componentes sociales,
ambientales y económicos.
 En el mismo sentido, se establece que la gestión ambiental es desarrollada
con recursos del Estado, por lo que los Órganos de Control son instituciones
garantistas para la aplicación de los derechos del buen vivir de los ciudadanos. Así
mismo, hace del control ambiental un instrumento idóneo para garantizar los
derechos de la naturaleza y el buen uso de los recursos estatales destinados a la
gestión ambiental, garantizando la conservación de la biodiversidad y el
mantenimiento de los servicios ambientales.

Por lo anteriormente señalado existe la necesidad de realizar una evaluación de

control interno a la gestión ambiental de la Empresa Pública Municipal
Mancomunada de Aseo Integral (EMMAI Manabí-CS-EP) de los cantones de 24
de Mayo, Santa Ana y Olmedo, a efecto de prevenir de forma eficiente, efectiva y
económica el cuidado del medio ambiente y el sistema de control que lo respalda,
con la aplicación de normas ambientales, con el fin de identificar, evaluar, corregir
y controlar los riesgos y deterioros ambientales y con ello preservar el medio
ambiente.

La tesis estará constituida de la siguiente forma:

El capítulo I se identifica como el Problema de investigación en donde se
encuentra el planteamiento del problema con la formulación del mismo, los
objetivos tanto general como específicos, la justificación de la investigación desde
la perspectiva teórica, metodológica, social y práctica, la delimitación de la
investigación, considerando aspectos teóricos, geográficos, organizacional y
temporal.
El capítulo II denominado Marco teórico – Referencial comprende los
antecedentes de la investigación, las bases teóricas, el marco legal, la
contextualización del objeto de estudio y por último la operacionalización de las
variables; el capítulo III refiere al diseño metodológico, que comprende el tipo de
investigación, el enfoque de la investigación, el alcance de la investigación, el
diseño de la investigación, el método de la investigación, la población y muestra,
las técnicas de recolección de información, y el procesamiento de la misma; para
finalizar, el capítulo IV que comprende el análisis e interpretación de resultados,
presentación de la propuesta de la investigación, así mismo incluye las
conclusiones y recomendaciones del mismo.
El objetivo general de la investigación es evaluar el control interno a la gestión
ambiental de la Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo Integral de los
cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, 2021.
 CAPITULO 1: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1. Planteamiento del Problema

En la actualidad, a nivel mundial es necesario para las instituciones del sector
público y privado la evaluación de control, que establezca el grado de eficiencia y
eficacia en el logro de los objetivos previstos por la entidad, como también
comprobar la observancia y cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes
a fin de verificar la utilización más racional de los recursos y mejorar las
actividades desarrolladas.

Desde la perspectiva contable y administrativa el control interno, es una

herramienta gerencial que “contribuye a la seguridad del sistema contable que
se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa realice
su objeto. (Benavides Bustamante , 2017)

En referencia a la creciente preocupación por el ambiente, la progresiva

presión pública, las medidas reguladoras, han hecho ineludible que las
entidades latinoamericanas implementen herramientas administrativas,
financieras y contables para cumplir con los compromisos ecológicos, sociales
y legales en materia ambiental.

En el mismo sentido cuando se habla de la gestión ambiental se la

define como un sistema que incorpora procesos para resumir, monitorear,
informar, desarrollar y ejecutar políticas ambientales (Manzano Jimenez, 2017).
El objetivo de fomentar un sistema de gestión ambiental es garantizar el estado
saludable de nuestro planeta para las generaciones futuras.

Uno de los principales problemas dentro de las instituciones estatales

que tienen competencias específicas de gestión ambiental es dar cumplimiento
a la normativa vigente y frente aquello es inherente establecer si sus controles
internos son eficientes y eficaces en el ámbito de sus procesos de gestión.

Por esta razón la gestión ambiental es un proceso que está orientado

por la organización de actuación pública que busca resolver, mitigar y/o
prevenir los problemas de carácter ambiental, con el propósito de lograr un
desarrollo sostenible, un mejoramiento de la calidad de vida de las poblaciones
garantizando su permanencia en el tiempo y en el espacio.

(Puentestar Silva, 2015) manifiesta que:

Los Gobiernos Municipales en Ecuador, desde su concepción son

organismos con autonomía para la planificación de sus componentes
ambientales, sin embargo en los últimos años el deterioro de las
condiciones en los recursos naturales como agua, aire, suelos y la falta de
educación ambiental ha causado problemáticas en los principales
municipios del país generando consecuencias de alto impacto como las
sequias, desabastecimientos, problemas erosivos en los suelos, esto
conlleva a un mal manejo de los recursos naturales, a un desorden en el
territorio y a una falta de planificación ambiental.

Debido a todos estos problemas ambientales por los que atraviesan

los Gobiernos Autónomos Descentralizados, se puede determinar que estos
ocasionan daños ambientales de distintitos tipos, de manera directa e
indirecta a corto, mediano o largo plazo para la sociedad en general.

Los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, disponen de un considerable

número de servicios destinados a la colectividad, lo que requiere la realización
de varias actividades y un manejo adecuado de la gestión ambiental por parte
de los servidores administrativos y de servicios para cumplir con eficiencia y
eficacia el logro de los objetivos establecidos.

La EMMAI Manabí-CS-EP de los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y

Olmedo, cuenta con un sistema de recolección de los desechos sólidos
inadecuado, esto se debe a la inexistencia de herramientas para la
clasificación de la misma, por lo consiguiente ocasiona que los desechos
sólidos sean recolectados de forma incorrecta produciendo afectaciones en la
salud del personal y esto ocurre por el escaso uso de equipos necesarios para
su protección. A su vez, la falta de colaboración de la ciudadanía afecta
directamente al proceso de gestión ambiental. Este problema conlleva a que la
basura se esparza por los alrededores y produzca enfermedades para el ser
humano contaminando al ambiente, por lo tanto, se establece que no existe un
control correcto referente a la gestión ambiental de la institución.

2. Formulación de problema
En este contexto se plantea la siguiente pregunta: ¿De qué manera
contribuye el control interno a la gestión ambiental de la Empresa Pública
Municipal Mancomunada de Aseo Integral de los cantones de 24 de Mayo,
Santa Ana y Olmedo, 2021?

3. Objetivos de la investigación
3.1. Objetivo general

Evaluar el control interno a la gestión ambiental de la Empresa Pública

Municipal Mancomunada de Aseo Integral de los cantones de 24 de Mayo,
Santa Ana y Olmedo, 2021.

3.2. Objetivos específicos

 Diagnosticar la gestión ambiental implementada en la Empresa Pública
Municipal Mancomunada de Aseo Integral - EMMAI Manabí-CS-EP de
los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo.
 Valorar el control interno aplicado a la gestión ambiental de la Empresa
Pública Municipal Mancomunada de Aseo Integral - EMMAI Manabí-CS-
EP de los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, durante el año
2021.
 Proponer mecanismos de control interno que contribuyan a la gestión
ambiental de la Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo
Integral - EMMAI Manabí-CS-EP, de los cantones de 24 de mayo, Santa
Ana y Olmedo.

4. Justificación de la investigación
4.1. Justificación teórica
 Esta investigación permite llenar vacíos de conocimientos sobre el
control interno y la gestión ambiental, aportando con fundamentación científica
suficiente que podrá ser tomada como referencia por investigadores,
académicos o estudiantes que desarrollen estudios para evaluar el control
interno aplicado a la gestión ambiental de una empresa pública municipal
mancomunada u otras de características similares.

4.2. Justificación metodológica

El aporte metodológico de la presente investigación fue la creación de

instrumentos como cuestionarios de control interno y guía de entrevista, que
permitieron evaluar el control interno a la gestión ambiental de una empresa
pública municipal mancomunada, lo que a su vez contribuyó a realizar una
exploración más profunda del fenómeno estudiado. Por ende, sirve como
referencia metodológica para futuros investigadores que aborden estudios
relacionados con el control interno y la gestión ambiental.

4.3. Justificación social

Desde la perspectiva social, esta investigación y los resultados

benefician a la organización objeto de estudio y a otros organismos públicos o
privados, porque aportan a nuevas visiones de la gestión ambiental donde la
aplicación de las normas nacionales e internacionales, así como de la
estructura, de las competencias establecidas en la gestión ambiental,
permitiendo un nuevo enfoque en beneficio de la comunidad que ayudará a la
protección y preservación del ambiente para las presentes y futuras
generaciones, basado en el enfoque de desarrollo sostenible.

4.4. Justificación práctica

De acuerdo con los objetivos planteados en la presente investigación,

los resultados sirvieron para identificar fortalezas y debilidades de la gestión
ambiental y del control interno implementado en la EMMAI Manabí-CS-EP de
los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo.
 Además, con los resultados derivados de la evaluación del control
interno y su incidencia en la gestión ambiental del ente objeto de estudio, se
establecieron mecanismos de seguimiento y control interno que aseguran de
manera razonable el cumplimiento de la legislación ambiental vigente, y así
fortalecer la gestión medioambiental de la EMMAI Manabí-CS-EP en los
cantones mencionados.

5. Delimitación de la investigación
5.1. Delimitación temporal

La investigación abarcó el siguiente período de estudio: 01 de enero al 31

diciembre de 2021

5.2. Delimitación geográfica

La Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo Integral – EMMAI

Manabí-CS-EP de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, se encuentra
ubicada en el Km 1.5 en la vía Santa Ana a Ayacucho, sector Garabatal, parroquia
Santa Ana, cantón Santa Ana, Provincia Manabí, República del Ecuador.

5.3. Delimitación teórica

El presente trabajo de investigación se fundamentó en las normas y regulaciones

aplicables del sector público entre las principales se destacan:

 Constitución de la República del Ecuador (2008).

