Ayuda Formulario D-104-2 Impuesto Al Valor Agregado

Índice
ACTIVIDADES ECONÓMICAS..................................................................................................10
VENTAS DEL PERIODO.........................................................................................................10
Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas.............................................................10
Ventas sujetas (Base Imponible).....................................................................................10
Bienes y servicios afectos al 0,5%..................................................................................10
Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y
certificados, o insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11
de LIVA...........................................................................................................................11
Venta de servicios según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA.....11
Bienes de capital para la elaboración de productos agropecuarios o
agroindustriales orgánicos, registrados y certificados, según inciso 4,
subinciso b) del Artículo 11 de LIVA......................................................................11
Bienes y servicios afectos al 1%.....................................................................................11
Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria......11
Venta de materias primas e insumos de acuerdo al artículo 11, inciso 3,
subinciso c. de la LIVA...............................................................................................12
Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca...............12
Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y
reactivos para su producción...................................................................................12
Venta de primas de seguros.....................................................................................12
Venta de bienes y servicios que hagan las instituciones estatales de
educación superior y otras autorizadas, así como las realizadas a dichas
entidades.......................................................................................................................12
Venta de otros servicios de educación privada no acreditados por el MEP
y/o CONESUP...............................................................................................................13
Venta de boletos o pasajes aéreos.........................................................................13
Servicios de salud privados.....................................................................................13
Servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra
civil..................................................................................................................................13
Servicios turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo....14
Servicios de recolección, clasificación y almacenamiento de bienes
reciclables y reutilizables, inscritos ante la Administración Tributaria y el
Ministerio de Salud.....................................................................................................14
Servicios afectos al 8%.....................................................................................................14
civil..................................................................................................................................14
Bienes y servicios afectos al 13%...................................................................................15
Bienes.............................................................................................................................15
Bienes de capital.........................................................................................................16
Servicios........................................................................................................................16
Uso o consumo personal de mercancías y servicios.........................................16
Transferencias sin contraprestación a terceros..................................................16
Total otros rubros a incluir en la base imponible...........................................................16
Incrementos en la base imponible por recaudación a nivel de mayorista,
importador y fabricante (ventas a nivel de fábrica y aduana)..........................16
Devoluciones a proveedores....................................................................................16
Servicios adquiridos desde el exterior..................................................................17
Ventas exentas (Art.8)........................................................................................................17
Exportación de bienes................................................................................................17
Exportación de servicios...........................................................................................17
Venta local de bienes..................................................................................................17
Servicios prestados a nivel local.............................................................................17
Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u
operativos en función financiera.............................................................................18
Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así como los lugares
de culto religioso.........................................................................................................18
Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas empresas...........................18
Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280KW/h..................18
Venta o entrega de agua residencial no mayor a 30m3.....................................18
Autoconsumo de bienes y servicios sin aplicación previa de manera total o
parcial de los créditos................................................................................................18
Venta de sillas de ruedas y similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo
médico............................................................................................................................19
Venta de bienes y servicios a instituciones públicas y privadas exentas....19
Aranceles por matrícula y créditos de cursos en universidades públicas y
servicios de educación privada autorizados por el MEP y/o CONESUP.......19
Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con
concesión......................................................................................................................19
Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones....................19
Comisiones por el servicio de subasta ganadera y transacción de animales
vivos en dichas subastas..........................................................................................20
Venta, comercialización y matanza de animales vivos (semovientes) de
industria pecuaria........................................................................................................20
Ventas autorizadas sin impuesto (órdenes especiales y otros transitorios)20
A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda.........................20
A clientes autorizados por la Dirección General de Tributación.....................20
A clientes exonerados por ley especial.................................................................20
Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria
exentos el 1er año de la ley.......................................................................................21
civil..................................................................................................................................21
Ventas no sujetas (Art.9)...................................................................................................21
Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social..........................22
Bienes y servicios a las corporaciones municipales.........................................22
Otras Ventas no sujetas.............................................................................................22
COMPRAS DEL PERIODO.....................................................................................................23
Compras con IVA soportado acreditable......................................................................23
Compras de bienes y servicios locales...........................................................................23
Bienes.............................................................................................................................23
Bienes de Capital.........................................................................................................23
Servicios........................................................................................................................24
Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior.....................................24
Bienes.............................................................................................................................24
Servicios........................................................................................................................24
Compras sin IVA soportado y/o IVA soportado no acreditable...............................24
Bienes y servicios exentos...............................................................................................25
Locales...........................................................................................................................25
Importados....................................................................................................................25
Bienes y servicios no sujetos...........................................................................................25
Locales...........................................................................................................................25
Importados....................................................................................................................25
Bienes y servicios con o sin IVA soportado no acreditable (incluye compras de
otros regímenes o no relacionados con la actividad)...................................................25
Locales...........................................................................................................................26
Importados....................................................................................................................26
Bienes y servicios del artículo 19 de la LIVA.................................................................26
Compras autorizadas sin impuesto (órdenes especiales)...........................................26
Autorizadas por la Dirección General de Hacienda............................................26
Autorizadas por la Dirección General de Tributación........................................26
Autorizadas por Ley especial...................................................................................26
CONSOLIDADO DE VENTAS....................................................................................................28
VENTAS DEL PERIODO.........................................................................................................28
Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas.............................................................28
Ventas sujetas (Base Imponible).....................................................................................28
Bienes y servicios afectos al 0,5%..................................................................................28
Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y
certificados, o insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11
de LIVA...........................................................................................................................28
Venta de servicios según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA.....28
Bienes de capital para la elaboración de productos agropecuarios o
agroindustriales orgánicos, registrados y certificados, según inciso 4,
subinciso b) del Artículo 11 de LIVA......................................................................29
Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria......29
Venta de bienes y servicios agropecuarios incluidos en la canasta básica
tributaria........................................................................................................................29
Venta de materias primas e insumos de acuerdo al artículo 11, inciso 3,
subinciso c. de la LIVA...............................................................................................29
Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca...............29
Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y
reactivos para su producción...................................................................................30
Venta de primas de seguros.....................................................................................30
Venta de bienes y servicios que hagan las instituciones estatales de
educación superior y otras autorizadas, así como las realizadas a dichas
entidades.......................................................................................................................30
Venta de otros servicios de educación privada no acreditados por el MEP
y/o CONESUP...............................................................................................................30
Venta de boletos o pasajes aéreos.........................................................................30
Servicios de salud privados.....................................................................................31
civil..................................................................................................................................31
Servicios turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo
(ICT).................................................................................................................................31
Servicios afectos al 8%.....................................................................................................31
civil..................................................................................................................................31
Bienes y servicios afectos al 13%...................................................................................32
Bienes.............................................................................................................................32
Bienes de capital.........................................................................................................32
Servicios........................................................................................................................32
Uso o consumo personal de mercancías y servicios.........................................32
Transferencias sin contraprestación a terceros..................................................32
Total otros rubros a incluir en la base imponible...........................................................32
Incrementos en la base imponible por recaudación a nivel de mayorista,
importador y fabricante (ventas a nivel de fábrica y aduana)..........................33
Devoluciones a proveedores....................................................................................33
Servicios adquiridos desde el exterior..................................................................33
Ventas exentas (Art.8)........................................................................................................33
Exportación de bienes................................................................................................33
Exportación de servicios...........................................................................................33
Venta local de bienes..................................................................................................33
Servicios prestados a nivel local.............................................................................34
Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u
operativos en función financiera.............................................................................34
Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así como los lugares
de culto religioso.........................................................................................................34
Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas empresas...........................34
Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280 KW/h.................34
Venta o entrega de agua residencial no mayor a 30m3.....................................34
Autoconsumo de bienes y servicios sin aplicación previa de manera total o
parcial de los créditos................................................................................................34
Venta de sillas de ruedas y similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo
médico............................................................................................................................35
Venta de bienes y servicios a instituciones públicas y privadas exentas....35
Aranceles por matrícula y créditos de cursos en universidades públicas y
servicios de educación privada autorizados por el MEP y/o CONESUP.......35
Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con
concesión......................................................................................................................35
Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones....................35
Comisiones por el servicio de subasta ganadera y transacción de animales
vivos en dichas subastas..........................................................................................35
Venta, comercialización y matanza de animales vivos (semovientes) de
industria pecuaria........................................................................................................35
Ventas autorizadas sin impuesto (órdenes especiales y otros transitorios)36
A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda.........................36
A clientes autorizados por la Dirección General de Tributación.....................36
A clientes exonerados por ley especial.................................................................36
exentos el 1er año de la ley.......................................................................................36
civil..................................................................................................................................36
Ventas no sujetas (Art.9)...................................................................................................37
Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social..........................37
Bienes y servicios a las corporaciones municipales.........................................37
Otras Ventas no sujetas.............................................................................................37
CASINOS Y JUEGOS DE AZAR................................................................................................38
Juegos de azar.....................................................................................................................38
Valor de lo apostado...................................................................................................38
Casinos..................................................................................................................................38
Números de mesas de juego....................................................................................38
Número de máquinas tragamonedas......................................................................38
VENTA DE BIENES USADOS....................................................................................................39
Bienes adquiridos a quien no fuera contribuyente o que no tuvo derecho a
crédito....................................................................................................................................39
Precio de venta............................................................................................................39
Precio de compra........................................................................................................39
Diferencia......................................................................................................................39
Modalidad especial.............................................................................................................39
IMPUESTO POR VENTAS Y TRANSACCIONES SUJETAS................................................41
Total impuesto por ventas y transacciones sujetas”.........................................41
Casinos y juegos de azar...........................................................................................42
Bienes usados..............................................................................................................42
CONSOLIDADO DE COMPRAS................................................................................................44
COMPRAS DEL PERÍODO.....................................................................................................44
Compras con IVA soportado acreditable”....................................................................44
Compras de bienes y servicios locales...........................................................................44
Bienes.............................................................................................................................44
Servicios........................................................................................................................44
Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior.....................................45
Bienes.............................................................................................................................45
Servicios........................................................................................................................45
Compras sin IVA soportado y/o con IVA soportado no acreditable.......................45
Bienes y servicios exentos...............................................................................................45
Locales...........................................................................................................................46
Importados....................................................................................................................46
Bienes y servicios no sujetos...........................................................................................46
Locales...........................................................................................................................46
Importados....................................................................................................................46
otros regímenes o no relacionados con la actividad)...................................................46
Locales...........................................................................................................................47
Importados....................................................................................................................47
Bienes y servicios del artículo 19 de la LIVA.................................................................47
Compras autorizadas sin impuesto (órdenes especiales)...........................................47
Autorizadas por la Dirección General de Hacienda............................................47
Autorizadas por la Dirección General de Tributación........................................47
Autorizadas por Ley especial...................................................................................47
CREDITOS FISCALES GENERADOS POR COMPRAS.......................................................49
Créditos fiscales aplicables por transacciones y operaciones sujetas por tarifas
.................................................................................................................................................49
Crédito por compra de bienes..................................................................................49
Crédito por adquisición de bienes de capital.......................................................49
Crédito por adquisición de servicios......................................................................50
Crédito por devoluciones sobre ventas y en consignación.............................50
Créditos fiscales aplicables por transacciones destinadas indistintamente a
operaciones sin derecho y con derecho a crédito de una sola tarifa '(Art. 24)'...50
Crédito por compra de bienes..................................................................................51
Crédito por adquisición de bienes de capital.......................................................52
Crédito por adquisición de servicios......................................................................52
ESTIMACIÓN Y LIQUIDACIÓN ANUAL DE LA PROPORCIONALIDAD...........................53
Estimación del porcentaje final de la regla de proporcionalidad............................53
Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado.........................53
Monto anual de ventas con derecho y sin derecho a crédito fiscal................53
Liquidación final de la regla de la proporcionalidad..................................................54
Crédito fiscal anual sobre el que se aplica el porcentaje de
proporcionalidad.........................................................................................................54
Crédito fiscal generado por aplicación final del porcentaje de
Crédito aplicado de enero a la fecha de la liquidación final según regla de
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final..................55
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final..................55
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO POR OPERACIONES GRAVADAS DEL PERIODO
.........................................................................................................................................................56
Impuesto generado por operaciones gravadas...................................................56
Total de créditos del periodo....................................................................................56
Devolución del IVA por servicios de salud privada pagados con tarjeta de
crédito y/o débito.........................................................................................................56
Saldo a favor del periodo...........................................................................................56
Impuesto neto del periodo (saldo deudor)............................................................57
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final..................57
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final..................57
Saldo a favor final........................................................................................................57
Impuesto final...............................................................................................................58
LIQUIDACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA..........................................................................59
Retenciones pagos a cuenta....................................................................................59
Saldo a favor de periodos anteriores.....................................................................59
Solicito compensar con crédito a mi favor por el monto de:...........................59
Total deuda tributaria.................................................................................................59
Intereses........................................................................................................................59
Total deuda por pagar................................................................................................60
Fecha de presentación...............................................................................................60
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Corresponde a las actividades económicas registradas por el contribuyente en la
Administración Tributaria.
Si posee una actividad que no se encuentra registrada, ingrese al portal y en la pestaña

