Tecnológico Nacional de México

Instituto Tecnológico de La Paz

Unidad 1:
Disposiciones generales del derecho fiscal y tributario

Actividad 5:
Reporte de principios universales

Asignatura:
Derecho Tributario

Alumna:
Yucupicio Valenzuela Gloria Andrea
Los principios universales de las contribuciones son fundamentales en el derecho
tributario, ya que establecen las bases sobre las cuales se estructura y administra
el sistema fiscal. Su importancia radica en responder que las leyes tributarias sean
justas, equitativas y predecibles para todos los contribuyentes. La consolidación
de nuestro Estado de Derecho tiene una concreción particular en materia fiscal, ya
que se trata de marco jurídico que garantiza, por un lado, los ingresos más
importantes para financiar el gasto público y, por otro, la certidumbre a los
gobernados respecto del poder impositivo del Estado.

Los principios universales de las contribuciones se refieren básicamente a las

reglas y guías que gobiernan cómo las personas y las organizaciones contribuyen
a la sociedad a través de impuestos u otras formas de aportaciones.

Algunos de los principios universales de las contribuciones incluyen la equidad, la

certeza, la economía, la conveniencia, la eficiencia y la simplicidad. Estos
principios ayudan a garantizar que el sistema tributario funcione al margen y
ayudan a garantizar que el sistema fiscal sea equitativo, transparente y efectivo, y
que las cargas fiscales se distribuyan de manera objetiva.

Es importante destacar que los principios universales de las contribuciones son

fundamentales para mantener la integridad del sistema fiscal y para promover la
confianza pública en el gobierno, tanto de los contribuyentes como del público en
general en la administración de impuestos.

En conclusión, comprender y aplicar los principios universales de las

contribuciones es crucial para mantener un sistema fiscal justo, eficiente y
efectivo. Al seguir estos principios, se puede garantizar que las contribuciones de
los ciudadanos y las empresas se utilicen de manera adecuada para el beneficio
de la sociedad en su conjunto.
El artículo 31, fracción IV Constitucional establece que: “Son obligaciones de los
mexicanos: IV. - Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como
del Distrito Federal o del Estado o Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.” Esta contribución se realiza a
través de impuestos, como el IVA, para el financiamiento de las instituciones y
servicios del gobierno.

En conclusión, este artículo subraya la responsabilidad de los ciudadanos de

contribuir al bienestar colectivo a través de sus obligaciones fiscales, considerando
que las contribuciones deben impactar a cada sujeto pasivo en función de su
respectiva capacidad económica, debiendo aportar una parte justa y adecuada de
sus ingresos, utilidades o rendimientos, de tal manera que los contribuyentes que
obtengan ingresos elevados tributen en forma cualitativamente superior a los de
medianos y reducidos recursos.
Bibliografía:

• Arrioja Vizcaino, Adolfo, Derecho Fiscal, Editorial Themis, México.

• Colín Zepeda, Lorena Ivette y Reyes Corona, Oswaldo G., Principios de

justicia fiscal y legalidad tributaria, Tax Editores, México.

• Espinosa, J. A. (2003). Manual del Derecho tributario. Advocatus.