 Código Orgánico del Ambiente (COA, 2017).
 Texto Unificado de Legislación Secundaria de Medio Ambiente (TULSMA,
2017).
 Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Y
Descentralización (COOTAD, 2010).
 Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector
Público y Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de
Recursos Públicos, emitidas por la Contraloría General del Estado (2019).
 CAPITULO 2: MARCO TEORICO-REFERENCIAL

1. Antecedentes
Entre los principales antecedentes recopilados de tesis de pregrado y
postgrado que tienen relación con las variables analizadas se destacan los
siguientes:

(Sailema Tiban, 2017) en su trabajo de investigación denominado “El control

de desechos sólidos y su incidencia en la gestión ambiental del gobierno
autónomo descentralizado municipal del cantón Pastaza”, tuvo como objetivo
estudiar el grado de aplicación de la gestión ambiental y su incidencia en el control
de desechos sólidos para el cumplimiento de los objetivos institucionales y
ambientales del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Pastaza, la investigación se basó en el enfoque cuantitativo, de tipo documental y
campo, de corte exploratorio, descriptivo y explicativo. Se identificó que la entidad
no cuenta con una Unidad de Gestión Ambiental, por cuanto no definieron políticas
y procedimientos para organizar y crear de esta unidad, a pesar que dentro de su
estructura orgánica existe esta unidad.
Se concluyó que los servidores responsables de la gestión ambiental de la
entidad no solicitaron la ejecución de una Auditoría Ambiental Inicial del relleno
sanitario del cantón Pastaza, que permita el licenciamiento ambiental del mismo;
en el sitio de disposición final se ejecutaron varias de sus operaciones sin contar
con un plan de manejo ambiental que evidencie el cumplimiento de las
disposiciones ambientales vigentes en las diferentes etapas del proyecto en
funcionamiento; habiéndose iniciado el proceso de licenciamiento el 13 de abril de
2009 con la emisión del Certificado de Intersección.
El presente antecedente se relaciona con el anteproyecto porque estudió el
control interno basado en la gestión ambiental de un GAD Municipal del Ecuador,
es así, que para el desarrollo de la investigación se tomó como referencia el marco
teórico y metodológico.
(Mora, 2015) en su proyecto de investigación demoninado “Diagnóstico de
los procesos de control y gestión ambiental de los GAD Municipales de la
provincia del Azuay durante el año 2013, y propuesta de mejoras en su
administración, regulación y control” tuvo como objetivo general realizar un
diagnóstico de los procesos de control y gestión ambiental establecidos en los
GADS Municipales de la provincia del Azuay, para establecer una propuesta de
mejora en su administración, regulación y control, para la metodología se aplicó el
diagnóstico de los procesos de control y gestión ambiental en tres GAD
Municipales de la provincia del Azuay, estableciendo cuestionarios de control
interno, de conformidad a lo que señalan las Normas de Control Interno expedidas
por la Contraloría General del Estado y que debe cumplir las Municipalidades para
llevar a cabo sus procedimientos; además se aplicaron encuestas al personal de la
Unidad de Gestión Ambiental de los Municipios para conocer la forma en como
están administrando y controlando los procesos de gestión ambiental
Se concluyó que existe ausencia de una efectiva gestión y empoderamiento
de los temas ambientales por parte de las máximas autoridades de los Gobiernos
Autónomos Descentralizados Municipales, han permitido que los procesos de
control y gestión ambiental se lleven a cabo de forma tradicional y de acuerdo a
las costumbres propias de cada cantón; y no enfocados en la normativa legal que
en este ámbito se encuentra vigente en el Ecuador, la misma que es concordante
con lo que refieren los tratados internacionales para prevenir la contaminación
ambiental.
El presente antecedente se relaciona con el anteproyecto porque se estudió
el control interno haciendo referencia a la aplicación de normas ambientales de
control interno establecidas por la Contraloría General del Estado, se tomó como
referencia los materiales y el método del diagnóstico de los procesos de control y
gestión ambiental de los GAD Municipales de la provincia del Azuay
(Huaman de la Cruz & Inga Quispe, 2017) en su tema de estudio “El control
interno y la gestión ambiental de la empresa minera MILPO en la Ciudad de
Huancavelica periodo 2015”, tuvo como objetivo general determinar la relación
entre el control interno y la gestión ambiental de la Empresa Minera Milpo en la
ciudad de Huancavelica periodo 2015. El nivel de investigación fue correlacional,
diseño no experimental de tipo descriptivo correlacional, como método general se
utilizó el científico y como métodos específicos se utilizaron el descriptivo,
matematización, analítico sintético, inductivo, deductivo, la observación; asimismo
la población fue conformada por los 30 trabajadores de la Empresa Minera Milpo.
Se tomó por el muestreo no probabilístico – por conveniencia, trabajando con la
totalidad de la población.
Los principales resultados que se determinaron en general fue la presencia
de una relación positiva entre los niveles del control interno y la gestión ambiental
de la Empresa Minera Milpo en la ciudad de Huancavelica periodo 2015, la
intensidad de la relación hallada es r=87%, con lo que se concluyó que el Control
interno se relaciona de forma positiva y significativa con la gestión ambiental de la
Empresa Minera Milpo en la ciudad de Huancavelica periodo 2015. Se identificó
que la variable control interno prevalece el nivel adecuado (56.70% de los casos) y
en la variable gestión ambiental prevalece el nivel bueno (70% de los casos).
Finalmente, se determinó que en el año 2015 la evaluación de riesgo se relacionó
de forma positiva y significativa con la planificación ambiental del ente objeto de
estudio.
En consecuencia, este antecedente tiene similitud con la presente tesis
porque determinó la relación entre el control interno y la gestión ambiental de una
entidad determinada, por tal motivo, para el desarrollo de la investigación se tomó
como referencia el marco teórico.

2. Bases teóricas
2.1. Control interno

2.1.1. Origen del control interno

En los tiempos de la revolución industrial aparece el control interno, con el
descubrimiento de las oscilaciones pendulares por Galileo y su aplicación práctica
con el Holandés Huygens, Partir del reloj mecánico construido por Salomón Coster
en 1657 que recién pudo medirse con exactitud el tiempo. Este excepcional
invento sirvió en el curso de la revolución industrial, utilizado como herramienta
para el control de largas jornadas de trabajo en las actividades fabriles.
(Rivas Rodriguez , 2018) afirma en su investigacion que:
A lo largo de la historia del hombre, el ser humano siempre ha sentido la
necesidad de poder tener el control de su entorno, su origen se remonta hasta
finales del siglo XIX en donde un consejo conformado por importantes
empresarios se preocuparon por desarrollar y establecer sistemas que protejan
sus intereses económicos donde llevar un control interno sobre la gestión
empresarial era uno de los principales objetivos; otro punto de origen se
presume sería la aparición de la partida, una de las principales medidas de
control con respecto a la contabilidad.
El control interno es una herramienta que surgió con el fin de disminuir
la aparición de riesgos a las que se ven afectadas las diferentes
organizaciones. Entonces podemos decir que el control interno se originó
debido a la preocupación de la mayoría de empresas, como fin asegurar que
los planes se lleven de acuerdo a lo previsto y como fueron fijadas de acuerdo
a sus políticas.
2.1.2. Concepto del control interno
Según la Contraloría General del Estado (2017):

“el control interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad,

la dirección y el personal de cada institución que proporciona seguridad
razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcancen los
objetivos institucionales”. Constituyen elementos del control interno: el
entorno de control, la organización, la idoneidad del personal, el
cumplimiento de los objetivos institucionales, los riesgos institucionales en
el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos, el
sistema de información, el cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas;
y, la corrección oportuna de las deficiencias de control”.

El control interno es un recurso empleado para conseguir ciertos objetivos,

entonces no debería ser añadido como una carga adicional, al contrario; debe ser
implantado y amoldado dentro de las organizaciones según su conveniencia sin
entorpecer en ningún momento el logro de metas, sino que puedan favorecer su
realización.
El control interno no es un fin en sí mismo, sino un medio para lograr
ciertos objetivos. Los controles internos no deben ser añadidos como una
carga inevitable sino embeberlos en la infraestructura de una organización
de manera que no la entorpezcan, sino que favorezcan el logro de sus
objetivos. Para llevar a cabo el control interno, no es suficiente poseer
manuales de políticas. Son las personas de cada nivel de la organización
las que tienen la responsabilidad de realizarlo (Rivas Rodriguez , 2018).
El control interno sólo puede aportar un grado razonable de seguridad, no la
seguridad total a la dirección de una empresa, ya que existen limitaciones que son
propias de todos los sistemas de control interno y la efectividad de la herramienta
depende de la habilidad de las personas que lo ejecutan. Dichas limitaciones se
deben a que las opiniones sobre las que se basan las decisiones de control
pueden ser erróneas. El personal encargado de establecer controles tiene que
analizar su relación costo/beneficio. Tal vez un control pueda ser muy eficaz pero
el costo de aplicarlo es mayor que el beneficio que reporta y por lo tanto no se
justifica implementarlo.
La definición de control interno es entendida como el proceso que ejecuta la
administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad
razonable en tres principales categorías: Efectividad y eficiencia operacional,
confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y
normas.
La implementación del control interno implica que cada uno de sus
componentes estén aplicados a cada categoría esencial de la empresa
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico permanentemente, como
paso previo cada entidad debe establecer los objetivos, políticas y estrategias
relacionadas entre sí con el fin de garantizar el desarrollo organizacional y el
cumplimiento de las metas corporativas; aunque el sistema de control interno
debe ser intrínseco a la administración de la entidad y busca que esta sea más
flexible y competitiva en el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes
 que impiden que el sistema como tal sea 100% confiable y donde cabe un
pequeño porcentaje de incertidumbre, por esta razón se hace necesario un
estudio adecuado de los riesgos internos y externos con el fin de que el control
provea una seguridad razonable para la categoría a la cual fue diseñado.

2.1.3. Objetivos de control interno

(Rivas Rodriguez , 2018) establece que “el control interno es un recurso
empleado para conseguir ciertos objetivos, entonces no debería ser añadido como
una carga adicional, al contrario; debe ser implantado y amoldado dentro de las
organizaciones” por lo cual se plantea los siguientes objetivos:
 Resguardar los activos de la organización impidiendo perjuicios por estafas
o desatenciones.
 Consolidar la precisión y legalidad de las cifras contables y extracontables,
la misma que son empleadas por la dirección al momento de tomar una
decisión.
 Incentivar el alcance de las actividades dispuestas por la Gerencia.
 Emprender y valorar la seguridad, la excelencia y el avance continuo.
Los objetivos del control interno son los siguientes:
 Cuidar que no reciba daño alguno los artículos del ente con cual sea la
forma de deterioro, extravío, uso ilícito y actos fuera de la ley, así como, en
general, contra situaciones negativa que pudiera modificar.
 Acatar el reglamento vigente de la entidad y a sus operaciones.
 Asegurar que sea confiable y segura la información.
 Incentivar y estimular las prácticas de valores institucionales.
 Fomenta la rendición de cuentas de bienes y fondos a su cargo o objetivo
encargado y aceptado por parte de los funcionarios o servidores públicos
Para (Salinas Guaman , 2016) los objetivos del control interno reposan en
tres puntos importantes los cuales se hacen referencia a continuación:
1. Suficiencia y confiabilidad de la información
 La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información
financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones.
2. Efectividad y eficiencia de los procesos
Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente
con un mínimo de esfuerzo y utilización de recursos y un máximo de utilidad
de acuerdo con las autorizaciones generales especificadas por la
administración.
2.1.4. Importancia del control interno
El control interno en cualquier organización, es importante porque apoya
a la conducción de los objetivos de la organización, como en el control e
información de las operaciones. (Benavides Bustamante , 2017) expone que:
El control interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se
utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa
realice su objeto, detecta las irregularidades y errores y propaga por la
solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la
administración personal, los métodos y sistemas contables para que el
auditor pueda dar cuentas veras de las transacciones y manejos
empresariales.

2.1.5. Elementos principales del control interno

(Huayascachi Leon , 2019) destaca cinco componentes esenciales de un
sistema de control interno eficaz que pueden ser implementados en todas las
compañías de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de
tamaño específicas de cada una.
Estos componentes son: ambiente de control, valoración de riesgos,
actividades de control, información y comunicación y finalmente monitoreo o
supervisión.
1) Ambiente o entorno de control: Establece el fundamento para un sistema de
control interno proporcionando la estructura y disciplina fundamentales.
 2) Evaluación del riesgo: Implica la identificación y análisis por parte de la
conducción y no del auditor interno – de los riesgos relevantes para lograr
los objetivos predeterminados.
3) Actividades de control: Son las políticas, procedimientos y prácticas que
aseguran el logro de los objetivos de la conducción y que se cumple con las
estrategias para mitigar los riesgos.
4) Información y comunicación: Sustenta todos los otros componentes del
control comunicando las responsabilidades de control a los empleados y
brindándoles información en tiempo y forma que les permita cumplir con sus
funciones.
5) Supervisión: cubre los descuidos externos de los controles internos por
parte de la conducción o terceros externos al proceso, o la aplicación de
metodologías independientes. La supervisión corresponde al control que se
realiza sobre el propio control, por lo que conceptualmente se puede
entender como una meta control.

