Base S2

Semana 2
Fundamentos Del Derecho Fiscal
Lectura
Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
Cámara de Diputados del H. Congreso de la

Unión, Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, México, 2018, artículos 71 al 73.
Material compilado con fines académicos, se prohíbe su
reproducción total o parcial sin la autorización de cada autor.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Última Reforma DOF 15-09-2017
Secretaría General
Secretaría de Servicios Parlamentarios
En el primer año de su mandato, en la apertura del segundo periodo de sesiones ordinarias del
Congreso, el Presidente de la República presentará ante la Cámara de Senadores, para su aprobación, la
Estrategia Nacional de Seguridad Pública e informará anualmente sobre el estado que guarde.
Párrafo adicionado DOF 10-02-2014
Artículo reformado DOF 24-11-1923, 07-04-1986, 15-08-2008
Artículo 70. Toda resolución del Congreso tendrá el carácter de ley o decreto. Las leyes o decretos se
comunicarán al Ejecutivo firmados por los presidentes de ambas Cámaras y por un secretario de cada
una de ellas, y se promulgarán en esta forma: "El Congreso de los Estados Unidos Mexicanos decreta:
(texto de la ley o decreto)".
El Congreso expedirá la Ley que regulará su estructura y funcionamiento internos.

La ley determinará, las formas y procedimientos para la agrupación de los diputados, según su
afiliación de partido, a efecto de garantizar la libre expresión de las corrientes ideológicas representadas
en la Cámara de Diputados.
Esta ley no podrá ser vetada ni necesitará de promulgación del Ejecutivo Federal para tener vigencia.
Sección II
De la Iniciativa y Formación de las Leyes
Artículo 71. El derecho de iniciar leyes o decretos compete:
I. Al Presidente de la República;
II. A los Diputados y Senadores al Congreso de la Unión;

Fracción reformada DOF 09-08-2012
III. A las Legislaturas de los Estados y de la Ciudad de México; y

Fracción reformada DOF 09-08-2012, 29-01-2016
IV. A los ciudadanos en un número equivalente, por lo menos, al cero punto trece por ciento de la
lista nominal de electores, en los términos que señalen las leyes.
Fracción adicionada DOF 09-08-2012
La Ley del Congreso determinará el trámite que deba darse a las iniciativas.
Párrafo reformado DOF 17-08-2011, 09-08-2012
El día de la apertura de cada periodo ordinario de sesiones el Presidente de la República podrá

presentar hasta dos iniciativas para trámite preferente, o señalar con tal carácter hasta dos que hubiere
presentado en periodos anteriores, cuando estén pendientes de dictamen. Cada iniciativa deberá ser
discutida y votada por el Pleno de la Cámara de su origen en un plazo máximo de treinta días naturales.
Si no fuere así, la iniciativa, en sus términos y sin mayor trámite, será el primer asunto que deberá ser
discutido y votado en la siguiente sesión del Pleno. En caso de ser aprobado o modificado por la Cámara
de su origen, el respectivo proyecto de ley o decreto pasará de inmediato a la Cámara revisora, la cual
deberá discutirlo y votarlo en el mismo plazo y bajo las condiciones antes señaladas.
No podrán tener carácter preferente las iniciativas de adición o reforma a esta Constitución.
61 de 296
Secretaría General
Artículo 72. Todo proyecto de ley o decreto, cuya resolución no sea exclusiva de alguna de las
Cámaras, se discutirá sucesivamente en ambas, observándose la Ley del Congreso y sus reglamentos
respectivos, sobre la forma, intervalos y modo de proceder en las discusiones y votaciones:
Párrafo reformado DOF 17-08-2011
A. Aprobado un proyecto en la Cámara de su origen, pasará para su discusión a la otra. Si ésta lo

aprobare, se remitirá al Ejecutivo, quien, si no tuviere observaciones que hacer, lo publicará
inmediatamente.
B. Se reputará aprobado por el Poder Ejecutivo todo proyecto no devuelto con observaciones a la
Cámara de su origen dentro de los treinta días naturales siguientes a su recepción; vencido este
plazo el Ejecutivo dispondrá de diez días naturales para promulgar y publicar la ley o decreto.
Transcurrido este segundo plazo, la ley o decreto será considerado promulgado y el Presidente
de la Cámara de origen ordenará dentro de los diez días naturales siguientes su publicación en
el Diario Oficial de la Federación, sin que se requiera refrendo. Los plazos a que se refiere esta
fracción no se interrumpirán si el Congreso cierra o suspende sus sesiones, en cuyo caso la
devolución deberá hacerse a la Comisión Permanente.
Inciso reformado DOF 17-08-2011
C. El proyecto de ley o decreto desechado en todo o en parte por el Ejecutivo, será devuelto, con
sus observaciones, a la Cámara de su origen. Deberá ser discutido de nuevo por ésta,, (sic
DOF 05-02-1917) y si fuese confirmado por las dos terceras partes del número total de votos,
pasará otra vez a la Cámara revisora. Si por esta fuese sancionado por la misma mayoría, el
proyecto será ley o decreto y volverá al Ejecutivo para su promulgación.
Las votaciones de ley o decreto, serán nominales.
D. Si algún proyecto de ley o decreto, fuese desechado en su totalidad por la Cámara de revisión,
volverá a la de su origen con las observaciones que aquella le hubiese hecho. Si examinado de
nuevo fuese aprobado por la mayoría absoluta de los miembros presentes, volverá a la Cámara
que lo desechó, la cual lo tomará otra vez en consideración, y si lo aprobare por la misma
mayoría, pasará al Ejecutivo para los efectos de la fracción A; pero si lo reprobase, no podrá
volver a presentarse en el mismo período de sesiones.
E. Si un proyecto de ley o decreto fuese desechado en parte, o modificado, o adicionado por la

Cámara revisora, la nueva discusión de la Cámara de su origen versará únicamente sobre lo
desechado o sobre las reformas o adiciones, sin poder alterarse en manera alguna los artículos
aprobados. Si las adiciones o reformas hechas por la Cámara revisora fuesen aprobadas por la
mayoría absoluta de los votos presentes en la Cámara de su origen, se pasará todo el proyecto
al Ejecutivo, para los efectos de la fracción A. Si las adiciones o reformas hechas por la Cámara
revisora fueren reprobadas por la mayoría de votos en la Cámara de su origen, volverán a
aquella para que tome en consideración las razones de ésta, y si por mayoría absoluta de votos
presentes se desecharen en esta segunda revisión dichas adiciones o reformas, el proyecto, en
lo que haya sido aprobado por ambas Cámaras, se pasará al Ejecutivo para los efectos de la
fracción A. Si la Cámara revisora insistiere, por la mayoría absoluta de votos presentes, en
dichas adiciones o reformas, todo el proyecto no volverá a presentarse sino hasta el siguiente
período de sesiones, a no ser que ambas Cámaras acuerden, por la mayoría absoluta de sus
miembros presentes, que se expida la ley o decreto sólo con los artículos aprobados, y que se
reserven los adicionados o reformados para su examen y votación en las sesiones siguientes.
F. En la interpretación, reforma o derogación de las leyes o decretos, se observarán los mismos

