Presentacion Exogena - Fact. Elect

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN
EN GERENCIA TRIBUTARIA
DOCENTE: JORGE BELTRAN TRIANA

FACTURACION ELECTRONICA


LA FACTURA ELECTRONICA
Normatividad
- Ley 527 de 1999: define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes
de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se
establecen las entidades de certificación y se dictan otras
disposiciones.
- Decreto 1929 de 2007: Reglamenta la factura electrónica
- Resolución 14465 de 2007: Características y contenido de Factura
electrónica.
- Ley 962 de 2005 Artículo 26 - factura electrónica.
- Decreto 2242 de 2015: Condiciones de expedición de factura
electrónica con fines de masificación y control fiscal.
- Resolución 19 de 2016: Prescribe sistema técnico de control
- Resolución 55 de 2016: Modifica la Res. 19/2016
• Decreto 1625 de 2016 (DUR) Artículo 1.6.1.4.1.1. hasta el
1.6.1.4.1.20.
• Concepto 0907 del 16 de septiembre de 2016. Se pronuncia sobre el
requisito de activos fijos que debe acreditar un solicitante de
autorización como proveedor tecnológico.


Normatividad
- Ley 1819 de 2016, art 308: Modifica el art 616-1
Parágrafo Transitorio 2:
Los contribuyentes obligados a declarar y pagar el IVA y el impuesto al

consumo deberán expedir factura electrónica a partir del 1° de enero de
2019 en los términos que establezca el reglamento.
Durante las vigencias fiscales del 2017 y 2018 los contribuyentes

obligados por las autoridades tributarias para expedir factura electrónica
serán seleccionados bajo un criterio sectorial conforme al alto riesgo de
evasión identificado en el mismo y del menor esfuerzo para su
implementación.


Quienes:
• Resolución 72 de 2017: Los contribuyentes que al 29 dic 2017 y

durante los 5 años anteriores, hayan solicitado rangos de numeración
para la factura electrónica establecida en el Decreto 1929 de 2007.
Rige a partir del 29 marzo 2018.
• Resolución 10 de 2018: Grandes contribuyentes según resolución 76

de 2016. Rige a partir del 1 de junio de 2018, fecha a partir de la cual
cuentan 3 meses, para implementación.


Normatividad
• Estatuto Tributario
• Artículo 511. Deber de entregar factura o documento equivalente.
• Artículo 615. del Estatuto Tributario-obligados a expedir y entregar factura o
documento equivalente.
• Artículo 616-1. Factura o documento equivalente.
• Artículo 616-4. Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.
• Artículo 617. Requisitos de la factura para efectos tributarios.
• Artículo 618. La factura o documento equivalente, exigible por los
adquirentes.
• Artículo 684-2. La DIAN puede prescribir sistemas técnicos de control a
determinados contribuyentes o sectores.
• Artículo 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores autorizados.


Qué es?
Es, ante todo, una factura.
Esto significa que tiene los mismos efectos legales que una factura en
papel, se expide y recibe en formato electrónico.
Es el documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o

servicios…
y que operativamente tiene lugar a través de sistemas computacionales
y/o soluciones informáticas…
que permiten el cumplimiento de las características y condiciones que se

establecen en las normas (Decretos, resoluciones…)
en relación con la expedición, recibo, rechazo y conservación.
La expedición de la factura electrónica comprende la generación por el

obligado a facturar y su entrega al adquirente.


Características de la Factura Electrónica
• Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido

por la DIAN.
• Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
• Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo

cuando es el caso.
• Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e

integridad y no repudio de la factura electrónica, de acuerdo con la
política de firma adoptada por la DIAN.
• Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.