2.1.6. Características del control interno

 El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas
contables, financieros, de planeación, de información operacional de la
empresa.
 Corresponde a la máxima autoridad de la empresa la responsabilidad de
establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.
 En cada área de la empresa, el funcionario encargado de dirigir es
responsable del control interno ante su jefe inmediato, de acuerdo con
los niveles de autoridad establecidos en la empresa.
 La unidad de control interno, o quien haga sus veces, es la encargada
de evaluar en forma independiente el sistema de control interno de la
empresa.
 Todas las transacciones de la empresa deberán registrarse en forma
exacta y oportuna.
2.1.7. Limitaciones del control interno
A pesar de ser un proceso muy útil para la organización que permite su
supervivencia, puede existir el caso de que este mismo no permita el
crecimiento. Según (Zuñiga Abregu , 2017) “el fin del control interno no siempre
es lograr crecimiento, sino asegurar que las actividades se realicen de la
manera prevista (que no necesariamente puede conducir al crecimiento)”.
Todo procedimiento de control interno comienza con la definición de los criterios y
parámetros sobre los cuales deben funcionar las operaciones. Éstos son definidos
por el consejo de administración, la dirección o alta gerencia, pero no permite
asegurar la efectividad de las operaciones si los estándares de funcionamiento
fueron mal definidos.
Los estándares definidos deben contemplar a la normativa y legislación
vigente, no sólo los lineamientos de la dirección. Tampoco toma decisiones
finales, sino que brinda las herramientas para que éstas sean tomadas por las
personas correspondientes
2.1.8. Responsables del control Interno
Entre los principales responsables del control interno destacamos la alta
gerencia, los auditores y el personal, estando sobre todos estos el consejo de
administración, el que fija las pautas y la visión global de la organización.
(Villafuerte Regalado, 2017) menciona que “la alta gerencia es la responsable
última del correcto funcionamiento del sistema de control. Así mismo la integridad
y la ética deben ser elementos que aporten ejemplo a los demás empleados.
El responsable del control interno debe dirigir a los gerentes que a su vez
son los responsables en sus respectivas áreas. La auditoría interna debe
desempeñar un papel de supervisión sobre la eficiencia y permanencia de los
sistemas de control. Para ello debe contar con una ubicación jerárquica adecuada
(contar con permisos de acceso, autoridad para solicitar y obtener información,
etc.).Esta particularidad es significativa, puesto que es la que admite que todos los
niveles de la empresa, tomen parte activa en la acción del control: la
Administración mediante la orientación general y la marcha global de resultados;
las áreas administrativas mediante planificación de normas y medios para ampliar
sus actividades, y las dependencias de ayuda, mediante una adecuada utilización
de procesos administrativos tales como: planeación, vigilancia de gestión y cálculo
del desempeño de los empleados de la empresa u organización (Rocha Munguia,
2019)

2.1.9. Principios del control interno

Como lo expresa (Benavides Bustamante , 2017) para un adecuado control
interno es importante tomar en cuenta los siguientes principios:
 La organización demuestra un compromiso con la integridad y valore
éticos.
 El directorio demuestra independencia en la Administración y supervisa
el desarrollo y cumplimiento del control interno.
 La administración establece con el directorio la supervisión de las
estructuras, las líneas de reportes y los sistemas de autoridad y
responsabilidad para el logro de los objetivos.
 La organización demuestra un compromiso para apoyar a la
administración en la utilización de recursos suficientes para lograr
reportes confiables.
 La organización tiene personas responsables para el control interno en
este proceso y el logro de los objetivos contemplados en los reportes.
 La organización especifica los objetivos con suficiente claridad para
permitir la identificación y evaluación de los riesgos en relación con los
objetivos.
 La organización identifica riesgos para el logro de los objetivos a través
de toda la empresa y analiza los riesgos como una base para determinar
cómo estos deberían ser administrados (p.31).
2.1.10. Componentes del control interno
Según (Ruiz Aguila & Escutia Serrano, 2018) manifiesta que “un sistema de
control interno está compuesto por 5 componentes de acuerdo al modelo COSO”
los cuales son:

1) Ambiente de Control

El ambiente de control es el componente básico del control interno, apoyo de los

demás componentes. Apoya disciplina, estructura y refleja actitud general en las
instituciones, el ambiente de control establece el tono de la organización a influir
sobre la conciencia de control del personal.

El ambiente de control está formado por los siguientes factores:

Participación de la
dirección y el
Estructural
cómite de auditoría
organizcional
de vigilancia de la
entidad

Asignación de la
Integridad y valores
autoridad y
éticos
responsabilidad

Conciencia de Factores del Politicas y practicas

control y estilo ambiente de respecto a los
operativo recursos humanos
cotnrol

Fuente: Ruiz y Escutia (2018)

Elaborado: Autoras de la investigación

2) Evaluación del Riesgo

 Los riesgos son las acciones, eventos o circunstancias, internas o externas a la
empresa que afectan su capacidad para lograr sus objetivos.

Los riesgos pueden afectar la existencia de la empresa, sin embargo, no

existe una forma que garantice eliminarlos totalmente. Todas las entidades,
independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o industria a la que
pertenezcan, tienen riesgos en todos los niveles de su organización, la decisión de
establecer una empresa es un riesgo.

La administración es la responsable de determinar el nivel de riesgo que la

empresa puede aceptar y determinar acciones para mantenerlo en ese nivel. El
nivel de riesgo apropiado para cada empresa varía en función de la naturaleza y
circunstancias de cada entidad.

3) Actividades de Control

Las actividades de control son las políticas y procedimientos, son acciones

de las personas para implementar las políticas para ayudar a asegurar que
se están llevando a cabo las administrativas identificadas como necesarias
para manejar los riesgos. Las actividades de control se pueden dividir en
tres categorías, basadas en la naturaleza de los objetivos de la entidad con
las cuales se relaciona: operaciones, información financiera o cumplimiento
(Carrera Erazo, 2015)

Los controles son las políticas y procedimientos adicionales establecidos por la

administración para prevenir y detectar riesgos, con ello proporcionar una
seguridad razonable de lograr los objetivos en el desarrollo de las actividades y el
registro de las operaciones de la entidad.

4) Información y comunicación

Es el proceso de capturar e intercambiar la información necesaria para

conducir, administrar y controlar las operaciones de una entidad.
 La calidad tanto de la información como la comunicación de una entidad
afectan la toma de decisiones oportunas, en el control de sus actividades y en la
preparación de información financiera confiable.

5) Monitoreo o vigilancia

Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una

combinación de ambas se utilizan para comprobar si cada uno de los
componentes de control interno, están presentes y funcionan adecuadamente, las
evaluaciones continuas, que están integradas en los procesos de negocio en los
diferentes niveles de la entidad proporcionan información adecuada”.

La vigilancia es el proceso en el cual la administración evalúa la calidad de

ejecución del Control Interno en el tiempo. Implica evaluar el diseño y la operación
de controles en forma oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias.

2.1.11. Políticas del control interno

(Carrera Erazo, 2015) define la política como “una decisión permanente que se
toma sobre ciertos asuntos y sus problemas. Las políticas escritas establecen
líneas de guía, un marco en el que el personal operativo pueda obrar para
balancear las actividades y objetivos de la dirección superior según convenga a
las condiciones del organismo social”

Por lo antes establecido, las políticas de control interno son normas que
regulan la gestión de los procesos en cada área de trabajo.

2.1.12. Métodos para la evaluación de control interno

Existen tres métodos para la evaluación del control interno, en donde cada
uno de ellos tienes sus características propias como son:

 Cuestionarios:

Tiene como base especifica el considerar que existen procedimientos de

uso general en las organizaciones y de acuerdo a ello se adecuan en
preguntas por consiguiente existiendo una respuesta afirmativa significa que
eso está cumpliendo y de ser negativa alude a su inexistencia o en su defecto
al incumplimiento. (Villafuerte Regalado, 2017) Consiste en el empleo de
cuestionario previamente elaborados por el auditor, los cuales incluyen
preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y quien
tiene a cargo sus funciones, es un método importante para el control interno.

Los cuestionarios son formulados de tal manera que las respuestas

afirmativas indican la existencia adecuada medida de control, mientras que las
respuestas negativas señalan una falla o debilidad en el sistema establecido.

 Descriptiva:

Se distingue por que presenta en forma detallada los procesos que está
aprobado seguir en una actividad, adicionando las formas y prácticas de
trabajo, normas, políticas, métodos, programas específicos, división de trabajo
y responsabilidad. Tiene especial aplicación en donde los procedimientos son
extensos.

Como lo expresa, Villafuerte (2017) consiste en la descripción de las

actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas
unidades administrativas que conforman la entidad, haciendo referencia a los
sistemas o registros contables relacionados con esas actividades y
procedimientos.

Como lo explican los autores, este método de la descripción debe

hacerse de manera tal que siga el curso de las operaciones en todas las
unidades administrativas que intervienen de la empresa, nunca se practicara
en forma aislada.

 Gráficos

Medio de cuadros y graficas el flujo de las operaciones a través de los

puestos o lugares donde se encuentran establecidas las medidas de control
para el ejercicio de las operaciones.
 Como manifiesta, (Sifuentes Llancari, 2018) la técnica de diagramación
constituye el método de trabajo a ser empleado en el diseño de los sistemas de
información para que estos presenten en forma coherente y comprensible el
proceso administrativo que se trata de describir. Este método permite detectar
con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se encuentran debilidades de
control, aun cuando hay que reconocer que se requiere mayor inversión de
tiempo por parte del auditor en la elaboración de flujogramas y habilidades
para hacerlos.

2.2. Gestión ambiental

2.2.1. Definición de la gestión ambiental

La gestión ambiental, también designada como gestión del medio ambiente

implica a aquella serie de actividades, políticas, dirigidas a manejar de manera
integral el medio ambiente de un territorio dado y así contribuir con el
desarrollo sostenible del mismo (Sailema Tiban, 2017).

La gestión ambiental es entendida como el manejo participativo de las situaciones

ambientales de una región por los diversos actores, mediante el uso y la aplicación
de instrumentos jurídicos, de planeación, tecnológicos, económicos, financieros y
administrativos, para lograr el funcionamiento adecuado de los ecosistemas y el
mejoramiento de la calidad de vida de la población dentro de un marco de
sostenibilidad

La gestión ambiental, también designada como gestión del medio ambiente

implica a aquella serie de actividades, políticas, dirigidas a manejar de manera
integral el medio ambiente de un territorio dado y así contribuir con el desarrollo
sostenible del mismo (Sailema Tiban, 2017).

2.2.2. Características de la gestión ambiental

Un sistema de gestión ambiental es un marco estructurado para gestionar los

impactos ambientales significativos de una organización, los sistemas de gestión
ambiental habitualmente incluyen el manejo de desechos, emisiones, uso de
energía, transporte y consumo de materiales (Benavides, 2017).

