PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

I. DATOS INFORMATIVOS

1.1 Código : 060588

1.2 Ciclo : EE
1.3 Semestre Académico : 2016-I
1.4 Créditos : 02
1.5 Duración : 17 semanas
1.6 Horas semanales : 02
1.7 Prerrequisito : Derecho tributario II (060495)
1.8 Unidad Académica : Departamento Académico de Derecho
1.9 Turno : Noche

II. SUMILLA

Este curso tiene como objeto el estudio de las instituciones jurídicas del planeamiento tributario a través de las doctrina, legislación
y jurisprudencia existente.

III. COMPETENCIAS COMPRENDIDAS

Genéricas
a) Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
b) Capacidad para identificar, planear y resolver problemas.

Específicas

a) Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos y doctrina jurídica.

b) Identificar y solucionar los problemas que presenta el planeamiento tributario.
III. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA

Cognitivo
• Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la legislación
vigente y la jurisprudencia.

Procedimental
• Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas
empresariales.

Actitudinal
• Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento tributario, a través del estudio de la realidad.

IV. ORGANIZACIÓN DE LA ENSEÑANZA

Se utilizarán las metodologías de clase magistral, estudio de casos y resolución de problemas.

1. Al inicio de cada sesión el docente expone los aspectos más importantes del tema a tratar.
2. Luego se pasa al trabajo individual o actividad grupal, de acuerdo a la programación.
3. Estas actividades consisten en la exposición y el estudio de casos.

V. CONTENIDOS

Primera unidad: Naturaleza del Planeamiento Tributario

• Aspectos generales del Planeamiento Tributario
• Planificación Fiscal de las obligaciones sustanciales y formales
• La norma VIII del Título Preliminar del Código Tributario peruano
• Límites para calificar los hechos económicos
• La Simulación. La Evasión. La Economía de opción. Fraude a la Ley
Segunda unidad: Ilícito Administrativo – Tributario e Ilícito Penal Tributario
• Concepto y elementos de la infracción tributaria
• Ilícito Penal Tributario
• Desarrollo de los delitos tributarios
• Defraudación tributaria
• Revisión de la casuística y jurisprudencia
• Aplicación del Principio del Non bis in ídem en el ámbito sancionador tributario

Tercera unidad: Planeamiento Tributario de las personas jurídicas y planeamiento tributario al inicio del negocio
• Regulación de las Empresas en el Perú
• Personas naturales. Formas societarias
• La sucursal y el fideicomiso
• Las relaciones entre los proveedores de bienes y servicios con la empresa
• El mecanismo de financiamiento que tendrá la empresa para el desarrollo del proyecto
• Estrategia para el cierre de la empresa

Cuarta unidad: Planeamiento Tributario sobre negocio en marcha

• Eficiencia fiscal del negocio en marcha
• Proceso de “due diligence” tributario
• Posiciones tributarias
• Nuevo proyecto a través de la empresa existente o una nueva
• Resoluciones del Tribunal Fiscal
• Carga fiscal
VI. EVALUACIÓN

COMPETENCIAS ACTIVIDADES

Genéricas Debate en clase.

• Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica. Control de lectura.
• Capacidad para identificar, planear y resolver problemas. Examen Parcial.
Examen Final.
Específicas Participación en clase.
• Conocer y aplicar las teorías, principios, métodos, contenidos Redacción de reportes
y doctrina jurídica Evaluación oral
• Identificar y solucionar los problemas que presenta el Debates grupales
planeamiento tributario. Exposiciones

OBJETIVOS ACTIVIDADES

• Conocer y distinguir las Instituciones jurídicas del Debates grupales

planeamiento tributario a la luz de la doctrina moderna, la Examen Parcial
legislación vigente y la jurisprudencia. Examen Final
• Aplicar el planeamiento tributario a la gestión empresarial a Ensayo individual
fin de establecer la incidencia en las buenas prácticas
empresariales.
• Valorar la eficiencia y eficacia de un buen planeamiento
tributario, a través del estudio de la realidad.
VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Según las normas académicas.

• Del Proceso de Evaluación

El proceso de evaluación se integra por tres conceptos siguientes:
• El promedio de evaluaciones, en las que se comprende ineludiblemente:
Controles de lecturas.
Prácticas calificadas.
Participación y asistencia a clases.