Actores:
Obligado a facturar electrónicamente: Persona natural o jurídica que

debe facturar electrónicamente. (Seleccionados por la DIAN, o
Voluntarios obligados o no a facturar, que previamente deben habilitarse)
Adquirente: Persona natural o jurídica que adquiere bienes y/o servicios

y debe exigir factura o documento equivalente y, que tratándose de la
factura electrónica, la recibe, rechaza, cuando sea del caso y conserva
para su posterior exhibición.
Proveedor tecnológico: Es la persona natural o jurídica que podrá

prestar a los obligados a facturar electrónicamente y/o a los adquirentes
que opten por recibir la factura en formato electrónico de generación,
cuando unos u otros así lo autoricen, los servicios inherentes a la
expedición de la factura electrónica, incluida la entrega del ejemplar a la
DIAN, así como los servicios relacionados con su recibo, rechazo y
conservación. (El proveedor tecnológico deberá autorizarse por parte de
la DIAN).


Catálogo de participantes
Es el registro electrónico administrado por la DIAN, que provee
información de los obligados a facturar electrónicamente, de los
adquirentes que decidan recibirla electrónicamente y de los proveedores
tecnológicos, con el fin de facilitar su operatividad. Contendrá mínimo:
1. La información actualizada idéntica a la del RUT en relación con la
identificación de los participantes.
2. La información técnica necesaria, como mínimo una casilla de correo
electrónico, para la entrega de la factura electrónica en formato
electrónico de generación y de las notas crédito y débito, sin perjuicio
de utilizar e informar otros esquemas electrónicos para su entrega
previamente acordados entre el obligado a facturar electrónicamente
y el adquirente que recibe factura en formato electrónico de
generación, siempre y cuando los esquemas adoptados no impliquen
costos o dependencias tecnológicas para éste último.
3. La información concerniente a las diferentes situaciones relacionadas
con los participantes.
4. La información de los autorizados por los participantes para intervenir
u operar los distintos procedimientos asociados a la factura
electrónica.

Proceso de habilitación – Para “Seleccionados”
La DIAN mediante resolución de carácter general, determinará de

manera gradual, las personas naturales o jurídicas que deberán facturar
electrónicamente.
Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de la publicación de la

mencionada resolución, o del plazo fijado en la misma para entrar en
vigencia, los seleccionados deberán ingresar a la página web de la
DIAN, y realizar:
1.1. Registrarse en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la

DIAN como Obligado a Facturar Electrónicamente seleccionado por
la DIAN, lo cual implica el ingreso en este sistema de los datos del
obligado a facturar; hecho que se verá reflejado en el Catálogo de
Factura Electrónica.
1.2. Indicar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN,
si facturará en forma directa o va a operar a través de un proveedor
tecnológico.

Si el obligado a facturar electrónicamente seleccionado por la DIAN

decide facturar electrónicamente en forma directa deberá:
- Indicar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN el

software mediante el cual facturará.
- Iniciar las pruebas mediante las cuales deberá demostrar que el

software indicado cumple con las condiciones técnicas de expedición
de la factura electrónica y entrega a la DIAN del ejemplar.
- Una vez superadas las pruebas en forma satisfactoria, el servicio

informático de factura electrónica de la DIAN generará el visto bueno
que indicará que se han realizado las pruebas exitosas.
A partir del momento en que el obligado asocie el software quedará

habilitado para facturar electrónicamente.


Si el obligado a facturar electrónicamente seleccionado por la DIAN

decide facturar a través de un proveedor tecnológico deberá:
- Verificar en el catálogo de participantes que el proveedor que
contratará se encuentra previamente autorizado por la DIAN.
- Actualizar su Registro Único Tributario indicando quien será el

proveedor tecnológico que le prestará los servicios inherentes a la
expedición de la facturación electrónica.
- Asociar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN,

el software a través del cual el proveedor tecnológico prestará los
servicios inherentes a la facturación electrónica.
- Cuando el obligado a facturar utilice prefijos asociados a los rangos de

numeración en su facturación, deberá asignarlos a sus proveedores
tecnológicos en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la
DIAN. En caso de no utilizar prefijos, así deberá indicarlo.