Un sistema de gestión ambiental es considerado como una herramienta para

identificar los impactos ambientales que generan las organizaciones por medio de
las actividades de producción.

Los sistemas de gestión ambiental para lograr su objetivo con el Ambiente utilizan
como soporte de una metodología, planificada y documentada que permita a las
organizaciones aumentar su eficiencia.

2.2.3. NORMA ISO 14001:2015 -Sistema de Gestión Ambiental – Requisitos

con orientación para su uso

El propósito fundamental de los sistemas de gestión ambiental es:

 Identificar aspectos ambientales significativos, al igual que la legislación

aplicable y otros requisitos.
 Formular y asumir un compromiso enmarcado en la política ambiental
institucional.
 Lograr los objetivos y metas previstas. Mediante lo cual se previene la
contaminación, se cumple con los requisitos y se mejora el desempeño
ambiental, la toma de conciencia respecto al ambiente

La norma ISO 14001:2015, es un marco que define las reglas para integrar las
preocupaciones ambientales en las actividades de la organización con el fin de
controlar los impactos ambientales y así conciliar los requisitos operativos de la
organización con el respeto al medio ambiente. Aplicable a cualquier tipo de
organización. Esta norma cuenta con un estándar internacional definido por la
Organización Mundial de Normalización (ISO, por sus siglas en inglés), que es una
federación mundial de organismos nacionales de normalización que comprende
aproximadamente 140 países

2.2.4. Ventajas de las Normas ISO 14001:2015

Según (Benavides Bustamante , 2017) la adopción de un sistema de gestión
ambiental puede ayudar a una organización a:

 Administrar y mejorar su desempeño ambiental (manejo de impactos

negativos) y ayudar aumentar la eficiencia de los recursos (por ejemplo,
reducir los desechos y el uso de energía).
 Cumplir con las leyes y regulaciones ambientales.
 Generar ahorros financieros a través del uso bien administrado de recursos
y prácticas eficientes.
Mejorar su prestigio y reputación con el personal, las empresas clientes, las
organizaciones asociadas y otras partes interesadas.
Adaptarse a un entorno cambiante (ya sea sus operaciones o sus productos
/ servicios)

2.2.5. Permisos Ambientales

Un permiso ambiental es una autorización administrativa ambiental que otorga

la Autoridad Ambiental competente a través del Sistema Único de Información
Ambiental (SUIA), a una persona natural o jurídica, para la ejecución de un
proyecto, obra o actividad. Los tipos de permiso ambientales son:

 Registro Ambiental. - Es el permiso ambiental obligatorio que otorga la

Autoridad Ambiental Competente, en el que se certifica que el promotor ha
cumplido con el proceso de regularización de su proyecto, obra o actividad.
Dentro de esta categoría se encuentra catalogados los proyectos, obras o
actividades de bajo impacto ambiental y su obtención es obligatoria (Ministerio
del Ambiente, 2015).
 Licencia Ambiental. - Es el permiso ambiental otorgado por la Autoridad
Ambiental Competente a través del SUIA, siendo de carácter obligatorio para
aquellos proyectos, obras o actividades considerados de medio o alto impacto
y riesgo ambiental. El Sujeto de control deberá cumplir con las obligaciones
que se desprendan del permiso ambiental otorgado (Ministerio del Ambiente,
2015).
 El Certificado Ambiental no es considerado un permiso ambiental por ser
otorgado a los proyectos, obras o actividades de mínimo impacto ambiental, y no
es de carácter obligatorio.

2.2.6. Mecanismos de Control y Seguimiento Ambiental

El seguimiento consiste en la verificación del cumplimiento de la normativa

ambiental y de las obligaciones ambientales contenidas en los permisos
ambientales correspondientes, en base del monitoreo de la evolución de los
impactos ambientales y la efectividad de las medidas de prevención, mitigación de
impactos, restauración y compensación en el tiempo. De los mecanismos, el
control y seguimiento ambiental puede efectuarse por medio de los siguientes
mecanismos:

Monitoreos

Los monitoreos serán gestionados por los operadores mediante reportes que
permitan evaluar los aspectos ambientales, el cumplimiento de la normativa
ambiental, del plan de manejo ambiental y de las obligaciones derivadas de las
autorizaciones administrativas otorgadas (Meythaler, Meythaler & Zambrano,
2019).

Muestreos

La toma de muestras con fines de evaluación y análisis de la calidad ambiental

en proyectos, obras o actividades, serán gestionados por los operadores para
cumplir el plan de monitoreo del plan de manejo ambiental y para determinar la
calidad ambiental de una descarga, emisión, vertido o recurso (Meythaler,
Meythaler & Zambrano, 2019).

Inspecciones

Las inspecciones deberán ser realizadas por funcionarios de la Autoridad.

Durante las inspecciones se podrá tomar muestras de las emisiones, descargas y
vertidos, inspeccionar el área de intervención y solicitar las autorizaciones
administrativas ambientales correspondientes, así como cualquier otra información
que se considere necesaria en función del marco legal aplicable, el plan de
manejo ambiental o las condicionantes de la autorización administrativa ambiental
otorgada. Finalizada la inspección se suscribirá el acta correspondiente, en la que
se hará constar los hallazgos de la inspección, que será notificado al operador. El
operador deberá presentar el plan de acción para la implementación de las
medidas correctivas, en los casos que corresponda (Meythaler, Meythaler &
Zambrano, 2019).

Informes ambientales de cumplimiento

Permite que los operadores obligados por normativa puedan entregar

informes de cumplimiento de las medidas establecidas en el Plan de Manejo
Ambiental.

Auditorías Ambientales

Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencia y evaluar objetivamente el grado de cumplimiento de los requisitos
legales ambientales, planes de manejo y requisitos que sustentan la autorización
administrativa de un proyecto, obra o actividad, u otro instrumento legal o
contractual que se determine como criterio de referencia (Meythaler, Meythaler &
Zambrano, 2019).

Vigilancia ciudadana o comunitaria

Son los mecanismos para dar a conocer a una comunidad afectada/interesada,

los proyectos que puedan conllevar riesgo ambiental, así como sus estudios de
impacto, posibles medidas de mitigación y planes de manejo ambiental (Meythaler,
Meythaler & Zambrano, 2019).

Otros que establezca la Autoridad Ambiental Competente.

Sin perjuicio de otros mecanismos establecidos en la Constitución Política y en

la ley, se reconocen como mecanismos de participación social en la gestión
ambiental, los siguientes:
 Audiencias, presentaciones públicas, reuniones informativas, asambleas,
mesas ampliadas y foros públicos de diálogo;
 Talleres de información, capacitación y socialización ambiental;
 Campañas de difusión y sensibilización ambiental a través de los medios de
comunicación;
 Comisiones ciudadanas asesoras y de veedurías de la gestión ambiental;
 Participación a través de las entidades sociales y territoriales reconocidas por
la Ley Especial de Descentralización y Participación Social, y en especial
mediante los mecanismos previstos en la Ley Orgánica de las Juntas
Parroquiales;
 Todos los medios que permitan el acceso de la comunidad a la información
disponible sobre actividades, obras, proyectos que puedan afectar al ambiente;
 Mecanismos de información pública;
 Reparto de documentación informativa sobre el proyecto;
 Página web;
 Centro de información pública;
 Los demás mecanismos que se establezcan para el efecto.
 CÓDIGO ORGÁNICO DEL AMBIENTE
CONSTITUCIÓN DE
LA REPUBLICA DEL
ECUADOR

O LEGAL
INSTRUMENT
3. Marco legal

Registro Oficial Suplemento No.175

R.O N. 449, 21 de
Diciembre de 2015
REGISTR
O OFICIAL

TITULO I: SISTEMA NACIONAL DESCENTRALIZADO TITULO I TITULLO II:

DE GESTION AMBIENTAL OBJETO, DERECHOS
AMBITO Y FINES

CAPITULO I: DEL SISTEMA NACIONAL

DESCENTRALIZADO DE GESTION AMBIENTAL
CAPÍTULO
SEGUNDO Derechos
del buen vivir
LO QUE ESTABLECE

Ambiente sano
Sección primera

Sección segunda

Art.3
Art.2
Art. 1
Agua y alimentación

Art.15
Art. 15
Art. 14
Art. 12
X
A
AGU
O
SUEL
E
AIR
APLICA A:

x
x
x

X
X
A
BIOT

x
x
x

X
X
X
S
PERSONA

General
General
General
General

Naturaleza
Naturaleza
Naturaleza
MONITOREO
 CODIGO ORGANICO DE
TEXTO UNIFICADO DE LEGISLACIÓN
ORGANIZACION
SECUNDARIA DEL MINISTERIO DEL
TERRITORIAL,
AMBIENTE
COOTAD

Registro Oficial
R.O N. 270, Viernes 13 de Febrero 2015 Suplemento 303 de 19-
oct.-2010

LIBRO SEPTIMO DE LA REPARACION

LIBRO VI DE LA CALIDAD AMBIENTAL INTEGRAL DE DAÑOS AMBIENTALES Y
REGIMEN SANCIONADOR

ANEXO 1: RECURSO AGUA

TITULO I DE LA REPARACION INTEGRAL
5.2 CRITERIOS GENERALES PARA LA Capítulo III: Cantones
DE DAÑOS AMBIENTALES
DESCARGA DE EFLUENTES

PÚBLICO
5.2.3 NORMAS
PARA DESCARGA

ALCANTARILLADO
DE EFLUENTES AL
Art. 21
Art.296
Art. 295
Art. 293
Art. 292
Art. 291
Art. 290
Art. 289
Art. 288

.
5.2.3.4

5.2.3.6
5.2.3.5
B
A

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

Solido
Solido
Solido
Solido
Solido
General
General
General
General
General
General
General
General
Naturaleza

suspendido
suspendido
suspendido
suspendido
suspendido
 X PARÁMETROS
ORGÁNICOS

RECURSO
NEXO 2:
E

SUELO
4.3 DE LAS ACTÍVIDADES INORGÁNICO
QUE DEGRADAN EL SUELO S

409-01 Medio Ambiente X Naturaleza

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES,

JURIDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE

ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO Y PERSONAS

409-02 Organización de la Unidad X X Naturaleza

Registro Oficial Suplemento 87 de 14-dic.-2009

Ambiental

409-04 Gestión ambiental en X X Naturaleza

proyectos de saneamiento

409 GESTION AMBIENTAL

RECURSOS PUBLICOS

ambiental

409-07 Gestión ambiental en el X X Naturaleza

ambiente físico o natural, agua

409-09 Gestión ambiental en el X X Naturaleza

ambiente físico o natural, suelo

409-10 Gestión ambiental en el X X Naturaleza

ambiente físico o natural, flora y
fauna

409-12 Gestión ambiental en el X X Naturaleza

ambiente físico o natural, energía
X General
Registro Oficial 370 el 25 de enero
LA ORDENANZA CONSTTTUTIVA

OBJETIVOS Y FUNCIONE5 DE I.A

ORDENANZA REFORMATORIA A

DE LA EMMAI. MANABÍ-CS-EP

Art. 6

X General
EMPRESA
TITULO II
del 2011

Art.7

x General

Art. 8
Norma Técnica Ecuatoriana ORDENANZA DE CONSTITUCION DE
Acuerdo N°26
LA EMMAI-MANABI-CS-EP

Registro Oficial: Quito/2014

Ministerio del ambiente: Registro Oficial,
Órgano del Gobierno Del Ecuador, Quito,
12 de mayo de 2008

NTE INEN
TITULO I

Estandarización De Colores Procedimientos para: Registro de

Para Recipientes De generadores de desechos peligrosos,
Depósito Y Almacenamiento Gestión de desechos peligrosos CONSTITUCION, DENOMINACION Y
Temporal De Residuos previo al licenciamiento ambiental, y OBJETIVOS
Sólidos. Requisitos. para el transporte de materiales
peligrosos.
Art.2
Art.1
Art.5
Art.4
Art.3

Art. 4
Art. 3

Ambiental
INEN 2841 2014-03. Gestión
x

X
X
X
X
x

X
X

General
General
General
General
General
General
General

Naturaleza
 Registro Oficial: Quito/2013

NTE INEN

Segunda Revisión Transporte,

Almacenamiento Y Manejo De
Materiales Peligrosos. Requisitos
Revisión
NTE INEN 2266:2013 Segunda
X
X
General
4. Contextualización de las variables

La asociación y concurso común de los Gobiernos Municipales de los cantones

24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, de la provincia de Manabí en la República del
Ecuador, permite conformar un sistema común para la gestión de los residuos
sólidos que técnica y materialmente sea liderada por una empresa pública de los
municipios mencionados, amparadas en estamentos legales y con la firme
convicción de que el aseo integral y el cuidado del ambiente surge de la iniciativa
de crear la Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo Integral – EMMAI
Manabí-CS-EP de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo.