Cada uno de los conceptos antes señalados equivale a un tercio de la nota correspondiente al citado promedio de
evaluaciones. Asimismo, bajo responsabilidad, los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más
tardar, una semana antes de la rendición del examen final respectivo.
• El examen parcial y,
• El examen final.

En consecuencia, la nota final es el promedio de estos tres rubros.

Nota Final = (PE+EP+EF)/3

Cada uno de los conceptos antes citados equivale a un tercio de la nota final. Los profesores están prohibidos de aplicar una
ponderación distinta a la antes indicada, bajo responsabilidad.
VIII. PROGRAMACIÓN

ACTIVIDADES
SEMANA SESIÓN CONTENIDOS TRATADOS DOCENTE ESTUDIANTE

• Naturaleza del Planeamiento Tributario. • Asistir a Clase.

• Entregar las diapositivas del
• Aspectos generales del Planeamiento curso. • Participar del debate en el
1 1 Tributario. Definición. Características. aula.
• Preparar la clase.
• Objetivos. Etapas. Principios. • Profundizar en las
• Dictar la clase.
Planificación Fiscal de las obligaciones informaciones del aula
• Entregar material de lectura.
sustanciales y formales. (revisión de bibliografía).

• Asistir a Clase.
• Instituciones jurídico tributarias
• Preparar la clase. • Participar del debate en el
vinculadas al planeamiento tributario.
• Dictar la clase. aula.
• Límites al Poder Tributario. Normas
Constitucionales. Principio de • Entregar material de lectura • Profundizar en las
2 2
(reforzamiento). informaciones del aula
Legalidad. El deber de contribuir. La
• Entregar diapositivas. (revisión de bibliografía).
interpretación de normas. La
calificación de hechos • Lectura del material
entregado.

• La norma VIII del Título Preliminar del

• Preparar el control de • Asistir a Clase.
3 3 Código Tributario peruano
lectura. • Rendir el control de lectura.
• Límites para calificar los hechos
• Ejercicio de • Participar del debate en el
económicos. La Simulación. La
autoconocimiento. aula.
Evasión. La Economía de opción.
 Fraude a la Ley. Aplicación del • Preparar la clase. • Profundizar en las
Principio del Non bis in ídem en el • Dictar la clase. informaciones.
ámbito sancionador tributario.

• Ilícito Administrativo – Tributario e

Ilícito Penal Tributario • Asistir a Clase.
• Concepto y elementos de la infracción • Participar del debate en el
• Preparar la clase.
tributaria. Determinación de la aula.
infracción. Concurso de infracciones. • Dictar la clase.
4 4 • Profundizar en las
Tipos de infracciones tributarias. • Entregar material de lectura. informaciones (revisión de
Facultad sancionadora de la bibliografía).
Administración. Extinción de • Lectura del material
sanciones. entregado.
• Tipos de sanciones.

• Ilícito Penal Tributario • Entregar material de lectura • Asistir a Clase.

• Desarrollo de los delitos tributarios. (reforzamiento). • Participar del debate en el
5 5 Defraudación tributaria. Revisión de la • Preparar la clase. aula.
casuística y jurisprudencia. Aplicación • Dictar la clase. • Profundizar en las
del Principio del Non bis in ídem en el informaciones.
ámbito sancionador tributario.
 • Planeamiento Tributario de las personas • Asistir a Clase.
jurídicas y planeamiento tributario al • Entrega de reportes.
inicio del negocio • Participar del debate en el
• Preparar la clase.
• Regulación de las Empresas en el Perú. aula.
6 6 • Dictar la clase.
Personas naturales. Formas societarias. • Profundizar en las
La sucursal y el fideicomiso. Régimen • Entregar material de lectura
informaciones del aula
Tributario. (reforzamiento).
(revisión de bibliografía).
• Contratos Asociativos y sus aspectos • Lectura del material
tributarios entregado.

• Se analizarán los casos específicos • Asistir a Clase.

• Las relaciones entre los proveedores de • Preparar la clase • Participar del debate en el
7 7 bienes y servicios con la empresa. El • Dictar la clase aula.
mecanismo de financiamiento que • Exponer casos • Profundizar en las
tendrá la empresa para el desarrollo del informaciones (revisión de
proyecto. bibliografía).

