IS O 3 1 000

COSO
GRUPO # 3

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IS O 3 1 000
COSO
GRUPO # 3
1937 18 19213 MA RIO SILV E ST RE PÉ RE Z V ICE N T E
1937 18 12327 MA RIA JOSÉ G ORE T T I PON CIA N O PORRA S
1937 15 16902 ZOILA MA RICE LA CH IQUIT Ó FE LIPE
1937 09 19386 E V A MA RÍA DE LOS A N G E LE S T UM G A RCÍA
1937 02 1464 DEN ISSE A N DRE A DIÉ G UE Z RA MÍRE Z
ISO 31000
PRINCIPIOS

• IN T E G RA CIÓN • IN CLUSIÓN • BA SA DA E N LA
• E ST RUCT URA DA • DIN A MISMO IN FORMA CIÓN
• PE RSON A LIZA CIÓN • ME JORA CON T IN UA • FA CT ORE S H UMA N OS
Y CULT URA LE S
La ISO 31000 esta bl ece un ma rco de referencia
q ue tiene como obj e tiv o a yud a r a l a s
o rg a niz a cio n e s a integ ra r l a g estión del riesg o
en toda s sus a cti vida des y func iones
prin cipa l e s . Pa ra l og ra rl o, e s necesa rio e l
re spa l do y comprom i so de las pa rtes
interesa da s, especia lme nt e de l a a l ta dire cció n .
E l desa rrol l o del ma rco de referenci a impl ica
inte g ra r, d i se ña r, impl ementa r, e va l ua r y
mejo ra r co n sta nteme nte l a g e stión de l rie sg o
e n toda l a org a niz a ción .
Etapas del proceso de
gestión de riesgos

• G en er a lid ad es
• C o m u n ica ció n y
c o n s ulta
• Alc a n c e, c on t exto y
c r i t eri os
• E va lu a ción d el r i es g o
TRATAMIENTO DEL RIESGO:
• DESARRO LLA R E IMPLEME N T AR ESTRATEGI A S Y
ACCIONE S para tratar los riesgos identificad os .
• Seleccio na r las opcione s más adecuadas para tratar los
riesgos , que pueden incluir evitar, transferir , mitigar o
a cepta r los riesgos.
• Establecer controles y medidas para reducir la
proba bilida d de que ocurran los riesgos y minimizar su
impacto.
• Mon itorea r y revisar continua ment e las estrategias de
tratamiento del riesgo para asegurar su efectivid ad.
SEGUIMIENTO Y REVISIÓN:
• ESTABLECE R UN PROCES O DE SEGUIMIE N T O
CONTIN U O PARA supervisar la implementa ció n de las
estrategias de gestión de riesgos.
• Eva lua r periódicame nte el desempeño del proceso de
gestión de riesgos y su eficacia en relación con los
objetivos establecido s.
• Rea liza r revisione s regulares para adaptar y mejorar el
proceso de gestión de riesgos en funci ón de los
ca mbios in ternos y externos.
 REGISTRO E INFORME:
• MANTENE R REGISTRO S ADECUAD OS DE LOS
RIESGOS identifi c ad os , las accione s tomadas y los
resulta dos obtenidos.
• Gen era r in formes sobre el estado de los riesgos y las
a ctivida de s de gestión de riesgos para informar a las
pa rtes in teresadas.
• Comunica r de manera clara y efectiva los resultados
del proceso de gestión de riesgos y cualquie r cambio
relevante a las partes interesadas.
 BENEFICIOS DE LA
IMPLEMENTACIÓN DE LA
NORMA ISO 31000
• MEJORA EN LA TOMA DE DECISIO NE S
• Protecc i ón de activos y reputación
• Cumplimi ent o normativo
• Competitiv id ad y crecimient o