Proceso de habilitación – Para “Voluntarios”
- Manifestar a través del Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN,
su intención de facturar electrónicamente de manera voluntaria, ingresando al
sistema los datos del interesado y aceptar realizar todos los pasos necesarios
para obtener su habilitación. La manifestación de interés quedará reflejada en
el catálogo de factura electrónica, con lo cual no se entenderá que se ha
surtido dicho proceso de habilitación.
- Indicar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN si facturará
en forma directa o va a operar a través de un proveedor tecnológico.
- Si va a facturar en forma directa deberá:
- Indicar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN, el software
mediante el cual facturará.
- Iniciar las pruebas mediante las cuales deberá demostrar que el software registrado
cumple con las condiciones técnicas de expedición de la factura electrónica y
entrega a la DIAN del ejemplar.
- Una vez superadas las pruebas en forma satisfactoria, el servicio informático de
factura electrónica de la DIAN generará el visto bueno que indicará que se han
realizado las pruebas exitosas.
Obtenido el visto bueno del cumplimiento de las condiciones establecidas, a más
tardar dentro de los diez (10) días hábiles siguientes, la DIAN expedirá la
resolución que lo habilita para facturar electrónicamente de acuerdo con lo
establecido en el numeral 2 del artículo 10° del Decreto 2242 de 2015.

Proceso de habilitación – Para “Voluntarios”
- Si va a facturar a través de un proveedor tecnológico deberá:
- Verificar en el catálogo de participantes que el proveedor que contratará se encuentra
previamente autorizado por la DIAN.
- Asociar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN, el software a
través del cual el proveedor tecnológico prestará los servicios inherentes a la
facturación electrónica.
- A más tardar dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la asociación, en el
Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN, del software del proveedor que
le prestará los servicios de facturación electrónica, la DIAN expedirá la resolución que
lo habilita para facturar electrónicamente de acuerdo con lo establecido en el numeral
2 del artículo 10 del Decreto 2242 de 2015.
- Actualizar su Registro Único Tributario indicando quien será el proveedor tecnológico
que le prestará los servicios inherentes a la expedición de la facturación electrónica, de
acuerdo con lo establecido en el numeral 4 del artículo 2 del Decreto 2242 de 2015.
Cuando el interesado utilice prefijos asociados a los rangos de
numeración en su facturación, deberá asignarlos a sus proveedores
tecnológicos.
En todo caso los facturadores electrónicos podrán operar a través de

uno o varios proveedores tecnológicos, para lo cual deberán realizar el
procedimiento indicado en este artículo para cada uno de ellos.

Proceso de habilitación
La habilitación para expedir factura electrónica deberá actualizarse por

el obligado a facturar en caso de:
a) Cambio de proveedor tecnológico.
b) Cambio de solución tecnológica.
c) Cancelación o no renovación de la autorización de su proveedor

tecnológico.
Los adquirentes, no requieren habilitación para recibir la factura en

formato electrónico de generación, en todo deberán registrarse en el
Catálogo de Participantes de Factura Electrónica y cumplir en lo
pertinente, las disposiciones de la norma.


Numeración consecutiva autorizada para expedir factura electrónica.
La numeración autorizada de las facturas electrónicas, obedece a uno

de los elementos del sistema técnico de control y corresponde a un
sistema consecutivo autorizado por la DIAN.
El obligado a facturar electrónicamente deberá utilizar el sistema de

numeración consecutivo autorizado por la DIAN, que garantice la
unicidad de la factura, el cual podrá contener prefijos alfanuméricos que
le permitan diferenciar si así lo decide el obligado a facturar
electrónicamente, los ingresos provenientes de las ventas o prestación
de servicios, la modalidad de pago, los establecimientos de comercio, la
ciudad u otras formas; cuando se utilice prefijo, el mismo formará parte
del número de la factura.
La persona natural o jurídica obligada a facturar electrónicamente, una

vez obtenga su habilitación, deberá solicitar la autorización de
numeración, los rangos, periodos de vigencia y la clave técnica a la
Dian, en forma presencial, por correo certificado o a través del Servicio
Electrónico de Autorización de Numeración, cuando así se disponga.