trámites establecidos para su formación.
62 de 296
Secretaría General
G. Todo proyecto de ley o decreto que fuere desechado en la Cámara de su origen, no podrá
volver a presentarse en las sesiones del año.
H. La formación de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos
Cámaras, con excepción de los proyectos que versaren sobre empréstitos, contribuciones o
impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán discutirse primero en la
Cámara de Diputados.
I. Las iniciativas de leyes o decretos se discutirán preferentemente en la Cámara en que se

presenten, a menos que transcurra un mes desde que se pasen a la Comisión dictaminadora sin
que ésta rinda dictamen, pues en tal caso el mismo proyecto de ley o decreto puede
presentarse y discutirse en la otra Cámara.
I (sic DOF 24-11-1923). El Ejecutivo de la Unión no puede hacer observaciones a las resoluciones del
Congreso o de alguna de las Cámaras, cuando ejerzan funciones de cuerpo electoral o de
jurado, lo mismo que cuando la Cámara de Diputados declare que debe acusarse a uno de los
altos funcionarios de la Federación por delitos oficiales.
Tampoco podrá hacerlas al Decreto de convocatoria a sesiones extraordinarias que expida la

Comisión Permanente.
Inciso reformado DOF 24-11-1923
Sección III
De las Facultades del Congreso
Artículo 73. El Congreso tiene facultad:

I. Para admitir nuevos Estados a la Unión Federal;

II. Derogada.
Fracción derogada DOF 08-10-1974
III. Para formar nuevos Estados dentro de los límites de los existentes, siendo necesario al
efecto:
1o. Que la fracción o fracciones que pidan erigirse en Estados, cuenten con una población
de ciento veinte mil habitantes, por lo menos.
2o. Que se compruebe ante el Congreso que tiene los elementos bastantes para proveer a
su existencia política.
3o. Que sean oídas las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se trate,
sobre la conveniencia o inconveniencia de la erección del nuevo Estado, quedando
obligadas a dar su informe dentro de seis meses, contados desde el día en que se les
remita la comunicación respectiva.
Numeral reformado DOF 29-01-2016
4o. Que igualmente se oiga al Ejecutivo de la Federación, el cual enviará su informe dentro
de siete días contados desde la fecha en que le sea pedido.
63 de 296
Secretaría General
5o. Que sea votada la erección del nuevo Estado por dos terceras partes de los diputados y
senadores presentes en sus respectivas Cámaras.
6o. Que la resolución del Congreso sea ratificada por la mayoría de las Legislaturas de las
entidades federativas, previo examen de la copia del expediente, siempre que hayan
dado su consentimiento las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio
se trate.
7o. Si las Legislaturas de las entidades federativas de cuyo territorio se trate, no hubieren
dado su consentimiento, la ratificación de que habla la fracción anterior, deberá ser
hecha por las dos terceras partes del total de Legislaturas de las demás entidades
federativas.
IV. Derogada.
Fe de erratas a la fracción DOF 06-02-1917. Derogada DOF 08-12-2005
V. Para cambiar la residencia de los Supremos Poderes de la Federación.
VI. Derogada;
Fracción reformada DOF 20-08-1928 (2 reformas), 15-12-1934, 14-12-1940, 21-09-1944, 19-02-1951. Fe de erratas DOF 14-03-1951.
Reformada DOF 08-10-1974, 06-12-1977, 28-12-1982, 10-08-1987, 06-04-1990, 25-10-1993. Derogada DOF 22-08-1996
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
VIII. En materia de deuda pública, para:
1o. Dar bases sobre las cuales el Ejecutivo pueda celebrar empréstitos y otorgar
garantías sobre el crédito de la Nación, para aprobar esos mismos empréstitos y
para reconocer y mandar pagar la deuda nacional. Ningún empréstito podrá
celebrarse sino para la ejecución de obras que directamente produzcan un
incremento en los ingresos públicos o, en términos de la ley de la materia, los que
se realicen con propósitos de regulación monetaria, las operaciones de
refinanciamiento o reestructura de deuda que deberán realizarse bajo las mejores
condiciones de mercado; así como los que se contraten durante alguna emergencia
declarada por el Presidente de la República en los términos del artículo 29.
2o. Aprobar anualmente los montos de endeudamiento que deberán incluirse en la ley
de ingresos, que en su caso requiera el Gobierno del Distrito Federal y las entidades
de su sector público, conforme a las bases de la ley correspondiente. El Ejecutivo
Federal informará anualmente al Congreso de la Unión sobre el ejercicio de dicha
deuda a cuyo efecto el Jefe de Gobierno le hará llegar el informe que sobre el
ejercicio de los recursos correspondientes hubiere realizado. El Jefe de Gobierno
informará igualmente a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, al rendir la
cuenta pública.
3o. Establecer en las leyes las bases generales, para que los Estados, el Distrito
Federal y los Municipios puedan incurrir en endeudamiento; los límites y
modalidades bajo los cuales dichos órdenes de gobierno podrán afectar sus
respectivas participaciones para cubrir los empréstitos y obligaciones de pago que
contraigan; la obligación de dichos órdenes de gobierno de inscribir y publicar la
totalidad de sus empréstitos y obligaciones de pago en un registro público único, de
manera oportuna y transparente; un sistema de alertas sobre el manejo de la deuda;
64 de 296
Secretaría General
así como las sanciones aplicables a los servidores públicos que no cumplan sus
disposiciones. Dichas leyes deberán discutirse primero en la Cámara de Diputados
conforme a lo dispuesto por la fracción H del artículo 72 de esta Constitución.
4o. El Congreso de la Unión, a través de la comisión legislativa bicameral competente,

analizará la estrategia de ajuste para fortalecer las finanzas públicas de los Estados,
planteada en los convenios que pretendan celebrar con el Gobierno Federal para
obtener garantías y, en su caso, emitirá las observaciones que estime pertinentes en
un plazo máximo de quince días hábiles, inclusive durante los períodos de receso
del Congreso de la Unión. Lo anterior aplicará en el caso de los Estados que tengan
niveles elevados de deuda en los términos de la ley. Asimismo, de manera
inmediata a la suscripción del convenio correspondiente, será informado de la
estrategia de ajuste para los Municipios que se encuentren en el mismo supuesto,
así como de los convenios que, en su caso, celebren los Estados que no tengan un
nivel elevado de deuda;
Fracción reformada DOF 30-12-1946, 25-10-1993, 26-05-2015
IX. Para impedir que en el comercio entre entidades federativas se establezcan restricciones.
X. Para legislar en toda la República sobre hidrocarburos, minería, sustancias químicas,