¿POR QUÉ IMPLANTAR LA NORMA ISO 31000

CON UN SOFTWARE?
• AUTOMAT IZ AC I ÓN DEL PROCES O DE GESTIÓN DE riesgos
• MAYOR EFICIENCI A Y PRODUCTI V ID AD
• MAYOR CONFIA NZ A EN LA TOMA DE DECISION E S
• MEJORA DE LA REPUTACI Ó N Y LA IMAGEN DE MARCA
• COLABOR AC I Ó N Y SINERGIA S
• INTEGRACI Ó N CON OTROS SISTEMA S
 COSO 2013
1 E n 1992 e l C o mmitte e o f Spo nso ring
Org a niz a tions of the T re a dwa y C o mmissio n
( C O SO ) publ icó Ma rco Inte g ra do de C o ntro l
Inte rno ( e l ma rco o rig ina l )

2 E n 2013 C O SO pre se nta l a v e rsió n

a ctua l iz a da de C o ntro l Inte rno – Ma rco
Integ ra do

E s reconocido como e l ma rco l íde r pa ra

3 dise ña r, impl e me nta r y de sa rro l l a r e l co ntro l
inte rno y e v a l ua r su e fe ctiv ida d
 HISTORIA DEL
MODELO COSO
1992 COSO MA RCO INTEGRA DO
(5 Co mp o ne n t e s)

COSO ERM
2004
(8 Co mp o ne nt e s)

ACTUALIZA DO
2013 (17 Pr incip io s co mo base s d e l o s 5
comp one nt e s )
 ESTRUCTURA DEL MODELO
COSO 2013
Componentes 87 Puntos de
Principios
interes
Componentes del Modelo COSO

Entorno del Control Interno

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y Comunicación

Actividades de Supervisión
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
SEGUN COSO

• Entorno de control
• Evaluación de riesgos
• Actividades de control
• Sistemas de información
• Supervisión del sistema de
control - Monitoreo
COMPONENTES DEL AMBIENTE DE
CONTROL

Pri nc i pio 1: D emuestr a co mpr o mi so co n l a i ntegr i d ad y l o s

v al o r es éti co s
Pri nc i pio 2 : Ejer ce r espo nsabi l i d ad d e su per v i si ó n
Pri nc i pio 3 : Establ ece estr uctur a, Respo nsabi l i d ad y
auto r i d ad
Pri nc i pio 4 : D emuestr a su co mpr o mi so d e r ecl u tar , capaci tar
y tener per so nas co mpetentes.
Pri nc i pio 5: Reti ene el per so nal d e co nfi anza y
co mpr o metid o co n l a r espo nsabi l i d ad d e co ntr o l i nter no
 COMPONENTES EVALUACIÓN DE
RIESGO

P ri n ci p i o 6: Se e s pe c i fi ca n los obj eti vos cla ros pa ra

i de nti fi c a r y e va lua r e l r i e s g o pa r a e l log r o de los obj e ti vos .
P ri n ci p i o 7: Ide nti fi c a y a na li za los ri es gos
P ri n ci p i o 8: E va lúa e l ri es go de fra ude
P ri n ci p i o 9: Identi fi ca y a na li za ca mbi os i mporta ntes
 COMPONTES DE INFORMACION Y
COMUNICACIÓN

COMPONENTES DE ACTIVIDADES DE
1 CONTROL

2 COMPONENTES DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
 PRINCIPIO 1
DEMUESTRA COMPROMISO,
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
El control debe basarse en la integridad y los valores éticos de las directivas
y accionistas para apoyar el funcionamiento del Sistema de Control Interno.

PRINCIPIO 2
EJERCE RESPONSABILIDAD DE SUPERVISIÓN
Hace referencia a la supervisión del desarrollo y desempeño del control
interno, ayuda a determinar los objetivos de la organización.
La supervisión es apoyada por las estructuras y procesos establecido s en
los niveles de ejecución de la entidad, como la Dirección, ellos tienen la
responsabili da d del desarrollo e implantació n del control interno.

Deben cumplir con dos requisitos indispensab le s que son:

• Independe nc ia
• Competencia profesional

Son importante s al contar con personal que tenga una formación adecuada
de acuerdo con el cargo que ocupa y las responsabili da de s que tenga,
permitiendo un trabajo eficaz del sistema de control interno, al
comprender las metas y objetivos de la entidad.
 PRINCIPIO 3
ESTABLECE ESTRUCTURA,
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
L a A d m i n i s tr ac ió n e s t a b l e c e l o s n i v e l e s a p r o pi ado s d e a u t o r ida d y
r e s p o n s a bi li dad p a r a l a c o n s e c u ci ó n d e l o s o b j e t iv o s .