“Registro Único Tributario” ingrese a la siguiente ruta: “Declaraciones del Registro Único
Tributario”, -> “Declaración de Modificación de Datos el Registro Único Tributario” y proceda
con el registro de la misma de previo al llenado de la declaración.
Para el llenado del modelo, se han establecido una serie de selectores, para las secciones y
subsecciones que el obligado tributario debe completar, los cuales corresponden a
indicadores de “SÍ” o de “NO”, implicando que el contribuyente para cada selector del modelo,
debe seleccionar una de las dos opciones. “Sí” cuando le corresponde declarar información, y
“NO” para indicar que no tuvo movimientos en este rubro. Es obligatorio seleccionar
“SÍ” o “NO” en todos los selectores para poder continuar con el llenado de la declaración.
Debe completar cada una de las actividades registradas, independientemente si ha tenido o

no actividad, caso contrario el sistema no le permitirá continuar con el resto del formulario.
VENTAS DEL PERIODO

Esta sección corresponde al monto mensual de la venta de bienes o prestación de servicios
realizadas por el obligado tributario en el territorio de la República de Costa Rica, por cada
actividad económica reportada. Dicha sección está conformada por Ventas sujetas, Ventas
exentas y Ventas no sujetas.
Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de “Ventas sujetas”, “Ventas
exentas” y “Ventas no sujetas” que realizó el obligado tributario durante el periodo fiscal que
está declarando en cada una de las actividades económicas.
Ventas sujetas (Base Imponible)

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:
“Bienes y servicios afectos al 0,5%”, “Bienes y servicios afectos al 1%”, “Bienes y servicios
afectos al 2%”, “Bienes y servicios afectos al 4%”, “Servicios afectos al 8%”, “Bienes y
servicios afectos al 13%” y “Total otros rubros a incluir en la base imponible” según la tarifa
que corresponda, para cada actividad económica.
Bienes y servicios afectos al 0,5%

“Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y certificados, o
insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11 de LIVA”, “Venta de servicios
según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA” y “Bienes de capital para la elaboración
de productos agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y certificados, según
inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA”, de las ventas realizadas por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 11,
inciso 4 de LIVA).
Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y certificados,
o insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11 de LIVA
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de productos agropecuarios o
agroindustriales orgánicos que se encuentren registrados y certificados ante la entidad
correspondiente, o los insumos necesarios para su producción, avalados por el reglamento de
exoneración del Ministerio de Agricultura y Ganadería y utilizados en las diferentes etapas de
producción y agroindustrialización de dichos productos, realizadas por el obligado tributario
durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 4 de
LIVA).
Venta de servicios según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de servicios de conformidad con lo
establecido en el inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA, realizadas por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 11,
inciso 4, subinciso b) de LIVA).
Bienes de capital para la elaboración de productos agropecuarios o agroindustriales
orgánicos, registrados y certificados, según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de
LIVA
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de equipo y maquinaria, necesarios
para la producción de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, que estén
debidamente avalados por el reglamento de exoneración del Ministerio de Agricultura y
Ganadería y que sean utilizados en las diferentes etapas de producción y agroindustrialización
de dichos productos, realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para
cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 4, subinciso b) de LIVA).
Bienes y servicios afectos al 1%

“Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria (transitorio IV de la
LIVA); “Venta de bienes y servicios agropecuarios incluidos en la canasta básica tributaria”;
“Venta de materias primas e insumos de acuerdo al artículo 11, inciso 3, subinciso c) de la
LIVA”; y “Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca”, de las ventas
realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad
económica reportada(art. 11, inciso 3 LIVA y art. 23, inciso 3 y transitorio VI del RLIVA).
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de bienes y servicios relacionados
con la canasta básica, realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para
cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 3, subinciso b., transitorios IV y XI de la
LIVA y art. 23, inciso 3, subinciso a. del RLIVA).
Venta de materias primas e insumos de acuerdo al artículo 11, inciso 3, subinciso c. de
la LIVA
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de materias primas e insumos
(sorgo, trigo, frijol de soya, fruta y almendra de palma aceitera, maíz y sus derivados)
empleados en la producción de alimentos para animales, realizadas por el obligado tributario
durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 3,
subinciso c., de la LIVA y art. 23, inciso 3, subinciso d. del RLIVA).
Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de productos veterinarios, insumos
agropecuarios y pesca, a excepción de la pesca deportiva, realizadas por el obligado tributario
durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 3,
subinciso d, de la LIVA y art. 23, inciso 3, subinciso c. y e. del RLIVA).

“Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y reactivos para su
producción”, “Venta de primas de seguros personales”, “Venta de bienes y servicios que
hagan las instituciones estatales de educación superior y otras autorizadas” y “Venta de otros
servicios de educación privada no acreditados por el MEP y/o CONESUP” de las ventas
económica reportada (art. 11, inciso 2 LIVA y art. 23, inciso 2 del RLIVA).
Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y reactivos para
su producción
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de medicamentos, materias primas,
insumos, maquinaria, equipo y reactivos para su producción autorizados por la Dirección
General de Hacienda, realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para
cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 2, subinciso a. LIVA, art. 23, inciso 2,
subinciso b. del RLIVA y Decreto Ejecutivo N° 31611-H del 07/10/2003 y sus reformas).
Venta de primas de seguros
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de primas de seguros personales,
económica reportada (art. 11, inciso 2, subinciso c. LIVA y art. 23, inciso 2, subinciso d. del
RLIVA).
Venta de bienes y servicios que hagan las instituciones estatales de educación superior
y otras autorizadas, así como las realizadas a dichas entidades
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de bienes y servicios que hagan las
instituciones estatales de educación superior y otras autorizadas según el Art. 11, inciso 2,
subinciso d. LIVA y art. 23, inciso 2, subinciso e. del RLIVA, además, en esta línea también se
incluye el monto de las ventas y servicios que le realicen otros obligados tributarios a estas
entidades durante el periodo a declarar para cada actividad económica reportada. Siempre y
cuando en el selector de “Bienes afectos al 2%” se marcó “SI” o corresponde a un valor de
cero, cuando en el selector se marcó “NO”.
Venta de otros servicios de educación privada no acreditados por el MEP y/o CONESUP
En este campo corresponde digitar el monto de servicios de educación privada prestados por
la Escuela de Agricultura de la Región Tropical Húmeda (EART) y el Instituto Centroamericano
de Administración de Empresas (INCAE) y los que no requieren de la autorización por parte
del MEP y/o CONESUP, realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar,
para cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 2, subinciso b. LIVA y art. 23, inciso
2, subinciso f. del RLIVA).

“Venta de boletos o pasajes aéreos”, “Servicios de salud privados”, “Servicios de ingeniería,
arquitectura, topografía y construcción de obra civil”, “Servicios turísticos inscritos ante el
Instituto Costarricense de Turismo”, “Servicios de recolección, clasificación y almacenamiento
de bienes reciclables y reutilizables e inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio
de Salud” de las ventas realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para
cada actividad económica reportada (art. 11, inciso 2 LIVA y art. 23, inciso 2 del RLIVA).
Venta de boletos o pasajes aéreos
“Vuelos Nacionales” y “Vuelos Internacionales”, relacionados con cada actividad económica
reportada por el obligado tributario (art. 11, inciso 1, subinciso a. LIVA y art. 23, inciso 1,
subinciso a. RLIVA).
Vuelos Nacionales:
Corresponde al monto de las ventas de boletos o pasajes aéreos dentro del

territorio nacional realizadas en el periodo fiscal a declarar, para cualquier clase de viaje (art.
11, inciso 1, subinciso a. LIVA y art. 23, inciso 1, subinciso a. RLIVA).
Vuelos Internacionales:
Corresponde al monto de las ventas de boletos o pasajes aéreos internacionales cuyo origen
o destino sea el territorio nacional, realizados en el periodo fiscal a declarar. El cálculo del
impuesto se cobra sobre la base del 10% del valor del boleto (art. 11, inciso 1, subinciso a.
LIVA y art. 23, inciso 1, subinciso a. RLIVA)..
Servicios de salud privados
En este campo corresponde digitar el monto de la venta de servicios de salud privados
prestados por centros de salud autorizados, o profesionales en ciencias de la salud
autorizados, que deben encontrarse incorporados en el colegio profesional respectivo,
realizadas por el obligado tributario, en el periodo fiscal a declarar, para cada actividad
económica (art. 11, inciso 1, subinciso b. LIVA y art. 23, inciso 1, subinciso b. RLIVA).
Servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de servicios de ingeniería,
arquitectura, topografía y construcción de obra civil prestados a los proyectos registrados en el
Colegio de Ingenieros y de Arquitectos (CFIA) y que cuentan con los planos debidamente
visados, realizadas por el obligado tributario para cada actividad económica durante el período
a declarar. Dichos servicios están afectos a una tarifa reducida del 4%, del 1° de julio de 2020
al 15 de setiembre de 2020 de conformidad con el transitorio V de la Ley 9635 y a partir del 1°
de setiembre de 2021 al 31 de agosto de 2022, de acuerdo con Decreto 9887 que reforma el
transitorio V de esta Ley y adiciona el transitorio V bis.
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de servicios turísticos prestados por
quienes se encuentren debidamente inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo (ICT),
realizadas por el obligado tributario para cada actividad económica, en el periodo fiscal a
declarar. Dichos servicios están afectos a una tarifa reducida del 4%, del 1° de julio de 2020 al
18 de agosto de 2020 de conformidad con el transitorio IX de la Ley 9635 y durante el tercer
año de vigencia de esta Ley (del 1° de julio de 2021 al 30 de junio de 2022) según Decreto
9882 que reforma el transitorio IX. Los servicios que no se encuentren registrados ante el ICT,
en los términos aquí previstos, estarán sujetos a la tarifa establecida en el artículo 10 de la
LIVA (13%). La presente disposición no aplicará para aquellos servicios que se encuentran
gravados con la Ley del Impuesto General sobre las Ventas previo a la entrada en vigencia de
esta Ley.
Servicios de recolección, clasificación y almacenamiento de bienes reciclables y
reutilizables, inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio de Salud
En este campo corresponde digitar el monto de la venta de servicios de recolección,
clasificación y almacenamiento de bienes reciclables y reutilizables, realizadas por los
obligados tributarios, en el periodo fiscal a declarar, para cada actividad económica; que se
encuentren debidamente inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio de Salud.
Estarán sujetos a una tarifa reducida del cuatro por ciento (4%) durante el segundo año de
vigencia de esta Ley (01/07/2020 al 30/06/2021), según el transitorio XVII de la ley. Durante la
aplicación de la exención y la tarifa reducida del impuesto prevista en este transitorio, los
servicios que no se encuentren registrados en los términos aquí previstos y en el reglamento
estarán sujetos a la tarifa establecida en el artículo 10 de la LIVA (13%) (Transitorio XVII de la
LIVA y transitorio X del RLIVA).
Servicios afectos al 8%

“Servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil”, “Servicios
turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo” y “Servicios de recolección,
clasificación y almacenamiento de bienes reciclables y reutilizables, inscritos ante la
Administración Tributaria y el Ministerio de Salud” de las ventas realizadas por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (transitorios
V, IX y XVII de la LIVA y transitorio VII, IX y X del RLIVA).
a declarar. Dichos servicios están afectos a una tarifa reducida del 8%, a partir del 1° de
setiembre de 2022 al 31 de agosto de 2023, de acuerdo con Decreto 9887 que reforma el
transitorio V de la Ley 9635 y adiciona el transitorio V bis.
realizadas por el obligado tributario para cada actividad económica, en el periodo fiscal a
declarar. Según Decreto 9882 que reforma el transitorio IX de la Ley 9635, dichos servicios
estarán sujetos a una tarifa reducida del 8% durante el cuarto año de vigencia de esta Ley (del
1° de julio de 2022 al 30 de junio de 2023). Los servicios que no se encuentren registrados
ante el ICT, en los términos aquí previstos, estarán sujetos a la tarifa establecida en el artículo
10 de la LIVA (13%). La presente disposición no aplicará para aquellos servicios que se
encuentran gravados con la Ley del Impuesto General sobre las Ventas previo a la entrada en
vigencia de esta Ley.
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de servicios de recolección,
clasificación y almacenamiento de bienes reciclables y reutilizables, realizadas por los
obligados tributarios, en el periodo fiscal a declarar, para cada actividad económica; que se
encuentren debidamente inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio de Salud.
Estarán sujetos a una tarifa reducida del ocho por ciento (8%) durante el tercer año de
vigencia de esta Ley (01/07/2021 al 30/06/2022), según el transitorio XVII de la ley. Durante la
aplicación de la exención y la tarifa reducida del impuesto prevista en este transitorio, los
servicios que no se encuentren registrados en los términos aquí previstos y en el reglamento
estarán sujetos a la tarifa establecida en el artículo 10 de la LIVA (13%) (transitorio XVII de la
LIVA y transitorio X del RLIVA).

