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PROYECTO ESPECIAL DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTES NACIONAL

PROVIAS NACIONAL

CONTROL SIMULTÁNEO EN LA MODALIDAD DE CONTROL CONCURRENTE

PROYECTO: “REEMPLAZO DE 16 PUENTES UBICADOS EN LOS CORREDORES VIALES

NACIONALES RUTA: 1S: TRAMO ICA – DV. QUILCA – REPARTICION RUTA 1SD: TRAMO
LOS CERILLOS – ISLAY – MOLLENDO – ILO – EL POZO, RUTA PE 38: TRAMO TACNA –
TARATA”
COMPONENTE: OBRA N° 3

PERÍODO DE EVALUACIÓN: DEL 28 DE AGOSTO AL 08 DE SETIEMBRE DE 2023

Hito de Control n.o 8: Avance de ejecución de obra.
Objetivo específico n.o 2:
Determinar si se están realizando los pagos de las valorizaciones en el último día del mes siguiente y si las cartas fianzas, y las
garantías estén vigentes.
Referencia
Contenido
Documentaria
1. Procedimiento n.o 2.1:

Verificar si en las valorizaciones se están realizando las amortizaciones por los adelantos directos y para
materiales o insumos, según corresponda.

2. Desarrollo del procedimiento:

- Fuentes de información
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 Información Emitida:

Mediante Memorándum n.o 731-2023-MTC/20.1 de 25 de Julio de 2023, se solicitó a la Dirección

de Puentes de Provías Nacional información relacionada a la ejecución de obra.

 Información Recibida:

Mediante correo electrónico de 5 de Setiembre de 2023, Moisés Rivas Neyra (del área de
Tesorería) y con la información en la Carpeta Compartida del Servidor de PROVIAS, remite la
información relacionada al proyecto mediante el siguiente link de descarga:
https://repoweb.pvn.gob.pe/Documentos/1798/Contraloría - 16 puentes.rar

el cual contiene los siguientes documentos:

 Valorización de Julio 2023

 Informes de aprobación de Supervisión
 Informes de aprobación de obra
 Estados Económicos y Financieros de ejecución y supervisión
 Documentos de aprobación del CAO y cronograma Gantt
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Mediante correo electrónico de 4 de Setiembre de 2023, de la Jefa de Área de Contabilidad y

Finanzas, se recibe información respecto a los estados financieros y registros SIAF de los
Adelantos y Pagos realizados al Contratista y Supervisor

- Técnicas de recopilación de evidencia:

Para el desarrollo del presente procedimiento se ha previsto la aplicación de las siguientes Técnicas:

 Relevamiento: Se recopiló información emitida por la entidad, que permita comprender el

proceso y actividad realizada respecto a verificar si en las valorizaciones se están realizando las
amortizaciones por los Adelantos Directos y para Materiales o insumos del procedimiento a
examinar.
 Revisión selectiva de la información recopilada, para verificar el cumplimiento de la entidad en
realizar las amortizaciones por los Adelantos Directos y para Materiales o insumos según
normativa aplicable.
 Análisis: Estableciendo sus propiedades y si se encuentran conforme con los criterios de orden
normativo y técnico, permitiendo identificar aspectos de importancia.

- Análisis de los hechos identificados:

De los Antecedentes:

El proceso en curso materia de Control Concurrente es la ejecución del proyecto “ Reemplazo De 16

Puentes Ubicados En Los Corredores Viales Nacionales Ruta: 1s: Tramo Ica – Dv. Quilca –
Repartición Ruta 1sd: Tramo Los Cerillos – Islay – Mollendo – Ilo – El Pozo, Ruta Pe 38: Tramo Tacna
– Tarata”, registrado con Código Único de Inversiones N°2283964, código Infobras N° 42072 y código
SNIP N°303240; en el marco de la Licitación Pública N°015-2015-MTC/20 de 26 de junio de 2023,
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bajo la modalidad de Contratación de Concurso Oferta y el sistema a suma alzada; la cual fue firmado
mediante Contrato de Ejecución de Obra N°140-2016-MTC/20 de 7 de diciembre de 2016, por el
monto contractual de S/ 42 845 702,48 (cuarenta y dos millones ochocientos cuarenta y cinco mil
setecientos dos con 48/100 soles) incluido IGV, cuyo plazo de ejecución es de cuatrocientos cincuenta
(450) días calendario, el cual fue suscrito en el marco de la Ley de Contrataciones del Estado
aprobada por el Decreto Legislativo N° 1017, modificada por Ley N°29873 y su Reglamento, aprobado
por Decreto Supremo N°184-2008-EF, modificada por Decreto Supremo N°138-2012-EF y Decreto
Supremo N°080-2014-EF, Ley de Contrataciones del Estado, y su Reglamento.

De la Obra en curso

Es por ello que, Provías Nacional realizó la entrega de terreno al Contratista mediante acta suscrita el
15 de mayo de 2022, y el adelanto directo otorgado por el importe de S/ 7 977 633,20 (siete millones
novecientos setenta y siete mil seiscientos treinta y tres con 20/100 soles) otorgado en octubre de
2019, en tanto, la ejecución de la obra inició el 16 de mayo de 2022 y por tanto, la fecha prevista de
culminación corresponde al 8 de agosto del 2023, considerando el plazo de ejecución de 450 días
calendarios, tal como se resume en el siguiente cuadro:

Cuadro n.o 01
Resumen de la Obra n.o 03

Cantidad Expediente Ejecución de

N° de N° de Contrato Plazo Total Estado
de Técnico Obra (Inc. IGV)
Obra ejecución (Días calendario) (Inc. IGV) S/ situacional
Puentes (Inc. IGV) S/ S/
Expediente Técnico: 240
03 140-2016-MTC/20 6 2 957 533,00 39 888 169,48 42 845 702,48 En ejecución
Ejecución. de Obra: 450
o
Fuente: Fuente: Contrato n. 140-2016-MTC/20 de 7 de diciembre de 2016
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del servicio del Control Concurrente.

Asimismo, la realización de este procedimiento es a la ejecución de la obra “Construcción de Puentes

por reemplazo en la Zona Centro Sur del País” - Obra N°3 (Pontón Losa Km 292+478, Rio Grande,
Palpa, Viscas, Pontón Losa Km 438+847 y Pontón Marco Km 441+680). La Obra N°3 tiene como
objetivo principal reemplazar los siguientes seis (6) puentes ubicados en el corredor vial de la Ruta
Nacional PE-1S, tramo: ICA – DV. Quilca: Pontón Losa Km. 292+478, Puente Rio Grande, Puente
Palpa, Puente Viscas, Pontón Losa Km. 438+847 y Pontón Marco Km. 441+680; cuya finalidad es
asegurar la conectividad vial terrestre de modo adecuado y seguro de acuerdo a los requerimientos
técnicos y normativos vigentes.

A la fecha de elaboración del presente procedimiento, se revisó el Informe de Revisión de la

Supervisión “Consorcio Puentes para el Perú” a la Valorización N° 15 del Contratista “Consorcio
Puente para el Perú” correspondiente al periodo Julio 2023, encontrada en la documentación
sustentadora del SIAF 10893 de 31 08 23 de Provias (Unidad Ejecutora 1078), que señala el
porcentaje de avance de obra acumulado valorizado es de 88.19% respecto del avance proyectado de
99.80%, por tanto, la ejecución se encuentra atrasada en 11.63%.

De las Valorizaciones de Mayo, Junio y Julio 2023:

De igual modo, se tomó como muestra las tres (3) últimas valorizaciones presentadas por el
contratista, correspondientes a los meses de Mayo, Junio y Julio de 2023, como se muestra en la
imagen siguiente:
Imagen N° 01
Resumen de las Valorizaciones n.o 10, 11 y 12
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Fuente: Informe de Revisión de Valorización n.o 15 de obra - Julio 2023.

Como es de apreciar de la imagen anterior, la valorización N o 13 que corresponde a Mayo del 2023
asciende a un monto total de S/ 913 458 61 (novecientos trece mil cuatrocientos cincuenta y ocho mil
con 61/100 soles), y fue pagada el 6 de Julio de 2023; la valorización N o 14 que corresponde a Junio
del 2023, asciende a un monto total de S/ 999 902,15 (novecientos noventa y nueve, novecientos dos
con 15/100 soles), y fue pagada el 28 de Agosto de 2023 y por último la valorización N o 15 que
corresponde a Julio del 2023 con un monto total de S/ 1 207 252,16 (Un millón doscientos siete mil
doscientos cincuenta y dos con 16/100 soles), que a la fecha de elaboración del presente
procedimiento aún no había sido cancelada. Dicha información fue cotejada con el Reporte de Pagos
de Tesorería al 1 de setiembre del 2023.

De las Amortizaciones por los Adelantos Directos y para Materiales o insumos:

De la información recibida, se verificó que se otorgaron tanto adelanto directo como de materiales, tal
como se muestra en el cuadro N° 03:
Cuadro N° 03
Resumen de Adelanto Directo y de Materiales de la Obra n.o 3 a abril de 2023
Monto de Amortización Saldo por
Monto otorgado % %
Adelantos Otorgados Ejecución de Acumulada Con amortizar
con IGV Incidencia Acum.
Obra con IGV IGV Con IGV
Adelanto Directo
S/ 7 977 633.20 39 888 169,48 20% 100% S/ 7 977 633,10 0
(octubre 2019)
Adelanto de Materiales
S/ 6 388 939.09 39 888 169,48 16.02% 100% S/ 6 388 169,09 0
(agosto 2022)
o
Fuente: Informe de Revisión de Valorización n. 15 de obra - Julio 2023.
Elaborado por: Comisión de Control a cargo del servicio del Control Concurrente.

Del cuadro anterior, la entidad otorgó el Adelanto Directo al contratista el 30 de octubre de 2019, por la
suma de S/ 7 977 633,20 (Siete millones novecientos setenta y siete mil seiscientos treinta y tres con
20/100 soles), y la amortización al periodo Setiembre 2023, asciende a S/ 7 977 633,20 con una
amortización acumulada de S/ 7 977 633,20 y un saldo por amortizar de S/ 0, tal como se muestra en
la imagen N°02 “Amortización de Adelanto Directo”:

Imagen N° 02
Amortización de Adelanto Directo
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Fuente: Informe de Revisión de Valorización n.o 15 de obra - Julio 2023.

Así mismo, el Adelanto de Materiales se otorgó el 3 de agosto de 2022, por S/ 6 388 939,09; siendo la
amortización del periodo Julio 2023, la suma de S/ 0; quedando por amortizar S/ 0, así como se
aprecia en la imagen N°03:

Imagen n.o 03
Amortización de Adelanto Directo

Fuente: Informe de Revisión de Valorización n.o 15 de obra (por parte del supervisor) Julio 2023.

En conclusión, al verificar las valorizaciones de los periodos Mayo, Junio y Julio del 2023 se verificó
que se la entidad viene realizando amortizaciones por los adelantos directos y materiales o insumos
acorde a la normativa.

- Criterios empleados:

 Contrato de Ejecución de Obra N°140-2016-MTC/20 de 7 de diciembre de 2016

(…)
CLÁUSULA DÉCIMO PRIMERA: ADELANTO DIRECTO
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(…)
11.2 Otorgamiento de Adelanto Directo para la Ejecución de la Obra
(…)
11.2.1 “PROVÍAS NACIONAL podrá otorgar Adelanto Directo para la ejecución de la Obra hasta
por un monto máximo equivalente al veinte por ciento (20%) del monto correspondiente a la
ejecución de la Obra, incluido el I.G.V. dicho Adelanto Directo, podrá solicitarlo una vez que
PROVÍAS NACIONAl haya aprobado el Expediente Técnico.
Nota importante.- El monto total de los Adelantos Directos otorgados, señalados en la presente
Cláusula, no superará el 20% del monto total del presente Contrato.”