explosivos, pirotecnia, industria cinematográfica, comercio, juegos con apuestas y sorteos,
intermediación y servicios financieros, energía eléctrica y nuclear y para expedir las leyes del
trabajo reglamentarias del artículo 123;
Fracción reformada DOF 06-09-1929, 27-04-1933, 18-01-1934, 18-01-1935, 14-12-1940, 24-10-1942, 18-11-1942, 29-12-1947,
06-02-1975, 17-11-1982, 20-08-1993, 20-07-2007
XI. Para crear y suprimir empleos públicos de la Federación y señalar, aumentar o disminuir sus
dotaciones.
XII. Para declarar la guerra, en vista de los datos que le presente el Ejecutivo.
XIII. Para dictar leyes según las cuales deben declararse buenas o malas las presas de mar y
tierra, y para expedir leyes relativas al derecho marítimo de paz y guerra.
Fracción reformada DOF 21-10-1966. Fe de erratas DOF 22-10-1966
XIV. Para levantar y sostener a las instituciones armadas de la Unión, a saber: Ejército, Marina de
Guerra y Fuerza Aérea Nacionales, y para reglamentar su organización y servicio.
XV. Para dar reglamentos con objeto de organizar, armar y disciplinar la Guardia Nacional,
reservándose los ciudadanos que la formen, el nombramiento respectivo de jefes y oficiales,
y a las entidades federativas la facultad de instruirla conforme a la disciplina prescrita por
dichos reglamentos.
XVI. Para dictar leyes sobre nacionalidad, condición jurídica de los extranjeros, ciudadanía,
naturalización, colonización, emigración e inmigración y salubridad general de la República.
1a. El Consejo de Salubridad General dependerá directamente del Presidente de la

República, sin intervención de ninguna Secretaría de Estado, y sus disposiciones
generales serán obligatorias en el país.
65 de 296
Secretaría General
2a. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de enfermedades exóticas

en el país, la Secretaría de Salud tendrá obligación de dictar inmediatamente las
medidas preventivas indispensables, a reserva de ser después sancionadas por el
Presidente de la República.
Base reformada DOF 02-08-2007
3a. La autoridad sanitaria será ejecutiva y sus disposiciones serán obedecidas por las
autoridades administrativas del País.
4a. Las medidas que el Consejo haya puesto en vigor en la Campaña contra el alcoholismo
y la venta de sustancias que envenenan al individuo o degeneran la especie humana,
así como las adoptadas para prevenir y combatir la contaminación ambiental, serán
después revisadas por el Congreso de la Unión en los casos que le competan.
Base reformada DOF 06-07-1971
XVII. Para dictar leyes sobre vías generales de comunicación, tecnologías de la información y la
comunicación, radiodifusión, telecomunicaciones, incluida la banda ancha e Internet, postas y
correos, y sobre el uso y aprovechamiento de las aguas de jurisdicción federal.
XVIII. Para establecer casas de moneda, fijar las condiciones que ésta deba tener, dictar reglas
para determinar el valor relativo de la moneda extranjera y adoptar un sistema general de
pesas y medidas;
XIX. Para fijar las reglas a que debe sujetarse la ocupación y enajenación de terrenos baldíos y el
precio de estos.
XX. Para expedir las leyes de organización del Cuerpo Diplomático y del Cuerpo Consular
mexicano.
XXI. Para expedir:
a) Las leyes generales que establezcan como mínimo, los tipos penales y sus
sanciones en las materias de secuestro, desaparición forzada de personas, otras
formas de privación de la libertad contrarias a la ley, trata de personas, tortura y
otros tratos o penas crueles, inhumanos o degradantes, así como electoral.
Las leyes generales contemplarán también la distribución de competencias y las

formas de coordinación entre la Federación, las entidades federativas y los
Municipios;
b) La legislación que establezca los delitos y las faltas contra la Federación y las penas
y sanciones que por ellos deban imponerse; así como legislar en materia de
delincuencia organizada;
c) La legislación única en materia procedimental penal, de mecanismos alternativos de

solución de controversias en materia penal, de ejecución de penas y de justicia
penal para adolescentes, que regirá en la República en el orden federal y en el fuero
común.
Inciso reformado DOF 02-07-2015, 05-02-2017
66 de 296
Secretaría General
Las autoridades federales podrán conocer de los delitos del fuero común, cuando éstos
tengan conexidad con delitos federales o delitos contra periodistas, personas o instalaciones
que afecten, limiten o menoscaben el derecho a la información o las libertades de expresión
o imprenta.
En las materias concurrentes previstas en esta Constitución, las leyes federales establecerán
los supuestos en que las autoridades del fuero común podrán conocer y resolver sobre
delitos federales;
Fracción reformada DOF 03-07-1996, 28-11-2005, 18-06-2008, 04-05-2009, 14-07-2011, 25-06-2012, 08-10-2013
XXII. Para conceder amnistías por delitos cuyo conocimiento pertenezca a los tribunales de la
Federación.
XXIII. Para expedir leyes que establezcan las bases de coordinación entre la Federación, las
entidades federativas y los Municipios, así como para establecer y organizar a las
instituciones de seguridad pública en materia federal, de conformidad con lo establecido en el
artículo 21 de esta Constitución.
Fracción derogada DOF 06-12-1977. Adicionada DOF 31-12-1994. Reformada DOF 18-06-2008, 29-01-2016
XXIV. Para expedir las leyes que regulen la organización y facultades de la Auditoría Superior de la
Federación y las demás que normen la gestión, control y evaluación de los Poderes de la
Unión y de los entes públicos federales; así como para expedir la ley general que establezca
las bases de coordinación del Sistema Nacional Anticorrupción a que se refiere el artículo
113 de esta Constitución;
XXV. Para establecer el Servicio Profesional docente en términos del artículo 3o. de esta
Constitución; establecer, organizar y sostener en toda la República escuelas rurales,
elementales, superiores, secundarias y profesionales; de investigación científica, de bellas
artes y de enseñanza técnica, escuelas prácticas de agricultura y de minería, de artes y
oficios, museos, bibliotecas, observatorios y demás institutos concernientes a la cultura
general de los habitantes de la nación y legislar en todo lo que se refiere a dichas
instituciones; para legislar sobre vestigios o restos fósiles y sobre monumentos
arqueológicos, artísticos e históricos, cuya conservación sea de interés nacional; así como
para dictar las leyes encaminadas a distribuir convenientemente entre la Federación, las
entidades federativas y los Municipios el ejercicio de la función educativa y las aportaciones
económicas correspondientes a ese servicio público, buscando unificar y coordinar la
educación en toda la República, y para asegurar el cumplimiento de los fines de la educación
y su mejora continua en un marco de inclusión y diversidad. Los Títulos que se expidan por
los establecimientos de que se trata surtirán sus efectos en toda la República. Para legislar
en materia de derechos de autor y otras figuras de la propiedad intelectual relacionadas con
la misma;
Fracción reformada DOF 08-07-1921. Recorrida (antes fracción XXVII) por derogación de fracciones XXV y XXVI DOF 20-08-1928.
Reformada DOF 13-12-1934, 13-01-1966, 21-09-2000, 30-04-2009, 26-02-2013, 29-01-2016
XXVI. Para conceder licencia al Presidente de la República y para constituirse en Colegio Electoral
y designar al ciudadano que deba substituir al Presidente de la República, ya sea con el
carácter de interino o substituto, en los términos de los artículos 84 y 85 de esta Constitución;
Fracción recorrida (antes fracción XXVIII) por derogación de fracciones XXV y XXVI DOF 20-08-1928. Reformada DOF 29-04-1933,
09-08-2012
XXVII. Para aceptar la renuncia del cargo de Presidente de la República.

