Colegio Brown’s en Medicina

5to Bachillerato en Ciencias y Letras con Orientación en Medicina

Seminario
Prof’ Ana Liz Escobar

Ana Imelda Rosales Blanco

Clave 25
Sección B
 I. Introducción
Una de las principales razones por las cuales se ha implementado el ordenamiento fiscal en
Guatemala es el bajo nivel de recaudación de impuestos. A pesar de que el país cuenta con una
base tributaria amplia, la evasión fiscal y la informalidad han sido históricamente altas, lo que
ha dificultado la financiación del gasto público y ha generado un deficit fiscal crónico.
Por otro lado, el ordenamiento fiscal también busca reducir la corrupción y el despilfarro en la
gestión del gasto público, así como mejorar la transparencia y la rendición de cuentas en la
gestión fiscal. En este sentido, se han implementado diversas iniciativas para modernizar la
administración tributaria, fortalecer la fiscalización y mejorar la gestión de los recursos
públicos.

La organización fiscal en Guatemala involucra una variedad de estrategias y

regulaciones diseñadas para recaudar fondos para el gobierno, crear estabilidad
dentro de la economía, fomentar la invasión de proteger a los consumidores. Desde
impuestos sobre la renta hasta gravámenes indirectos como el impuesto , comprender
como funcionan estás leyes es fundamental .
Es vital que entiendan el panorama fiscal en Guatemala.
II. Objetivos Generales
El general del ordenamiento fiscal en Guatemala es promover la eficiencia y la equidad
en la recaudación de impuestos y el gasto público, para mejorar la calidad de vida de la
población y fortalecer la economía del país. Esto implica:
2.2. Incrementar la recaudación de impuestos: El ordenamiento fiscal busca
ampliar la base tributaria y mejorar la eficiencia en la administración de los
impuestos para aumentar la recaudación y reducir la evasión fiscal. Con esto se
busca financiar los gastos necesarios del Estado y reducir el déficit fiscal.
III. Objetivos Específicos

3.1. Fortalecer la administración tributaria: esto implica mejorar la eficiencia y

eficacia en la gestión de la recaudación de impuestos, a través de la
modernización de la administración tributaria y la implementación de medidas
que reduzcan la evasión fiscal.
3.2. Reducir la evasión fiscal: esto implica la implementación de medidas que
reduzcan la evasión fiscal, como el fortalecimiento de la fiscalización, la
ampliación de la base tributaria, el uso de tecnologías de la información y la
cooperación interactional.
3.3. Promover la equidad fiscal: esto implica la creación de un sistema tributario
justo y equitativo, que permita a todos los ciudadanos pagar impuestos de
acuerdo a su capacidad económica y que reduzca las desigualdades sociales y
económicas.
3.4. Reducir el gasto público innecesario: esto implica la implementación de
medidas que permitan reducir el gasto público innecesario, como la eliminación
 de programas ineficientes, la reducción de los costos de la burocracia y el uso
más efectivo de los recursos públicos.

IV. Antecedentes
4.1. Ordenamiento fiscal en Guatemala
Ordenamiento Fiscal hace referencia a ese derecho objetivo , es decir , al
conjunto de normas por las que se rige una sociedad. Se puede definir como un
conjunto sistemático de reglas, principios o directrices a través de las cuales se
regula la organización de la sociedad. (Oque, 2013, p.1)
El ordenamiento Fiscal se caracteriza por lo siguiente : Ídem
Posee una estructura elástica , es decir , que sus componentes están articulados
y seleccionados bien de forma coordinada o subordinados los unos a los otros ,
principalmente mediante el principio de jerarquía normativa ( de la cual la
constitución es la cúspide ), el principio de especialidad ( la ley especial se aplica
con preferencia de la general ) y el principio de temporalidad ( la ley más
reciente deroga a la ley anterior , si entre ellas hay antinomia . Ídem
Estructura dinámica: el ordenamiento Fiscal establece métodos de renovación ,
mediante las potestades legislativas que goza el Estado en consideración a la
adaptación de las normas a las especificaciones necesidades de cada población
y época . Ídem
Posee métodos para detectar errores y contradicciones , en base a la
elaboración de principios de preferencias entre sus distintas normas y procesos
de integración del Derecho para llenar las lagunas legales . Ídem
Es cerrado , ya que no depende de otros sistemas , legales o supralegales, para
encontrar validez . Ídem
4.2. Origen
Existen al menos dos concepciones del origen del ordenamiento Fiscal: Ídem
La corriente normativa nos dice que el ordenamiento es un conjunto de normas
que se entienden y se rigen de acuerdo con una serie de juicios , de valor ,
creencias y convicciones . Su base es el iusnaturalismo. Ídem
La corriente institucional establece que el ordenamiento jurídico está formado
por la sociedad , por los mecanismos que producen aplican y garantizan las
normas por todas las instituciones y los criterios de aplicación . Su base es el
iuspositivismo . Ídem
4.3. ordenamiento fiscal como sistema
Cuando un ordenamiento fiscal es un conjunto de normas que interactúan
entre si y están interconectadas en base a principios de aplicación general , se
habla se sistema jurídico. Según el jurista inglés de la universidad de Oxford ,
Herbert H.Hart , el derecho está formado por dos tipos de reglas jurídicas : las
reglas jurídicas primarias que imponen obligaciones de conducta ( por ejemplo ,
 la regla según la cual es obligatorio pagar impuestos ) , mientras las reglas
jurídicas secundarias confieren potestades para que algunas personas
introduzcan reglas primarias ( por ejemplo, la regla que faculta a la Cámara de
Diputados a fijar los impuestos ). Un sistema jurídico de acuerdo con Hart, un
conjunto de reglas jurídicas primarias y secundarias que goza de cierta eficacia .
Ídem
V. Definiciones

