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INFORME DE CONSULTORIA

Diagnostico Empresarial en las Áreas Contable, Financiera, de Control Interno y

Tributario para la Empresa IPS AMG S.A.S en Bucaramanga.

Liseth Carolina Diaz Caballero

Johana Milena Parada Beltrán
Julieth Carolina Rodríguez Araque
Lisseth Paola Tristancho Peña

Gloria Helena Fuentes Suarez

Docente consultor del grupo de investigación de las Unidades Tecnológicas de Santander,

Facultad de Ciencias Socioeconómicas.

Bucaramanga, septiembre de 2023

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Contenido

Contenido........................................................................................................................................2
1. Conocimiento de la empresa......................................................................................................4
1.1. Información general de la empresa......................................................................................4
2. Matriz diagnostico empresarial...................................................................................................6
2.1. Área Contable...................................................................................................................6
2.2. Área financiera..................................................................................................................7
2.3. Área tributaria...................................................................................................................8
2.4. Área de auditoría y control interno......................................................................................9
3. Objetivos de la consultoría.......................................................................................................10
3.1. Objetivo General.............................................................................................................10
3.2. Objetivos Específicos.......................................................................................................10
3.2.1 Identificar ineficiencias o repeticiones en las areas contable, financiera, tributaria y de
control interno en la empresa IPS AMG SAS, a traves de una auditoria interna permitiendo
recomendar mediante metodos que ayuden a mejorar la eficiencia y la calidad de sus areas...........10
3.2.2 Analizar los riesgos a los que está expuesta la empresa IPS AMG SAS por medio de un
diagnostico final para poder seleccionar el area critica de la compañía........................................10
4. Resultados y productos............................................................................................................11
4.1. Resultados de la consultoría..............................................................................................11
4.2. Productos derivados de la consultoría................................................................................15
5. Conclusiones y recomendaciones.............................................................................................16
6. Anexos ..................................................................................................................................18
6.1. Anexo A.........................................................................................................................18
6.2. Anexo B.........................................................................................................................22
6.3. Anexo C.........................................................................................................................23
7. Bibliografía............................................................................................................................28
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Tabla de ilustraciones

Figura 1: Organigrama IPS AMG S.A.S............................................................................................5

Figura 2: Matriz área contable..........................................................................................................6
Figura 3: Matriz área Financiera.......................................................................................................7
Figura 4: Matriz área Tributaria........................................................................................................8
Figura 5: Matriz área Auditoría y Control Interno..............................................................................9
Figura 6: Diagnostico área contable IPS AMG S.A.S.......................................................................11
Figura 7: Diagnostico área financiera IPS AMG S.A.S.....................................................................12
Figura 8: Diagnostico área tributaria IPS AMG S.A.S......................................................................13
Figura 9: Diagnostico área de auditorita y control interno IPS AMG S.A.S........................................14
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1. Conocimiento de la empresa

1.1. Información general de la empresa

 Razón social:

IPS AMG S.A.S

 Nombre comercial

IPS AMG S.A.S

 Objeto social:

Transporte de pacientes en ambulancia.

 Representante Legal:

Rene Mauricio Niño Rabello

 Tipo de Contribuyente:

Persona Jurídica

 Servicios y/o bienes que ofrece

Transporte asistencial de pacientes en ambulancias por accidentes de tránsito, labores y

escolares, traslados particulares y zonas protegidas.

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 Descripción administrativa:

Figura 1: Organigrama IPS AMG S.A.S

Fuente: Empresa IPS AMG S.A.S

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2. Matriz diagnostico empresarial

2.1. Área Contable

Figura 2: Matriz área contable

Fuente: Gloria Helena Fuentes Suarez

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2.2. Área financiera

Figura 3: Matriz área Financiera

Fuente: Gloria Helena Fuentes Suarez

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2.3. Área tributaria

Figura 4: Matriz área Tributaria

Fuente: Gloria Helena Fuentes Suarez

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2.4. Área de auditoría y control interno

Figura 5: Matriz área Auditoría y Control Interno

Fuente: Gloria Helena Fuentes Suarez

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3. Objetivos de la consultoría

3.1. Objetivo General

Garantizar la eficiencia, eficacia, transparencia y cumplimiento de las operaciones, procesos y

prácticas del área contable, financiera, de control interno y tributario de la empresa IPS AMG

SAS. A través de una auditoría integral, buscando obtener una evaluacion objetiva y detallada,

de manera competente, cumpliendo con las normas y regulaciones exigidas.

3.2. Objetivos Específicos

3.2.1 Identificar ineficiencias en las areas contable, financiera, tributaria y de control

interno en la empresa IPS AMG SAS, a traves de una auditoria interna

recomendando metodos que mejoren la eficiencia y la calidad de sus areas.

3.2.2 Analizar los resultados expuestos en la matriz de la empresa IPS AMG SAS por

medio de una consultoria para poder seleccionar el area critica de la compañía.

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4. Resultados y productos

4.1. Resultados de la consultoría

Figura 6: Diagnostico área contable IPS AMG S.A.S.

