DuocUC

Vicerrectoría Académica
ET3
Situación Evaluativa al Estudiante

Tipo de horas semana

Sigla Nombre Asignatura
Examen
Transversal
Simple x COA3111 Control Presupuestario y 5
Costos

El examen de esta asignatura consiste en la presentación de un informe con el desarrollo de tres casos
que responden a problemáticas relacionadas con el control presupuestario de costos más cálculo de
variaciones del control presupuestario. Los resultados tienen que ser presentados en la forma establecida
en las instrucciones.

INSTRUCCIONES GENERALES

● Para desarrollar el examen deben conformar duplas de trabajo e informar al docente el nombre
de cada integrante.

● Revisar las instrucciones y los formatos que se encuentran en (archivos Excel).

● Asimismo, el informe debe evidenciar el desarrollo de los 3 casos presentados.

INSTRUCCIONES ESPECÍFICAS

El desarrollo de los casos debe ser presentados en los anexos incluidos con el desarrollo de los casos 1, 2 y
3 en los cuales se incorporan los formatos requeridos, para construcción del sistema de costos por
órdenes específicas, todos los ítems que componen el presupuesto Maestro y los conceptos para el
costeo por proceso. Los cálculos deben realizarse en Excel y la evidencia debe ser entregada mediante
mensaje interno de AVA.

El detalle de los anexos y explicación de los casos es el siguiente:

- Caso 1: Costos por Órdenes Específicas: Para el desarrollo del estudio de caso los estudiantes deben
utilizar la planilla Excel: ANEXO A – Desarrollo CASO 1.

- Caso 2: Presupuesto Operativo: Para el desarrollo del estudio de caso los estudiantes deben utilizar la
planilla Excel: ANEXO B – Desarrollo CASO 2.

- Caso 3: Punto de Equilibrio: El desarrollo debe efectuarse en los formatos trabajados en clase en planilla
Excel: ANEXO C - Desarrollo CASO 3.
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Caso 1: Informe de Costos “Costos por Órdenes Específicas”

RENTAL MACHINE SPA. es una empresa dedicada a la elaboración de productos de seguridad. Según
la información obtenida del último trimestre de operaciones se observa que:

1.- Las compras netas de materiales ascendieron a $15.000.- el cual considera un descuento en
factura que no se ha descontado aún del valor señalado, equivalente al 5 %. Además, no se han
incorporado los costos de transporte y seguros de $700.-

2.- El costo de la mano de obra directa ascendió al valor de $27.000.- el cual considera sueldos y
salarios brutos, seguridad social a cargo de la empresa y otros gastos sociales.

3.- La depreciación de la maquinaria de fábrica asciende a $6.000. Además, existen otros costos
indirectos de producción correspondientes a trabajos, suministros y servicios exteriores y costos
diversos de gestión, por un valor de $34.000.

4.- Las ventas del trimestre ascendieron a $180.000, a las cuales se le concedieron descuentos
comerciales que deben ser rebajados en la factura por un valor de $10.000.

5.- Otros desembolsos del periodo relativos a los departamentos de administración y ventas fueron:

Depreciación de los activos fijos $ 3.600

Sueldos y salarios del personal $12.400
Otros gastos $ 4.000

6.- La producción terminada en el trimestre fue de 4.000.- unidades físicas.

7.- Con respecto a los inventarios iniciales y finales de las existencias de materias primas, productos
en proceso y productos terminados se cuenta con la información que se muestra en el siguiente
cuadro:

CONCEPTOS Inv. Inicial Inv. Final

Materias primas $12.000 $ 4.000
Producción en curso $ 2.000 $10.000
Productos terminados $ 8.000 $ 6.000

Se pide: Elaborar los informes de costos de la empresa obteniendo:

a) El costo de un producto en base al sistema de costeo por orden de fabricación.

b) El costo de la materia prima consumida.
c) El costo de producción del trimestre.
d) El costo de ventas.
e) El resultado del trimestre.
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Caso 2: Presupuesto Maestro

La Compañía Industrial EBSA S.A. necesita efectuar su presupuesto maestro para el primer trimestre de
2024, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la información que se
describe.