Es así, que, en sesiones ordinarias de 26, 28 y 30 de octubre de 2010 los

Concejos Municipales de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo,
resolvieron autorizar a sus personeros municipales la suscripción del convenio
interinstitucional para la creación de una empresa pública en mancomunidad para
la gestión de residuos sólidos de los 3 cantones manabitas mencionados. (Gómez
Macías, 2014)

Asimismo, se destaca que la Ordenanza de Constitución de la EMMAI Manabí-

CS-EP de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, publicada en el
Registro Oficial N°370 de 25 de enero de 2011, señala que la EMMAI-MANABÍ
CS-EP, es la entidad competente y responsable directa de la administración del
Sistema de Gestión: Barrido, recolección, limpieza, tratamiento, transporte y
disposición final de desechos en los Gobiernos Autónomos Descentralizados de
los cantones indicados. (Gómez Macías, 2014), misma que inició sus actividades
desde el 12 de noviembre de 2010.

4.1 Misión

La EMMAI Manabí-CS-EP de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo,

tiene como misión prestar servicio al público de aseo en el ámbito regional, el cual
promueve y ejecuta dentro de sus competencias, la Política de Gestión Integral de
Residuos Sólidos, bajo criterios de responsabilidad social, generando bienestar a
la comunidad y a sus empleados.

4.2 Visión

La visión de la EMMAI Manabí-CS-EP es ser eficiente, efectiva, transparente,

participativa, equitativa e incluyente. Impulsar el trabajo digno, desarrollo
profesional y humano del personal, garantizando la gestión integral de residuos
sólidos, resolviendo problemas sanitarios y ambientales con la adecuada
disposición de desechos y generando alternativas de manejo ambiental al
emprender actividades productivas de reciclaje. Promover la responsabilidad
ambiental y participación ciudadana de los tres cantones para el desarrollo
humano sostenible y bienestar de la ciudadanía.

4.3 Objetivos Institucionales

a. Procurar el bienestar de la colectividad y contribuir al fomento y protección
ambiental de los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo.
b. Planificar e impulsar el desarrollo ambiental de los cantones 24 de Mayo, Santa
Ana y Olmedo, en sus áreas urbanas y rurales.
c. Acrecentar el espíritu de integración de todos los actores sociales, culturales y
económicos, el civismo y la confraternidad de la población para lograr el
desarrollo ambiental de manera integral y sostenible, Coordinar con otras
entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura de manejo ambiental.
d. Investigar, analizar y recomendar las soluciones más adecuadas a los
problemas ambientales existentes en los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y
Olmedo, con arreglo a las condiciones cambiantes.
4.4 Estructura Orgánica
 5. Operacionalización de las variables
Tabla 1
Operacionalización de variables
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
Instrumentos de
Variable Definición conceptual Dimensiones Indicadores Ítems recolección de
información
Control Interno Las políticas, los 1. ¿La entidad cuenta con Cuestionario de
procedimientos, las prácticas Políticas de control interno Control Interno
y las estructuras relacionadas con la gestión
organizacionales están ambiental?
diseñadas para proporcionar 2. ¿Cuenta la entidad con un
de forma razonable y orgánico estructural funcional?
confiable los objetivos de las 3. ¿Cuenta la entidad con un
entidades que serán Ambiente de Conducta y actitudes codigo de ética?
alcanzados y en los eventos control Organigrama 4. ¿Existe un manual de
no deseados de manera que Naturaleza, funciones en la entidad?
serán prevenidos o complejidad 5. ¿Considera usted que en
detectados y corregidos la empresa existe un clima
(Rivas Márquez, 2011). ético propicio que contribuya al
desarrollo sostenible?
6. ¿Se han establecido
objetivos ambientales en la
entidad?
7. ¿Cada servidor realiza sus
funciones de acuerdo a las
competencias establecidas?
8. ¿Las áreas cuentan con un
Manual de Procesos que
regulen los procedimientos
para desarrollar las
operaciones
correspondientes?
 9. ¿La entidad dispone de
mecanismos para identificar
riesgos potenciales y
asociados con impacto
ambiental?
Evaluación de Identificación de 10. ¿Se realiza una evaluación
riesgos riesgos de riesgos periódica en la
Valoración de riesgos entidad?
Respuesta de riesgo 11. ¿Se realiza de forma
periódica un plan de mitigación
de riesgos por departamento?
12. ¿La administración o jefes
encargados de los
departamentos realizan el
proceso de evaluación de
riesgos?
13. ¿Se ha realizado alguna
vez una evaluación o auditoría
ambiental en la empresa?

14. ¿Se supervisa los

procesos de recolección y
barrido?
15. ¿Los responsables de la
supervisión de los procesos de
la entidad comunican
oportunamente las deficiencias
detectadas en el
Actividades de Control preventivo funcionamiento de los
control Control correctivo componentes del control
Control posterior interno?
16. ¿La entidad realiza
evaluaciones de desempeño
del personal que labora en la
 institución?
17. ¿Se han brindado
capacitaciones sobre control
interno a los servidores del
área técnica?
18. ¿La entidad cuenta con
una unidad de Gestión
Ambiental para el control del
área técnica?

19. ¿Existen niveles de acceso

y seguridad dentro del sistema
de información de la entidad?
20. ¿El sistema de
comunicación de la empresa
permite que la información
Información y Información oportuna llegue de forma adecuada a
Comunicación todos los servidores?
21. ¿La entidad ha establecido
un sistema efectivo, seguro y
eficiente para el registro de
Comunicaciones internas y
externas?
22. ¿Cumple la entidad con los
Principios Institucionales de
Seguridad de la Información?

23. ¿La dirección superior

realiza un seguimiento a las
políticas y al cumplimiento de
los objetivos de gestión en el
Monitoreo Evaluación continua marco de las estrategias de la
entidad?
24. ¿La dirección superior ha
determinado los responsables
 de la generación de la
información necesaria que
permita el seguimiento de los
riesgos y el desvío al
cumplimiento de objetivos de
gestión y específicos?
25. ¿La dirección superior
instruye las acciones
necesarias para perfeccionar
los controles internos sobre la
base del seguimiento
realizado?
26. ¿Los responsables de la
supervisión comunican
oportunamente las deficiencias
detectadas en el
funcionamiento de los
componentes de control
interno?
27. ¿Los responsables
superiores establecen las
acciones necesarias para
mejorar el diseño de los
controles o la efectividad de su
aplicación?

Gestión Conjunto de políticas, Monitoreos ¿Qué tipo de mecanismos Entrevistas

Ambiental normas, actividades Muestreos y control de seguimiento y
operativas y administrativas Inspecciones ambiental se han aplicado Encuestas
de planeamiento, Informes ambientales en la entidad?
financiamiento y control de cumplimiento ¿La entidad cuenta con la
 estrechamente vinculadas, Mecanismo de Auditorías Ambientales Unidad de Gestión
que deben ser ejecutadas control y Vigilancia ciudadana o Ambiental?
por el Estado y la sociedad seguimiento comunitaria ¿Se ha definido las
para garantizar el desarrollo ambiental Otros que establezca funciones y
sustentable y una óptima la Autoridad Ambiental responsabilidades al
calidad de vida (Tibán, Competente personal del área
2014). ambiental?
¿Con qué tipo de permiso
ambiental o autorización
administrativa ambiental
cuenta la entidad?
¿La entidad cuenta con
uno de los siguientes
Subplanes de Manejo
Ambiental?
¿Se ejecutan lo
establecido en los Planes
de Manejo Ambiental y en
los respectivos subplanes?
¿Han sido objeto de
alguna inspección por
parte de la autoridad
ambiental competente?
¿Con qué frecuencia
presentan informes
ambientales de
cumplimiento ante la
autoridad competente?
¿Se ha realizado
auditorías ambientales?
¿Cada que tiempo se
realizan las auditorías
ambientales?
¿Se capacita al personal
sobre el manejo de
desechos o residuos?
¿Qué tipo de desechos se
administran en la entidad?
¿Se realizan informes de
planificación donde
participa la ciudadanía?
¿Cumplen con las
obligaciones ambientales
establecidas en la
normativa?
¿El relleno sanitario cuenta
con la licencia ambiental?
¿Se aplican indicadores
ambientales para evaluar
la gestión ambiental de la
entidad?
¿Se establecen objetivos y
metas anuales
relacionados con la gestión
ambiental de la entidad?
 CAPITULO 3: DISEÑO METODOLOGICO
1. Tipo de investigación

Investigación documental: Se procedió a realizar una investigación

documental, por medio de fuentes bibliográficas confiables, basadas en:
libros, artículos científicos, tesis de grado y postgrado; así mismo, se obtuvo
información referente a los procesos desarrollados en el año 2021
correspondiente al control interno aplicado al sistema de gestión ambiental
del ente objeto de análisis.

Investigación de campo, dado, que se analizó aspectos relevantes

a fin de evaluar el control interno aplicado a la gestión ambiental de la
EMMAI Manabí-CS-EP de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo,
por medio de parámetros cualitativos y cuantitativos, que llegaron a reflejar
técnicas e instrumentos que se aplicó para la recolección de información.

2. Enfoque de la investigación

La presente investigación fue predominante cuantitativa ya que se

fundamentó en la medición de las características de los fenómenos sociales
lo cual supone derivar de un marco conceptual pertinente al problema
analizado, una serie de postulados que expresen relaciones entre las
variables estudiadas de forma deductiva.

Es así, que para el desarrollo de la investigación se aplicó el enfoque

cuantitativo, por cuanto permitió estudiar las propiedades y fenómenos
cuantitativos para evaluar el control interno y su incidencia en la gestión
ambiental de la EMMAI Manabí-CS-EP.