• Asistir a Clase.
• Participar del debate en el
aula.
• Preparar la clase
• Estrategia para el cierre de la empresa • Profundizar en las
8 8 • Dictar la clase
informaciones (revisión de
• Exponer casos
EXAMEN PARCIAL bibliografía).
• Evalúa el aprendizaje
• Estudiar para el examen
parcial.
• Rendir el examen parcial.
 • Asistir a Clase.
• Preparar la clase. • Participar del debate en el
• Dictar la clase. aula.
• Planeamiento Tributario sobre negocio
9 9 en marcha • Entregar material de lectura • Profundizar en las
(reforzamiento). informaciones del aula
• Eficiencia fiscal del negocio en marcha
(revisión de bibliografía).
• Lectura del material
entregado.

• Preparar el control de
lectura. • Asistir a Clase.
• Planeamiento Tributario sobre negocio
10 10 • Tomar el control de lectura. • Rendir el control de lectura.
en marcha
• Evaluar el control de lectura. • Profundizar en las
• Proceso de “due diligence” tributario
• Preparar la clase. informaciones (revisión de
• Dictar la clase. bibliografía).

• Asistir a Clase.
• Preparar la clase.
• Participar del debate en el
• Planeamiento Tributario sobre negocio • Conducir el debate
11 11 aula.
en marcha • Entregar material de lectura • Profundizar en las
• Posiciones tributarias (reforzamiento). informaciones (revisión de
bibliografía).
 • Preparar la clase. • Asistir a Clase.
• Conducir el debate. • Participar del debate en el
• Planeamiento Tributario sobre negocio
12 12 • Ingresar la Tercera Nota al aula.
en marcha
sistema de registro (una • Profundizar en las
• Ahorro fiscal
semana antes de Inicio de informaciones del aula
Exámenes Finales). (revisión de bibliografía).

• Asistir a Clase.
• Planeamiento Tributario sobre negocio • Preparar la clase.
• Participar del debate en el
13 13 en marcha • Conducir el debate
aula.
• Nuevo proyecto a través de la empresa • Entregar material de lectura
• Profundizar en las
existente o una nueva (reforzamiento).
informaciones del aula

• Preparar la clase.
• Planeamiento Tributario sobre negocio • Asistir a Clase.
14 14 • Conducir el debate
en marcha • Participar del debate en el
• Entregar material de lectura
aula.
(reforzamiento).

• Preparar la clase.
• Asistir a Clase.
15 15 • Resoluciones del Tribunal Fiscal. Carga • Conducir el debate
• Participar del debate en el
fiscal. • Entregar material de lectura
aula.
(reforzamiento).

• Elaborar el Examen final. • Estudiar para el Examen

16 16 REPASO - EXAMEN FINAL final.
• Tomar el Examen final.
• Rendir el Examen final
• Evaluar el Examen final.
 EXAMEN DE REZAGADO Y
17 17 • Resuelve el examen
APLAZADOS • Prepara el examen

IX. RECURSOS

• Multimedia.
• Pizarra.
• Aula virtual.
• Materiales de lectura

X. BIBLIOGRAFÍA

Básica
Araoz Villena, Luis Alberto, UNA APROXIMACION AL CORRECTO SENTIDO Y ALCANCE DE LA NORMA VIII DEL
TITULO PRELIMINAR DEL CODIGO TRIBUTARIO, en Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, abril 2006, pag. 187
Bramont-Arias Torres, Luis Alberto. MANUAL DE DERECHO PENAL. Lima. Ed. San Marcos. 1998. Pgs. 471 al 517.
Bravo Cucci, Jorge, ¿EXISTE EL FRAUDE A LA LEY TRIBUTARIA EN EL PERU? A PROPOSITO DE LA RTF 006686-4-2004,
en Libro Homenaje a Armando Zolezzi Moller, Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Lima, 2006, pag. 411 y ss
DILUCION - Informes Nº 104-2006/SUNAT y Nº 092-2011/SUNAT
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE - Informe Nº 003-2008/SUNAT

Sugerida
CASO AGROPECUARIA ESMERALDA S.A. Resolución del Tribunal Fiscal Nº 622-2-2000 (21/07/2000)
Código Tributario, TUO aprobado por Decreto Supremo Nro. 135-99-EF.
Constitución del Perú.
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento.
TUO de la Ley del IGV e ISC y su Reglamento.
Direcciones Digitales

Referencias Web
Consulte nuestras bases de datos
http://www.derecho.usmp.edu.pe/biblioteca/basedatos.htm
Multilegis – SPIJ – Buscador de Jurisprudencia Constitucional – EBSCO – PROQUEST – RefWorks – E-libro