5.1. ORDENAMIENTO FISCAL

Para que sirve Es el conjunto de leyes que regulan el ámbito fiscal,

entendiendo como tal la rama del derecho que tiene por objeto el estudio
de un conjunto de normas jurídicas que de acuerdo con determinados
principios comunes a todas ellas, regulan el establecimiento,
recaudación y control de los ingresos de Derecho Público del Estado
derivados del ejercicio de su potestad tributaria, así como las relaciones
entre el propio estado y los particulares considerados en su calidad de
contribuyentes. (Poguirri, 2012, p.1)

Sirve para crear garantías a los contribuyentes, entendido esto como la

protección de los ciudadanos contra los abusos o arbitrariedades de la
eventual Dirección Nacional de Tributación. Ídem

5.2.¿Cómo funciona?
Las normas son dictadas por los órganos a los que la constitución
atribuye potestad normativa y cada tipo de norma en función de su
fuente de producción va ser igual a las que siguen su misma forma
aunque el contenido sea distinto. Ídem

5.3. Institución encargada

Contraloría General de la República, Sistema Nacional de Control Fiscal,

la Contraloría General de Cuentas (CGC) de la República de Guatemala
es una institución técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras
de los ingresos, egresos y en general de todo interés hacendario de los
Organismos del Estado, los municipios, entidades descentralizadas y
autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del Estado
o que haga colectas públicas. Ídem
5.4. Tipos de ordenamiento fiscal

5.5.1. Ordenamiento Simple: aquel que es propio de cada institución

particular, que es coherente e incompleto, ya que necesita estar en
conexión con un ordenamiento general. (Diana Carolina, 2016, p.1)
5.6.2. Ordenamiento Complejo: aquel de ámbito general compuesto de
un ordenamiento base, y por el ordenamiento de las instituciones, éste
es completo. Este ordenamiento general, está formado por un
conjunto de sistemas y por un conjunto de ordenamientos
relacionados en base a 4 principios: Ibíd.p.2
5.7.3. Principio de Separación: esos ordenamientos particulares tienen
autonomía propia, están relacionados entre sí por un vértice común.
Ídem
5.8.4. Principio de Cooperación: Los distintos ordenamientos deben de
mantener relaciones con el ordenamiento general. Ídem
5.9.3. Principio de Supremacía: el sistema general, tiene una posición
de superioridad material. Ídem
Principio de Complementariedad: está en relación con el de cooperación.
Ídem

5.10. Importancia del Ordenamiento Fiscal

Una debida racionalización del gasto público, activación de la economía,

transparencia y concentración nacional, protección de la inversión y de
las fuentes de empleo son solo algunos de los requisitos que, a criterio
de los expertos, debe contener la reforma fiscal, la cual debe ser
analizada y fiscalizada por las autoridades correspondientes. De acuerdo
con estas acciones es necesario crear garantías a los contribuyentes,
entendido esto como la protección del público Ídem
VI. JUICIO CRÍTICO
6.1. Ordenamiento fiscal de Guatemala

Para entender que es el ordenamiento fiscal hay que tener claro que, son
las leyes que regulan el ámbito fiscal y que tiene por objeto el estudio de
normas jurídicas que regulan el establecimiento, recaudación y control
de los ingresos del derecho público del estado que se derivan de su
potestad tributaria. Ibíd.p.3

Esto según el ordenamiento fiscal sirve para garantizar a los

contribuyentes la protección contra los abusos tributarios. Ídem

En Guatemala el ordenamiento fiscal es aplicado de una manera muy

mediocre ya que no cumplen con las normas establecidas según los
organismos que la constitución atribuye. Ídem

Un ejemplo claro podría ser el caso denominado la “La Línea” siendo así
la defraudación aduanera más grande que habido en Guatemala, como
así mismo los problemas que son de mucha frecuencia en la SAT; en las
municipalidades encontramos otro problema muy frecuente como lo es
el cobro del Impuesto Único Sobre Inmueble IUSI; este cobro se realiza,
pero en algunos casos las municipalidades no reportan dicho cobro a la
contraloría general de cuentas que es la encargada de supervisar y velar
que los fondos de este impuesto sea utilizados para el beneficio del
pueblo. Ídem

Entonces la contraloría es una de las instituciones que no cumple con las

normas estipuladas, ya que son parte, no solo de la falta de
cumplimiento de leyes sino de defraudación hacia los ciudadanos. Ídem