“Bienes”, “Bienes de capital”, “Servicios”, “Uso o consumo personal de mercancías y servicios”
y “Transferencias sin contraprestación a terceros” de las ventas realizadas por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 10 LIVA
y art. 23 RLIVA).
Bienes
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de bienes realizadas en el territorio
de la República, por los obligados tributarios en el periodo a declarar, para cada actividad
económica reportada (art. 2, inciso 1 LIVA).
Bienes de capital
En este campo corresponde digitar el monto total de las ventas de bienes de capital realizadas
por el obligado tributario en el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada
(art. 1, inciso 4 RLIVA).
Servicios.
En este campo corresponde digitar el monto total de las ventas de servicios prestados por el
obligado tributario, que sean realizadas en el territorio de la República de Costa Rica, en el
periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 2, inciso 2 LIVA).
Uso o consumo personal de mercancías y servicios
En este campo corresponde digitar el monto total de los bienes o el valor de los servicios
destinados para uso o consumo personal (autoconsumo) efectuado por el obligado tributario
para cada actividad económica en el periodo a declarar. Incluye el autoconsumo de energía
eléctrica generada por medio de paneles solares u otras fuentes renovables, así como el uso
de espacio publicitario o promocional para programas o actividades propias que realizan las
televisoras y las emisoras de radio (art. 2, inciso 1, subinciso e) y art. 2, inciso 2, subinciso c)
LIVA; art. 1 inciso 3 y art. 7 RLIVA).
Transferencias sin contraprestación a terceros
En este campo corresponde digitar el monto total de los bienes o a la prestación de servicios
sin contraprestación a terceros, para cada actividad económica en el periodo fiscal a declarar
(art. 2, inciso 2, subinciso c) LIVA).
Total otros rubros a incluir en la base imponible
Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos de la fila

“Total Otros rubros a incluir en la base imponible”.
Subtotal Otros rubros a incluir en la base imponible
Campos generados automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria por columna de los

campos internos: “Incrementos en la base imponible a nivel de mayorista, importador y
fabricante (ventas a nivel de fábrica y aduana)”, “Devoluciones a proveedores”, “Servicios
adquiridos desde el exterior”; según la tarifa a la que estén afectos: 13%, 8%, 4%, 2%, 1% o
0,5%, para cada actividad económica reportada por el obligado tributario.
Incrementos en la base imponible por recaudación a nivel de mayorista, importador y
fabricante (ventas a nivel de fábrica y aduana)
En este campo corresponde digitar el valor de las mercancías cuya base imponible del
impuesto se ha establecido por resolución a nivel de fábrica o aduana, adicionando un margen
de ganancia estimada, para llegar al precio del consumidor final, según la tarifa que
corresponda, para cada actividad económica reportada por el obligado tributario(art. 12 LIVA).
Devoluciones a proveedores
En este campo corresponde digitar el monto de las mercancías que devolvió el obligado
tributario a sus proveedores (bienes entregados en consignación, envases y embalajes
susceptibles de reutilización), según la tarifa que corresponda, para cada actividad económica
reportada (art. 12, párrafo penúltimo, punto 2 LIVA).
Servicios adquiridos desde el exterior
En este campo corresponde digitar el monto de los servicios que adquirió el obligado tributario
desde el exterior, siempre y cuando sea contribuyente según el artículo 4 de la LIVA y se
encuentre en el territorio nacional, para cada actividad económica reportada (art. 1, inciso 2,
subinciso b), acápite ii. LIVA).
Ventas exentas (Art.8)

“Exportación de bienes”, “Exportación de servicios”, “Venta local de bienes”, “Servicios
prestados a nivel local”, “Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u
operativos en función financiera”, “Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así
como los lugares de culto religioso”, “Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas
empresas”, “Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280/KWh”, “Venta o
entrega de agua residencial no mayor a 30m3”, “Autoconsumo de bienes y servicios sin
aplicación previa de manera total o parcial de los créditos”, “Venta de sillas de ruedas y
similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo médico”, “Venta de bienes y servicios a
instituciones públicas y privadas exentas”, “Aranceles por matrícula y créditos de cursos en
universidades públicas y servicios de educación privada autorizados por el MEP y / o
CONESUP”, “Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con
concesión”, “Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones”, “Comisiones por
el servicio de subasta ganadera y transacción de animales vivos en dichas subastas”, “Venta,
comercialización y matanza de animales vivos(semovientes) de industria pecuaria”; de las
ventas realizadas por el obligado tributario durante el periodo a declarar, para cada actividad
económica reportada(art. 8 LIVA y art. 11 RLIVA).
Exportación de bienes
En este campo corresponde digitar el monto de las exportaciones de bienes realizados por el
obligado tributario para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, incisos
1) y 2) LIVA).
Exportación de servicios
En este campo corresponde digitar el monto de las exportaciones de los servicios realizados
por el obligado tributario para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8,
incisos 1 y 2 LIVA).
Venta local de bienes
En este campo corresponde digitar el monto de las exportaciones de ventas locales de bienes
realizados por el obligado tributario para cada actividad económica durante el periodo a
declarar (art. 8, incisos 15, 17, 24, 25 y 33 LIVA).
Servicios prestados a nivel local
En este campo corresponde digitar el monto de los servicios prestados a nivel local, realizados
por el obligado tributario para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8,
incisos 3, 5, 6, 7, 8, 15, 17, 20, 23, 26, 27, 28, 30 y 33 LIVA).
Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u operativos en
función financiera
En este campo corresponde digitar el monto de los créditos para descuento de facturas y
arrendamientos financieros u operativos en función financiera realizados por el obligado
tributario para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 4 LIVA;
art. 11, inciso 7, subincisos vii, viii y ix RLIVA)..
Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así como los lugares de culto
religioso
En este campo corresponde digitar el monto de los ingresos percibidos por el obligado
tributario en los arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, siempre y cuando el
monto de la renta mensual de la vivienda no exceda el 1,5 del salario base (art. 8, inciso 9
LIVA; art. 11, inciso 5, subinciso a. RLIVA). También corresponde incluir en esta casilla el
monto de los ingresos percibidos por el obligado tributario en los arrendamientos de locales o
establecimientos en los que se desarrolle el culto de las organizaciones religiosas, cualquiera
que sea su credo. Esta exención no alcanza los lugares que se destinen a zonas de recreo,
actividades sociales o todo aquel lugar en el que no se desarrolle el culto(art. 8, inciso 9 LIVA;
art. 11, inciso 5, subinciso b.RLIVA).
Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas empresas
En este campo corresponde digitar el monto de los ingresos percibidos por el obligado
tributario en los arrendamientos utilizados por microempresas y pequeñas empresas inscritas
en el MEIC y el MAG, siempre y cuando el monto mensual no exceda el 1,5 de un salario
base, para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 10 LIVA; art.
11, inciso 5, subinciso c. y art. 11, inciso 9, subinciso c. RLIVA)..
Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280KW/h
En este campo corresponde digitar el monto por ventas de servicios de electricidad, por
suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280 Kw/h de consumo mensual,
declarar (art. 8, inciso 11 LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso h. RLIVA).
Venta o entrega de agua residencial no mayor a 30m3
En este campo corresponde digitar el monto percibido en la venta o entrega de agua
residencial no mayor a 30 m3 de consumo mensual, realizados por el obligado tributario para
cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 12 LIVA y art. 11, inciso
6, subinciso i. RLIVA).
Autoconsumo de bienes y servicios sin aplicación previa de manera total o parcial de
los créditos
En este campo corresponde digitar el monto por autoconsumo de bienes y servicios,
autoconsumo de energía eléctrica y el uso de espacio publicitario o promocional exclusivo
para programas o actividades propias; siempre que no haya reconocido el obligado tributario
un crédito total o parcial con ocasión de la adquisición o la importación de los bienes o de sus
elementos componentes, o por la recepción del servicio que sea objeto de dicha operación,
para cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 13, 20 y 21 LIVA y
art. 11, inciso 8 RLIVA).
Venta de sillas de ruedas y similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo médico
En este campo corresponde digitar el monto por la venta o la importación de sillas de ruedas y
similares, equipo ortopédico, prótesis en general, así como toda clase de equipos usados por
personas con problemas auditivos, el equipo que se emplee en programas de rehabilitación y
educación especial, incluidas las ayudas técnicas y los servicios de apoyo para personas con
discapacidad, destinados a mejorar la funcionalidad y garantizar la autonomía de las personas
con discapacidad, realizados por el obligado tributario para cada actividad económica durante
el periodo a declarar (art. 8, inciso 14 LIVA; art. 11 inciso 4., subinciso a., acápites i, ii, iii, iv, v
y vi, y art. 11, inciso 9, subinciso i., RLIVA).
Venta de bienes y servicios a instituciones públicas y privadas exentas
En este campo corresponde digitar el monto por la venta de bienes y servicios realizadas a
instituciones públicas y privadas exentas realizados por el obligado tributario para cada
actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, incisos 15, 17, 18, 19, 32, 33 y 34
LIVA; art. 11, inciso 3, subincisos a., c., d., acápites i, ii, iii, y iv, subincisos e., g. y h., inciso 6,
subinciso g., inciso 9, subincisos a., b., e., f., y h. RLIVA).
Aranceles por matrícula y créditos de cursos en universidades públicas y servicios de
educación privada autorizados por el MEP y/o CONESUP
En este campo corresponde digitar el monto por los servicios de educación reportados por el
obligado tributario, señalados en los incisos 16 y 31 del artículo 8 de la LIVA, que indican:
▪ Inciso 16: “Los aranceles por matrícula y los créditos de los cursos brindados en las
universidades públicas, en cualquiera de sus áreas sustantivas” (art.11, inciso 3, subinciso b.
RLIVA).
▪ Inciso 31: “Los servicios de educación privada, preescolar, primaria, secundaria,

universitaria, para universitaria y técnica”, que se encuentren acreditados por el Ministerio de
Educación Pública (MEP) o por el Consejo Nacional de Enseñanza Superior Universitaria
Privada, (art. 11, inciso 6, subinciso f. RLIVA).
Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con concesión
En este campo corresponde digitar el monto por ventas de servicios de transporte terrestre de
pasajeros y los servicios de cabotaje de personas, siempre y cuando cuenten con permiso o
concesión otorgada por el Estado, y cuya tarifa sea regulada por la ARESEP, cualquiera que
sea su naturaleza o el medio de transporte utilizado, realizados por el obligado tributario para
cada actividad económica durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 24 LIVA y art. 11, inciso
6, subinciso b. RLIVA).
Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones
En este campo corresponde digitar el monto por ventas de autobuses y las embarcaciones
utilizadas para la prestación de servicios de transporte colectivo de personas; la compraventa
local, el arrendamiento y el leasing de estos bienes, en el tanto los titulares sean
concesionarios o permisionarios del Estado y cuya tarifa sea regulada por la ARESEP; el
alquiler y el leasing de los bienes muebles, sus planteles y las terminales utilizadas para su
operación, para cada actividad económica reportada por el obligado tributario (art. 8, inciso 24
LIVA; art. 11, inciso 5, subinciso d., así como el inciso 9, subinciso d. RLIVA).
Comisiones por el servicio de subasta ganadera y transacción de animales vivos en
dichas subastas
En este campo corresponde digitar el monto percibido por comisiones en el servicio de
subasta ganadera y agrícola, así como las transacciones de animales vivos que se realicen en
dichas subastas autorizadas por el ente público competente, para cada actividad económica
durante el periodo a declarar (art. 8, inciso 29 LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso c. RLIVA).
Venta, comercialización y matanza de animales vivos (semovientes) de industria
pecuaria
En este campo corresponde digitar el monto por las ventas, la comercialización y la matanza
de animales vivos (semovientes) dentro de la cadena de producción e industria pecuaria,
declarar (art. 8, inciso 35) LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso d. RLIVA).
Ventas autorizadas sin impuesto (órdenes especiales y otros transitorios)
“A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda”, “A clientes autorizados por la
Dirección General de Tributación”, “A clientes exonerados por ley especial”, “Venta de bienes
y servicios relacionados a la canasta básica tributaria exentos el 1er año de la ley”, “Servicios
de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil”, “Servicios turísticos
inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo” y “Servicios de recolección, clasificación y
almacenamiento de bienes reciclables y reutilizables, inscritos ante la Administración
Tributaria y el Ministerio de Salud”; de las ventas realizadas por el obligado tributario durante
el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 8 y transitorios IV, V, IX, X
y XVII de la LIVA; transitorio VI, VII, IX, X y XII del RLIVA )
A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda
En este campo corresponde digitar el monto total de las ventas de bienes y servicios
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, que fueron autorizados por la
Dirección General de Hacienda para que se adquirieran sin el pago del impuesto al valor
agregado. El obligado tributario debe de contar con el oficio relacionado como respaldo de
esta gestión en caso de requerirse por parte de la Administración Tributaria.
A clientes autorizados por la Dirección General de Tributación
En este campo corresponde digitar el monto total de las ventas de bienes y servicios
Dirección General de Tributación para que se adquirieran sin el pago del impuesto al valor
agregado. El obligado tributario debe de contar con el oficio relacionado como respaldo de
esta gestión en caso de requerirse por parte de la Administración Tributaria.
A clientes exonerados por ley especial
En este campo corresponde digitar el monto por total de las ventas de bienes y servicios
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, que fueron autorizados por una
ley especial que los faculta para que adquieran bienes y servicios sin el pago del IVA, para
cada actividad económica reportada.
Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria exentos el 1er
año de la ley
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de bienes y servicios relacionados
con la canasta básica que se encuentran exentas durante el primer año de vigencia de la
LIVA. Será habilitado para los periodos comprendidos entre el 01 de julio del año 2019 al 30
de junio del año 2020 y de igual forma las rectificativas que comprenden dichos periodos, para
cada actividad económica reportada por el obligado tributario, durante el periodo a declarar
(art. 11, inciso 3, subinciso b. LIVA; art. 23, inciso 3, subinciso a. RLIVA).
a declarar. Dichos servicios están exentos del IVA durante el primer año de vigencia de la Ley
9635 (del 1° de julio de 2019 al 30 de junio de 2020) según su transitorio V y transitorio VII del
RLIVA; asimismo están exentos de este impuesto, a partir del día 16 de setiembre de 2020 al
31 de agosto de 2021, de acuerdo con Decreto 9887 que reforma el transitorio V y adiciona el
transitorio V bis.
realizadas por el obligado tributario para cada actividad económica durante el periodo a
declarar. Dichos servicios están exentos del IVA durante el primer año de vigencia de la Ley
9635 (del 1° de julio de 2019 al 30 de junio de 2020) según su transitorio IX y transitorio IX
RLIVA; asimismo estarán exentos de este impuesto, a partir del día 19 de agosto de 2020 al
30 de junio de 2021, de acuerdo con Decreto 9882 que reforma el transitorio IX. Los servicios
que no se encuentren registrados ante el ICT, estarán sujetos a la tarifa del 13%.
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas realizadas por los obligados
tributarios que brinden servicios de recolección, clasificación y almacenamiento de bienes
reciclables y reutilizables, y que se encuentren debidamente inscritos ante la DGT y el
Ministerio de Salud, los cuales están exentos, durante el primer año de vigencia de la ley (julio
del año 2019 a junio del año 2020). Los servicios que no se encuentren registrados en los
términos estarán sujetos a la tarifa del 13% (transitorio XVII LIVA y transitorio X RLIVA).
Ventas no sujetas (Art.9)

“Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social”, “Bienes y servicios a las
corporaciones municipales” y “Otras Ventas no sujetas”.
Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social
En este campo corresponde digitar el monto de los bienes y servicios que venda, preste o
adquiera la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), para cada actividad económica
reportada por el obligado tributario durante el periodo a declarar (art.9 inciso 1 LIVA y art. 12,
inciso 1, subinciso a RLIVA).
Bienes y servicios a las corporaciones municipales
En este campo corresponde digitar el monto de los bienes y servicios que venda, preste o
adquiera las corporaciones municipales (Municipalidades), para cada actividad económica
reportada por el obligado tributario durante el periodo a declarar (art.9 inciso 2 LIVA y art. 12,
inciso 1, subinciso b RLIVA).
Otras Ventas no sujetas
En este campo corresponde digitar el monto de las ventas de bienes y servicios no sujetos al
impuesto, y que no son ventas a la CCSS o a las corporaciones municipales, para cada
actividad económica reportada por el obligado tributario durante el periodo a declarar (art. 9,
incisos del 3 al 16 de la LIVA; art. 12 incisos 2, 3, 4, 5, y 1 subincisos c. y d. RLIVA).
COMPRAS DEL PERIODO
Esta sección corresponde a las compras del periodo fiscal que ha realizado el obligado
tributario, por cada actividad económica reportada. Dicha sección está conformada por las
“Compras con IVA soportado acreditable” y las “Compras sin IVA soportado y/o con IVA
soportado no acreditable”.
Para el llenado del modelo, se han establecido una serie de selectores, para las secciones y
subsecciones que el obligado tributario debe completar, los cuales corresponden a
indicadores de “SÍ” o de “NO”, implicando que el contribuyente para cada selector del modelo,
debe seleccionar una de las dos opciones. “Sí” cuando le corresponde declarar información, y
“NO” para indicar que no tuvo movimientos en este rubro. Es obligatorio seleccionar “SÍ” o
“NO” en todos los selectores para poder continuar con el llenado de la declaración
Total de compras
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma del total de “Compras con IVA
soportado acreditable” y “Compras sin IVA soportado y/o con IVA soportado no acreditable”
que realizó el obligado tributario durante el periodo fiscal que está declarando en cada una de
las actividades económicas.
Compras con IVA soportado acreditable

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de las casillas: “Compras de
bienes y servicios locales” e “Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior”
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, que están relacionadas a su
actividad económica y que generan créditos que pueden ser acreditados total o parcialmente.
Compras de bienes y servicios locales

“Bienes”, “Bienes de Capital” y “Servicios”, afectos a las tarifas del 0,5%, 1%, 2%, 4%, 8% y
13%, de las compras a nivel local que realizó el obligado tributario durante el periodo fiscal a
declarar, para cada una de las actividades económicas. Los campos de la tarifa 8%, estarán
habilitados para los períodos fiscales que corresponda, en consideración de lo establecido en
los transitorios IV, V, IX, XVII de la Ley 9635 y Decretos 9882 y 9887.
Bienes
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de bienes adquiridos por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén afectos,
para cada actividad económica reportada
Bienes de Capital
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de bienes de capital adquiridos por
el obligado tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos, para cada actividad económica reportada
Servicios
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de servicios recibidos por el
obligado tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos, para cada actividad económica reportada.
Subtotales
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los valores de los campos

“Bienes”, “Bienes de capital” y “Servicios”, para cada una de las columnas: “Afectas 13%”,
“Afectas 8%”, “Afectas 4%”, “Afectas 2%”, “Afectas 1%”, “Afectas 0,5%” y “Total”, de las
compras de bienes y servicios locales efectuadas.
Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior

“Bienes”, “Bienes de Capital” y “Servicios”, afectos a las tarifas del 0,5%, 1%, 2%, 4%, 8% y
13%, por importaciones de bienes y adquisición de servicios del exterior realizadas por el
obligado tributario durante el periodo fiscal a declarar, para cada una de las actividades
económicas. Los campos de la tarifa 8%, estarán habilitados para los períodos fiscales que
corresponda, en consideración de lo establecido en los transitorios IV, V, IX, XVII de la Ley
9635 y Decretos 9882 y 9887.
Bienes
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de bienes adquiridos por el obligado
tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén afectos,
para cada actividad económica reportada.
Bienes de Capital
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de bienes de capital adquiridos por
el obligado tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos, para cada actividad económica reportada.
Servicios
En este campo corresponde digitar el monto de la compra de servicios recibidos por el
obligado tributario durante el periodo a declarar, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos, para cada actividad económica reportada
Subtotales
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los valores de los campos

“Bienes”, “Bienes de capital” y “Servicios”, para cada una de las columnas: “Afectas 13%”,
“Afectas 8%”, “Afectas 4%”, “Afectas 2%”, “Afectas 1%”, “Afectas 0,5%” y “Total”, de las
importaciones de bienes y adquisición de servicios del exterior realizadas.
Compras sin IVA soportado y/o IVA soportado no acreditable

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de las casillas: “Bienes y servicios
exentos”, “Bienes y servicios no sujetos”, “Bienes y servicios con o sin IVA soportado no
acreditable (incluye compras de otros regímenes o no relacionados con la actividad)”, “Bienes
y servicios del artículo 19 de la LIVA” y “Compras autorizadas sin impuesto (órdenes
especiales)”, realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, sobre las que no se
puede aplicar ningún crédito fiscal.
Bienes y servicios exentos

“Locales” e “Importados”. Su valor corresponde al total de las compras de bienes y servicios
exentos según el artículo 8 de la LIVA realizadas por el obligado tributario en el periodo a
declarar, los cuales deben ser reportados si se compran a nivel local o son importados, para
Locales
En este campo corresponde digitar el monto total de las compras de bienes y servicios
exentos, realizados por el obligado tributario en el periodo a declarar adquiridos a nivel local,
para cada actividad económica reportada (art. 8 LIVA y art. 11 RLIVA).
Importados
En este campo corresponde digitar el monto total de las importaciones de bienes y las
adquisiciones de servicios exentos, provenientes del exterior durante el periodo a declarar,
para cada actividad económica reportada (art. 8 LIVA y art. 11 RLIVA).
Bienes y servicios no sujetos
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos internos: “Locales”

e “Importados”. Su valor corresponde al total de las compras de bienes y servicios no sujetos
al IVA según el artículo 9 de la LIVA realizadas por el obligado tributario en el periodo a
declarar, los cuales deben ser reportados si se compran a nivel local o son importados, para
Locales
En este campo corresponde digitar el monto total de las compras de bienes y servicios no
sujetos al IVA, realizados por el obligado tributario en el periodo a declarar adquiridos a nivel
local, para cada actividad económica reportada (art. 9 LIVA y art. 12 RLIVA).
Importados
adquisiciones de servicios no sujetos al IVA, provenientes del exterior realizados por el
obligado tributario en el periodo a declarar, para cada actividad económica reportada (art. 9
LIVA y art. 12 RLIVA).

otros regímenes o no relacionados con la actividad)
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos internos: “Locales”

e “Importados”. Su valor es el total de las compras de bienes y servicios con o sin IVA
soportado que no es acreditable conforme a la ley. Se incluye en este ítem las compras
realizadas a contribuyentes de otros regímenes como el Régimen de Tributación Simplificada
o el Régimen Especial Agropecuario por ejemplo, así como los no relacionados con la
actividad económica que desarrolla el obligado tributario. Este último tipo de compras pueden
ser consideradas como gastos personales o de manutención del contribuyente y/o su familia,
razón por lo cual no le corresponde acreditarse el IVA que asumió en ellas.
Locales
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar adquiridos a nivel local.
Importados
adquisiciones de servicios provenientes del exterior durante el periodo a declarar.
Bienes y servicios del artículo 19 de la LIVA
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, de acuerdo al artículo 19 de la
LIVA que forman parte de las exclusiones y restricciones del crédito fiscal, para cada actividad
económica reportada.
Compras autorizadas sin impuesto (órdenes especiales)
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las casillas: “Autorizadas

por la Dirección General de Hacienda”, “Autorizadas por la Dirección General de Tributación” y
“Autorizadas por Ley especial”; realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar,
para cada actividad económica reportada.
Autorizadas por la Dirección General de Hacienda
Dirección General de Hacienda para que se adquirieran sin el pago del IVA. El contribuyente
debe contar con el oficio relacionado como respaldo a esta gestión en caso de requerirse por
parte de la Administración Tributaria, para cada actividad económica reportada por el obligado
tributario.
Autorizadas por la Dirección General de Tributación
realizadas por el contribuyente en el periodo a declarar, que fueron autorizados por la
Dirección General de Tributación para que se adquirieran sin el pago del IVA. El contribuyente
debe contar con la resolución relacionada como respaldo a esta gestión en caso de requerirse
por parte de la Administración Tributaria, para cada actividad económica reportada por el
obligado tributario.
Autorizadas por Ley especial
realizadas por el obligado tributario en el periodo a declarar, que fueron autorizados por una
ley especial que los faculta para que adquieran bienes y servicios sin el pago del IVA, para
N° Ley: Corresponde digitar el número de la ley especial que establece la autorización para
comprar sin el pago del IVA.
Artículo: Corresponde digitar el número de artículo de la ley especial que establece la

autorización para comprar sin el pago del IVA.
Inciso (si aplica): Corresponde digitar el inciso de la ley especial si corresponde que
establece la autorización para comprar sin el pago del IVA (no es obligatorio).
Monto: En este campo corresponde digitar el monto de las compras efectuadas durante el
período fiscal a declarar, sin el pago del IVA según autorización de la ley especial.
CONSOLIDADO DE VENTAS
Ver consolidado de Ventas
En consolidado de ventas corresponde a la información general, el cual contiene la suma de

los datos que se incluyeron en el apartado “actividades económicas”. Todos los campos se
completan automáticamente, por cuanto el sistema debe sumar los valores de las casillas
respectivas, que fueron completados previamente en las “actividades económicas” inscritas
ante el RUT y declaradas dentro del formulario.
VENTAS DEL PERIODO

Esta sección corresponde a la sumatoria de las ventas del periodo que ha registrado el
obligado tributario en cada una de las actividades económicas declaradas.
Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas

Campo generado automáticamente, corresponde a la a la sumatoria del valor de los campos
“Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas” reportadas en cada actividad económica por el
obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Ventas sujetas (Base Imponible)

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Ventas
sujetas” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración.
Bienes y servicios afectos al 0,5%
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Bienes y Servicios

afectos al 0,5%” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales
se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 4 LIVA).
Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y certificados,
o insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11 de LIVA
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del valor declarado en los
campos “Venta de bienes agropecuarios o agroindustriales orgánicos, registrados y
certificados, o insumos para su producción, según inciso 4 del Artículo 11 de LIVA” de cada
actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los
cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 4 LIVA).
Venta de servicios según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA
campos “Venta de servicios según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA” de cada
cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 4, subinciso b) LIVA).
Bienes de capital para la elaboración de productos agropecuarios o agroindustriales
orgánicos, registrados y certificados, según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de
LIVA
campos “Bienes de capital para la elaboración de productos agropecuarios o agroindustriales
orgánicos, registrados y certificados, según inciso 4, subinciso b) del Artículo 11 de LIVA” de
cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se consolidan para
los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 4, subinciso b) LIVA).

afectos al 1%” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 3 LIVA y art. 23, inciso 3 y
transitorio VI del RLIVA).
campos “Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria” de cada
cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 3, subinciso b., transitorios IV y XI de la LIVA y art.
23, inciso 3, subinciso a. del RLIVA).
Venta de bienes y servicios agropecuarios incluidos en la canasta básica tributaria
campos “Venta de bienes y servicios agropecuarios incluidos en la canasta básica tributaria”
de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se consolidan
para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 3, subinciso a., transitorio XI de la LIVA y
art. 23, inciso 3, subinciso b. del RLIVA).
Venta de materias primas e insumos de acuerdo al artículo 11, inciso 3, subinciso c. de
la LIVA
campos “Venta de materias primas e insumos según inciso 3, subinciso c del artículo 11” de
los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 3, subinciso c., de la LIVA y art. 23, inciso 3,
subinciso d. del RLIVA).
Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca
campos “Venta de productos veterinarios, insumos agropecuarios y pesca” de cada actividad
económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de
esta declaración (art. 11, inciso 3, subinciso d., de la LIVA y art. 23, inciso 3, subinciso c. y e.
del RLIVA).

consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 2 LIVA y art. 23, inciso 2 del
RLIVA).
Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y reactivos para
su producción
campos “Venta de medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y reactivos
para su producción” de cada actividad económica reportadas por obligado tributario, las cuales
se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 2, subinciso a. LIVA, art.
23, inciso 2, subinciso b. del RLIVA y Decreto Ejecutivo N° 31611-H del 07/10/2003 y sus
reformas).
Venta de primas de seguros
campos “Venta de primas de seguros personales” de cada actividad económica reportadas
por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art.
11, inciso 2, subinciso c. LIVA y art. 23, inciso 2, subinciso d. del RLIVA).
Venta de bienes y servicios que hagan las instituciones estatales de educación superior
y otras autorizadas, así como las realizadas a dichas entidades
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las ventas de bienes y
servicios que realicen las instituciones estatales de educación superior, sus fundaciones, las
instituciones estatales, el Consejo Nacional de Rectores (CONARE) y el Sistema Nacional de
Acreditación de la Educación Superior (SINAES), además, en esta línea también se incluye el
monto de las ventas y servicios que le realicen otros obligados tributarios a estas entidades
durante el periodo a declarar por cada actividad económica reportada. (Art. 11, inciso 2,
subinciso d. LIVA y art. 23, inciso 2, subinciso e. del RLIVA).
Venta de otros servicios de educación privada no acreditados por el MEP y/o CONESUP
campos “Venta de otros servicios de educación privada no acreditados por el MEP y/o
CONESUP” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 2, subinciso b. LIVA y art. 23,
inciso 2, subinciso f. del RLIVA).
Corresponde a la sumatoria del campo “Bienes y Servicios afectos al 4%” de cada actividad
económica reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de
esta declaración (art. 11, inciso 1 LIVA y art. 23, inciso 1 del RLIVA).
Venta de boletos o pasajes aéreos
campos “Venta de boletos o pasajes aéreos” de cada actividad económica reportadas por el
obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11,
inciso 1, subinciso a. LIVA y art. 23, inciso 1, subinciso a. RLIVA).
Servicios de salud privados
campos “Servicios de salud privados” de cada actividad económica reportadas por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 1,
subinciso b. LIVA y art. 23, inciso 1, subinciso b. RLIVA).
campos “Servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio V de la LIVA y transitorio VII del RLIVA).
Servicios turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo (ICT)
campos “Servicios turísticos inscritos ante el instituto costarricense de turismo” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio IX de la LIVA y transitorio IX del RLIVA).
campos “Servicios de recolección, clasificación y almacenamiento de bienes reciclables y
reutilizables, inscritos ante la administración tributaria y el ministerio de salud” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio XVII de la LIVA y transitorio X del RLIVA).
Servicios afectos al 8%
Corresponde a la sumatoria del campo “Servicios afectos al 8%” de cada actividad económica
reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta
declaración (transitorios V, IX y XVII de la LIVA y transitorio VII, IX y X del RLIVA).
cálculos de esta declaración (transitorio V de la LIVA y transitorio VII del RLIVA).
campos “Servicios turísticos inscritos ante el instituto costarricense de turismo” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio IX de la LIVA y transitorio IX del RLIVA).
reutilizables, inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio de Salud” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio XVII de la LIVA y transitorio X del RLIVA).

consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 10 LIVA y art. 22 RLIVA).
Bienes
campos “Bienes” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales
se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 2, inciso 1 LIVA).
Bienes de capital
campos “Bienes de capital” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario,
las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Servicios
campos “Servicios” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las
cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 2 LIVA).
Uso o consumo personal de mercancías y servicios
campos “Uso o consumo personal de mercancías” de cada actividad económica reportadas
por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 2,
inciso 1, subinciso e. y art. 2, inciso 2, subinciso c. LIVA; art. 1 inciso 3 y art. 7 RLIVA).
Transferencias sin contraprestación a terceros
campos “Transferencias sin contraprestación a terceros” de cada actividad económica
reportadas por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta
declaración (art. 2, inciso 2, subinciso c LIVA).
Total otros rubros a incluir en la base imponible
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Total otros rubros
a incluir en la base imponible” de cada actividad económica reportada por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de la declaración.
Subtotal otros rubros a incluir en la base imponible
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de “Otros rubros a incluir en

la base imponible”, en las diferentes tarifas 13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5%, de cada actividad
económica reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de la
declaración.
Incrementos en la base imponible por recaudación a nivel de mayorista, importador y
fabricante (ventas a nivel de fábrica y aduana)
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Incrementos en la
base imponible por recaudación a nivel de mayorista, importador y fabricante (ventas a nivel
de fábrica y aduana)” en las diferentes tarifas 13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5%, de cada actividad
declaración (art. 12 LIVA).
Devoluciones a proveedores
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Devoluciones a
proveedores” en las diferentes tarifas 13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5%, de cada actividad
declaración (art. 12, párrafo penúltimo, punto 2 LIVA).
Servicios adquiridos desde el exterior
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Servicios
adquiridos desde el exterior” en las diferentes tarifas 13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5%, de cada
actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los
cálculos de la declaración (art. 1, inciso 2, subinciso b), acápite ii. LIVA).
Ventas exentas (Art.8)

exentas” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se
Exportación de bienes
campos “Exportación de bienes” de cada actividad económica reportadas por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, incisos 1 y 2
LIVA).
Exportación de servicios
campos “Exportación de servicios” de cada actividad económica reportadas por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, incisos 1 y 2
LIVA).
Venta local de bienes
campos “Venta local de bienes” de cada actividad económica reportadas por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, incisos 15, 17,
24, 25 y 33 LIVA).
Servicios prestados a nivel local
campos “Servicios prestados a nivel local” de cada actividad económica reportadas por el
obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8,
incisos 6, 7, 8, 15, 17, 20, 23, 26, 27, 28, 30 y 33 LIVA).
Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u operativos en
función financiera
campos “Créditos para descuento de facturas y arrendamientos financieros u operativos en
función financiera” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las
cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración tributario (art. 8, inciso 4 LIVA).
Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así como los lugares de culto
religioso
campos “Arrendamientos destinados a viviendas y accesorios, así como los lugares de culto
religioso” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 9 LIVA; art. 11, inciso 5,
subinciso b. RLIVA).
Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas empresas
campos “Arrendamientos utilizados por micro y pequeñas empresas” de cada actividad
esta declaración (art. 8, inciso 10 LIVA y art. 11, inciso 5, subinciso c. RLIVA).
Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280 KW/h
campos “Suministro de energía eléctrica residencial no mayor a 280 kw/h” de cada actividad
esta declaración (art. 8, inciso 11) LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso h. RLIVA).
Venta o entrega de agua residencial no mayor a 30m3
campos “Venta o entrega de agua residencial no mayor a 30m3” de cada actividad económica
declaración (art. 8, inciso 12 LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso i. RLIVA).
Autoconsumo de bienes y servicios sin aplicación previa de manera total o parcial de
los créditos
campos “Autoconsumo de bienes sin aplicación de créditos total o parcial previamente” de
los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 13 y 21 LIVA y art. 11, inciso 8 RLIVA).
Venta de sillas de ruedas y similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo médico
campos “Venta de sillas de ruedas y similares, equipo ortopédico, prótesis y equipo médico”
para los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 14 LIVA; art. 11, inciso 9, subinciso i.
RLIVA; art. 2 Ley 7600).
Venta de bienes y servicios a instituciones públicas y privadas exentas
campos “Venta de bienes y servicios a instituciones públicas y privadas exentas” de cada
cálculos de esta declaración (art. 8, incisos 15, 17, 18, 19, 32, 33 y 34 LIVA y art. 11, inciso
15, subincisos a., c., d., e., g., h., i. RLIVA).
Aranceles por matrícula y créditos de cursos en universidades públicas y servicios de
educación privada autorizados por el MEP y/o CONESUP
campos “Aranceles por matrículas y créditos de cursos en universidades públicas y servicios
de educación privada autorizados por el MEP y/o CONESUP” de cada actividad económica
reportadas por el contribuyente, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración
(art. 8, inciso 16 y 31 LIVA: art.11, inciso 3, subinciso b. he inciso 6, subinciso f RLIVA).
Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con concesión
campos “Servicios de transporte terrestre de pasajeros y cabotaje de personas con concesión”
para los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 24 LIVA y art. 11, inciso 6, subinciso b.
RLIVA).
Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones
campos “Venta, arrendamiento y leasing de autobuses y embarcaciones” de cada actividad
esta declaración (art. 8, inciso 24 LIVA; art. 11, inciso 5, subinciso d., así como el inciso 9,
subinciso d. RLIVA).
Comisiones por el servicio de subasta ganadera y transacción de animales vivos en
dichas subastas
campos “Comisiones por el servicio de subasta ganadera y transacción de animales vivos en
dichas subastas” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales
se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 29 LIVA y art. 11, inciso 6,
subinciso c. RLIVA).
Venta, comercialización y matanza de animales vivos (semovientes) de industria
pecuaria
campos “Venta, comercialización y matanza de animales vivos (semovientes) de industria
pecuaria” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 8, inciso 35 LIVA y art. 11, inciso 6,
subinciso d. RLIVA).
Ventas autorizadas sin impuesto (órdenes especiales y otros transitorios)
autorizadas sin impuesto (órdenes especiales y otros transitorios)” de cada actividad
esta declaración (art. 8 y transitorios IV, V, IX, X y XVII de la LIVA; transitorio VI, VII, IX, X y XII
del RLIVA).
A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda
campos “A clientes autorizados por la Dirección General de Hacienda” de cada actividad
esta declaración.
A clientes autorizados por la Dirección General de Tributación
campos “A clientes autorizados por la Dirección General de Tributación” de cada actividad
esta declaración.
A clientes exonerados por ley especial
campos “A clientes exonerados por ley especial” de cada actividad económica reportadas por
el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria exentos el 1er
año de la ley
campos “Venta de bienes y servicios relacionados a la canasta básica tributaria exentos el 1er
año de la ley” de cada actividad económica reportadas por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 11, inciso 3, subinciso b. LIVA; art. 23,
inciso 3, subinciso a. RLIVA).
cálculos de esta declaración (transitorio V LIVA y transitorio VII RLIVA).
campos “Servicios turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio IX LIVA y transitorio IX RLIVA).
reutilizables, inscritos ante la Administración Tributaria y el Ministerio de Salud” de cada
cálculos de esta declaración (transitorio XVII LIVA y transitorio X RLIVA).
Ventas no sujetas (Art.9)

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las casillas “Ventas no
sujetas” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social
campos “Bienes y servicios a la Caja Costarricense de Seguro Social” de cada actividad
esta declaración (art.9 inciso 1 LIVA y art. 12, inciso 1, subinciso a RLIVA).
Bienes y servicios a las corporaciones municipales
campos “Bienes y servicios a las corporaciones municipales” de cada actividad económica
declaración (art.9 inciso 2 LIVA y art. 12, inciso 1, subinciso b RLIVA).
Otras Ventas no sujetas
campos “Otras ventas no sujetas” de cada actividad económica reportadas por el obligado
tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración (art. 9, incisos del 3 al
16 de la LIVA; art. 12 incisos 2, 3, 4, 5, y 1 subincisos c. y d. RLIVA).
CASINOS Y JUEGOS DE AZAR
Esta sección corresponde a la información que el obligado tributario debe suministrar respecto
al valor de lo que apostó en juegos de azar y en lo referente a la actividad económica de
casinos (si la desarrolla), que es necesaria para calcular el impuesto sobre el valor agregado
correspondiente (art. 13 LIVA, art.57, 58 y 59 del RLIVA).
Juegos de azar
El obligado tributario debe marcar “SI”, cuando capte dinero por concepto de apuestas en
juegos de azar, durante el período fiscal que está declarando, caso contrario, debe marcar
“NO”.
Al seleccionar “SI” en el selector de “Juegos de azar” se despliega la casilla de “Valor de lo

apostado”; Juegos de azar es toda actividad que se realiza generalmente para diversión o
entretenimiento en la que medie dinero, de forma tal que la ganancia o pérdida dependen
mayoritariamente de la suerte (art. 1, inciso 30 RLIVA).
Valor de lo apostado
En este campo corresponde digitar el monto total apostado en juegos de azar, por las
transacciones realizadas en cada actividad económica por parte del obligado tributario durante
el período que se está declarando (art. 13 LIVA, art. 57, 58 y 59 RLIVA).
Casinos
El obligado tributario debe marcar “SI”, cuando desarrolla la actividad económica de casinos,
caso contrario, debe marcar “NO”.
Al seleccionar “SI” en el selector de “Casinos” se despliegan las casillas de “Números de

mesas de juego” y “Número de máquinas tragamonedas”.
Números de mesas de juego
En este campo corresponde digitar el número de mesas de juego autorizadas por el Ministerio
de Seguridad Pública (art. 13 LIVA, art. 58 RLIVA).
Número de máquinas tragamonedas
En este campo corresponde digitar el número de máquinas tragamonedas autorizadas por el
Ministerio de Seguridad Pública (art. 13 LIVA, art. 58 RLIVA).
VENTA DE BIENES USADOS
Esta sección corresponde al monto mensual de la venta de bienes usados realizada por el
obligado tributario (art.31 LIVA, art. 1 inciso 6, arts.51, 52, 53, 54, 55 y 56 RLIVA).
Bienes adquiridos a quien no fuera contribuyente o que no tuvo derecho a

