F/001-

ENUNCIADO 1 - ASIENTO DE COMPRAS (MP) DEBE HABER

----------------- 1.1 -------------------- S/. S/.
60 COMPRAS 50,000
602 Materias Primas
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 9,000
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 59,000
421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
5/1 Compra de materia primas según F001-456
----------------- 1.2 --------------------
24 MATERIAS PRIMAS 50,000
241 Materia primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 50,000
612 Materias primas
5/1 Destino de las compras al almacen

F/001-

ENUNCIADO 2 ( Compra de servicio) DEBE HABER

----------------- 2.1 -------------------- S/. S/.
63 GASTOS DE SERVICOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,500
632 Asesoria y Consultoria
6322 Legal y Tributaria
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 450
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,950
421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
10/01 Por el registro de asesoria legal F001-789
----------------- 2.2 --------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,500
943 Honorarios
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE GASTOS Y COSTOS 2,500
791 CICGC
10/01 Por el destino de los gastos de asesoria legal

F/001-
 ENUNCIADO 3 ( Asiento de venta) DEBE HABER
----------------- 3.1 -------------------- S/. S/.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 35,400
121 Facturas boletas por cobrar √
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 5,400
401 Gobierno Central
4011 IGV
70 VENTAS 30,000
702 Productos Terminados
7021 Producto manufacturados
15/01 Por la venta de productos según F001-2345
----------------- 3.2 --------------------
69 COSTO DE VENTAS 18,500
692 Productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS 18,500
211 Productos terminados
15/01 Por el costo de los productos terminados vendidos

Factura de compra
Factura de venta

ENUNCIADO 4 ( Pagos y cobros) DEBE HABER

S/. S/.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 59,000
421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 59,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
22/01 Por el pago de factura de materia primas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35,400

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 35,400
121 Facturas boletas por cobrar
1212 Emitidas en cartera
22/01 Por el cobro de la factua clientes

F/001-

ENUNCIADO 5 - compra de activo fijo DEBE HABER

S/. S/.
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 3,500
 336 Equipos Diversos
3361 Equipos para procesamiento de informacion
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 630
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,130
421 Facturas por pagar
4212 Emitidas
10/01 Por el registro de compra de computadora F001-04556
factura del proveedor
SUBTOTAL 50,000 DF IGV VENTAS 5,400 DEBITO FISCAL
IGV 18% 9,000 CF IGV COMPRA 10,080 CREDITO FISCAL
Total 59,000 IGV POR PAGAR - 4,680

40 Tributos por pagar - IGV OBLIGACIONES POR PAGAR

debe haber
AC 9,000 5,400 AV
AC 450
AC 630

10,080 5,400

- 4,680

SUBTOTAL 2,500 63
IGV 18% 450 40
Total 2,950

Venta 30,000
Costo 18,500
11,500

SUBTOTAL 30,000 empresa 70

IGV 18% 5,400 sunat 40
 Total 35,400 12

12 13
70
40

Factura de compra pagar 59,000

Factura de venta cobrar 35,400

SUBTOTAL 3,500 33
IGV 18% 630 40

Total 4,130 42
 ESTADO DE SITUACION FINANCIER
CUENTAS DEL ACTIVO
ELEMENTO 1 ELEMENTO 2

10. Efectivo y equivalente de efectivo 20. Mercaderías

11. Inversiones mant. Para negociacion y

21. Productos terminados
disponible para la venta

22. Sub-productos, desechos y

12. Cuentas por cobrar comerciales – terceros
desperdicios

13. Cuentas por cobrar comerciales-vinculadas 23. Productos en proceso

14. Cuentas por cobrar al personal, a los

24. Materias primas
accionistas y directores

15 25. Materiales auxil. y suministros

16. Cuentas por cobrar diversas - Terceros 26. Envases y embalajes

27. Activos no ctes. Manten. para

17. Cuentas por cobrar diversas - vinculadas
la venta
18. Servicios y otros contrat. por anticipado 28. Existencias por recibir
29. Desvalorización de activos
19. Estimación de cuentas de cobranza dudosa
realizables

Cuentas de Ingresos por

Cuentas de Gastos por naturaleza
naturaleza

ELEMENTO 6 ELEMENTO 7
60. Compras 70. Ventas
71. Variación de la producción
61. Variación de existencias almacenada
62. Gastos de personal y de Directores 72. Producción de activo
inmovilizado

63. Gastos por servicios prestados por terceros 73. Descuentos, rebajas y
bonificaciones obtenidos

74. Descuentos, rebajas y

64. Gastos por tributos bonificaciones concedidos

65. Otros gastos de gestión 75. Otros ingresos de gestión

66. Pérdida por medición de activos no 76. Ganancia por medición de
financieros activos no financiero

67. Gastos financieros 77. Ingresos financieros

78. Gastos cubiertos por

68. Valuación de activos y provisiones
provisiones
79. Gastos imputables a cuentas
69. Costo de ventas
de costos
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
CUENTAS DEL PASIVO
ELEMENTO 3 ELEMENTO 4
40. Tributos y aportes al sistema privado
30. Inversiones mobiliarias
de pensiones y de salud

41. Remuneraciones y participaciones por

31. Inversiones inmobiliarias
pagar

32. Activos adquiridos en 42. Cuentas por pagar comerciales –

arrendamiento financiero terceros
33. Inmuebles, maquinaria y 43. Cuentas por pagar comerciales -
equipo vinculadas
44. Cuentas por pagar a los accionistas y
34. Activos intangibles
directores

35. Activos biológicos 45. Obligaciones financieras

36. Desvalorización de activos

46. Cuentas por pagar diversas – Terceros
inmovilizados
37. Impuesto a la Renta y partic. de
47. Cuentas por pagar - vinculadas
trabaj. diferidos – activo
38. Otros activos 48. Provisiones diversas
39. Depreciación y amortización 49. Impuesto a la Renta y partic. de los
acumulada trab. diferidos – pasivo

Contabilidad Analítica de Explotación

Cuentas de Saldos Intermediarios
(Costos de Producción y Gastos por
de Gestión
Función)
ELEMENTO 8 ELEMENTO 9
80. Margen comercial 90

81. Producción del ejercicio 91

82. Valor agregado 92

83. Excedente bruto (insuficiencia

93
bruta) de explotación

84. Resultado de explotación 94 Gastos de Adminsitracion

85. Resultado antes de

95 Gastos de Ventas
participaciones e impuestos
86 96

87. Participación de los

97
trabajadores

88. Impuesto a la Renta 98

89. Determinación del resultado

99
del ejercicio
 CUENTAS DEL PATRIMONIO
ELEMENTO 5

50. Capital

51. Accionariado de inversión

52. Capital adicional

53

54

55

56. Resultados no realizados

57. Excedente de revaluación

58. Reservas

59. Resultados acumulados

Cuentas de Orden

ELEMENTO 0
0
01. Bienes y valores
entregados
02. Derechos sobre
instrumentos financieros
derivados

03. Otras cuentas de orden

deudoras

04. Deudoras por contra

5
06. Bienes y valores recibidos

07. Compromisos sobre

instrumentos financieros
derivados
08. Otras cuentas de orden
acreedoras

09. Acreedoras por contra