UNIVERSIDAD POLITÉCNICA ESTATAL DEL CARCHI

Nombre: Lady Herrera

AUDITORÍA FORENSE
En este ensayo hablaremos sobre la Auditoria Forense, sus orígenes, de que trata, como

esta ayuda a realizar investigaciones legales para detectar fraudes y delitos de corrupción, como

es el proceso que se lleva a cabo, además dar a conocer sobre el asesoramiento a entidades

públicas y privadas para prevenir estos actos.

Una auditoria forense se basa en investigar fraudes o delitos de corrupción legalmente,

recolectar evidencias y convertirlas en pruebas que serán presentadas ante la justicia. Se necesita

de conocimientos criminalísticos, contables, jurídicos, y financieros para poder realizarla,

además se trabaja conjuntamente con otros profesionales como son abogados, grafotécnicos,

ingenieros informáticos, investigadores entre otros, dependiendo el caso a investigar. Para

Zepeda et al (2017).

Origen de la Auditoria Forense

La contabilidad existe desde hace miles de años atrás, y se encuentran pruebas como

registros contables en algunos museos, sin embargo, la auditoria forense según Ruiz, (2022)

“aparece con el primer conjunto de leyes encontrado por el hombre, en Mesopotamia, conocido

como el código Hammurabi en el año 1780 a. de C., siendo el primer documento encontrado con

las leyes de la época del Dios Babilonio, y en sus fragmentos del 100 al 126 da a entender el

concepto básico de auditoría forense: demostrar con documentación contable un fraude o una
mentira’’, esto nos da a entender que aunque no se conocía sobre la auditoria forense ya se

practicaba de lo que esta trata.

Legalmente la Auditoria Forense aparece en los años 1970 y 1980 como instrumento

para ayudar a conseguir pruebas a los fiscales y autoridades del Congreso de Estados Unidos,

con el tiempo fue tomando mayor importancia realizando actividades sobre fraude, pruebas para

auditorias, revelación de Estado Financieros entre otros, abriéndose camino por todo el mundo.

Para Saritama et al. (2016)

Auditoría Forense Detectiva

Como su nombre lo dice Auditoría detectiva es decir detectar, identificar y encontrar

todas las evidencias y pruebas sólidas de los fraudes, según Cervantes(2023) “tras varias

investigaciones, se detecta cuál y qué tipo de fraude, irregularidad o corrupción es, los efectos

que conlleva, quién lo realizó, entre otros aspectos” luego estos resultados son expuestos ante las

autoridades pertinentes donde sirven como evidencia o como apoyo para el proceso judicial

pertinente, donde se dictamine el culpable y su sentencia.

Auditoría Forense Preventiva

Trata de asesorar a personas o empresas tanto públicas como privadas y prevenirlas de

cómo actuar ante algún tipo de fraude o corrupción, para que estén capacitados y puedan realizar

los procedimientos adecuados ante una situación de estas. Al detectar el fraude de manera

temprana se pueden tomar medidas que no afecten tanto la economía financiera sin provocar un

daño irremediable, según Siigo (2021) algunas medidas preventivas pueden ser; ‘’programas de

control anti fraude, mecanismos electrónicos capaces de alertar oportunamente las

irregularidades que se presenten y sistema de denuncias’’.

Proceso para realizar una Auditoría Forense.

Según Cervantes (2023) el proceso cuenta con 4 fases “Planeación; desarrollo del

programa de auditoria forense; comunicación de resultados; seguimiento de monitoreo”.

En la Planeación el auditor se debe informar acerca de la empresa, conocer el contexto y

las condiciones en las que se encontraba esta. Además se identifican los riesgos que este fraude

conlleva, estos se pueden agrupar, según, Estruga(2021) en; “riesgos personales, comerciales y

financieros, estructurales, culturales y de control interno”.

El desarrollo del programa de la auditoría forense se basa en determinar el tipo de fraude

que corresponde, adjuntar todas las evidencias encontradas con su respectiva justificación para

que sean verídicas y finalmente se detalla en un informe las investigaciones llevadas a cabo y las

pruebas de forma clara y concisa.

Comunicación de resultados, es decir, presentar el informe que realizamos en la anterior

fase a las autoridades correspondientes.

Seguimiento y monitoreo esta es la ultima fase, en la cual se debe percatar que el informe

presentado o los documentos adjuntos sean revisados y analizados correctamente para la

resolución del caso.

La Auditoria Forense debería tener más reconocimiento, a nivel profesional debido a que

se debería tomar mas en cuenta a los auditores para realizar este tipo de trabajos y a nivel

académico ya que se debería estudiar mas sobre esta especialidad, que viene siendo muy

importante para resolver este tipo de corrupciones y fraudes.

 Bibliografía

Zepeda Pineda, A., Ferreira Jiménez, C., & Gallegos Cázares, S. (2017). Diferentes Tipos

de Auditoría a los Estados Financieros Auditoria Forense. Universidad Veracruzana. II Congreso

Internacional, MAUV.

Ruiz, M. J. (2022), Origen de la Auditoría Forense. Artículo de LinkedIn.

Saritama Torres, E., Jaramillo Pedrera, C., & Cuenca Jiménez, M. (2016). La Auditoría

Forense, una Herramienta de Control en el Sector Público y Privado del Ecuador.

Cervantes Reyes, C. (2023). Auditoría Forense para Prevenir y Detectar Fraudes

Financieros. Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. Revista VERITAS.

Siigo. (2021). Blog. Auditoría Forense; qué es, cómo se realiza, y cómo ayuda a evitar

fraude y corrupción.

Estruga, N. (2021). 4 fases de una Auditoría Forense en Compliance. EALDE, Business

School.