Fracción recorrida (antes fracción XXIX) por derogación de fracciones XXV y XXVI DOF 20-08-1928
67 de 296
Secretaría General
XXVIII. Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que regirán la contabilidad
pública y la presentación homogénea de información financiera, de ingresos y egresos, así
como patrimonial, para la Federación, las entidades federativas, los Municipios y las
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, a fin de garantizar su armonización a
nivel nacional;
Fracción recorrida (antes fracción XXX) por derogación de fracciones XXV y XXVI DOF 20-08-1928. Derogada DOF 06-12-1977.
Adicionada DOF 07-05-2008. Reformada DOF 29-01-2016
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior;
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los

párrafos 4º y 5º del artículo 27;
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.

Inciso adicionado DOF 10-02-1949
Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones

especiales, en la proporción que la ley secundaria federal determine. Las legislaturas
locales fijarán el porcentaje correspondiente a los Municipios, en sus ingresos por
concepto del impuesto sobre energía eléctrica.
Fracción recorrida (antes fracción XXXI) por derogación de fracciones XXV y XXVI DOF 20-08-1928. Fracción reformada DOF 24-10-1942
XXIX-A. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases en materia de mecanismos
alternativos de solución de controversias, con excepción de la materia penal;
XXIX-B. Para legislar sobre las características y uso de la Bandera, Escudo e Himno Nacionales.
XXIX-C. Para expedir las leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno Federal, de las
entidades federativas, de los Municipios y, en su caso, de las demarcaciones territoriales de
la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, en materia de
asentamientos humanos, con objeto de cumplir los fines previstos en el párrafo tercero del
artículo 27 de esta Constitución;
68 de 296
Secretaría General
Fracción adicionada DOF 06-02-1976. Reformada DOF 29-01-2016
XXIX-D. Para expedir leyes sobre planeación nacional del desarrollo económico y social, así como en
materia de información estadística y geográfica de interés nacional;
XXIX-E. Para expedir leyes para la programación, promoción, concertación y ejecución de acciones
de orden económico, especialmente las referentes al abasto y otras que tengan como fin la
producción suficiente y oportuna de bienes y servicios, social y nacionalmente necesarios.
XXIX-F. Para expedir leyes tendientes a la promoción de la inversión mexicana, la regulación de la

inversión extranjera, la transferencia de tecnología y la generación, difusión y aplicación de
los conocimientos científicos y tecnológicos que requiere el desarrollo nacional.
XXIX-G. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del Gobierno Federal, de los gobiernos
de las entidades federativas, de los Municipios y, en su caso, de las demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias, en
materia de protección al ambiente y de preservación y restauración del equilibrio ecológico.
XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, dotado de
plena autonomía para dictar sus fallos, y que establezca su organización, su funcionamiento
y los recursos para impugnar sus resoluciones.
El Tribunal tendrá a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la administración
pública federal y los particulares.
Asimismo, será el órgano competente para imponer las sanciones a los servidores públicos
por las responsabilidades administrativas que la ley determine como graves y a los
particulares que participen en actos vinculados con dichas responsabilidades, así como fincar
a los responsables el pago de las indemnizaciones y sanciones pecuniarias que deriven de
los daños y perjuicios que afecten a la Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes
públicos federales.
El Tribunal funcionará en Pleno o en Salas Regionales.
La Sala Superior del Tribunal se compondrá de dieciséis Magistrados y actuará en Pleno o

en Secciones, de las cuales a una corresponderá la resolución de los procedimientos a que
se refiere el párrafo tercero de la presente fracción.
Los Magistrados de la Sala Superior serán designados por el Presidente de la República y

ratificados por el voto de las dos terceras partes de los miembros presentes del Senado de la
República o, en sus recesos, por la Comisión Permanente. Durarán en su encargo quince
años improrrogables.
Los Magistrados de Sala Regional serán designados por el Presidente de la República y

ratificados por mayoría de los miembros presentes del Senado de la República o, en sus
recesos, por la Comisión Permanente. Durarán en su encargo diez años pudiendo ser
considerados para nuevos nombramientos.
Los Magistrados sólo podrán ser removidos de sus cargos por las causas graves que señale
la ley.
69 de 296
Secretaría General
Fracción adicionada DOF 10-08-1987. Reformada DOF 25-10-1993, 28-06-1999, 04-12-2006, 27-05-2015
XXIX-I. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la Federación, las entidades
federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, en el ámbito de sus respectivas competencias, coordinarán sus acciones en materia
de protección civil;
XXIX-J. Para legislar en materia de cultura física y deporte con objeto de cumplir lo previsto en el
artículo 4o. de esta Constitución, estableciendo la concurrencia entre la Federación, las
entidades federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la
Ciudad de México, en el ámbito de sus respectivas competencias; así como la participación
de los sectores social y privado;
Fracción adicionada DOF 28-06-1999. Reformada DOF 12-10-2011, 29-01-2016
XXIX-K. Para expedir leyes en materia de turismo, estableciendo las bases generales de coordinación
de las facultades concurrentes entre la Federación, las entidades federativas, los Municipios
y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el ámbito de sus
respectivas competencias, así como la participación de los sectores social y privado;
XXIX-L. Para expedir leyes que establezcan la concurrencia del gobierno federal, de los gobiernos de
las entidades federativas y de los municipios, en el ámbito de sus respectivas competencias,
en materia de pesca y acuacultura, así como la participación de los sectores social y privado,
y
XXIX-M. Para expedir leyes en materia de seguridad nacional, estableciendo los requisitos y límites a
las investigaciones correspondientes.
XXIX-N. Para expedir leyes en materia de constitución, organización, funcionamiento y extinción de

las sociedades cooperativas. Estas leyes establecerán las bases para la concurrencia en
materia de fomento y desarrollo sustentable de la actividad cooperativa de la Federación,
entidades federativas, Municipios y, en su caso, demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, en el ámbito de sus respectivas competencias;
XXIX-Ñ. Para expedir leyes que establezcan las bases sobre las cuales la Federación, las entidades
federativas, los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, en el ámbito de sus respectivas competencias, coordinarán sus acciones en materia
de cultura, salvo lo dispuesto en la fracción XXV de este artículo. Asimismo, establecerán los
mecanismos de participación de los sectores social y privado, con objeto de cumplir los fines
previstos en el párrafo décimo segundo del artículo 4o. de esta Constitución.
XXIX-O. Para legislar en materia de protección de datos personales en posesión de particulares.