L a e n t i d a d s e e s t r u c tu ra a t r a v é s d e v a r i a s d i m e n s i o ne s t a l e s c o m o :

• M o d e l o o p e r a ti v o d e l a a d m i n i stra ci ón
• E st r u c tur as l eg a l es, su b d i v isi ones
• P r o v e e d or e s d e se r v i c i o s e x t e r n o s

C a d a u n a p r o p o r ci o na u n a e v a l u a c ió n d i f e r e n te d e l s i s t e m a d e c o n t ro l i n t e r n o
d e s a r r o l lan do u n a e v a l u a c i ó n y a n á l i s is q u e p u e d e i d e n t if ic ar c u a l q ui e r r i e s g o
y t e n e r u n c o n o c im ie n to c o m p l e to e i n t e g ra l d e l s i s t e m a , l a a d m i n is tr ac ió n
t i e n e l a r e s p o n s ab il ida d d e r e v i s a r y e v a l u a r c o n ti nua me n te l a r e l e v a n c i a ,
ef ec t i v i da d y e f i c a c ia d e l a s est r u c t ur as p a r a q u e n o ex i st a n c o n f li ctos d e
i n t e r e s e s i n h e r e n t e s a l a e j e c u c i ó n d e l a s r e s p o n s a bi li dad e s .

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 4
Demuestra su compromiso por ser competente
C ompromiso de recl uta r, ca pa cita r y te ne r pe rso na s co mpe te nte s
ca pa ces de desa rrol l a r funciones que se l es a sig nen. C onta ndo con
ha bil ida des rel eva ntes, a ctitudes, conocimientos y a ptitudes.
R esp o n sa b i li da d es d e la d i rec c i ó n :
• S elec c i ó n: c o n o c i mi ento y ex p eri en c i a
• In d u c c i ón : f a mi lia riza rse c o n la s c o stu mb res d e la o rg a n i za c ión
• C a pa c i ta c ión : c a pac ita rse c o n ti n ua men te
• R o ta c i ó n y p ro mo c i ó n: resp eta r el c o n o c i miento d e lo s emp lea d o s
• S a n c i ó n: C u a n d o n o se c u mp la n c o n la s n o rma s, reg la s y p o lí ti c a s d e l a en ti d a d
.
N i v eles y p ro c eso s d e la o rg a n i za c ión :

• P erso n a l c a p a c i ta d o y a p to p a ra la s ta rea s d e la o rg a n i za c ió n
• M edi r la c a pa c i da d p a ra l a a si g n a c ió n d e ta rea s
• M ed i r el d esemp eñ o p a ra lo g ra r mej o res resu lta d o s y mi n i miza r erro res q u e se
ten g a n en la o rg a n i za ció n
• M o ti v a c ió n

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 5
REFUERZA LA RESPONSABILIDAD
ÚLTIMA SOBRE EL CONTROL INTERNO
Ha y un control de respo nsa bil ida d y de l e g a ció n de
ta re a s e spe cifica s e n e l q ue a ba rca l a s
responsa bil ida des q ue tie ne n l o s a l to s ma ndo s de
dirig ir y co ntro l a r l o q ue se e sta bl e ce e n l a
e ntida d, e n do nde ca da e structura tie ne
diferentes funciones q ue de be n se r de sa rro l l a da s
po r ca da de pa rta me nto pa ra se e je cuta da s l a s
ta re a s co rre spo ndie nte , co nta ndo co n pe rso na l
comprometido con l a re spo nsa bil ida d de co ntro l
inte rno .