ÁREA CONTABLE IPS AMG S.A.S

NO
34%

SI
66%

SI NO

Fuente: Elaboración propia

En el diagnóstico realizado a IPS AMG SAS en el área contable se demuestra que la empresa

cumple con un 66% de los estándares auditados en esta sección, el otro 34% de incumplimiento

corresponden a que no existen políticas claras en la empresa que ayuden a mejorar la

dependencia de cartera, ya que no hay un control en el manejo y recaudo de cartera e igualmente

en el deterioro de la misma.

Por otra parte, no existen otorgamientos de créditos a los clientes pues la actividad de la empresa

consiste en cobrar por servicios prestados, asimismo no se puede evaluar el inventario de

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mercancías ya que la empresa no cuenta con dichos inventarios para su comercialización, en

cambio sí se encontraron fallas en el seguimiento oportuno de los activos fijos e inversiones de la

empresa.

Figura 7: Diagnostico área financiera IPS AMG S.A.S.

ÁREA FINANCIERA IPS AMG S.A.S

SI
20%

NO
80%

SI NO

Fuente: Elaboración propia

Del 100% del área financiera de la empresa solo se está dando cumplimiento a un 20% de los

estándares auditados encontrando que el 80% no cumple esto es debido a que la empresa no tiene

establecido un orden para analizar periódicamente los indicadores importantes de la empresa que

ayuden a mitigar riesgos financieros además tampoco realiza presupuestos anuales de los

ingresos, egresos y flujo de caja ni hace comparaciones de los estados financieros.

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La empresa tampoco cuenta con una revisión ni comparación clara de los informes de flujo de

caja presentados, así mismo tampoco se conoce la rentabilidad tanto del activo como del

patrimonio haciendo que no se puedan tomar decisiones acertadas que ayuden al buen

funcionamiento de la empresa.

Figura 8: Diagnostico área tributaria IPS AMG S.A.S.

ÁREA TRIBUTARIA DE IPS AMG S.A.S

SI
100%

SI NO

Fuente: Elaboración propia

La empresa IPS AMG SAS cuenta con 100% de cumplimiento de los estándares evaluados ya

que tiene una buena organización en la parte fiscal tanto en la programación de sus pagos, como

en la revisión periódica de la presentación de sus impuestos con sus respectivos anexos

soportados.
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También se resalta la liquidez y eficiencia que cuenta la empresa para el pago oportuno de sus

deudas fiscales.

Figura 9: Diagnostico área de auditorita y control interno IPS AMG S.A.S.

ÁREA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE IPS

AMG S.A.S

SI
28%

NO
72%

SI NO

Fuente: Elaboración propia

Se evidenció que en el área de auditoría y control interno solo se está dando cumplimiento con

28% de los estándares auditados ya que la empresa no cuenta con políticas que ayuden a ejercer

dicha área como lo son el desarrollo de controles financieros mediante los presupuestos,

igualmente no cuenta con informes ni evaluación de la gestión gerencial, no se llevan a cabo

reunión en donde se analicen los indicadores de la gerencia y por ultimo tampoco se encontró

que efectúen auditorías externas tanto privadas como del estado.

4.2. Productos derivados de la consultoría

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a) Área contable:

Establecer políticas y procesos de recuperación bien detallados que permitan el

cálculo eficiente de los informes detallados. De igual forma implementar el uso

adecuado de las herramientas contables por medio de herramientas tecnológicas.

b) Área Financiera:

Implementar un Excel que permita garantizar una solidez en la optimización de

los recursos disponibles en busca de solucionar la problemática generada en el

área encargada, en este caso inventarios.

c) Área tributaria:

Crear un calendario tributario de los impuestos nacionales y municipales para

poder verificar los vencimientos de las obligaciones tributarias.

d) Área de auditoria y de control interno

Proponer un cargo de auditoría interna que permita que en la empresa IPS AMG

SAS se reduzcan los errores contables causados por la inadecuada gestión. De

igual manera diseñar un manual de funciones para el cargo de auditoria interna

que contribuya a la disminución del riesgo de manejo de información de clientes e

información contable.
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5. Conclusiones y recomendaciones

A través de la auditoría integral realizada en la empresa IPS AMG SAS, se ha logrado evaluar de

manera exhaustiva y objetiva las operaciones, procesos y prácticas de la organización. Como

resultado de esta auditoría, se ha obtenido una evaluación completa de todas las áreas de la

empresa, lo que ha permitido identificar tanto áreas de eficiencia como de ineficiencia,

asegurando que la empresa esté operando de manera eficiente y en cumplimiento con las normas

y regulaciones aplicables.

Durante el análisis, se analizó áreas de las cuales han presentado un gran porcentaje de

incumplimiento como lo son el área financiera y el área de auditoría y control interno. No se han

venido examinando los principales indicadores financieros de la empresa lo cual ha hecho que no

se tomen decisiones claras que ayuden a prevenir riesgos financieros asimismo nunca se han

presentado informes de la gestión de gerencia que demuestren el trabajo efectuado por la misma.