Como ciudadana guatemalteca me gustaría que en realidad los

encargados de cada organización velaran para que las normas fiscales
estipuladas por cada una se cumplan a cabalidad que no exista la
corrupción de manera externa como de manera interna. Ídem

Para que el ordenamiento fiscal se dé de una buena manera para todas

las personas que tributan es decir toda la ciudadanía, debe contemplar
un compromiso social con el pueblo, refiriéndose a la protección de la
salud, y que no cargue con el impuesto del consumo denominado
Impuesto al Valor Agregado IVA, y en este sentido es necesario tomar
en cuenta la educación y revisar los eventuales peligros de aplicar el IVA
a los alquileres. Ídem
 Si los guatemaltecos tuviéramos una debida racionalización de gastos
públicos, de la economía, transparencia y concentración nacional,
protección de la inversión y de empleo, la reforma fiscal se cumpliría y
los beneficiarios seriamos nosotros mismos, porque nosotros somos
quien manejamos nuestros impuestos, somos quien decidimos llevarlos
de una manera adecuada y no existiría en las organizaciones el fraude,
corrupción y mal manejo de leyes. Ídem

VII. Anexos

7.1. Guatemala está formada por varios grupos étnicos entre los que figuran los
grupos indígenas "de ascendencia maya, que el Estado debe reconocer,respetar
y promover. Así mismo el Estado debe respetar y proteger lasdiferentes formas
de propiedad comunal o colectiva de la tierra y cuandosea necesario para su
desarrollo,proveedor de tierras estatales a las comunidades .

VIII. Conclusiones

8.1. En conclusión, el ordenamiento fiscal en Guatemala ha sido efectivo en

mejorar la recaudación de impuestos y fortalecer las finanzas públicas del país,
pero todavía se necesitan esfuerzos continuos para mejorar la eficiencia y la
equidad del sistema fiscal guatemalteco.

8.2. El ordenamiento fiscal es una herramienta fundamental para asegurar el

cumplimiento de las normas y las leyes fiscales por parte de los contribuyentes.
Implementar un ordenamiento fiscal estricto y eficaz en Guatemala ayudará a
asegurar que los contribuyentes cumplan con la obligación de pagar sus
impuestos, lo que resultará en mayores ingresos fiscales para el Estado. Además,
un ordenamiento fiscal eficaz puede ayudar a mejorar la transparencia y mejorar
la seguridad jurídicas para los contribuyentes.

8.3. Se puede concluir que el ordenamiento fiscal es un desafío importante para

el país. Guatemala tiene una estructura fiscal compleja, con múltiples impuestos
 y exenciones, que hace que sea difícil de administrar y puede ser una fuente de
inequidad.

Además, la evasión fiscal y la corrupción son problemas crónicos en el país, lo

que ha limitado la capacidad del gobierno para recaudar ingresos y ha debilitado
la confianza de la población en las instituciones públicas.Para abordar estos
desafíos, Guatemala ha implementado una serie de reformas fiscales en los
últimos años, incluyendo una reforma tributaria en 2012 y una ley de
responsabilidad fiscal en 2016. Estas reformas han ayudado a mejorar la
recaudación de impuestos y fortalecer la transparencia y la rendición de cuentas
en la gestión fiscal.Sin embargo, todavía queda mucho por hacer para lograr un
ordenamiento fiscal sólido en Guatemala. Es importante continuar fortaleciendo
las instituciones fiscales, mejorar la eficiencia en la gestión del gasto público y
combatir la evasión fiscal y la corrupción. Solo de esta manera se podrá
garantizar una base sólida para el crecimiento económico y el bienestar social en
el país.

IX. Recomendaciones

9.1. Para la obtención de un ordenamiento fiscal amigable para la ciudadanía,

debe contemplar un compromiso social con el pueblo, traduciéndose esto como
la protección de la salud, y no gravarla con el impuesto del consumo
denominado Impuesto al Valor Agregado (IVA), y en este sentido es necesario
tomar en cuenta la educación y revisar los eventuales peligros de aplicar el IVA a
los alquileres.

E-GRAFÍAS

Ordenamiento fiscal

SCRIBD.(2012). Ordenamiento Fiscal De Guatemala . Extraído el 19 de marzo de 2023.

https://es.scribd.com/doc/112508879/Ordenamiento-Fiscal-de-Guatemala

SCRIBD.(2016). Ordenamiento Fiscal. Extraído el 22 de marzo de 2023.

https://www.scribd.com/document/311731069/Ordenamiento-Fiscal-de-Guatemala

Club Ensayos.(2013). Ordenamiento Fiscal De Guatemala. Extraído el 23 de marzo de 2023.

https://www.clubensayos.com/Historia/Ordenamiento-FIscal-De-Guatemala/858535.html

“ (página 1)\nLeer más: https://es.scribd.com/doc/221882114/ORDENAMIENTO-FISCAL-MARCO-JURIDICO-LEGAL-

DE-GUATEMALA-CULTURA-TRIBVUTARIA-docx