Numeración consecutiva autorizada para expedir factura electrónica.
La DIAN a través de la Subdirección de Gestión de Asistencia al Cliente

o dependencia que haga sus veces, deberá resolver la solicitud de
autorización de numeración dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes a la fecha de la solicitud.
Contra el acto administrativo que resuelve la solicitud de autorización de
numeración para facturar electrónicamente, procede el recurso de
reposición, el cual deberá interponerse dentro de los diez (10) días
hábiles siguientes a su notificación y deberá ser resuelto dentro del mes
siguiente a la presentación del mismo, por el área de Gestión de
Asistencia al Cliente o dependencia que haga sus veces.
Una vez el facturador electrónico obtenga la habilitación y a partir de la
fecha en que comience a facturar electrónicamente no podrá volver a
utilizar los sistemas de facturación por computador, talonario, ni el
sistema de facturación regulado por el Decreto 1929 de 2007. Para tal
efecto quienes lleven uno o varios de estos sistemas de facturación
deberán solicitar ante la Subdirección de Gestión de Asistencia al
Cliente o quien haga sus veces, la inhabilitación de los rangos no
utilizados.

Código único de factura electrónica
El Código Único de Factura Electrónica, corresponde a un valor

alfanumérico obtenido a partir de la aplicación de un procedimiento que
utiliza datos de la factura, que adicionalmente incluye la Clave de
Contenido Técnico de Control generada y entregada electrónicamente
por la DIAN al obligado a facturar electrónicamente o a su proveedor
tecnológico previa autorización por parte del obligado a través del
servicio de factura electrónica.
El Código Único de Factura Electrónica deberá ser incluido como un

campo más dentro de la factura electrónica y ser visualizado en la
representación gráfica y en los códigos bidimensionales QR.


Condiciones de generación de la factura electrónica
a) Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar
establecido por la DIAN.
b) Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN en condiciones
que ésta señale.
c) Cumplir los requisitos señalados en el artículo 617 del E.T., salvo
referente al nombre o razón social y NIT del impresor y la
prempresión de los requisitos a que se refiere esta norma; y
discriminar el impuesto al consumo, cuando sea del caso.
d) Incluir firma digital o electrónica como elemento para garantizar
autenticidad e integridad de la factura electrónica desde su
expedición hasta su conservación. La firma digital o electrónica que
se incluya podrá pertenecer:
- Al obligado a facturar electrónicamente.
- A los sujetos autorizados en su empresa.
- Al proveedor tecnológico, en las condiciones que acuerden, cuando
sea expresamente autorizado por el obligado a facturar
electrónicamente, para este efecto.
e) Incluir el Código Único de Factura Electrónica.

Condiciones de entrega de la factura
El obligado a facturar electrónicamente deberá entregar o poner a

disposición del adquirente la factura en el formato electrónico de
generación, siempre que:
a) El adquirente también expida factura electrónica, por tratarse de un

obligado a facturar electrónicamente.
b) El adquirente, no obligado a facturar electrónicamente, decida recibir

factura en formato electrónico de generación.


El obligado a facturar electrónicamente deberá entregar al adquirente

una representación gráfica de la factura electrónica en formato impreso
o en formato digital. En este último caso deberá enviarla al correo o
dirección electrónica indicada por el adquirente o ponerla a disposición
del mismo en sitios electrónicos del obligado a facturar
electrónicamente, cuando se trate de:
- Obligados a facturar de acuerdo con el Estatuto Tributario que a su

vez sean adquirentes de bienes o servicios, que no se encuentran
obligados a facturar electrónicamente y que no optaron por recibirla en
formato electrónico de generación.
- Personas naturales o jurídicas, no obligadas a facturar según el

Estatuto Tributario que a su vez sean adquirentes de bienes o
servicios, o que solamente tienen la calidad de adquirentes, que no
hayan optado por recibir factura electrónica en formato electrónico de
generación.