Con base en los hallazgos anteriores, se presentan las siguientes recomendaciones con el

propósito de mejorar la operación y el rendimiento financiero de la Empresa IPS AMG SAS:

1. Elaboración de Informes de Gestión: Implementar un sistema de generación y

presentación regular de informes de gestión por parte de la alta dirección.

Estos informes deben resumir los logros, desafíos y objetivos alcanzados por la gerencia

y demostrar la eficacia de sus acciones.

2. Fortalecimiento de la Función Financiera: Implementar un sistema de seguimiento y

análisis constante de los indicadores financieros clave, como flujo de efectivo, margen de
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beneficio, ratio de endeudamiento, entre otros. Establecer un proceso de revisión

periódica de presupuestos y gastos para asegurar una gestión financiera más efectiva.
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6. Anexos

6.1. Anexo A
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL

1. ÁREA CONTABLE

1.1. Existen políticas claras en: SI NO Observaciones

Otorgamiento de créditos
Manejo adecuado del recaudo de cartera
Deterioro de cartera

1.2. El manejo de efectivo es adecuado, ejerciendo SI NO Observaciones

controles periódicos como:
Arqueos de caja
Conciliaciones bancarias (cuentas de ahorro, corriente)

1.3. Se realiza seguimiento oportuno a: SI NO Observaciones

Inventarios de mercancías
Activos fijos
Inversiones de la empresa

1.4. Al cierre del mes se hace revisión a los saldos de: SI NO Observaciones
Proveedores
Acreedores
Obligaciones Financieras
Pasivos Laborales
Pasivos Fiscales
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1.5. Se emiten Estados Financieros que reflejen SI NO Observaciones

fielmente las operaciones de la empresa y
contribuyan en la toma de decisiones:
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros

2. ÁREA FINANCIERA
Enunciado SI NO Observaciones
2.1. La empresa monitorea periódicamente los
indicadores financieros de liquidez, actividad,
rentabilidad, solvencia, riesgo financiero y
endeudamiento, para identificar inconvenientes y sus
posibles causas, proponiendo soluciones acertadas y
oportunas.
2.2. La empresa realiza presupuestos anuales de
ingresos, egresos y flujo de caja y los compara
mensualmente con los resultados financieros obtenidos,
analizando las variaciones y tomando las acciones
correctivas.
2.3. La empresa revisa permanentemente el flujo de caja
para tomar decisiones sobre el uso de los excedentes o
gestionar recursos para cubrir los faltantes de dinero.
2.4. La empresa conoce la rentabilidad del activo y el
patrimonio y las compara con los objetivos
organizacionales, analizando las variaciones y tomando
las decisiones pertinentes.
2.5. La empresa posee un nivel de endeudamiento .
controlado y las decisiones relacionadas con la
consecución de recursos, se toman enfocados en la
generación de valor agregado para la empresa.
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3. ÁREA TRIBUTARIA
Enunciado SI NO Observaciones
3.1. La liquidación de los tributos a cargo de la empresa
es revisada por una persona diferente a la que preparó
las declaraciones respectivas, antes de proceder a su
presentación
3.2. Existe cultura tributaria en la empresa en relación
con el cumplimiento de la obligación sustancial
relacionada con el pago oportuno de tributos para evitar
la generación de sanciones e intereses de mora a cargo
del contribuyente
3.3. Cuenta la empresa con un manual de políticas, o un
conjunto de controles o procedimientos a seguir para el
cumplimento de las obligaciones formales derivadas de
cada tributo
3.4. Se realiza periódicamente planeación tributaria en
la empresa para hacer uso de los beneficios fiscales a los
que tiene derecho el contribuyente en la liquidación de
los diferentes tributos con el fin de optimizar las cargas
impositivas
3.5. El contenido de las declaraciones tributarias se
encuentra debidamente soportado con anexos y
documentos que permitan sustentar la información
reportada en caso de inspecciones por parte de entes de
control y fiscalización
3.7. A menudo la generación propia de recursos
económicos de la empresa es suficiente para el
cubrimiento de las cargas impositivas del contribuyente
sin necesidad de recurrir a financiación externa.

4. ÁREA AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Enunciado SI N Observaciones
O
4.1. Han desarrollado en su organización manuales de
procedimientos, manuales de funciones
4.2. Desarrollan control financiero mediante la
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herramienta de los presupuestos

4.3. Se Mide la gestión de la Gerencia, mediante
indicadores
4.4. Desarrollan en la organización, la función de
auditoria o control interno
4.5. Se efectúan reuniones periódicas con el fin de
evaluar la gestión gerencial
4.6. Tienen en esta organización sistemas de gestión de
calidad
4.7. Se efectúan auditorías externas, tanto de entidades
privadas como del Estado
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6.2. Anexo B
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6.3. Anexo C
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7. Bibliografía

HERNÁNDEZ, Sampieri, Roberto.( 2014) Metodología de la Investigación. Sexta edición.

McGRAWHILL / Interamericana Editores, S.A. DE C.V. Edificio Punta Santa Fe. México
D.F.

Méndez, Carlos (2004). Metodología. Diseño y Desarrollo del proceso de Investigación. Tercera
Edición. Bogotá: Mc Graw Hill.