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 6
Especifica objetivos adecuados
Se miden l o s o bjet ivo s espec ífic o s q ue t iene c a da o rg a niza c ió n y q ue deben ser
c umpl ido s a un c o r t o pl a zo , dent ro de est o s o bjet ivo s t enemo s:
• Obje t ivo s co n pr io r idad y e st r at e gias
• Me dir r ie sgo de lo s o bje t ivo s
• Cu mplir co n le ye s y r e gu lacio n e s qu e t ie n e la e n t idad
• Obje t ivo s e spe cífico s y clar o s par a po de r se r cu mplido s
• Las divisio n e s de be n cu mplir co n t ar e s e spe cíficas
• Co n fir mar lo s o bje t ivo s par a me dir e l r ie sgo de la e n t idad
.
F act o r e s qu e in flu ye n e n la e valu ació n de r ie sgo :

• P o lít icas y pr o ce dimie n t o s

• Apr o bació n y au t o r izació n
• Ve r ificacio n e s de co n t r o l
• Se gu r idad de lo s act ivo s
• Ide n t ificació n de e ve n t o s
• Me dir lo s r ie sgo s
• Re spu e st a al r ie sgo

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 7
Identificar, Analizar y
Responder a los Riesgos
S e d e b e i d e n t i fi car , a n a l i z ar y r e s p o n d e r a l o s r i e s g o s r e l a c i o nado s c o n e l
c u m p l i m ie nto d e l o s o b j e t i vo s i n s t i tuc io n ale s .

IDE N TIFICAR RIE S GOS E N TODA LA IN S TITUCIÓN PARA

1 PROPORCION AR UN A B AS E PARA AN ALIZ ARLOS

S E DE B E AN ALIZ AR LOS RIE S GOS IDE N TIFICADOS PARA E S TIM AR S U

2 RE LE VAN CIA,PARA RE S PON DE R A É S TOS Y E S TIM AR LA IM PORTAN CIA DE UN
RIE S GO AL CON S IDE RAR LA M AGN ITUD DE L IM PACTO, LA PROB AB ILIDAD DE
OCURRE N CIA Y LA N ATURALE Z A DE RIE S GO.

DIS E Ñ AR RE S PUE S TAS A LOS RIE S GOS AN ALIZ ADOS DE TAL M ODO QUE É S TOS S E
3 E N CUE N TRE N DE N TRO DE LA TOLE RAN CIA DE FIN IDA PARA LOS OB JE TIVOS

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 8
EVALÚA EL RIESGO DE FRAUDE
A l c o n ta r c o n u n de pa rta me n to de c u mpl imie n to , se de be c o n side ra r l a
pro ba bil ida d de o c u rre n c ia de a c to s c o rru pto s, fra u de s, a bu so , de spe rdic io y o tra s
irre gu l a rida de s qu e a te n ta n c o n tra l a a pro pia da sa l v a gu a rda de l o s bie n e s y
re c u rso s.
Se da a co no ces cua n do l o s e sta do s fin a n c ie ro s so n pre pa ra do s in a de c u a da me n te
c o n o misio n e s y de c l a ra c io n e s e rró n e a s y fa l sa s. E l C o n tro l In te rn o de be pre v e n ir
o de te c ta r o po rtu n a me n te c u a l qu ie r o misió n o in fo rma c ió n e rró n e a e n l o s e sta do s
fin a n c ie ro s po r fra u de o e rro r.
En l a ev a l ua ció n de rie sgo s de be c o n side ra r e l rie sgo po te n c ia l de fra u de de n l a s
á re a s de :
• R e po rte s fra u du l e n to s
• Ma l v e rsa c ió n de a c tiv o s
• Custo dia de a ctiv o s
C o mo pa rte de l pro c e so de v a l o ra c ió n de rie sgo s, l a o rga n iza c ió n de be ide n tific a r
l a s div e rsa s ma n e ra s c o mo pu e de o c u rrir:
• Se sgo
• In c e n tiv o s / pre sio n e s
• C a pa c ida d de ma n ipu l a r
• V u l n e ra bil ida d e n c o n tro l e s y e squ e ma s pa ra e l u dir l a s a c tiv ida de s de c o n tro l
existentes.