XXIX-P. Expedir leyes que establezcan la concurrencia de la Federación, las entidades federativas,
los Municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, en el
ámbito de sus respectivas competencias, en materia de derechos de niñas, niños y
adolescentes, velando en todo momento por el interés superior de los mismos y cumpliendo
con los tratados internacionales de la materia de los que México sea parte;
70 de 296
Secretaría General
XXIX-Q. Para legislar sobre iniciativa ciudadana y consultas populares.

XXIX-R. Para expedir las leyes generales que armonicen y homologuen la organización y el
funcionamiento de los registros civiles, los registros públicos inmobiliarios y de personas
morales de las entidades federativas y los catastros municipales;
XXIX-S. Para expedir las leyes generales reglamentarias que desarrollen los principios y bases en
materia de transparencia gubernamental, acceso a la información y protección de datos
personales en posesión de las autoridades, entidades, órganos y organismos
gubernamentales de todos los niveles de gobierno.
XXIX-T. Para expedir la ley general que establezca la organización y administración homogénea de
los archivos de la Federación, de las entidades federativas, de los Municipios y de las
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, y determine las bases de organización y
funcionamiento del Sistema Nacional de Archivos.
XXIX-U. Para expedir las leyes generales que distribuyan competencias entre la Federación y las
entidades federativas en materias de partidos políticos; organismos electorales, y procesos
electorales, conforme a las bases previstas en esta Constitución.
XXIX-V. Para expedir la ley general que distribuya competencias entre los órdenes de gobierno para
establecer las responsabilidades administrativas de los servidores públicos, sus obligaciones,
las sanciones aplicables por los actos u omisiones en que éstos incurran y las que
correspondan a los particulares vinculados con faltas administrativas graves que al efecto
prevea, así como los procedimientos para su aplicación.
XXIX-W. Para expedir leyes en materia de responsabilidad hacendaria que tengan por objeto el
manejo sostenible de las finanzas públicas en la Federación, los Estados, Municipios y el
Distrito Federal, con base en el principio establecido en el párrafo segundo del artículo 25;
XXIX-X. Para expedir la ley general que establezca la concurrencia de la federación, las entidades
federativas, los municipios y, en su caso, las demarcaciones territoriales de la Ciudad de
México, en el ámbito de sus respectivas competencias, en materia de derechos de las
víctimas.
XXIX-Y. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases a los que deberán sujetarse
los órdenes de gobierno, en el ámbito de sus respectivas competencias, en materia de
mejora regulatoria;
XXIX-Z. Para expedir la ley general que establezca los principios y bases a los que deberán sujetarse
los órdenes de gobierno, en el ámbito de su respectiva competencia, en materia de justicia
cívica e itinerante, y
XXX. Para expedir la legislación única en materia procesal civil y familiar;
71 de 296
Secretaría General
XXXI. Para expedir todas las leyes que sean necesarias, a objeto de hacer efectivas las facultades
anteriores, y todas las otras concedidas por esta Constitución a los Poderes de la Unión.
Fracción adicionada DOF 24-10-1942. Recorrida DOF 15-09-2017
Reforma DOF 20-08-1928: Eliminó del artículo las entonces fracciones XXV y XXVI
Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:
I. Expedir el Bando Solemne para dar a conocer en toda la República la declaración de Presidente
Electo que hubiere hecho el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación;
Fracción reformada DOF 06-07-1971, 08-10-1974, 03-09-1993, 22-08-1996
II. Coordinar y evaluar, sin perjuicio de su autonomía técnica y de gestión, el desempeño de las
funciones de la Auditoría Superior de la Federación, en los términos que disponga la ley;
III. Ratificar el nombramiento que el Presidente de la República haga del Secretario del ramo en
materia de Hacienda, salvo que se opte por un gobierno de coalición, en cuyo caso se estará a lo
dispuesto en la fracción II del artículo 76 de esta Constitución; así como de los demás empleados
superiores de Hacienda;
Fracción derogada DOF 30-07-1999. Adicionada DOF 10-02-2014
IV. Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en

su caso, modificación del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las
contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo. Asimismo, podrá autorizar en
dicho Presupuesto las erogaciones plurianuales para aquellos proyectos de inversión en
infraestructura que se determinen conforme a lo dispuesto en la ley reglamentaria; las
erogaciones correspondientes deberán incluirse en los subsecuentes Presupuestos de Egresos.
Párrafo reformado DOF 25-10-1993, 30-07-2004, 07-05-2008
El Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de

Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 8 del mes de septiembre, debiendo
comparecer el secretario de despacho correspondiente a dar cuenta de los mismos. La Cámara
de Diputados deberá aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 15
del mes de noviembre.
Párrafo reformado DOF 17-11-1982, 25-10-1993, 30-07-2004
Cuando inicie su encargo en la fecha prevista por el artículo 83, el Ejecutivo Federal hará llegar a
la Cámara la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos de la
Federación a más tardar el día 15 del mes de noviembre.
Párrafo adicionado DOF 30-07-2004. Reformado DOF 10-02-2014
No podrá haber otras partidas secretas, fuera de las que se consideren necesarias, con ese
carácter, en el mismo presupuesto; las que emplearán los secretarios por acuerdo escrito del
Presidente de la República.
Sólo se podrá ampliar el plazo de presentación de la iniciativa de Ley de Ingresos y del Proyecto
de Presupuesto de Egresos, cuando medie solicitud del Ejecutivo suficientemente justificada a
juicio de la Cámara o de la Comisión Permanente, debiendo comparecer en todo caso el
Secretario del Despacho correspondiente a informar de las razones que lo motiven;
Reforma DOF 07-05-2008: Derogó de esta fracción los entonces párrafos quinto, sexto (antes reformado por DOF 30-07-1999)
y séptimo (antes reformado por DOF 17-03-1987)
72 de 296
Semana 2
Lectura
Ley Federal de los Derechos
del Contribuyente
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, Ley

Federal de los Derechos del Contribuyente, México, 2018
LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Nueva Ley DOF 23-06-2005
Secretaría General