Cuando deban expedirse notas crédito y/o débito, las mismas deben
generarse en el formato electrónico XML que establezca la DIAN,
corresponder a un sistema de numeración consecutiva propio de quien
las expide y contener como mínimo la fecha de expedición, el número y
la fecha de las facturas a las cuales hacen referencia, cuando sea el
caso; así mismo, el nombre o razón social y NIT del obligado a facturar y
del adquirente, descripción de la mercancía, número de unidades, valor
de los impuestos, valores unitario y valor total.
Las notas crédito y/o débito deben ser entregadas al adquirente en

formato electrónico de generación, o en representación gráfica en
formato impreso o en formato digital, según como se haya entregado la
factura electrónica. Estos documentos deberán ser suministrados a la
DIAN siempre en formato electrónico de generación.


Cuando la factura electrónica haya sido generada y tengan lugar

devoluciones, anulaciones, rescisiones o resoluciones deberá emitirse la
correspondiente nota crédito, dejando clara la justificación de la misma.
En caso de anulaciones, los números de las facturas anuladas no
podrán ser utilizados nuevamente.
Estas notas deben ser entregadas al adquirente y a la DIAN, en la forma

prevista en el parágrafo 2 de este artículo.
Para efectos de su circulación deberá atenderse en lo relativo a su

aceptación, endoso y trámites relacionados, la reglamentación que
sobre estos aspectos se haga en desarrollo de la Ley 1231 de 2008 y
las normas que la modifiquen, adicionen o sustituyan.


Acuse de recibo de la factura electrónica
El adquirente que reciba una factura electrónica en formato electrónico

de generación deberá informar al obligado a facturar electrónicamente el
recibo de la misma, para lo cual podrá utilizar sus propios medios
tecnológicos o los que disponga para este fin, el obligado a facturar
electrónicamente. Así mismo, podrá utilizar para este efecto el formato
que establezca la DIAN como alternativa.
Cuando la factura electrónica sea entregada en representación gráfica

en formato impreso o formato digital, el adquirente podrá, de ser
necesario, manifestar su recibo, caso en el cual lo hará en documento
separado físico o electrónico, a través de sus propios medios o a través
de los que disponga el obligado a facturar electrónicamente, para este
efecto.


Verificación y rechazo de la factura electrónica
El adquirente que reciba la factura electrónica en formato electrónico de

generación deberá verificar las siguientes condiciones:
Entrega en el formato XML estándar establecido por la DIAN.
Existencia de los requisitos señalados en el art 617 E.T. (salvo lo
referente a los literales a), h), i), así como la pre – impresión):
discriminando el impuesto al consumo, cuando sea del caso.
Cuando el adquirente persona natural no tenga NIT deberá
verificarse que se haya incluido el tipo y número del documento de
identificación.
Existencia de la firma digital o electrónica y validez de la misma.
El adquirente deberá rechazar la factura electrónica cuando no cumpla

alguna de las condiciones señaladas anteriormente, incluida la
imposibilidad la información. Lo sin perjuicio del rechazo por
incumplimiento de requisitos propios de la operación comercial.


Conservación de la factura electrónica
Para efectos fiscales, la factura electrónica, las notas crédito y débito se

conservarán en el formato electrónico de generación establecido por la
DIAN, tanto por el obligado a facturar electrónicamente como por el
adquirente que recibe en ese formato.
La factura electrónica, crédito y débito como las constancias recibo y

caso, ser conservadas por el término establecido en el del Tributario o
las normas que lo modifiquen o sustituyan.
La factura electrónica entregada al adquirente en representación gráfica,

en formato impreso o formato digital, podrá ser conservada por el
adquirente, en el formato en que la recibió.
En todo caso deberá asegurarse la información conservada sea
accesible para su posterior consulta.