Eva Maria Tum García

 PRINCIPIO 9
IDENTIFICA Y ANALIZA
CAMBIOS IMPORTANTES
• E N E L AM BI E N T E E X T E R N O
• F Í S I COS D E L AM BI E N T E
• AD QU I S I CION E S Y VE N T AS D E ACT I VOS
S I G N I F ICATI VOS .
• OPE R ACI ON E S E N E L E X T R AN J E R O
• CR E CI M I E N TO R ÁPI D O
• N U E VAS T E CN OLOG Í AS
• CAM BI OS S I G N I F I CAT IV OS D E
PE R S ON AL.
 PRINCIPIO 10
SELECCIONA Y DESARROLLA
ACTIVIDADES DE CONTROL
LO S CON TROLES SE P UEDEN AG RUP O AR
EN T RES CATEGO RÍAS DEP EN DIEN DO DEL
O BJETIVO DE LA EN TIDAD CO N LAS Q UE
SE RELACIO N E:
1 LA S O P ER A CI O NE S

2 L A C O NF I A B I L I DA D D E L A
I NF O R MA CI ÓN F I NA NC I E R A

3
EL CUM P LI M I ENTO D E LA S LEY ES Y
R EG LA M ENTO S
 PRINCIPIO 11
L A OR GANI Z A CIÓ N D EF I NE Y D ESARR OLLA
A CT IV IDADES D E CO NTRO L A NIV EL D E
ENT I DA D SOB R E L A T ECNO LOG ÍA PAR A
A P O YA R L A CO NSECUENCI A D E O B J ET I V OS

Est a b le c e la u t i li z ac ión d e la s
t e c n o lo g ías e n lo s p r o c e d i mien t os
y c o n t r o le s q u e se c r e a n e n lo s
n e g o c i o s.
 PRINCIPIO 12
SE I M P LEM ENTA A T R A V ÉS D E P O LÍ T I CA S Y P R O CEM IMI ENTO S

• Opo r t u nas , q u e d e be n d e e s t i pu lar e l t i e m po q u e s e d e be d e d e m o rar e n

c ad a ac t iv idad.
• Ac c io nes c o r r ect ivas , d e be n c o r r egir lo s pr o c e dimient os al s e r
n e c es ario.
• Co m pe t encia, q u ien e labo r e lo s pr o c e dimiento s d e be s e r c o m pet ente .
• E v alu ac ión pe r ió dica, lo s c o n tro le s y po lí t i cas d e be n e v alu ars e
pe r ió dicamente .
• S is t e ma d e in f o rmación y c o m unicación.
 PRINCIPIO 13
USA INFORMACIÓN
RELEVANTE
E S T O D E BE HACE R S E PAR A E L
E J E CU T AM I E NTO D E LOS OT R OS
COM PONE N T E S D E L CON T R OL I N T E R N O.

PRINCIPIO 14
COMUNICA INTERNAMENTE
• COM U NICACI ÓN CON LA J U NTA
D I R E CT IVA .
• CANALE S D E COM U N I CACI ÓN
• M É T OD OS D E COM U N I CACI ÓN
 PRINCIPIO 15
COMUNICACIÓN EXTERNAMENTE
La comunicación co n te rce ras p arte s p e rmite que
estas entiendan las circunstancias que afecten la
interacción con la e ntid ad .

PRINCIPIO 16
CONDUCE EVALUACIONES CONTINUAS
E INDEPENDIENTES
S irve para el mejoramiento continuo del sistema
de control interno y determinar si los
componentes de este funcionan correctamente.
 PRINCIPIO 17
EVALÚA Y COMUNICA DEFICIENCIAS
Una deficiencia e s un d e fe cto e n uno o más
componentes y principios relevantes que reduce la
probabilidad de que la e ntid ad lo g re sus o b j e tiv o s .
L AS DE F I C I E N C I AS P U E D E N S U R GI R
D E DI F E R E N T E S MAN E R AS :
• Activ idades de monitor eo.
• Comp onentes d el s is t em a d e
contr ol inter no.
• Par tes exter n a s .
GRACIAS POR
SU ATENCIÓN