3. Alcance de la investigación

Descriptiva
 Se consideró la investigación descriptiva al ser aquella que tiene
características o rasgos de la situación o fenómeno objeto de estudio. Una
de las funciones principales de la investigación descriptiva es la capacidad
para seleccionar las características fundamentales del objeto de estudio y
su descripción detallada de las partes, categorías o clases de dicho objeto.
Es por esto, que la presente investigación fue descriptiva, ya que se
detallaron o describieron los fenómenos evaluados en relación al control
interno y sistema de gestión ambiental de la EMMAI Manabí-CS-EP de los
cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo.
4. Diseño de Investigación
La investigación fue no experimental-transversal, debido a que se
requirió información relevante de la empresa, para el ámbito de estudio de
un contexto experimental, basándose en categorías, conceptos, variables,
sucesos, comunidades o contextos que se dan sin la intervención directa
del investigador.

5. Método de la Investigación

Método analítico-sintético: Sirvió para el análisis teórico, de los datos y

de la propuesta.

Método estadístico: Aportó al procesamiento, análisis e interpretación

de los resultados encontrados, para la emisión de conclusiones.

Método inductivo-deductivo: Aportó estrategias de razonamiento

lógico para llegar a una conclusión general y específica.

Método descriptivo: Ayudó a evaluar y a describir las características

para evaluar la problemática y la relación entre variables.

Método Bibliográfico: Aportó a determinar la información científica

utilizada en la construcción del marco teórico.

6. Población y muestra

La población es de 9 personas las cuales se detallan a continuación:

 Director general (1)

  Técnico Ambiental (1)
 Inspector de Higiene (1)
 Personal operativo (6)
- 1 Guardia.
- 3 agentes de barrido y aseo.
- agentes de recolección.

Para la muestra, no se aplicó cálculos muestrales, por tratarse de

una población finita y pequeña.

7. Técnicas e instrumentos de recolección de información

Cuestionario de control interno: Se aplicó un cuestionario de

control interno estructurado al Director General del EMMAI Manabí-CS-EP
de los cantones 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, para evaluar los
controles ambientales ejecutados al interior de la institución.
Encuesta: Se aplicó una encuesta a través de un cuestionario con
preguntas cerradas, dirigida al Director general, Técnico Ambiental,
Inspector de Higiene y al personal operativo que labora en la EMMAI
Manabí-CS-EP, a fin de realizar un diagnóstico sobre el control interno y la
gestión ambiental implementada en la institución.
Observación: Se aplicó la técnica de observación de modo que se
analicen los procesos sin alterar su origen.
Análisis documental: Se recopiló y evaluó las evidencias
documentales relacionadas con el control interno y el sistema de gestión
ambiental implementado en la entidad objeto de estudio durante el año
2021.

8. Procesamiento de la Información

Una vez concluida las etapas de recopilación y procesamiento de los datos

se procedió a realizar una tabulación mediante tablas estadísticas con la
 finalidad de elaborar el respectivo análisis a cada elemento, este
procedimiento se hizo a través del programa de Microsoft Excel.

CAPITULO 4
1. Diagnóstico de la Gestión Ambiental de la Empresa.

FODA

Tabla 2
Matriz FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Personal Calificado. Insuficiencia de personal.
Infraestructura idónea. Presupuesto no acorde a las
Apoyo institucional. necesidades.
Disposición del personal. Deficiencia de programas de
Buenas relaciones capacitación en materia
interinstitucionales. ambiental.
Buenas relaciones con usuarios No se aplican de manera
y/o clientes. correcta los procesos para
Entidad autónoma. ejecutar las políticas
ambientales.
No se aplican indicadores de
gestión ambiental.

OPORTUNIDADES AMENAZAS
Colaboración de otras Retardo en la adquisición de
instituciones gubernamentales. insumos.
Crecimiento de Liquidez. Asignación de presupuesto
No tener competencia directa. deficiente para material, equipo
Personalizar la atención. e insumos.
Ingresos constantes de Retardo en pago de
recursos. proveedores.
Existencia de empresas Injerencia política en la
públicas con experiencia. disminución del cobro de la
tarifa por recolección de
desechos sólidos.
 2. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO BASADO EN LAS NORMAS
INTERNACIONALES ISO 14001:2015

RESPUESTA
OBSERVACIONES
Nº PREGUNTAS POND CALIF
SI NO C/P

Ambiente de control
1. ¿La entidad X 4 4 No existen de manera formal las
cuenta con políticas de control interno,
Políticas de relacionado a la gestión ambiental.
control interno
relacionadas a la
gestión ambiental?
2. ¿Cuenta la 4 4
entidad con un X
orgánico
estructural
funcional?
3. ¿Cuenta la 4 4
entidad con un X
código de ética?
4. ¿Existe un manual 4 4
de funciones en la X
entidad?
5. ¿Considera usted 4 4
que en la empresa
existe un clima
ético propicio que X
contribuya al
desarrollo
sostenible?

6. ¿Se han 4 4 Si se han establecidos objetivos

establecido X ambientales.
objetivos
ambientales en la
entidad?
7. ¿Cada servidor 4 4
realiza sus
funciones de
X
acuerdo a las
competencias
establecidas?
8. ¿Las áreas X 4 4 No existe un manual de proceso de
cuentan con un manera formal.
Manual de
 Procesos que
regulen los
procedimientos
para desarrollar
las operaciones
correspondientes?
9. ¿La entidad 4 4 Dispone de mecanismos como la
dispone de observación, la entrevista y la
mecanismos para X encuesta para identificar los riesgos,
identificar riesgos asi evitar un impacto ambiental.
potenciales y
asociados con
impacto
ambiental?

10. ¿Se realiza una 4 4 La entidad si realiza una evaluación

evaluación de de riesgos, lo hace de manera
riesgos periódica X anual.
en la entidad?
11. ¿Se realiza de 4 4 Si se realiza de forma periódica un
forma periódica un X plan de mitigación se lo realiza de
plan de mitigación manera anual.
de riesgos por
departamento?
12. ¿La 4 4
administración o Semestral.
jefes encargados
X
de los
departamentos
realizan el proceso
de evaluación de
riesgos?
13. ¿Se ha realizado 4 4 Dentro de la empresa la ultima
alguna vez una auditoria que se realizo fue en el año
evaluación o 2017.
X
auditoría
ambiental en la
empresa?
14. ¿Se supervisa los 4 4
procesos de
recolección y X
barrido?
15. ¿Los 4 4
responsables de la
supervisión de los
procesos de la
X
entidad comunican
oportunamente las
deficiencias
 detectadas en el
funcionamiento de
los componentes
del control
interno?
16. ¿La entidad 4 4
realiza
evaluaciones de X
desempeño del
personal que
labora en la
institución?
17. ¿Se han brindado 4 0 No se ha capacitado al personal en
capacitaciones control interno de ningún tipo.
sobre control X
interno ambiental
a los servidores
del área técnica?
18 ¿La entidad 4 4
cuenta con una
unidad de Gestión X
Ambiental para el
control del área
técnica?
Información y Comunicación

19. ¿Existen niveles 4 4

de acceso y
seguridad dentro X
del sistema de
información de la
entidad?
20. ¿El sistema de 4 4
comunicación de
la empresa
permite que la X
información llegue
de forma
adecuada a todos
los
servidores?
21. ¿La entidad ha 4 4
establecido un
sistema efectivo,
seguro y eficiente
X
para el registro de
comunicaciones
internas y
externas?
22. ¿Cumple la 4 4
 entidad con los
principios X
institucionales de
seguridad de la
información?
23. ¿La dirección 4 4
superior realiza un
seguimiento a las
políticas y al
X
cumplimiento de
los objetivos de
gestión en el
marco de las
estrategias de la
entidad?
24. ¿La dirección 4 0
superior ha
determinado los
responsables de la
X
generación de la
información
necesaria que
permita el
seguimiento de los
riesgos y el desvío
al cumplimiento de
objetivos de
gestión y
específicos?
25. ¿La dirección 4 0
superior instruye
las acciones
necesarias para
X
perfeccionar los
controles
internos sobre la
base del
seguimiento
realizado?
26. ¿Los 4 4
responsables de la
supervisión
comunican
oportunamente las X
deficiencias
detectadas en el
funcionamiento de
los componentes
 de control interno?
27. ¿Los 4 4
responsables
superiores
X
establecen las
acciones
necesarias para
mejorar el diseño
de los controles o
la efectividad de
su aplicación?
TOTAL 100 88

Medición de los niveles de confianza y riesgo de control.

Calificación Total= CT 88
Ponderación Total= PT 100
Nivel de Confianza: NC=CT/PT*100. 88% ALTO
Nivel de Riesgo Control: RC=100%NC9%. 12% BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERAD ALTO
O
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-5%
ALTO MODERAD BAJO
O
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

CP= CT*100= 88*100 = 8.800 = 88%

PT 100 100

NR=100% - CP=100- 88=12%

CONFIANZA
Análisis e interpretación de los resultados
En el cuestionario de control interno aplicado al director General del EMMAI
Manabí – CS-EP, reveló un nivel de Confianza alto (88%) y de riesgo
bajo(12%) indicando que el riesgo es bajo y la confianza es alta.
En razón de que no han brindado capacitaciones sobre control interno con enfoque
ambiental a los servidores del área técnica, casi mismo, la dirección superior no ha
determinado los responsables de la generación de la información necesaria la cual
permite el seguimiento de los riesgos y el desvío al cumplimiento de objetivos de
gestión y específicos.
La dirección superior no instruye las acciones necesarias para asi poder perfeccionar
los controles internos sobre la base del seguimiento realizado, pese a que se
respondio que si se realizan evaluaciones y auditorias ambientales se pudo constatar
de que no se a realizado periódicamente como debe ser.

Analisis de las encuestas aplicadas al Director general, Técnico Ambiental,

Inspector de Higiene y al personal operativo que labora en la EMMAI
Manabí-CS-EP.4

La recolección de los datos consistió en la recopilación de la información basada en las

variables de estudio. De las cuales los instrumentos que se aplicaron fueron una
encuesta y un cuestionarios de Control Interno que nos permitieron obtener información
más a fondo.

1. ¿Qué tipo de mecanismos y control de seguimiento ambiental se han aplicado

en la entidad?
Tabla 1: Mecanismo de control y seguimiento ambiental.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
Monitoreo 0 0%
Muestreo 0 0%
Inspecciones 0 0%
Informes ambientales de cumplimiento 9 50%
Auditorias ambientales 9 50%
Vigilancia ciudadana o comunitaria 0 0%
Otro establecido por la autoridad ambiental
0%
competente 0
Todos las anteriores 0 0%
Ninguno de los anteriores. 0 0%
Total 9 100%

Figura 1: Mecanismo de control y seguimiento ambiental.

 Monitoreo Muestreo
Inspecciones Informes ambientales de
cumplimiento
Auditorias ambientales Vigilancia ciudadana o
comunitaria
100% Otro establecido por la Todos las anteriores
autoridad ambiental
competente
Ninguno de los ante-
riores.

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de resultados.

El control ambiental se enfoca en minimizar los impactos negativos de las actividades
industriales en el medio ambiente, como la contaminación del aire, agua y suelo, el
manejo de residuos y la gestión de recursos naturales.

En consecuencia, de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación de las encuestas

aplicadas tanto el director general, como el técnico ambiental, inspector de higiene y
personal operativo que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.4, respondieron que la
empresa aplica mecanismos y control de seguimiento como informes ambientales de
cumplimiento y auditorias ambientales que son necesarias para el buen manejos de
desechos, que ayudan a cuidar el medio ambiente, para la cual se deben realizar
auditorias ambientales cada tres años.