TEXTO VIGENTE
Nueva Ley publicada en el Diario Oficial de la Federación el 23 de junio de 2005
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la
República.
VICENTE FOX QUESADA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:
Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente
DECRETO
"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:
SE EXPIDE LA LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
CAPÍTULO I
Disposiciones Generales
Artículo 1o.- La presente Ley tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los
contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales. En defecto de lo dispuesto en el presente
ordenamiento, se aplicarán las leyes fiscales respectivas y el Código Fiscal de la Federación.
Los derechos y garantías consagradas en la presente Ley en beneficio de los contribuyentes, les
serán igualmente aplicables a los responsables solidarios.
Artículo 2o.- Son derechos generales de los contribuyentes los siguientes:
I. Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.
II. Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del
Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables.
III. Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.
IV. Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten
los procedimientos en los que tengan condición de interesados.
V. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente,

previo el pago de los derechos que en su caso, establezca la Ley.
VI. Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal
actuante.
VII. Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que de los contribuyentes y
terceros con ellos relacionados, conozcan los servidores públicos de la administración tributaria, los
1 de 7
Secretaría General
cuales sólo podrán ser utilizados de conformidad con lo dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de
la Federación.
VIII. Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la
administración tributaria.
IX. Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran su intervención se lleven
a cabo en la forma que les resulte menos onerosa.
X. Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las
disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado,
que serán tenidos en cuenta por los órganos competentes al redactar la correspondiente resolución
administrativa.
XI. Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución
determinante del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas.
XII. Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales,
sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que éstas se desarrollen en los
plazos previstos en las leyes fiscales.
Se tendrá por informado al contribuyente sobre sus derechos, cuando se le entregue la carta de los
derechos del contribuyente y así se asiente en la actuación que corresponda.
La omisión de lo dispuesto en esta fracción no afectará la validez de las actuaciones que lleve a cabo
la autoridad fiscal, pero dará lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor público que
incurrió en la omisión.
XIII. Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación
que lleven a cabo las autoridades fiscales.
XIV. Derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como
domicilio para recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, salvo cuando
tenga su domicilio dentro de la jurisdicción de la Sala competente de dicho Tribunal, en cuyo caso el
señalado para recibir notificaciones deberá estar ubicado dentro de la circunscripción territorial de la Sala.
Artículo 3o.- Los contribuyentes podrán acceder a los registros y documentos que formando parte de
un expediente abierto a su nombre, obren en los archivos administrativos, siempre que tales expedientes
correspondan a procedimientos terminados en la fecha de la solicitud, respetando en todo caso lo
dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación.
Artículo 4o.- Los servidores públicos de la administración tributaria facilitarán en todo momento al
contribuyente el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligaciones.
Las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran la intervención de los contribuyentes
deberán de llevarse a cabo en la forma que resulte menos gravosa para éstos, siempre que ello no
perjudique el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
CAPÍTULO II
Información, Difusión y Asistencia al Contribuyente
2 de 7
Secretaría General
Artículo 5o.- Las autoridades fiscales deberán prestar a los contribuyentes la necesaria asistencia e
información acerca de sus derechos y obligaciones en materia fiscal. Asimismo y sin perjuicio de lo que
dispone el Artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales deberán publicar los
textos actualizados de las normas tributarias en sus páginas de Internet, así como contestar en forma
oportuna las consultas tributarias.
Los contribuyentes que apeguen su actuación a los términos establecidos en los criterios emitidos por
las autoridades fiscales, que se publiquen en el Diario Oficial de la Federación, quedarán exentos de
responsabilidad fiscal.
Artículo 6o.- Las autoridades fiscales realizarán campañas de difusión a través de medios masivos de
comunicación, para fomentar y generar en la población mexicana la cultura contributiva y divulgar los
derechos del contribuyente.
Artículo 7o.- Las autoridades fiscales tendrán la obligación de publicar periódicamente instructivos de
tiraje masivo y comprensión accesible, donde se den a conocer a los contribuyentes, de manera clara y
explicativa, las diversas formas de pago de las contribuciones. Las autoridades fiscales, el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, así como los órganos jurisdiccionales del Poder Judicial de la
Federación que tengan competencia en materia fiscal, deberán suministrar, a petición de los interesados,
el texto de las resoluciones recaídas a consultas y las sentencias judiciales, de conformidad con lo
dispuesto en la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.
Artículo 8o.- Las autoridades fiscales mantendrán oficinas en diversos lugares del territorio nacional
para orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, facilitando,
además, la consulta a la información que dichas autoridades tengan en sus páginas de Internet.
Artículo 9o.- Sin perjuicio de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes
podrán formular a las autoridades fiscales consultas sobre el tratamiento fiscal aplicable a situaciones
reales y concretas. Las autoridades fiscales deberán contestar por escrito las consultas así formuladas en
un plazo máximo de tres meses.
Dicha contestación tendrá carácter vinculatorio para las autoridades fiscales en la forma y términos
previstos en el Código Fiscal de la Federación.
Artículo 10.- Respetando la confidencialidad de los datos individuales, el Servicio de Administración