crédito
El obligado tributario debe marcar “SI” cuando adquirió un bien, de quien no fuera
contribuyente o de un contribuyente que no tuvo derecho al crédito, por la totalidad del
impuesto que él pagó en su adquisición, dado que deberá cobrar al adquirente el impuesto al
valor agregado sobre la diferencia entre el precio de venta y el de compra del mencionado
bien, caso contrario debe marcar “NO” (art. 31, numeral 3, inciso b LIVA; art. 55 inciso 2
RLIVA).
Precio de venta
En este campo corresponde digitar el monto del precio de venta de los bienes adquiridos de
quien no fuera contribuyente o de un contribuyente que no tuvo derecho al crédito por la
totalidad del impuesto que él pagó en su adquisición (art. 31 inciso b. LIVA).
Precio de compra
En este campo corresponde digitar el monto del precio de compra de los bienes adquiridos de
quien no fuera contribuyente o de un contribuyente que no tuvo derecho al crédito por la
totalidad del impuesto que él pagó en su adquisición (art. 31 inciso b. LIVA).
Diferencia
Campo generado automáticamente, corresponde a la diferencia entre el precio de venta y de
compra de los bienes usados adquiridos a quien no fuera contribuyente o de un contribuyente
que no tuvo derecho al crédito por la totalidad del impuesto que él pagó en su adquisición (art.
31 inciso b. LIVA).
Modalidad especial
El obligado tributario debe marcar “SI” cuando se adquiere un bien usado bajo la modalidad
especial que señala el numeral 3, inciso c) del artículo 31 de la LIVA, en la cual se cobra el
impuesto en cada operación determinada, caso contrario debe marcar “NO” (art. 55, inciso 3
RLIVA y resolución DGT-R-034-2019).
Tipo de bien
Campo generado automáticamente, corresponde al tipo de bien que está vendiendo bajo la
modalidad especial de bienes usados, de acuerdo con la resolución DGT-R-034-2019
“Resolución general sobre el factor aplicable a la base imponible del Impuesto al Valor
Agregado para el Régimen Especial de Bienes Usados”, publicada en La Gaceta N° 118,
Alcance Digital N° 143 del 25 de junio de 2019 (art. 1, inciso 6 RLIVA y resolución DGT-R-034-
2019)..
Total de ventas netas

En este campo corresponde digitar el monto total de ventas netas (sin Impuesto al Valor
Agregado) de acuerdo al tipo de bien de los bienes usados revendidos durante el período
fiscal.
Factor
Campo generado automáticamente, corresponde al monto del factor establecido por la

Dirección General de Tributación, según el tipo de bien a la venta bajo la modalidad especial
del régimen de bienes usados Campo generado automáticamente, corresponde al monto del
factor establecido por la Dirección de Recaudación de la Dirección General de Tributación,
según el tipo de bien a la venta bajo la modalidad especial del régimen de bienes usados.
(Resolución DGT-R-034-2019 “Resolución general sobre el factor aplicable a la base
imponible del Impuesto al Valor Agregado para el Régimen Especial de Bienes Usados”
publicado en el Alcance digital N° 143 de La Gaceta N° 118 del 25 de junio de 2019 y según
art. 31 inciso c., subinciso ii LIVA).
Total ventas
Campo generado automáticamente, corresponde a la multiplicación del campo “Total de

ventas netas” por el valor del campo “Factor”.
Impuesto al Valor Agregado
Campo generado automáticamente, corresponde al importe del IVA, que se genera por la
venta de bienes usados, el cual se calcula restando el “Total ventas” menos el “Total ventas
netas” (art. 31 inciso c subinciso iii LIVA).
Total de impuesto al Valor Agregado (IVA)
Campo generado automáticamente, corresponde al total del impuesto al valor agregado de los
bienes usados revendidos durante el período.
IMPUESTO POR VENTAS Y TRANSACCIONES SUJETAS
Esta sección calcula automáticamente, los montos del IVA por transacciones generadas por la
venta de bienes o prestaciones de servicios realizados por el obligado tributario en el periodo
a declarar.
Total impuesto por ventas y transacciones sujetas”
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los valores por concepto
del IVA de los campos internos de “Impuesto generado por operaciones gravadas” (afectas al
13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5%), más “Juegos de azar”, más “Casinos”, más “Bienes adquiridos
a quien no fuera contribuyente o que no tuvo derecho a crédito”, más “Modalidad especial”, del
periodo a declarar.
Afectas 13%
Campo generado automáticamente, corresponde al monto del impuesto generado por las
operaciones que están sujetas a la tarifa del 13%, el cual se calcula mediante la sumatoria
interna de las casillas: “Bienes y servicios afectos al 13%” y la casilla de “Otros rubros a incluir
en la base imponible” gravados con el 13% de la sección Ventas sujetas (Base Imponible) y el
resultado se multiplica por la tarifa del impuesto del 13%.
((Bienes y servicios afectos al 13% + Otros rubros a incluir en la base imponible) * 13%).
Afectas 8%
interna de las casillas: “Servicios afectos al 8%” y la casilla de “Otros rubros a incluir en la
base imponible” gravados con el 8% de la sección Ventas sujetas (Base Imponible) y el
((Servicios afectos al 8% + Otros rubros a incluir en la base imponible) * 8%).
Afectas 4%
Afectas 2%
((Bienes y servicios afectos al 2% + Otros rubros a incluir en la base imponible) * 2 %).
Afectas 1%
Afectas 0,5%
operaciones que están sujetas a la tarifa del 0,5%, el cual se calcula mediante la sumatoria
interna de las casillas: “Bienes y servicios afectos al 0,5%” y la casilla de “Otros rubros a incluir
en la base imponible” gravados con el 0,5% de la sección Ventas sujetas (Base Imponible) y el
resultado se multiplica por la tarifa del impuesto 0,5%.
((Bienes y servicios afectos al 0,5% + Afectas 0,5 de Otros rubros a incluir en la base
imponible) * 0,5%).
Casinos y juegos de azar
Esta subsección muestra el monto del IVA por transacciones generadas por la actividad de
casinos y la operación de juegos de azar declarados por el obligado tributario en el periodo a
reportar.
Juegos de azar
operaciones en juegos de azar, el cual se calcula multiplicando internamente la casilla: “Valor
de lo apostado” de la sección “Casinos y juegos de azar”, por la tarifa del impuesto del 13%.
(Valor de lo apostado * 13%).
Casinos.
Campo generado automáticamente, corresponde al monto del impuesto generado en las

operaciones de casinos, el cual se calcula internamente, aplicando la siguiente fórmula
[“Número de mesas de juego” por 60% de un salario base] más [“número de máquinas
tragamonedas” por 10% de un salario base] por la tarifa del 13%.
((((# mesas de juego * (SB*60%)) + (# máquinas tragamonedas * (SB *10%))) * 13%)

Bienes usados
Esta subsección muestra el monto del IVA por transacciones generadas por la venta de
bienes usados declarados por el obligado tributario en el periodo a reportar.
Bienes adquiridos a quien no fuera contribuyente o que no tuvo derecho a crédito
operaciones de venta de bienes usados, correspondiente a los Bienes adquiridos a quien no
fuera contribuyente o que no tuvo derecho a crédito, el cual se calcula internamente
multiplicando la casilla “Diferencia” de la sección “Bienes adquiridos a quien no fuera
contribuyente o que no tuvo derecho a crédito” del apartado Bienes Usados, por la tarifa del
impuesto del 13%. (Diferencia *13%)
Modalidad especial
Campo generado automáticamente, corresponde al monto del impuesto generado por la venta
de bienes usadosa, mediante la modalidad especial; el cual se obtiene de la casilla “Total de
impuesto al Valor Agregado (IVA)” de la sección “Modalidad especial” del apartado “Venta de
bienes Usados”.
CONSOLIDADO DE COMPRAS
El acceso de “consolidado compras” despliega la información general, el cual contiene la
suma de los datos que se incluyeron en el apartado “actividades económicas”. Todos los
campos de este título se completan automáticamente, por cuanto el sistema debe sumar los
valores de las casillas respectivas, que fueron completadas previamente en las “actividades
económicas”, inscritas en el Registro Único Tributario (RUT) y otras agregadas para efectos
de presentar la declaración correspondiente.
COMPRAS DEL PERÍODO

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos “Total de compras”
de cada una de las actividades económicas reportadas por el obligado tributario, las cuales se
Compras con IVA soportado acreditable”
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos de “Compras con
IVA soportado acreditable” de cada actividad económica declarada, las cuales generan
créditos que pueden ser acreditados total o parcialmente y que se consolidan para los cálculos
finales de la declaración.
Compras de bienes y servicios locales
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Compras de

bienes y servicios locales” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario,
las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Bienes
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Bienes” de las
compras con impuesto al valor agregado soportado, acreditable total o parcialmente, de cada
cálculos de esta declaración, según la tarifa del impuesto a la que estén afectos.
Bienes de Capital
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Bienes de
Capital” de las compras con impuesto al valor agregado soportado, acreditable total o
parcialmente, de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos.
Servicios
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Servicios”,
adquiridos con impuesto al valor agregado soportado, acreditable total o parcialmente, de
cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para
los cálculos de esta declaración, según la tarifa del impuesto a la que estén afectos.
Subtotales
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Subtotales”
ubicados por columnas según la tarifa a la que estén afectos, de las compras con impuesto al
valor agregado soportado, acreditable total o parcialmente, de bienes, bienes de capital y
adquisición de servicios locales utilizados por el obligado tributario para cada actividad
económica durante el periodo fiscal a declarar.
Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Importación

de bienes y adquisición de servicios del exterior” de cada actividad económica reportada por el
obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración
Bienes
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Bienes” de las
compras por importación de bienes con impuesto al valor agregado soportado, acreditable
total o parcialmente, de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las
cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración, según la tarifa del impuesto a la
que estén afectos.
Bienes de Capital
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Bienes de
Capital” adquiridos en el exterior con impuesto al valor agregado soportado, acreditable total o
parcialmente, de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
consolidan para los cálculos de esta declaración, según la tarifa del impuesto a la que estén
afectos.
Servicios
Corresponde a la sumatoria de los campos “Servicios”, adquiridos en el exterior con impuesto
al valor agregado soportado, acreditable total o parcialmente, de cada actividad económica
reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta
declaración, según la tarifa del impuesto a la que estén afectos.
Subtotales
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos “Subtotales”

ubicados por columnas según la tarifa a la que estén afectos, de las compras con impuesto al
valor agregado soportado, acreditable total o parcialmente, de bienes, bienes de capital y
adquisición de servicios del exterior utilizados por el obligado tributario para cada actividad
económica durante el periodo fiscal a declarar.
Compras sin IVA soportado y/o con IVA soportado no acreditable

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de las casillas “Compras sin IVA
soportado y/o con IVA soportado no acreditable”, de cada actividad económica reportada por
el obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Bienes y servicios exentos

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las compras declaradas en
los campos “bienes y servicios exentos” del impuesto al valor agregado de cada actividad
esta declaración.
Locales
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las compras de bienes y
servicios exentos del impuesto al valor agregado del campo “Locales” de cada actividad
esta declaración.
Importados
servicios exentos del impuesto al valor agregado del campo “Importados” de cada actividad
esta declaración.
Bienes y servicios no sujetos

servicios no sujetos al impuesto sobre el valor agregado, del campo “Bienes y servicios no
sujetos” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
Locales
servicios no sujetos al impuesto sobre el valor agregado del campo “Locales” de cada
cálculos de esta declaración.
Importados
servicios no sujetos al impuesto sobre el valor agregado soportado del campo “Importados” de
cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se consolidan para
los cálculos de esta declaración.

otros regímenes o no relacionados con la actividad)
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las compras con o sin

impuesto al valor agregado soportado pero no acreditable, del campo “Bienes y servicios con
o sin IVA soportado no acreditable (incluye compras de otros regímenes o no relacionados
con la actividad)” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales
se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Locales
servicios con o sin impuesto al valor agregado soportado pero no acreditable, del campo
“Locales” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
Importados
servicios con o sin impuesto al valor agregado soportado pero no acreditable, adquiridos en el
exterior, mediante el campo “Importados” de cada actividad económica reportada por el
obligado tributario, las cuales se consolidan para los cálculos de esta declaración.
Bienes y servicios del artículo 19 de la LIVA
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Compra de bienes

y servicios del artículo 19 de la LIVA” que forman parte de las exclusiones y restricciones del
crédito fiscal, de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
Compras autorizadas sin impuesto (órdenes especiales)
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las compras sin impuesto

al valor agregado soportado, del campo “Compras autorizadas sin impuesto (órdenes
especiales)” de cada actividad económica reportada por el obligado tributario, las cuales se
Autorizadas por la Dirección General de Hacienda
al valor agregado soportado realizadas por el obligado tributario para cada actividad
económica, que fueron autorizadas por la Dirección General de Hacienda, lo cual se otorgó
mediante una o varias órdenes especiales y que se consolidan para los cálculos finales de la
declaración del periodo.
Autorizadas por la Dirección General de Tributación
económica, que fueron autorizadas por la Dirección General de Tributación, lo cual se otorgó
mediante una o varias órdenes especiales y que se consolidan para los cálculos finales de la
declaración del periodo.
Autorizadas por Ley especial
económica y que se consolidan para los cálculos de la declaración del periodo, mismas que
son autorizadas por ley especial para determinado obligado tributario, sector, o bien, a fin de
que no se cancele el IVA.
CREDITOS FISCALES GENERADOS POR COMPRAS
Esta sección corresponde a los créditos fiscales generados mensualmente por las compras
que realiza el contribuyente durante el período fiscal seleccionado (art. 16 al 28 LIVA, art. 26
al 30 RLIVA)
Total de créditos del periodo
Campo generado automáticamente, corresponde al resultado de sumar el monto del campo:

“Créditos fiscales aplicables por transacciones y operaciones sujetas por tarifas”, más
“Créditos fiscales aplicables por transacciones destinadas indistintamente a operaciones sin
derecho y con derecho a crédito de una sola tarifa” (art. 16 al 28 de la LIVA y art. 30 al 34 del
RLIVA).
Créditos fiscales aplicables por transacciones y operaciones sujetas por

tarifas
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del detalle interno compuesto
por las casillas: “Crédito por compra de bienes”, “Crédito por adquisición de bienes de capital”,
“Crédito por adquisición de servicios” y “Crédito por devoluciones sobre ventas y en
consignación”. Además, este campo corresponde al valor del campo “Subtotal”, de la columna
“Total”, el cual suma las columnas de las tarifas del 13%, 8%, 4%, 2%, 1% y 0,5% (art. 20 al
24 de la LIVA y art. 30 al 34 del RLIVA)”.
Este campo indica el monto del crédito fiscal que el obligado tributario puede utilizar por las
compras realizadas durante el periodo fiscal a declarar.
Crédito por compra de bienes
Campo generado automáticamente, corresponde a la suma reportada por el obligado tributario
cuando tiene derecho a declarar créditos por compra de bienes locales y/o importados, según
la tarifa del impuesto que corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%), o es un valor igual a
cero, cuando no deba declarar créditos por estos conceptos (art. 20 y 21 LIVA, art. 30 al 34
RLIVA).
Locales
Corresponde al impuesto pagado o crédito generado durante el período de la declaración por

la compra de bienes a nivel local, según la tarifa de impuesto.
Importados

la importación de bienes, según la tarifa de impuesto.
Crédito por adquisición de bienes de capital
cuando tiene derecho a declarar créditos por compra de bienes de capital locales y/o
importados, según la tarifa del impuesto que corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%), o es
un valor igual a cero, cuando no deba declarar créditos por estos conceptos (art. 25 LIVA, art
31 y 34 RLIVA).
Locales

la compra de bienes de capital a nivel local, según la tarifa de impuesto
Importados

la importación de bienes de capital, según la tarifa de impuesto.
Crédito por adquisición de servicios
cuando tiene derecho a declarar créditos por adquisición de servicios locales y/o importados,
según la tarifa del impuesto que corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%), o es un valor
igual a cero, cuando no deba declarar créditos por estos conceptos (art. 20 LIVA y art 30 al 34
RLIVA).
Locales

la adquisición de servicios a nivel local, según la tarifa de impuesto.
Importados

la importación de servicios, según la tarifa de impuesto.
Crédito por devoluciones sobre ventas y en consignación
Corresponde al monto que debe declarar el obligado tributario cuando tiene derecho a crédito
fiscal por devoluciones sobre ventas y en consignación de acuerdo con la tarifa del impuesto
que corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%), o es un valor igual a cero, cuando no deba
declarar créditos por este concepto (art. 12, inciso 2 LIVA).
Subtotales
Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de los campos: “Crédito por

compra de bienes”, “Crédito por adquisición de bienes de capital”, “Crédito por adquisición de
servicios” y “Crédito por devoluciones bre ventas y en consignación” para cada columna de las
tarifas del impuesto que corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%).
Créditos fiscales aplicables por transacciones destinadas indistintamente a

operaciones sin derecho y con derecho a crédito de una sola tarifa '(Art. 24)'
Esta sección corresponde a la declaración y aplicación de créditos cuando los bienes y
servicios adquiridos se destinen indistintamente a operaciones con y sin derecho a crédito, no
pudiéndose identificar cuánto del impuesto pagado corresponde a cada tipo de operación. En
estos casos el contribuyente debe aplicar un porcentaje de proporcionalidad provisional sobre
el impuesto que le corresponde, pagado para el período que se esté declarando, según lo
establece el art. 24 LIVA y art. 34 y 35 RLIVA.
El contribuyente debe indicar si se aplicará este tipo de créditos o no, mediante el selector
respectivo. Al seleccionar “SI” se habilitan los campos que conforman esta subsección. O
corresponde a valor cero, cuando en el selector respectivo se marcó “NO”.
Si se seleccionó que “SI” y se completan los campos internos este campo se llenará
automáticamente, ya que multiplica el campo “Porcentaje a aplicar” por la casilla “Subtotales”
por el valor de la columna “Total” en el campo “Subtotales” de los campos de esta sección.
Porcentaje a aplicar:
Corresponde al porcentaje provisional (%) a aplicar para la determinación de los créditos

aplicables por regla de proporcionalidad. En caso de que el valor posea decimales se deberá
agregar una coma y utilizar dos decimales (ejemplo: 75,55) para que el sistema calcule la
proporción correspondiente (art. 24 LIVA y art. 33, 34 y 36 RLIVA).
Si la declaración a presentar corresponde a los periodos de julio a diciembre del 2019, para el
cálculo de este porcentaje debe utilizar la información de las operaciones realizadas durante el
año 2018, como si las operaciones hubieran estado sujetas al IVA (transitorio III LIVA).
A partir de enero del 2020, el porcentaje provisional a utilizar será el calculado en el campo
“Porcentaje a aplicar como liquidación final” en la declaración presentada en diciembre del año
anterior. Este porcentaje siempre deberá ser el mismo para todos los periodos fiscales del año
en ejercicio.
Créditos por compras locales de bienes y servicios e importaciones utilizados

indistintamente en operaciones sujetas, no sujetas o exentas
Esta sección corresponde a la aplicación de créditos por regla de proporcionalidad, según art.
24 LIVA, art. 34 y 36 RLIVA).
El obligado tributario deberá declarar el total de impuesto que pagó durante el período fiscal y
que le corresponda según la normativa vigente, por los bienes y servicios adquiridos, razón
por la cual, se requiere que los campos que se describen a continuación, sean completados
Crédito por compra de bienes
Campo automático que corresponde al impuesto pagado o crédito generado durante el
período de la declaración por la compra de bienes, a nivel local e importados, según la tarifa
de impuesto, sobre los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de
proporcionalidad (art. 24 LIVA, art. 34 y 36 RLIVA).
Locales

período de la declaración por la compra de bienes a nivel local, por tarifa de impuesto, sobre
los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de proporcionalidad.
Importados

período de la declaración por la importación de bienes, por tarifa de impuesto, sobre los
cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de proporcionalidad.
Crédito por adquisición de bienes de capital
período de la declaración por la adquisición de bienes de capital, a nivel local e importados,
según la tarifa de impuesto, sobre los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la
regla de proporcionalidad art. 24 LIVA, art. 34 y 36 RLIVA).
Locales

período de la declaración por la adquisición de bienes de capital a nivel local, por tarifa de
impuesto, sobre los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de
proporcionalidad.
Importados

período de la declaración por la importación de bienes de capital, por tarifa de impuesto, sobre
los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de proporcionalidad.
Crédito por adquisición de servicios
período de la declaración por la adquisición de servicios, a nivel local e importados, según la
tarifa de impuesto, sobre los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de
proporcionalidad (art. 24 LIVA, art. 34 y 36 RLIVA).
Locales

período de la declaración por la adquisición de servicios a nivel local, por tarifa de impuesto,
sobre los cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de proporcionalidad
Importados

período de la declaración por la importación de servicios, por tarifa de impuesto, sobre los
cuales se va a aplicar el porcentaje que establece la regla de proporcionalidad.
Subtotales
Campos generados automáticamente. La filas de subtotales suman los valores de los campos
“Crédito por compra de bienes”, más “Crédito por adquisición de bienes de capital”, más
“Crédito por adquisición de servicios”, según cada tarifa de impuesto declarado que
corresponda (13%, 8%, 4%, 2%, 1%, 0,5%).
La columna “Total” suma cada una de las líneas declaradas en las casillas de “Crédito por
compra de bienes”, “Crédito por adquisición de bienes de capital”, y “Crédito por adquisición
de servicios”, considerando, además, los campos locales e importados (art. 24 LIVA, art. 34 y
36 RLIVA).
ESTIMACIÓN Y LIQUIDACIÓN ANUAL DE LA
PROPORCIONALIDAD
¿Se aplicó créditos de acuerdo con las reglas de proporcionalidad?. Indique “Sí”, si
adicionalmente, esta declaración corresponde a la del mes de diciembre o a la última por
haberse desinscrito como contribuyente ante la Administración Tributaria. Caso contrario,
debe marcar “No”.
Estimación del porcentaje final de la regla de proporcionalidad

Debe indicar “Si”, si durante el año se aplicó créditos de acuerdo con las reglas de
proporcionalidad y está presentando la declaración del mes de Diciembre o la declaración que
está presentando corresponde a la última declaración del Impuesto al Valor Agregado por
presentar, en razón de que se encuentra en proceso de desinscripción como obligado
tributario ante la Dirección General de Tributación y por ende le corresponde efectuar la
liquidación anual de la proporcionalidad como parte de la conclusión de sus actividades
económicas. En caso contrario debe marcar “No”. No obstante, si se encuentra omiso en la
presentación de alguna declaración de los periodos de enero a diciembre (ambos inclusive)
del año anterior al año de la declaración que está presentando, debe presentar las
declaraciones del IVA respectivas, según el art. 40 del RLIVA, para poder aplicarse créditos
con base en la proporción provisional, según art. 23 y 24 de la LIVA y art. 34 al 36 RLIVA.
Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado
Corresponde al monto total de las operaciones con derecho a crédito fiscal realizadas por el
obligado tributario y que han sido aplicados en las declaraciones del impuesto al valor
agregado presentadas durante el año fiscal en ejercicio, según el art. 23 de la LIVA y art 34 al
36 del RLIVA.
Monto anual de ventas con derecho y sin derecho a crédito fiscal
Corresponde al monto total de las operaciones realizadas por el obligado tributario, incluidas
las operaciones con y sin derecho a crédito fiscal y que han sido aplicados en las
declaraciones del impuesto al valor agregado presentadas durante el año fiscal en ejercicio,
según el art. 23 de la LIVA y art 34 al 36 RLIVA. Incluye el importe de las operaciones cuyo
impuesto sobre el valor agregado se hubiera cobrado a nivel de fábrica o aduanas, así como
las operaciones no sujetas contempladas en los incisos 1 y 2 del art. 9 de la LIVA.
Porcentaje a aplicar como liquidación final
El porcentaje a aplicar como liquidación final se define en el art. 23 de LIVA y art 34 al 36

RLIVA, y está dado por la aplicación de la siguiente división:
Numerador --> Monto anual de ventas con derecho a crédito fiscal aplicado
÷Denominador -->÷ Monto anual de ventas con derecho y sin derecho
crédito fiscal
_____________________________________________________________________
= Resultado -->=Porcentaje a aplicar como liquidación final
El porcentaje resultante se aplicará con dos decimales y para la determinación de dicha

proporción no se computarán en ninguno de los términos de la relación lo siguiente:
▪ Las operaciones realizadas desde establecimientos permanentes situados fuera del territorio
de la República.
▪ El importe de las ventas y exportaciones de los bienes de capital que el obligado tributario
haya utilizado en su actividad.
▪ El importe de las operaciones inmobiliarias o financieras que no constituyan actividad

habitual del obligado tributario. Una actividad financiera no se considera actividad habitual del
obligado tributario cuando no exceda el quince por ciento (15%) de su volumen total de
operaciones en el período fiscal considerado.
▪ Las operaciones no sujetas al impuesto, sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso 2) del art.
23 LIVA.
Liquidación final de la regla de la proporcionalidad