Se espera un precio de venta de $60.- para el mes de enero, el que crecería un 5% cada mes. Además, se
proyecta que las unidades vendidas sean las que se indican a continuación:

Ventas por ciudad

Meses Unidades
Enero 385.000
Febrero 371.500
Marzo 390.500
Abril 350.000

Se desea que al 1° de enero el inventario de productos terminados alcance a 24.500 unidades. Se espera
que al término de cada mes el inventario de productos terminados llegue al 10% de las unidades de
ventas esperadas para el mes siguiente.

Para elaborar una unidad terminada se requiere de 1,5 kgrs. de material directo, con un costo de $30
por kgrs.

Se espera que el inventario final de materiales directos de cada mes sea el 15% de los materiales
necesarios del mes siguiente. A su vez se desea que al 1° de enero el inventario de materiales directos
alcance a 50.000 kgrs.

Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores. Los valores
que se proyectan para cada mes son:

Meses Horas por unidad Costo por hora

Enero 0,84 $3,59
Febrero 0,83 $3,61
Marzo 0,86 $3,50
Abril 0,85 $3,62

Las tasas de aplicación de los costos indirectos de fabricación variables por valor hora de mano
de obra directa se estiman en:

Mano de obra indirecta 0,55

Impuestos 0,20
Mantenimiento y reparaciones
Luz y energía
Combustibles 0,10
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Varios 0,02

Los Gastos de venta variables de administración y venta, se proyectan como un porcentaje del total de
ventas en:

 Comisiones 0,04%
 Viajes 0,02%
 Publicidad 0,03%
 Cuentas incobrables 0,01%

Los Costos y gastos fijos por mes se espera sean los siguientes cada mes:

a) Administración y ventas:

Sueldos (ventas) $ 3.400.-

Sueldos (oficina) $ 650.-
Sueldos ejecutivos $ 2.800.-
Impuestos y patentes $ 250.-
Seguro $ 500.-

b) Producción:

Impuestos (fábrica) $ 1.000.-

Seguros $ 700.-
Materiales indirectos $ 1.500.-
Mano de obra indirecta $ 700.-
Control de calidad $ 950.-
Mantenimiento $ 600.-
Dep. maquinaria y equipo $ 2.500.-
Energía Eléctrica $ 400.-
Combustible $ 350.-

Suponga que:
- Todos los gastos de administración y ventas variables y/o fijos se pagan al contado.
- Los materiales directos se pagan un 70% el mismo mes y un 30% en el mes siguiente.
- Todas las ventas se cobran un 60% al contado y un 40% en el mes siguiente.
- La mano de obra directa y los cif se paga en el mismo mes en que ocurren
- El saldo de caja al 1 de enero era de $ 1.200.000.
- De existir déficit de caja, será necesario la obtención de financiamiento bancario, al 1% de interés
mensual.
- El saldo mínimo de caja que debe existir al término de cada mes se espera sea de $150.000.-
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Se pide: Elabore el Presupuesto Maestro de la entidad:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en pesos)

2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de necesidades de materias primas
4. Presupuesto de Compra de materias primas
5. Presupuesto de Mano de obra directa
6. Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación
7. Presupuesto de Costo de ventas
8. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
9. Estado de resultado presupuestado
10. Presupuesto de Caja

Caso 3: Punto de Equilibrio

Productora y Eventos “La Batuta”, se dedica a la producción de eventos masivos. Dentro de sus
proyectos, se encuentra traer una importante banda. Para esto, la productora estima los siguientes
Costos:

Costo Artista $ 600.000 dólares, tipo de cambio $920.

Arriendo del recinto $ 95.000.000
Personal de Seguridad, aseo y otros $ 40.000.000
Costos Envío Email con entradas $ 250 por ticket.
Costo Comisión Ticketera 18% del valor de cada entrada.
Permisos Municipales $ 2.500.000
Estadía y Traslado Artista $ 15.000.000

El precio de venta por Ticket se estima en $ 35.000

Se pide:

1. Determine la Cantidad de Entradas que se deben vender para estar en equilibrio. Respalde
mediante formula aplicada y el estado de resultados.
2. La cantidad de entradas que se deben vender para obtener un resultado de $160.000.000.
3. Si la capacidad instalada del recinto es de 25.000 entradas. ¿Es viable realizar el recital en dicho
recinto considerando la cantidad de entras para obtener el resultado deseado? Justifique su
respuesta en base a estado resultados.