Tributaria informará al Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática los datos estadísticos
agregados sobre el ingreso, impuestos, deducciones y otros datos relevantes de los contribuyentes.
Artículo 11.- Para estimular la obligación legal de los contribuyentes de entregar comprobantes
fiscales por las operaciones que realicen, las autoridades fiscales organizarán loterías fiscales en las que,
con diversos premios, participarán las personas que hayan obtenido los comprobantes fiscales
respectivos. Las loterías fiscales se podrán organizar tomando en cuenta los medios de pago, diversos al
efectivo, que reciban los contribuyentes.
CAPÍTULO III
Derechos y garantías en los procedimientos de comprobación
Artículo 12.- Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados, al inicio de cualquier actuación de
la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de sus derechos y
obligaciones en el curso de tales actuaciones.
3 de 7
Secretaría General
Artículo 13.- Cuando las autoridades fiscales ejerzan sus facultades para comprobar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales previstas en las fracciones II y III del artículo 42 del Código Fiscal de la
Federación, deberán informar al contribuyente con el primer acto que implique el inicio de esas
facultades, el derecho que tiene para corregir su situación fiscal y los beneficios de ejercer el derecho
mencionado.
Artículo 14.- Para los efectos de lo dispuesto en la fracción XIII del artículo 2o. de la presente Ley, los
contribuyentes tendrán derecho a corregir su situación fiscal en las distintas contribuciones objeto de la
revisión, mediante la presentación de la declaración normal o complementaria que, en su caso,
corresponda, de conformidad con lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación.
Los contribuyentes podrán corregir su situación fiscal a partir del momento en el que se dé inicio al
ejercicio de las facultades de comprobación y hasta antes de que se les notifique la resolución que
determine el monto de las contribuciones omitidas. El ejercicio de este derecho no está sujeto a
autorización de la autoridad fiscal.
Artículo 15.- Los contribuyentes deberán entregar a la autoridad revisora, una copia de la declaración
de corrección que hayan presentado. Dicha situación deberá ser consignada en una acta parcial cuando
se trate de visitas domiciliarias; en los demás casos, incluso cuando haya concluido una visita
domiciliaria, la autoridad revisora en un plazo máximo de diez días contados a partir de la entrega,
deberá comunicar al contribuyente mediante oficio haber recibido la declaración de corrección, sin que
dicha comunicación implique la aceptación de la corrección presentada por el contribuyente.
Artículo 16.- Cuando durante el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades
fiscales, los contribuyentes corrijan su situación fiscal y haya transcurrido al menos, un plazo de tres
meses contados a partir del inicio del ejercicio de dichas facultades, se dará por concluida la visita
domiciliaria o la revisión de que se trate, si a juicio de las autoridades fiscales y conforme a la
investigación realizada, se desprende que el contribuyente ha corregido en su totalidad las obligaciones
fiscales por las que se ejercieron las facultades de comprobación y por el período objeto de revisión. En
el supuesto mencionado, se hará constar la corrección fiscal mediante oficio que se hará del
conocimiento del contribuyente y la conclusión de la visita domiciliaria o revisión de que se trate.
Cuando los contribuyentes corrijan su situación fiscal con posterioridad a la conclusión del ejercicio de
las facultades de comprobación y las autoridades fiscales verifiquen que el contribuyente ha corregido en
su totalidad las obligaciones fiscales que se conocieron con motivo del ejercicio de las facultades
mencionadas, se deberá comunicar al contribuyente mediante oficio dicha situación, en el plazo de un
mes contado a partir de la fecha en que la autoridad fiscal haya recibido la declaración de corrección
fiscal.
Cuando los contribuyentes presenten la declaración de corrección fiscal con posterioridad a la

conclusión del ejercicio de las facultades de comprobación y hayan trascurrido al menos cinco meses del
plazo a que se refiere el artículo 18 de este ordenamiento, sin que las autoridades fiscales hayan emitido
la resolución que determine las contribuciones omitidas, dichas autoridades contarán con un plazo de un
mes, adicional al previsto en el numeral mencionado, y contado a partir de la fecha en que los
contribuyentes presenten la declaración de referencia para llevar a cabo la determinación de
contribuciones omitidas que, en su caso, proceda.
No se podrán determinar nuevas omisiones de las contribuciones revisadas durante el periodo objeto
del ejercicio de las facultades de comprobación, salvo cuando se comprueben hechos diferentes. La
comprobación de hechos diferentes deberá estar sustentada en información, datos o documentos de
terceros o en la revisión de conceptos específicos que no se hayan revisado con anterioridad.
4 de 7
Secretaría General
Si con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación se conocen hechos que puedan dar
lugar a la determinación de contribuciones mayores a las corregidas por el contribuyente o contribuciones
objeto de la revisión por las que no se corrigió el contribuyente, los visitadores o, en su caso, las
autoridades fiscales, deberán continuar con la visita domiciliaria o con la revisión prevista en el artículo 48
del Código Fiscal de la Federación, hasta su conclusión.
Cuando el contribuyente, en los términos del párrafo anterior, no corrija totalmente su situación fiscal,
las autoridades fiscales emitirán la resolución que determine las contribuciones omitidas, de conformidad
con el procedimiento establecido en el Código Fiscal de la Federación.
Artículo 17.- Los contribuyentes que corrijan su situación fiscal, pagarán una multa equivalente al
20% de las contribuciones omitidas, cuando el infractor las pague junto con sus accesorios después de
que se inicie el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de
que se le notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones a que se refiere la
fracción VI del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, según sea el caso.
Si el infractor paga las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, después de que se notifique
el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones, según sea el caso, pero antes de la
notificación de la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas, pagará una multa
equivalente al 30% de las contribuciones omitidas.
Así mismo, podrán efectuar el pago en parcialidades de conformidad con lo dispuesto en el Código
Fiscal de la Federación, siempre que esté garantizado el interés fiscal.
Artículo 18.- Las autoridades fiscales contarán con un plazo de seis meses para determinar las
contribuciones omitidas que conozcan con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación, sin
perjuicio de lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley. El cómputo del plazo se realizará
a partir de los supuestos a que se refiere el artículo 50 del Código Fiscal de la Federación y le serán
aplicables las reglas de suspensión que dicho numeral contempla. Si no lo hacen en dicho lapso, se
entenderá de manera definitiva que no existe crédito fiscal alguno a cargo del contribuyente por los
hechos, contribuciones y períodos revisados.
Artículo 19.- Cuando las autoridades fiscales determinen contribuciones omitidas, no podrán llevar a
cabo determinaciones adicionales con base en los mismos hechos conocidos en una revisión, pero
podrán hacerlo cuando se comprueben hechos diferentes. La comprobación de hechos diferentes deberá
estar sustentada en información, datos o documentos de terceros o en la revisión de conceptos
específicos que no se hayan revisado con anterioridad; en este último supuesto, la orden por la que se
ejerzan las facultades de comprobación deberá estar debidamente motivada con la expresión de los
nuevos conceptos a revisar.
Artículo 20.- Las autoridades fiscales podrán revisar nuevamente los mismos hechos, contribuciones
y períodos, por los que se tuvo al contribuyente por corregido de su situación fiscal, o se le determinaron
contribuciones omitidas, sin que de dicha revisión pueda derivar crédito fiscal alguno a cargo del
contribuyente.
CAPÍTULO IV
Derechos y garantías en el procedimiento sancionador
Artículo 21.- En todo caso la actuación de los contribuyentes se presume realizada de buena fe,
correspondiendo a la autoridad fiscal acreditar que concurren las circunstancias agravantes que señala el
Código Fiscal de la Federación en la comisión de infracciones tributarias.
5 de 7
Secretaría General
Artículo 22.- Los contribuyentes cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan superado
un monto equivalente a treinta veces el salario mínimo general, correspondiente al área geográfica del
contribuyente elevado al año, cuando garanticen el interés fiscal mediante embargo en la vía
administrativa, deberán ser designados como depositarios de los bienes y el embargo no podrá
comprender las mercancías que integren el inventario circulante del negocio, excepto cuando se trate de
mercancías de origen extranjero respecto de la cual no se acredite con la documentación
correspondiente su legal estancia en el país.
CAPÍTULO V
Medios de defensa del contribuyente
Artículo 23.- Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que
procedan, en los términos de las disposiciones legales respectivas, contra los actos dictados por las
autoridades fiscales, así como a que en la notificación de dichos actos se indique el recurso o medio de
defensa procedente, el plazo para su interposición y el órgano ante el que debe formularse. Cuando en la
resolución administrativa se omita el señalamiento de referencia, los contribuyentes contarán con el doble
del plazo que establecen las disposiciones legales para interponer el recurso administrativo o el juicio
contencioso administrativo.
Artículo 24.- En el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal

Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, los contribuyentes podrán ofrecer como prueba el expediente
administrativo del cual emane el acto impugnado. Éste será el que contenga toda la documentación
relacionada con el procedimiento que dio lugar a la resolución impugnada; dicha documentación será la
que corresponda al inicio del procedimiento, los actos jurídicos posteriores y a la resolución impugnada.
No se incluirá en el expediente administrativo que se envíe, la información que la Ley señale como
información reservada o gubernamental confidencial.
Para los efectos de este artículo, no se considerará expediente administrativo, los documentos
antecedentes de una resolución en la que las leyes no establezcan un procedimiento administrativo
previo.
TRANSITORIOS
Artículo Primero.- La presente Ley entrará en vigor un mes después de su publicación en el Diario
Oficial de la Federación. Las autoridades fiscales realizarán una campaña masiva para difundir las
nuevas disposiciones contenidas en la misma.
Artículo Segundo.- Las disposiciones previstas en la presente Ley, sólo serán aplicables al ejercicio
de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales que se inicien a partir de la entrada en
vigor del presente ordenamiento.
Artículo Tercero.- A partir de la entrada en vigor de la presente Ley, se estará a lo siguiente:
I.- Para los efectos de lo dispuesto en la fracción I del artículo 208 del Código Fiscal de la Federación,
se podrá señalar el domicilio para recibir notificaciones de conformidad con lo dispuesto en la fracción
XIV del artículo 2o. de la presente Ley.
II.- Para los efectos de lo dispuesto en el último párrafo del artículo 208 citado, cuando no se señale el
domicilio para recibir notificaciones en los términos establecidos en la fracción XIV del precitado artículo
2o. de esta Ley, las notificaciones que deban practicarse se efectuarán por lista autorizada.
6 de 7
Secretaría General
III.- Los contribuyentes podrán presentar en los juicios de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa, como prueba documental, el expediente administrativo en los términos
establecidos en el artículo 24 de la presente Ley, no obstante que exista disposición en contrario en el
Código Fiscal de la Federación.
México, D.F., a 28 de abril de 2005.- Dip. Manlio Fabio Beltrones Rivera, Presidente.- Sen. Diego
Fernández de Cevallos Ramos, Presidente.- Dip. Marcos Morales Torres, Secretario.- Sen. Sara I.
Castellanos Cortés, Secretaria.- Rúbricas."
En cumplimiento de lo dispuesto por la fracción I del Artículo 89 de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos, y para su debida publicación y observancia, expido el presente Decreto en la
Residencia del Poder Ejecutivo Federal, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los diecisiete días del
mes de junio de dos mil cinco.- Vicente Fox Quesada.- Rúbrica.- El Secretario de Gobernación, Carlos
María Abascal Carranza.- Rúbrica.
7 de 7
Semana 2
Lectura
Derecho fiscal
Rodríguez, Raúl (2011). Derecho fiscal. México:

Oxford University Press, pp. 21-58

Base S2

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Base S2

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Semana 2

Fundamentos Del Derecho Fiscal

Cámara de Diputados del H. Congreso de la

El Congreso expedirá la Ley que regulará su estructura y funcionamiento internos.

Artículo 71. El derecho de iniciar leyes o decretos compete:

II. A los Diputados y Senadores al Congreso de la Unión;

III. A las Legislaturas de los Estados y de la Ciudad de México; y

El día de la apertura de cada periodo ordinario de sesiones el Presidente de la República podrá

A. Aprobado un proyecto en la Cámara de su origen, pasará para su discusión a la otra. Si ésta lo

Las votaciones de ley o decreto, serán nominales.

E. Si un proyecto de ley o decreto fuese desechado en parte, o modificado, o adicionado por la

F. En la interpretación, reforma o derogación de las leyes o decretos, se observarán los mismos

I. Las iniciativas de leyes o decretos se discutirán preferentemente en la Cámara en que se

Tampoco podrá hacerlas al Decreto de convocatoria a sesiones extraordinarias que expida la

Artículo 73. El Congreso tiene facultad:

I. Para admitir nuevos Estados a la Unión Federal;

V. Para cambiar la residencia de los Supremos Poderes de la Federación.

VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

VIII. En materia de deuda pública, para:

4o. El Congreso de la Unión, a través de la comisión legislativa bicameral competente,

X. Para legislar en toda la República sobre hidrocarburos, minería, sustancias químicas,

1a. El Consejo de Salubridad General dependerá directamente del Presidente de la

2a. En caso de epidemias de carácter grave o peligro de invasión de enfermedades exóticas

XXI. Para expedir:

Las leyes generales contemplarán también la distribución de competencias y las

c) La legislación única en materia procedimental penal, de mecanismos alternativos de

XXVII. Para aceptar la renuncia del cargo de Presidente de la República.

XXIX. Para establecer contribuciones:

1o. Sobre el comercio exterior;

2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los

3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y

5o. Especiales sobre:

b) Producción y consumo de tabacos labrados;

c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;

e) Aguamiel y productos de su fermentación; y

g) Producción y consumo de cerveza.

Las entidades federativas participarán en el rendimiento de estas contribuciones

Fracción adicionada DOF 06-02-1976. Reformada DOF 29-01-2016

XXIX-F. Para expedir leyes tendientes a la promoción de la inversión mexicana, la regulación de la

El Tribunal funcionará en Pleno o en Salas Regionales.

La Sala Superior del Tribunal se compondrá de dieciséis Magistrados y actuará en Pleno o

Los Magistrados de la Sala Superior serán designados por el Presidente de la República y

Los Magistrados de Sala Regional serán designados por el Presidente de la República y

XXIX-N. Para expedir leyes en materia de constitución, organización, funcionamiento y extinción de

XXIX-O. Para legislar en materia de protección de datos personales en posesión de particulares.

XXIX-Q. Para legislar sobre iniciativa ciudadana y consultas populares.

XXX. Para expedir la legislación única en materia procesal civil y familiar;

Fracción adicionada DOF 15-09-2017

Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

IV. Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en

El Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de

Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, Ley

LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente

"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA:

SE EXPIDE LA LEY FEDERAL DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Artículo 2o.- Son derechos generales de los contribuyentes los siguientes:

V. Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente,

Artículo 10.- Respetando la confidencialidad de los datos individuales, el Servicio de Administración

Cuando los contribuyentes presenten la declaración de corrección fiscal con posterioridad a la

Artículo 24.- En el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal

Artículo Tercero.- A partir de la entrada en vigor de la presente Ley, se estará a lo siguiente: