AUDITORIA DE OBRAS PUBLICAS

INFORME DE AUDITORIA N° 30422-2022-CG/GRJU-AC

EJECUCION DE LA OBRA “ AMPLIACION DE LAS REDES SECUNDARIAS DE AGUA

POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LA CIUDAD DE JUNIN,JUNIN-JUNIN

DOCENTE: ING. CARLOS ARTURO FLORES MAMANI.

ALUMNO: JORGE YOVANI CASTILLO ROJAS.

PRACTICA N ° 02
 1.- Elaboración y aprobación del expediente Técnico de obra incluyendo partidas de válvula de compuerta con
precios sobreestimados y sustentado con cotizaciones carentes de validez generaron una sobre estimación del
expediente técnico en S/. 912 573,38 y ocasionaron el pago en exceso al contratista por S/. 714 750,38 en
perjuicio económico de la entidad.

• De la revisión a la documentación que conforma el expediente técnico de la obra “Ampliación de las Redes Secundarias
de Agua Potable y Alcantarillado de la ciudad de Junín de la provincia de Junín -Junín” , en adelante la “obra” ejecutada
por la Municipalidad Provincial de Junín en adelante la “ Entidad “ bajo el sistema de contratación de precios unitarios, se
determinó que el precio unitario de las partidas de válvulas de compuerta de fierro fundido ( tipo Mazza cc HO dúctil
cierre Elást Vástago acero inoxidable de DN 75,90,110,160 y 200 mm) sustentadas con cotizaciones adjuntas en el
expediente técnico de la obra, se encuentran sobreestimadas y no cuentan con la firma de los proveedores; toda vez
que, efectuadas las consultas a estas empresas se acredito que los precios que constan en las cotizaciones
presentadas se encuentran sobreestimados asimismo, dos ( 2 ) de estos proveedores negaron haber emitido las
proformas de las cotizaciones y uno ( 1) no reconoce haber efectuado la respectiva cotización, generando la invalidez de
dichas cotizaciones.
 Además se determinó que los precios de las válvulas consignadas en las cotizaciones no guardan proporcionalidad con
los precios en el mercado y los índices Unificados de Precios de la Construcción del Instituto Nacional de Estadística E
Informática (INEI); Hecho que generó la sobreestimación del expediente Técnico en S/ 912 573,88 , conllevando el pago
en exceso al contratista ejecutor correspondiente a la valorización y consecuente pago de 198 válvulas de compuerta ,
ocasionando el perjuicio económico a la Entidad por la suma total de S/ 714750,38 nuevos soles.
 NORMAS TRANSGREDIDAS SEGÚN INFORME N° 30422-2022-CG/GRJU-AC

 1.- En el hecho irregular n°01 respecto a las cotizaciones de válvulas con precios sobrevaluados,
se ha trasgredido las siguientes normas.

• Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley n° 28411, vigente desde el 1 de
enero de 2009.

Articulo 10.-Finalidad de los fondos públicos.

Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el

cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su
Percepción es responsabilidad de las entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con la atención a las prioridades del desarrollo del país.
• Ley n° 30225, ley de contrataciones del estado, modificado con decreto Legislativo n° 1341 de 7 de enero de 2017.

Articulo 2.-Principios que rigen las contrataciones.

(…)
Eficacia y eficiencia. El proceso de contratación y las decisiones que se adopten en su ejecución deben orientarse al cumplimiento
de los fines, metas y objetivos de la Entidad, priorizando estos sobre la realización de formalidades no esenciales, garantizando la
efectiva y oportuna satisfacción de los fines públicos para que tengan una repercusión positiva en las condiciones de vida de las
personas, así como del interés público, bajo condiciones de calidad y con el mejor uso de los recursos públicos.
• Articulo 16.-Requerimiento

(…)

16.2 las especificaciones técnicas, términos de referencia o expediente técnico deben formularse de forma
objetiva y precisa por el área usuaria.
• Decreto Supremo n° 056 -2017 -EF, que modifica el Reglamento de Ley n° 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
Aprobado por el Decreto Supremo n° 350-2015 -EF, publicado el 19 de marzo de 2017.
Articulo 12 .- valor referencial
2.7 El valor referencial se determina conforme a lo siguiente:
(…)
b) En la contratación para la ejecución de obras, corresponde al monto del presupuesto de obra establecido en el
expediente Técnico de Obra Aprobado por la Entidad. Para obtener dicho monto la dependencia de la Entidad o el consultor
de obra que tiene a su cargo la elaboración del expediente técnico debe realizar las indagaciones de mercado necesarias
que le permitan contar con el análisis de precios unitarios actualizado por cada partida y subpartida, teniendo en cuenta los
insumos requeridos, las cantidades, precios o tarifas (…)
• Decreto Supremo n° 011-2006-VIVIENDA DE 8 de mayo de 2006 que aprueba el reglamento Nacional de Edificaciones
modificado con decreto supremo n° 010-2009-VIVIENDAde 9 de mayo de 2009.
NORMA G. 030
DERECHOS Y RESPONSABILIDADES
(…)
CAPITULO III DE LOS PROFESIONALES RESPONSABLES DEL PROYECTO
SUB-CAPITULO I DISPOCIONES GENERALES

Articulo 14.-Son responsables por las deficiencias y errores, así como por el incumplimiento de las normas
reglamentarias en que hayan incurrido en la elaboración y ejecución del proyecto.
2.- Contratación de servicio de supervisión de la obra de saneamiento por S/.790 837,00 empleando el
sistema de contratación a suma alzada en lugar de tarifas, conllevo a que la Entidad pagara el total del
servicio aún cuando la obra se encontraba inconclusa, generando un perjuicio económico por S/. 270
536,70

Mediante concurso Público N° 1-2017-MPJ segunda convocatoria de 5 de julio de 2017, la Entidad otorgó la
buena pro al consorcio AIVISAC , en adelante la “SUPERVISIÓN” siendo su representante legal el señor Luis
Alfonso Villanueva Torres, con quien el 31 de agosto de 2017 se suscribió el contrato de consultoría n.° 20-2017-
MPJ contratación de servicio de consultoría de obras para supervisar la ejecución del proyecto ““Ampliación de
las Redes Secundarias de Agua Potable y Alcantarillado de la ciudad de Junín de la provincia de Junín - Junín” ,
por S/. 790 837,00 estableciendo el plazo de ejecución de 365 días calendarios, bajo el sistema de contratación a
“suma alzada”, en vez de “tarifas”, que era el sistema de contratación que le correspondía por tratarse de una
obra de saneamiento, situación consignada desde los términos de referencia, en adelante TDR.asi mismo en las
bases se modificó el requisito de la experiencia del supervisor , forma de pago y el plazo de ejecución del servicio
de supervisión establecido en los términos de referencia por el área usuaria sin que haya ningún documento que
sustente tal decisión de modificación.
Sin embargo cumplido el plazo contractual de la supervisión, la Entidad efectuó una adenda ampliando el plazo del servicio por 33
días y habiendo culminado dicha ampliación funcionarios de la Entidad permitieron que la supervisión continue laborando por 36 días
adicionales , sin vinculo contractual vigente; posteriormente la entidad pago el total del servicio de supervisión de obra a pesar de que
la obra no se encontraba culminada y contaba con un avance físico de 65.74% , emitiéndose para tal efecto la resolución de Alcaldía
n° 114 -2019-MPJ /A de 26 de marzo de 2019, con la que se dispuso la devolución total del fondo de garantía, el pago de las
valorizaciones pendientes y el pago del saldo total del servicio, luego con resolución de Alcaldía n° 126-2019-MPJ/A de 28 de marzo
de 2019 se reitera el reconocimiento y pago de las valorizaciones pendientes, ambas resoluciones emitidas antes de realizar el
acuerdo conciliatorio entre la Entidad y el Supervisor, llevado a cabo el 6 de abril de 2019, en el que además del reconocimiento de las
valorizaciones pendientes de pago y la devolución del fondo de garantía se acordó el reconocimiento y pago del saldo pendiente
según contrato de la supervisión, lo que genero un perjuicio de S/. 270 536.70

A.- En el hecho irregular n°02, respecto a la contratación de servicio de supervisión de la obra de saneamiento empleando el sistema
de contratación a suma alzada en lugar de tarifas, ha trasgredido las siguientes normas.

 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley n° 28411, vigente desde el 1 de enero de 2009

Articulo 10.-Finalidad de los fondos públicos.

Los fondos públicos se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines,
independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su Percepción es responsabilidad de las
entidades competentes con sujeción a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con la
atención a las prioridades del desarrollo del país.
Ley n° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

Articulo 20.-Atribuciones del Alcalde.

Son atribuciones del alcalde:
1.-Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos.

Texto único ordenado de la Ley n° 27444, Ley del procedimiento Administrativo General.

Articulo 3.-Requisitos de validez de los actos administrativos Atribuciones del Alcalde.

Son requisitos de validez de los actos administrativos:
(…)
2.Objeto o contenido. - los actos administrativos deben expresar su respectivo objeto, de tal modo que pueda
determinarse inequívocamente sus efectos jurídicos. Su contenido se ajustará a lo dispuesto en el ordenamiento
jurídico, debiendo ser licito preciso posible física y jurídicamente y comprender las cuestiones surgidas de la motivación.
(…)
4.Motivación. -El acto administrativo debe estar debidamente motivado en proporción al contenido y conforme al
ordenamiento jurídico.
Ley n° 30225, ley de contrataciones del estado, modificado con decreto Legislativo n° 1341 de 7 de enero de 2017.
Articulo 2.-Principios que rigen las contrataciones.
(…)
a) Libertad de concurrencia. Las Entidades promueven el libre acceso y participación de proveedores en los procesos
de contratación que realicen, debiendo evitarse exigencias y formalidades costosas e innecesarias. Se encuentra
prohibida la adopción de prácticas que limiten o afecten la libre concurrencia de proveedores.
 Articulo 8.-funcionarios, dependencias y órganos encargados de las contrataciones

 8.1 Se encuentran encargados de los procesos de contratación de la Entidad:

 a) El titular de la Entidad, que es la más alta autoridad ejecutiva, de conformidad con sus normas de organización, que ejerce las funciones previstas
en la ley y su reglamento para la aprobación, autorización y supervisión de los procesos de contratación de bienes, servicios y obras.

 b) El área usuaria, que es la dependencia cuyas necesidades pretenden ser atendidas con determinada contratación o, que, dada su especialidad y
funciones, canaliza los requerimientos formulados por otras dependencias, que colabora y participa en la planificación de las contrataciones, y
realiza la verificación tecnica de las contrataciones efectuadas a su requerimiento, para su conformidad.

 c)El órgano encargado de las contrataciones, que es el órgano o unidad orgánica que realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento
de la Entidad, incluida la gestión administrativa de los contratos.

 Adicionalmente la Entidad puede conformar comités de selección, que son órganos colegiados encargados de seleccionar al proveedor que brinde
los bienes, servicios u obras requeridos por el área usuaria a través de determinada contratación. El reglamento establece su composición,
funciones, responsabilidades, entre otros.
 Articulo 16.-Requerimiento
(…)
16.1 El área usuaria requiere los bienes, servicios u obras a contratar, siendo responsable de formular las especificaciones
técnicas, términos de referencia o expediente técnico, respectivamente, así como los requisitos de calificación; además de
justificar la finalidad pública de la contratación. Los bienes, servicios u obras que se requieran deben estar orientados al
cumplimiento de las funciones de la Entidad.
16.2 las especificaciones técnicas, términos de referencia o expediente técnico deben formularse de forma objetiva y
precisa por el área usuaria. (…) y no tienen por efecto la creacion de obstáculos ni direccionamiento que perjudique la
competencia en el mismo.
Decreto supremo n° 056 -2017 -EF,que modifica el reglamento de Ley n° 30225, ley de contrataciones del estado,
aprobado por el DECRETO SUPREMO N° 350-2015 -EF, publicado el 19 de marzo de 2017.

Articulo 8.-Requerimiento

 (…) Funcionarios ,dependencias y órganos encargados de las contrataciones

8.1 Las especificaciones técnicas, los términos de referencia o el expediente técnico de obra, que integran el
requerimiento, contienen la descripción objetiva y precisa de las características y/o requisitos funcionales relevantes
para cumplir la finalidad pública de la contratación, y las condiciones en las que debe ejecutarse la contratación.
 8.7 El área usuaria es responsable de la adecuada formulación del requerimiento, debiendo asegurar la calidad
técnica y reducir la necesidad de su reformulación por errores o deficiencias técnicas que repercutan en el
proceso de contratación. (…)
8.10. El requerimiento puede ser modificado para mejorar, actualizar o perfeccionar las especificaciones técnicas,
los términos de referencia y el expediente técnico de obra, así como los requisitos de calificación, previa
justificación que forma parte del expediente de contratación, bajo responsabilidad. Las modificaciones cuentan
con la aprobación del área usuaria.

 Artículo 14. Sistema de Contratación

Las contrataciones pueden contemplar alguno de los siguientes sistemas de contratación:

1.- A suma alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de la prestación estén definidas en las
especificaciones técnicas, en los términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas,
memoria descriptiva y presupuesto de obra, respectivas. El postor formula su oferta por un monto fijo integral y por un
determinado plazo de ejecución, para cumplir con el requerimiento.

(…) No puede aplicarse el sistema de contratación a suma alzada en obras de saneamiento y viales.
 4.- Tarifas, aplicable para las contrataciones de consultoría en general y consultoría de obra, cuando no puede
conocerse con precisión el tiempo de prestación de servicio. En este caso, el postor formula su oferta
proponiendo tarifas en base al tiempo estimado o referencial para la ejecución de la prestación contenido en los
documentos del procedimiento y que se valoriza en relación a su ejecución real. Los pagos se basan en tarifas.
Las tarifas incluyen costos directos, cargas sociales, tributos, gastos generales y utilidades.

 Artículo 22.- Órgano a cargo del procedimiento de selección

Los órganos a cargo de los procedimientos de selección son competentes para preparar los documentos del
procedimiento de selección, así como para adoptar las decisiones y realizar todo acto necesario para el desarrollo del
procedimiento hasta su culminación, sin que puedan alterar, cambiar o modificar la información del expediente de
contratación.
MUCHAS GRACIAS!!