2. ¿La entidad cuenta con la Unidad de Gestión Ambiental?

Tabla 2. Unidad de gestión ambiental

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 2: Unidad de gestión ambiental

 SI
NO

100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de resultados.

La unidad de gestión ambiental es una estrategia en la cual se intenta organizar toda la
serie de actividades humanas de forma que impacten lo menos posible en el medio
ambiente, buscando así un desarrollo sostenible y un equilibrio entre los intereses
económicos y materiales del ser humano, y la conservación.

El 100% de los empleados manifestaron que la empresa si cuenta con una unidad de
gestión ambiental, que ayuden a la conservación de los desechos de manera correcta y
salvaguardar con esto el medio ambiente.

3. ¿Se ha definido las funciones y responsabilidades al personal del área

ambiental?
Tabla 3. Funciones y responsabilidades al personal.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 3: Funciones y responsabilidades al personal.

 SI
NO

100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de resultados.
La responsabilidad de los empleados de completar las tareas que se les asignan, realizan
tareas requeridas por su organizacion y estar presentes para sus turnos adecuados para
cumplir o promover los objetivos de la organización, permitiendo lograr las funciones
correctas para lograr un buen manejo del medio ambiente.

Como resultado de la encuesta aplicada a la organización los funcionarios manifestaron

que si se han definido cada una de las funciones y responsabilidades al personal, para
que logren colaborar y cumplir con sus objetivos propuestos en cada departamento,
para lograr resultados favorables.

4. ¿Con qué tipo de permiso ambiental o autorización administrativa ambiental

cuenta la entidad?
Tabla 4: Permiso ambiental o autorización administrativa.

ALTERNATIVA
Certificado ambiental
Registro ambiental
Licencia ambiental
Ninguna de las anteriores
Otro (s)
Total
FRECUENCIA %
0 0%
0 0%
9 100%
0 0%
0 0%
9 100%

Figura 4: Permiso ambiental o autorización administrativa.

 Certificado ambiental
Registro ambiental
Licencia ambiental
Ninguna de las ante-
riores
100%
Otro (s)

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Los permisos ambientales se consideran instrumentos de manejo y control que permiten
reconocer y hacer seguimiento a las actividades que pueden tener incidencia sobre los
recursos naturales y el medio ambiente.

Como resultado de la encuestas aplicadas al Director general, Técnico Ambiental,

Inspector de Higiene y al personal operativo que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.4,
manifestó que el tipo de permiso ambiental que tiene la empresa es la licencia ambiental
que permite ayudar a examinar a la organización con el medio ambiente sin ningún
inconveniente.

5. ¿La entidad cuenta con uno de los siguientes Subplanes de Manejo

Ambiental?
Tabla 5: Subplanes de manejo ambiental.

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Plan de prevencion y mitigacion de impactos
9 25%
ambientales
Plan de contingencia 9 25%
Plan de capacitación 9 25%
Plan de manejo de desechos 9 25%
Plan de relaciones comunitarias 0 0%
Plan de rehabilitacion de areas afectadas 0 0%
Plan de rescate de vida silvestre 0 0%
 Plan de cierre y abandono 0 0%
Plan de monitoreo y seguimiento ambiental 0 0%
Total 9 100%

Figura 5: Subplanes de manejo ambiental.

Plan de prevencion y mit- Plan de contingencia

igacion de impactos am-
bientales
25% 25% Plan de capacitacion Plan de manejo de
desechos
Plan de relaciones comuni- Plan de rehabilitacion de
25% 25% tarias areas afectadas
Plan de rescate de vida Plan de cierre y abandono
silvestre
Plan de monitoreo y
seguimiento ambiental

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Los planes de manejo ambiental es un detalle de medidas y actividades que arrojan un
producto de una evaluación ambiental, están orientadas a prevenir, mitigar, corregir o
compensar los impactos y efectos ambientales debidamente.

En la encuesta realizada en la organización manifiestan que cuentan con plan de

prevención y mitigación de impactos ambientales, plan de contingencia, plan de
capacitación, y un plan de manejo de desechos, que ayudan a obtener una evaluación
ambiental correcta para compensar cada uno de los efectos ambientales.

6. ¿Se ejecutan lo establecido en los Planes de Manejo Ambiental y en los

respectivos subplanes?
Tabla 6: Planes de Manejo ambiental.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 6: Planes de manejo ambiental..

 SI
NO

100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
El plan de de manejo ambiental establece las acciones que se requieren para prevenir,
mitigar, controlar, compensar y corregir los posibles efectos o impactos
ambientales negativos causados en desarrollo de un proyecto, obra o actividad.

La encuesta que se realizó a los funcionarios de la EMMAI Manabí-CS-EP.4 dio como

resultados que los planes de manejo ambiental establecidos en cada uno de los
subplanes se ejecutan con normalidad, para contribuir con las acciones que nos ayudan a
prevenir los posibles efectos negativos que se encuentran en el medio ambiente.

7. ¿Han sido objeto de alguna inspección por parte de la autoridad ambiental

competente?
Tabla 7: Inspección de la autoridad ambiental.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 7: Inspección de la autoridad ambiental

 SI
NO

100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Toda empresa debe realizar la constatación ocular o la comprobación de un producto, o
un bien en la cual ayuda a lograr un proceso porque permite evaluar su conformidad con
unos requisitos en un momento determinado.

En la encuesta realizada a la organización los funcionarios manifestaron que la empresa

si es objeto de evaluación constante por la máxima autoridad ambiental competente en
la organización, la cual ayuda a tener conocimiento del impacto ambierntal para evitar
posibles riesgos en la empresa.

8. ¿Con qué frecuencia presentan informes ambientales de cumplimiento ante la

autoridad competente?
Tabla 8: Informes ambientales de cumplimiento.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
Mensual 0 0%
Trimestral 0 0%
Semestral 0 0%
Anual 0 0%
Cada dos años 9 100%
Nunca 0 0%
Total 9 100%

Figura: Informes ambientales de cumplimiento.

 Mensual
Trimestral
Semestral
Anual
Cada dos años
100% Nunca

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Los informes ambientales sirve para garantizar una adecuada y fundamentada
predicción, identificación e interpretación de los impactos ambientales de los proyectos,
obras o actividades existentes, así como la idoneidad técnica de las medidas para la
gestión de sus impactos.

El Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que la empresa

presenta informes ambientales de cumplimiento ante la autoridad competente cada dos
años debido a que este ayuda a lograr un proceso mas objetivo, y asi obtener resultados
mas efectivos, asi mismo también dan cumplimiento a lo establecido en el COA y
RCOA.

9. ¿Se ha realizado auditorías ambientales?

Tabla 9:: Auditorias ambientales.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%
 Figura 9:: Auditorias ambientales.

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Una auditoria ambiental permite conocer y examinar la situación que guarda la empresa,
identificar áreas de oportunidad para ser ajustes y correcciones en donde existan
condiciones que dañen o puedan afectar el ambiente, promoviendo la mejora del
desempeño ambiental de la instalación.

El Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que dentro de la

empresa si se realizan auditorias ambientales ya que nos permite examinar a través de
un examen especial el desempeño ambiental dentro de la institución, ayudando a
promover las mejoras en el ambiente, la ultima auditoria que realizo la empresa se las
realizo en el año 2017, se la realiza cada 3 años en el 2020, no se la realizo por
pandemia.

10. ¿Cada que tiempo se realizan las auditorías ambientales?

Tabla 10: Auditorias ambientales

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
Anual 9 100%
Cada 3 años 0 0%
Cada 5 años 0 0%
Otro 0 0%
Total 9 100%
 Figura 10: Auditorias ambientales

Anual
Cada 3 años
Cada 5 años
Otro
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Toda auditoria se debe presentar con frecuencia ya que estas depende de la naturaleza
de la organización, de la complejidad de los procesos y de los resultados de auditorías
previas. Como mínimo es obligatorio que todos los procesos del sistema sean
auditados por lo menos una vez al año.

El Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que en la

organización realizan auditorias ambientales cada años debido a que estas ayudan a
identificar áreas que se deben realizar ajustes y correcciones en donde existan
condiciones que dañen o puedan afectar el ambiente.

11. ¿Se capacita al personal sobre el manejo de desechos o residuos?

Tabla 11: Manejo de desechos o residuos.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%
 Figura 11: Manejo de desechos o residuos.

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Las capacitaciones consiste en una serie de actividades planeadas y basadas en las
necesidades de la empresa que se orientan hacia un cambio en los conocimientos,
habilidades y aptitudes de los empleados que les permitan desarrollar sus actividades de
manera eficiente.

La encuesta realizada al personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP dio como

resultados que si se capacita al personal constantemente sobre el manejo de los desechos
o residuos que se encuentran en la organización, debido a que esto ayuda a evitar
posibles riesgos ambientales.

12. ¿Qué tipo de desechos se administran en la entidad?

Tabla 12: Desechos administran la entidad.

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Peligrosos 9 50%
Solidos 9 50%
Especiales 0 0%
Todos los anteriores 0 0%
Ninguno de los anteriores 0 0%
Otro (s) 0 0%
Total 9 100%
 Grafico 12: Desechos administran la entidad.

Peligrosos
Solidos
50% 50% Especiales
Todos los anteriores
Ninguno de los ante-
riores
Otro (s)

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Los residuos son sustancias de diversa naturaleza sin una utilidad que sobran luego de
su uso o como consecuencia de un uso que requiere su eliminación. Se lo conoce
comúnmente como basura.

El Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que en la entidad se

administran desechos considerados como peligrosos y solidos, es por ello que sus
funcionarios se encuentran en constante capacitación para evitar asi un riesgo ya sea en
su salud como también un riesgo ambiental.

13. ¿Se realizan informes de planificación donde participa la ciudadanía?

Tabla 13: Informe de planificación.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%
 Figura 13: Informe de planificación.

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Podemos considerar a la planificación como un proceso de toma de decisiones para
alcanzar un futuro deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos
y externos que pueden influir en el logro de los objetivos.

La encuesta realizada al personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP dio como

resultados que si se realizan informes de planificación donde hacen participe a la
ciudadanía en general para que tengan conocimientos de los riesgos ambientales que
pueden causar si no se cuida al medio ambiente.

14. ¿Cumplen con las obligaciones ambientales establecidas en la normativa?

Tabla 14: Obligaciones ambientales establecidas.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 14: Obligaciones ambientales establecidas

SI
NO
100%
 Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.
Analisis e interpretación de los resultados.
Las empresas medioambientales tienen su obligación a travez del operador de poner en
marcha medidas de prevención, evitación y reparación de daños ambientales que
ocasionen, devolviendo los recursos naturales asi como se encontraban.

El personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que en la entidad si

se cumplen con cada una de las obligaciones ambientales que están establecidas en la
normativa para asi poder obtener mejores resultados en la organización, ayudando asi a
evitar posibles riesgos.

15. ¿El relleno sanitario cuenta con la licencia ambiental?

Tabla 15: Relleno sanitario.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 15: Relleno sanitario

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Podemos considerar al relleno sanitario como una área ubicada en la superficie, en
donde se depositan los residuos sólidos luego de recibir algunos tratamientos. La
superficie sobre la que se acumulan es preparada previamente para evitar la
contaminación de las fuentes de agua y de la atmósfera.

Es por ello, que el personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que
el relleno sanitario que tiene la empresa si cuenta con una licencia ambiental para asi
minimizar riesgos ambientales y dar cumplimiento a lo establecido en la legislación
ambiental ecuatoriana.

16. ¿Se aplican indicadores ambientales para evaluar la gestión ambiental de la

empresa?
Tabla 16: Indicadores ambientales evaluar la gestion ambiental.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%

Figura 16: Indicadores ambientales evaluar la gestion ambiental.

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación nde los resultados.
Los indicadores ambientales son parámetros empleados para la evaluación del estado de
un sistema ambiental complejo que de otro modo resultarían difíciles de medir o evaluar

El personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron que ellos si aplican

indicadores ambientales para evaluar la gestion ambiental de la empresa ya que ayuda a
la toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado en la organización y asi cumplir
cada uno de los objetivos, y evaluar la gestión ambiental sin ningún inconveniente.

17. ¿Se establecen objetivos y metas anuales relacionados con la gestión

ambiental de la entidad?

Tabla 17: Objetivos y metas anuales con la gestion ambiental.

ALTERNATIVAS FRECUENCIA %
SI 9 100%
NO 0 0%
TOTAL 9 100%
 Figura 17: Objetivos y metas anuales con la gestion ambiental.

SI
NO
100%

Fuente: Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP.

Analisis e interpretación de los resultados.
Una meta es un resultado general a largo plazo que deseas lograr, mientras que un
objetivo define acciones medibles a corto plazo para lograr la meta general.

Es por ello que el Personal que labora en la EMMAI Manabí-CS-EP, manifestaron

mediante la encuesta realizada que si se establecen objetivos y metas anuales que
permiten lograr cada uno de los objetivos planteados relacionados con la gestión
ambiental de la entidad, promoviendo el buen desarrollo de la empresa y logrando
mejoras con respecto al medio ambiente.

Propuesta.

Propuesta de un plan de capacitación a los funcionarios de la entidad que permita

el uso de mecanismos de control, que sean favorables y ayuden a obtener mejores
resultados en la gestión ambiental.

Introducción.

La presente propuesta se basa en desarrollar un plan de capacitación que contribuya a la

realización de auditorias ambientales favorables dentro de la entidad, para disminuir
cualquier riesgo ambiental que se puedan presentar. Permitiendo incrementar seguridad
en el personal de la empresa a través de aplicación de procedimientos y métodos de
socialización de control ambiental. Con el objetivo de incrementar seguridad en la
gestión ambiental de la empresa.
 El alcance de esta propuesta se basa en el desarrollo de un plan de capacitación
que contribuya a aumentar la seguridad en la gestión ambiental de la empresa, lo cual
será de mucha importancia para la entidad, ya que permite un mejor proceso en la
elaboración de un análisis ambiental con la finalidad de erradicar posibles errores en la
gestión ambiental.

Objetivos.

Desarrollar un plan de capacitación de gestión ambiental, para la aplicación de un

exámen especial que permita la aplicación de auditorias ambiental en la EMMAI
Manabí-CS-EP.

Justificación.

La empresa EMMAI Manabí-CS-EP como toda empresa de limpieza, necesita de

auditorias ambientales para mantener su estructura funcional de medio ambiente, la cual
permite el uso correcto de sus políticas y normativas ambientales, para contribuir en el
manejo correcto de su licencia de gestión ambiental.

Siendo Manabí una provincia con gran riqueza natural, ecológica y artesanal, es un
potencial de fuente de trabajo, posee una gran variedad de balnearios de agua dulce,
empresas, que lo vuelven un atractivo turístico y de emprendimiento , sin embargo la
falta de cuidado en el medio ambiente, limita el crecimiento de la provincia,
fundamentalmente por la ineficiente uso correcto de la gestión ambiental.

Por lo antes expuesto se evidencia la necesidad de establecer un plan de capacitación

como estrategia que permita a la empresa EMMAI Manabí-CS-EP el buen uso de la
licencia ambiental, lo que contribuye a lograr que una empresa cuenta con una licencia
ambiental vigente para el correcto uso de un examen ambiental.

Desarrollo de la propuesta

En el desarrollo de la propuesta de un plan de capacitación en la empresa

EMMAI Manabí-CS-EP para el correcto uso de la licencia ambiental, con el propósito
de realizar auditorias ambientales sin ninguna novedad. Se estructura en 3 etapas que
son:
 Mecanismos y Etapas para
Desarrollo de la Propuesta.

La presente propuesta pretende, establecer un plan

de capacitación para mejorar los procesos en la
gestión ambiental.
Etapa 2.
Socialización.
 Desarrollar el plan de
capacitación.  Capacitación al personal de la
 Desarrollar el cronograma de  Socializacion de temas a tratar entidad
fecha y temas a tratar. con funcionarios de la entidad.  Pruebas técnica a los
 Asignacion y lugar de  Reconocimiento del lugar y funcionarios para medir el nivel
capacitación. materiales a utilizar en la de conocimiento adquirido en la
capacitación. capacitación.

Etapa 1.
Planificación

Etapa 3.
Ejecución .
Etapa 1. Planificación.

En la presente etapa se hará una planificación para el desarrollo de un

plan de capacitación, sobre temas relacionados con auditorias ambientales
para el correcto uso de la licencia ambiental.

Objetivo.

Desarrollar el cronograma de capacitación para los funcionarios de la

empresa EMMAI Manabí-CS-EP la cual permita un mayor control en los temas.

Actividades a Realizar.

 Desarrollar el plan de capacitación.

 Desarrollar el cronograma de fecha y temas a tratar.
 Asignacion y lugar de capacitación.

Etapa 2. Socialización.
En la presente etapa se hará la socialización a los funcionarios sobre los temas
a tratar en las capacitaciones como también el horario de cada jornada, con el
fin de mejorar los procesos de auditorias ambiental dentro de la entidad, para lo
cual se utilizará los diferentes medios de comunicación, con el fin de procurar
que la entidad tenga conocimiento sobre la capacitación.

Objetivo.
Socializar los temas de capacitación y los horarios planificados con los
funcionarios de la empresa EMMAI Manabí-CS-EP para el desarrollo de
mejores procesos en la aplicación del examen especial.

Actividades a Realizar.
 Socializacion de temas a tratar con funcionarios de la entidad.
 Reconocimiento del lugar y materiales a utilizar en la capacitación.

Etapa 3. Ejecución.
Con la ejecución de la presente propuesta se pretende mejorar los
procesos de evaluación, mediante un examen especial que permitan el uso
correcto de la licencia ambiental.
Objetivo.
Implementar el plan de capacitación a los funcionarios de la empresa
EMMAI Manabí-CS-EP, para mejorar los procesos de evaluación ambiental.
Actividades a Realizar.
 Capacitación al personal de la entidad

 Pruebas técnica a los funcionarios para medir el nivel de conocimiento

adquirido en la capacitación.

Alcance

El alcance de esta propuesta se centra en el desarrollo de plan de

capacitaciones como herramienta para mejorar los procesos de evaluación, la
cual será de gran importancia para la entidad ya que establece procedimientos
que ayudara a tener un mejor manejo y control de la misma, con la finalidad de
prevenir, disminuir o erradicar los posibles errores que puedan existir.

Conclusiones.
El control interno a la gestión ambiental realizada a la empresa EMMAI
Manabí-CS-EP., tuvo como objetivo principal Evaluar el control interno a la
gestión ambiental de la Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo
Integral de los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, 2021, lo cual dio
como resultado, un nivel de confianza de 88% del PMA 2014 – 2016 acorde a
las normativas ambientales. Conforme a dichos resultados emito los siguientes
comentarios:
 La empresa al generar una cantidad considerable de desechos
peligrosos y desechos solidos, cuenta con autorización del ente
regulador ambiental para almacenar sus desechos sólidos y peligrosos ,
asi mismo cuenta con el área apropiada para resguardarlos.
 La empresa aplica planes de mejoramiento de instalaciones
correspondientes a la evaluación, asi mismo posee indicadores
ambientales que permite mejorar el proceso de evaluación generando un
mayor cuidado al medio ambiente.
  La empresa al haber identificado sus desechos sólidos peligrosos
durante el período de auditoría, si cuenta cuenta con un registro de
entregas y salidas de dichos desechos.
En conclusión, Empresa Pública Municipal Mancomunada de Aseo Integral de
los cantones de 24 de Mayo, Santa Ana y Olmedo, 2021, a través de la
aplicación del control interno a la gestión, posee un nivel de cumplimiento
mayoritario, esto quiere decir que la empresa coordina y gestiona cada uno de
los procesos en la gestión ambiental.
Recomendaciones.
Se propone tener en consideración las siguientes recomendaciones con
respecto a la aplicación del control interno a la gestión ambiental para mejorar
su nivel de cumplimiento de las Normas Ambientales vigentes .
 Establecer e Implementar medidas preventivas y correctivas acorde a
los resultados de los monitoreos ambientales que los auditores
requieran, esto con el fin de que las actividades productivas y de
mantenimiento se encuentren dentro de los límites permitidos.
 Capacitar a los funcionarios de la empresa para un uso correcto de la
gestión ambiental ayudando a mejorar los procesos en la aplicación de
las normas ambientakes vigentes.
 Realizar su próxima Auditoría Ambiental de Cumplimiento dentro del
periodo establecido por la ley para que soporte a la Auditoría Ambiental
y conocer las falencias que existe dentro de la entidad.
Presupuesto

VALORES EN DÓLARES

RUBRO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL, USD

Internet 300 horas 0,80 240,00

Impresiones 1000 hojas 0,10 100,00

Fotocopias 150 0,03 4,50

Otros gastos 175,50

Total 520.00
 TIEMPO EN MESES
(Tiempo en que se estima ejecutar cada una de las actividades) RECURSOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO COSTO
SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS TOTAL
ACTIVIDADES
($)
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 HUMANOS MATERIAL OTROS
ES
Aprobación del tema de
Autores del
anteproyecto Computadora Internet $ 50
anteproyecto
Elaboración y aprobación del Autores del
anteproyecto de investigación anteproyecto Computadora Internet $ 50
Tutora
Recopilación de la información Autores del trabajo
Computadora Internet $50
de titulación
Elaboración de las bases teóricas Autores del trabajo
Computadora Internet $ 50
y conceptuales de titulación
Elaboración y validación de Resmas de
Autores del trabajo
instrumentos de recopilación de papel bond
de titulación Internet $ 70
información Impresora
Tutora
Computadora
Procesamiento y análisis de datos Autores del trabajo
Computadora Internet $ 50
recolectados de titulación
Elaboración del informe escrito Autores del trabajo
Computadora Internet $ 60
del trabajo de titulación de titulación
Revisión del trabajo escrito por Autores del trabajo
Computadora Internet $ 40
parte del Revisor de titulación
Publicación del trabajo de
Autores del trabajo
titulación en el repositorio de la Computadora Internet $ 10
de titulación
página Web de la UTM
Sustentación y defensa del trabajo Autores del trabajo Computadora
Internet $ 50
de titulación de titulación Diapositivas
Asesoramiento y Autores del trabajo
acompañamiento de la tutora de titulación Computadora Internet $ 50
Tutora
TOTAL $ 520
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ANEXOS