Crédito fiscal anual sobre el que se aplica el porcentaje de proporcionalidad
Corresponde al monto total anual de impuesto pagado o créditos generados por compras
locales de bienes y servicios e importaciones, utilizados indistintamente en operaciones
sujetas, no sujetas o exentas” que se detallaron en el apartado “Créditos aplicables por regla
de proporcionalidad (Art. 24 LIVA, y art 36 RLIVA)”. Este monto corresponde a la suma de la
casilla“Total” de la fila “Subtotal” de todas las declaraciones del IVA presentadas en el año
fiscal donde se ejecuta la liquidación final (de enero a diciembre).
Crédito fiscal generado por aplicación final del porcentaje de proporcionalidad
Según el art. 24 de la LIVA y art. 36 RLIVA, este monto corresponde a la aplicación del
porcentaje final calculado para la regla de la proporcionalidad sobre el total de los créditos
fiscales anuales de las compras locales de bienes y servicios e importaciones utilizados
indistintamente en operaciones sujetas, no sujetas o exentas, esto con el fin de determinar la
diferencia entre lo aplicado en las declaraciones del periodo fiscal en relación con el monto
que se determina en la aplicación de este porcentaje definitivo.
Crédito aplicado de enero a la fecha de la liquidación final según regla de
proporcionalidad
Corresponde al monto total anual de créditos aplicados de acuerdo con lo estipulado en el art.
24 de la y art. 36 RLIVA, para lo cual se debe sumar el valor del campo “Créditos aplicables
por regla de proporcionalidad (Art.24) de cada una de las declaraciones de enero a diciembre
del año fiscal en el que se ejecuta la liquidación final. Este monto corresponde al total de
créditos aplicables por las compras locales de bienes y servicios e importaciones utilizados
indistintamente en operaciones sujetas, no sujetas o exentas una vez que se les aplicó el
porcentaje provisional determinado para este año.
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
Como parte de la aplicación final de la regla de la proporcionalidad corresponde determinar si
el obligado tributario tiene un saldo a favor o deudor (por pagar), según art. 23 y 24 de LIVA y
art 36 RLIVA. Este cálculo corresponde a la diferencia entre los créditos que con la aplicación
del porcentaje final debió aplicarse y lo que se aplicó durante el ejercicio fiscal utilizando el
porcentaje provisional. Por tanto, este monto está dado por la siguiente resta:
-Crédito aplicado de enero a la fecha según regla de proporcionalidad
----------------------------------------------------------------------------------------------------
= Saldo a favor o saldo deudor.
Si el resultado de la operación es un número mayor a cero se considera que tiene un saldo a

favor, y si por el contrario el resultado de la resta es menor a cero significa que tiene un saldo
por pagar o deudor. Para efectos de la declaración no se aceptan números negativos, por lo
que en caso de tener un saldo por pagar o deudor el monto se muestra positivo.
Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
Como parte de la aplicación final de la regla de la proporcionalidad corresponde determinar si
el obligado tributario tiene un saldo a favor o deudor (por pagar). Este cálculo corresponde a la
diferencia entre los créditos que con la aplicación del porcentaje final debió aplicarse y lo que
se aplicó durante el ejercicio fiscal utilizando el porcentaje provisional. Por tanto, este monto
está dado por la siguiente resta:
-Crédito aplicado de enero a la fecha según regla de proporcionalidad
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
= Saldo a favor o saldo deudor.
Si el resultado de la operación es un número mayor a cero se considera que tiene un saldo a

favor, y si por el contrario el resultado de la resta es menor acero significa que tiene un saldo
por pagar o deudor.Para efectos de la declaración no se aceptan números negativos, por lo
que en caso de tener un saldo por pagar o deudor el monto se muestra positivo.
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO POR OPERACIONES
GRAVADAS DEL PERIODO
Esta sección corresponde a la determinación del Impuesto al Valor Agregado del periodo fiscal
a declarar por las operaciones gravadas realizadas.
Impuesto generado por operaciones gravadas
Campo generado automáticamente, corresponde al total del impuesto que se genera por las
operaciones gravadas realizadas por el obligado tributario durante el mes a declarar y que
constituyen los débitos del periodo.
Total de créditos del periodo
Campo generado automáticamente, corresponde al monto de la casilla “Total de créditos del
periodo” de la sección “Créditos fiscales generados por compras” y se refiere al total del
impuesto al valor agregado que se ha pagado por las compras de productos, insumos o
servicios, que la empresa o persona se puede aplicar como parte de sus transacciones.
Devolución del IVA por servicios de salud privada pagados con tarjeta de crédito y/o
débito
Corresponde al monto de impuesto a cobrar por el servicio de salud privada prestado, el cual
está gravado con una tarifa del 4%, sin embargo, aplica el reembolso del impuesto en aquellos
casos en que el consumidor final (cliente) realice el pago mediante tarjeta de crédito o débito.
En estos casos, cuando el monto de impuesto cobrado se devuelve en el mismo acto, se debe
incluir en este campo.
Por otra parte, el valor de este campo no puede ser mayor al valor del impuesto generado en
la prestación de servicios de salud privados.
Saldo a favor del periodo
El saldo a favor del periodo se da cuando el obligado tributario tiene mayor cantidad de
créditos que el impuesto generado por las operaciones gravadas y por lo tanto el mismo
podría ser utilizado en periodos futuros.
Se calcula automáticamente mediante le resta de la casilla “Impuesto generado por

operaciones gravadas”, menos “Total de créditos del periodo”, menos “Devolución del IVA por
servicios de salud privada pagados con tarjeta de crédito y/o débito”.
- Total de créditos del periodo
- Devolución del IVA por servicios de salud privada pagados con tarjeta de crédito y/o débito
(Solamente si realiza actividades de servicios de salud)
___________________________________________________________________________
_________________
= Saldo a favor del periodo o Impuesto neto del periodo (Saldo deudor)
Si el resultado es negativo el monto se refleja en el campo de “Saldo a favor del periodo”.
Si el resultado es positivo se muestra en la casilla “Impuesto neto del periodo (saldo deudor)”.
Impuesto neto del periodo (saldo deudor)
El impuesto neto del periodo o saldo deudor se refiere al impuesto al valor agregado por pagar
de parte del obligado tributario una vez que se rebajaron los créditos a los que tenía derecho
durante el periodo a declarar
Se calcula automáticamente mediante le resta de la casilla “Impuesto generado por

operaciones gravadas”, menos “Total de créditos del periodo”, menos “Devolución del IVA por
servicios de salud privada pagados con tarjeta de crédito y/o débito” si el resultado es positivo,
en caso contrario, sería un saldo a favor del periodo.
-Total de créditos del periodo
- Devolución del IVA por servicios de salud privada pagados con tarjeta de crédito y/o débito
(Solamente si realiza actividades de servicios de salud)
___________________________________________________________________________
_________________
= Saldo a favor del periodo o Impuesto neto del periodo (Saldo deudor)
Si el resultado es negativo el monto se refleja en el campo de “Saldo a favor del periodo”.
Si el resultado es positivo se muestra en la casilla “Impuesto neto del periodo (saldo deudor)”.
Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
Esta casilla se genera automáticamente, corresponde al monto determinado en el campo
“Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final” del apartado “Liquidación
final de la regla de la proporcionalidad”, la cual se refleja en esta nueva sección para ser
considerada en el saldo a favor final o impuesto final una vez que se incluye las operaciones
del periodo y la liquidación final de la proporcionalidad.
Este casilla se genera automáticamente, corresponde al monto determinado en el campo
“Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final” del apartado “Liquidación
final de la regla de la proporcionalidad”, la cual se refleja en esta nueva sección para ser
considerada en el saldo a favor final o impuesto final una vez que se incluye las operaciones
del periodo y la liquidación final de la proporcionalidad
Saldo a favor final
Este campo se genera automáticamente y corresponde al saldo a favor final con que cuenta el
obligado tributario una vez que se tomaron en cuenta las operaciones del mes a declarar y los
resultados de la aplicación del porcentaje final de la proporcionalidad.
Se calcula mediante la aplicación de esta fórmula:

+ Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
- Saldo a favor del periodo
- Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
_______________________________________________________________________
Si el resultado es negativo el monto se refleja en el campo de “Saldo a favor final”.
Si el resultado es positivo se muestra en la casilla “Impuesto final”, cifra que deberá liquidar o
pagar el obligado tributario.
Impuesto final
Este campo se genera automáticamente y corresponde al impuesto final a pagar por el
obligado tributario una vez que se tomaron en cuenta las operaciones del mes a declarar y los
resultados de la aplicación del porcentaje final de la proporcionalidad.
Se calcula mediante la aplicación de esta fórmula:
+ Saldo deudor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
- Saldo a favor del periodo
- Saldo a favor en aplicación del porcentaje de la liquidación final
_______________________________________________________________________
Saldo a favor final o Impuesto final
Si el resultado es negativo el monto se refleja en el campo de “Saldo a favor final”.
Si el resultado es positivo se muestra en la casilla “Impuesto final”, cifra que deberá liquidar o
pagar el obligado tributario.
LIQUIDACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Esta sección corresponde a los campos relacionados con el monto del IVA calculado en el
periodo a reportar por el obligado tributario, según los datos ingresados por el usuario
Retenciones pagos a cuenta
En este campo corresponde digitar el monto total de las retenciones efectuadas por las
procesadoras de tarjetas de debido o crédito, al obligado tributario afiliado a este sistema de
pagos que constituyen pago a cuenta de este impuesto, de conformidad con el art. 29 de LIVA
y art. 41 RLIVA.
Saldo a favor de periodos anteriores
En este campo corresponde digitar al obligado tributario el monto de los saldos a favor de los
tres periodos anteriores que se pueden aplicar al pago de la deuda tributaria.
Advertencia: Quien aduzca un crédito inexistente o por un monto mayor al real, podrá ser
sancionado conforme el Título III del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
Solicito compensar con crédito a mi favor por el monto de:
Si dispone de saldos a favor sobre créditos líquidos y exigibles, por concepto de impuestos,
sanciones o recargos que generan montos a favor del obligado tributario y que pueden ser
utilizados para el pago de deudas tributarias, conforme a lo establecido en el artículo 45 del
Código de Normas y Procedimientos Tributarios, anote el monto en esta casilla.
Advertencia: Quien aduzca un crédito inexistente o por un monto mayor al real, podrá ser
sancionado conforme el Título III del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.
Total deuda tributaria
Se genera automáticamente y corresponde al total de la deuda tributaria del periodo que está
declarando, que resulta de restarle al “Impuesto Final” que fue calculado en el apartado
“Determinación del impuesto por operaciones gravadas del periodo”, los montos de: “Saldo a
favor de periodos anteriores”, “Retenciones pagos a cuenta del impuesto”, y 'Solicito
compensar con crédito a mi favor por el monto de'.
Impuesto Final
(-) Saldo a favor de periodos anteriores
(-) Retenciones pagos a cuenta de impuesto
(-) Solicito compensar con crédito a mi favor por el monto de = Total Deuda Tributaria
Intereses
Corresponde al total de intereses calculados por el sistema automáticamente, cuando se paga
el tributo fuera del plazo establecido. Cabe recalcar que los intereses siguen corriendo hasta
que la deuda sea cancelada o liquidada como corresponde y aquí se visualiza solo para fines
informativos.
Total deuda por pagar
Corresponde al total de la deuda a pagar generada automáticamente en la declaración del IVA
que se está presentando, considerando el monto de intereses respectivos, calculados a la
fecha de presentación.
Fecha de presentación
Campo generado automáticamente, corresponde a la fecha y hora de presentación de la
declaración en el sistema ATV, la cual se calcula de forma automática.

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Ayuda Formulario D-104-2 Impuesto Al Valor Agregado

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Índice

Si posee una actividad que no se encuentra registrada, ingrese al portal y en la pestaña

Debe completar cada una de las actividades registradas, independientemente si ha tenido o

VENTAS DEL PERIODO

Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas

Ventas sujetas (Base Imponible)

Bienes y servicios afectos al 0,5%

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Bienes y servicios afectos al 1%

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Bienes y servicios afectos al 2%

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Bienes y servicios afectos al 4%

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Corresponde al monto de las ventas de boletos o pasajes aéreos dentro del

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Bienes y servicios afectos al 13%

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Total otros rubros a incluir en la base imponible

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos de la fila

Campos generados automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria por columna de los

Ventas exentas (Art.8)

▪ Inciso 31: “Los servicios de educación privada, preescolar, primaria, secundaria,

Ventas no sujetas (Art.9)

Compras con IVA soportado acreditable

Compras de bienes y servicios locales

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los valores de los campos

Importación de bienes y adquisición de servicios del exterior

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los valores de los campos

Compras sin IVA soportado y/o IVA soportado no acreditable

Bienes y servicios exentos

Campo generado automáticamente. Contiene el valor de la sumatoria de los campos internos:

Bienes y servicios no sujetos

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos internos: “Locales”

Bienes y servicios con o sin IVA soportado no acreditable (incluye compras de

Campo generado automáticamente, corresponde a la suma de los campos internos: “Locales”

Bienes y servicios del artículo 19 de la LIVA

Compras autorizadas sin impuesto (órdenes especiales)

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de las casillas: “Autorizadas

Artículo: Corresponde digitar el número de artículo de la ley especial que establece la

En consolidado de ventas corresponde a la información general, el cual contiene la suma de

VENTAS DEL PERIODO

Total de ventas sujetas, exentas y no sujetas

Ventas sujetas (Base Imponible)

Bienes y servicios afectos al 0,5%

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Bienes y Servicios

Bienes y servicios afectos al 1%

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Bienes y Servicios

Bienes y servicios afectos al 2%

Bienes y servicios afectos al 4%

Bienes y servicios afectos al 13%

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria del campo “Bienes y Servicios

Total otros rubros a incluir en la base imponible

Campo generado automáticamente, corresponde a la sumatoria de “Otros rubros a incluir en

Ventas exentas (Art.8)

Ventas no sujetas (Art.9)

Al seleccionar “SI” en el selector de “Juegos de azar” se despliega la casilla de “Valor de lo

Al seleccionar “SI” en el selector de “Casinos” se despliegan las casillas de “Números de

Bienes adquiridos a quien no fuera contribuyente o que no tuvo derecho a

Total de ventas netas

Campo generado automáticamente, corresponde al monto del factor establecido por la

Campo generado automáticamente, corresponde a la multiplicación del campo “Total de

((((# mesas de juego * (SB60%)) + (# máquinas tragamonedas (SB 10%))) 13%)