(…)
CLÁUSULA DÉCIMO SEGUNDA: ADELANTO PARA MATERIALES O INSUMOS
(…)
12.1 PROVÍAS NACIONAL otorgará Adelantos para materiales o insumos hasta el 40% del monto
correspondiente a la ejecución de la Obra, en concordancia con lo establecido en el Artículo 188 °
de EL REGLAMENTO.
12.4 Para el otorgamiento de los adelantos para materiales o insumos y para la amortización de
los mismos, se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el Decreto Supremo n. o 011-79-VC y sus
modificatorias, ampliatorias y complementarias.
(…)
El subrayado es nuestro.

- Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:

No hubo limitación alguna para el desarrollo del presente procedimiento.

3. Conclusiones

Del análisis y evaluación de la documentación recibida para el desarrollo del presente procedimiento, se
determina lo siguiente:

 La entidad otorgó el Adelanto Directo el 30 de octubre de 2019 por S/ 7 977 633,20 (Siete millones
novecientos setenta y siete mil seiscientos treinta y tres con 20/100 soles), en tanto, la amortización de
adelanto directo correspondiente al periodo Julio del 2023 fue por S/ 0 (0 con 00/100 soles), asimismo,
la amortización acumulada hasta Julio 2023 corresponde a S/ 7 977 633,20 (Siete millones
novecientos setenta y siete mil seiscientos treinta y tres con 20/100 soles), por tanto, el saldo por
amortizar equivale a S/0 (0 con 00/100 soles).

 A su vez, la entidad otorgó el Adelanto de Materiales el 3 de agosto de 2022, por S/ 6 388 939,09 (seis
millones trescientos ochenta y ocho mil novecientos treinta y nueve con 09/100 soles), siendo la
amortización al periodo Julio del 2023 la suma de S/ 0 (0 con 00/100 soles), quedando por amortizar la
suma de S/ 0 (0 con 00/100 soles).

 Además, la valorización N° 13 correspondiente a Mayo 2023 asciende a un monto total de S/ 913

458,61 (novecientos trece mil ,cuatrocientos cincuenta y ocho mil con 61/100 soles), y fue pagada el 6
de Julio de 2023; la valorización N o 14 que corresponde a Junio del 2023, asciende a un monto total de
S/ 999 902,15 (novecientos noventa y nueve, novecientos dos con 15/100 soles), y fue pagada el 28 de
Agosto de 2023 y por último la valorización N° 15 que corresponde a Julio del 2023 con un monto total
de S/ 1 207 252,16 (Un millón doscientos siete mil doscientos cincuenta y dos con 16/100 soles), que a
la fecha de elaboración del presente procedimiento aún no había sido cancelada. Dicha información fue
cotejada con el Reporte de Pagos de Tesorería al 1 de setiembre del 2023.
 En suma, podemos inferir que, en las valorizaciones se están efectuando las amortizaciones por:
adelanto directo y materiales o insumos, según normativa vigente.

X Conformidad.
Los hechos expuestos denotan indicios de responsabilidad administrativa funcional, civil o penal.
Se advierten situaciones adversas.
Se advierten situaciones adversas de acción inmediata.
Presentan limitaciones en el desarrollo del procedimiento.
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Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos.

Otros supuestos.

Notas del jefe de Comisión (control de calidad):

a) La cédula contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
recopilación, análisis de los hechos identificados, evidencia, documentos complementarios, criterios
empleados, limitaciones presentadas y procedimientos alternativos de ser el caso, referencia documentaria,
conclusiones de todos los aspectos señalados en el procedimiento).
b) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
c) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento.
d) [Otros aspectos.] Si X No
Documento Aprobado:

Notas del Supervisor (control de calidad):

a) La cédula contiene información del desarrollo del procedimiento (Fuentes de información, técnicas de
recopilación, análisis de los hechos identificados, evidencia, documentos complementarios, criterios
empleados, limitaciones presentadas y procedimientos alternativos de ser el caso, referencia documentaria,
conclusiones de todos los aspectos señalados en el procedimiento).
b) De la revisión de la cédula no surgen preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional.
c) Conformidad con el desarrollo técnico y conclusiones del procedimiento. Si X
d) [Otros aspectos.] No
Documento Aprobado:

Hecho por Revisado por Supervisado por

ADV IHV EMJ
Supervisor de la
Integrante Jefe de la Comisión
Comisión
20293 10170 19066

05/09/2023 05/09/2023 05/09/2023