¿Qué hacer cuando hay problemas técnicos y situaciones que
comprometan la generación correcta de la factura electrónica?
En caso de inconvenientes técnicos que impidan la generación y/o

entrega de la factura electrónica entre el obligado a facturar y el
adquirente, y/o la entrega del ejemplar para la DIAN, o en situaciones de
FUERZA MAYOR o caso fortuito, aplicarán las medidas que establezca
la DIAN en relación con:
Los sistemas del obligado a facturar electrónicamente o sus
proveedores tecnológicos.
Los sistemas del adquirente que recibe la factura en formato
electrónico de generación.
Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN.
Cuando se presenten situaciones especiales que impidan al obligado a

facturar electrónicamente la expedición de la factura electrónica en
alguna zona geográfica específica o se cancele o no se renueve la
autorización a su proveedor tecnológico, aplicarán al obligado a facturar
electrónicamente las medidas que establezca la DIAN.

Información a entregar a la DIAN.
El obligado a facturar electrónicamente deberá suministrar a la DIAN un

ejemplar de todas las facturas electrónicas generadas,
independientemente de la forma de entrega al adquirente, en las
condiciones que disponga la DIAN, teniendo en cuenta las siguientes
disposiciones:
El ejemplar de la factura en formato electrónico de generación deberá
ser entregado a la DIAN dentro del término que establezca la misma,
máximo cuarenta y ocho (48) horas siguientes a su generación.
Dentro del mismo término se deben entregar las correspondientes notas
crédito o débito generadas, cuando sea el caso.
Además:
1. La información de las facturas que se expidan (generación y
entrega), por medios diferentes debido a inconvenientes técnicos,
según las medidas determinadas,
2. Registro Auxiliar de Ventas y Compras e IVA por pagar e Impuesto
Nacional al Consumo, cuando la DIAN lo disponga.

Autorización a Proveedores Tecnológicos.
Quien pretenda prestar los servicios como proveedor tecnológico,

deberá:
1. Estar habilitado para facturar electrónicamente.
2. Solicitar autorización como proveedor tecnológico a través del
Servicio Informático de Factura Electrónica para lo cual debe:
2.1. Adjuntar solicitud de autorización para actuar como proveedor
tecnológico.
2.2. Adjuntar certificación vigente ISO 27001 sobre sistemas de
gestión de la seguridad de la información, o adjuntar oficio de
compromiso para aportarla a más tardar dentro de los 2 años
siguientes a la fecha notificación de la autorización para prestar los
servicios mencionados.
2.3. Adjuntar estados financieros certificados por contador público o
revisor fiscal, según el caso, en los que se evidencie que para la
fecha de presentación de la solicitud se posee un patrimonio líquido
igual o superior a 20.000 UVT y que los activos fijos representan por
lo menos el 50% del patrimonio líquido.

Autorización a Proveedores Tecnológicos.
…deberá:
3. Ser responsable del IVA y pertenecer al régimen común.
4. Tener activo mínimo un software para prestar los servicios de
facturación electrónica. El software que ofrezca deberá cumplir con las
condiciones técnicas de expedición (generación y entrega) de la factura
electrónica, recibo, rechazo y conservación y las demás condiciones
tecnológicas establecidas en los anexos tecnológicos que hacen parte
de esta resolución.
A más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes al recibo de la

solicitud por parte del interesado, la DIAN decidirá sobre la misma
mediante resolución expedida por la Subdirección de Gestión de
Fiscalización Tributaria.
La autorización tiene vigencia de 5 años.

Con mínimo tres (3) meses de anticipación al vencimiento de la
autorización como proveedor tecnológico, éste debe solicitar la
renovación.

INFORMACION EXOGENA - DIAN


Resolución 68
(28- 10- 2016)
Modificada y adicionada por las resoluciones 22 (10 abr./17), 42 (11
jul./17), 50 (14 ago./17), 16 (22 mar/18) y 30 (20 may/18)
Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar

información, se señala el contenido, características técnicas y
se fijan los plazos para entrega


Artículos del
Res 068 Descripción Plazos
E.T.
INFORMANTES QUE DEBEN

REPORTAR MENSUALMENTE.
Art. 58 Ley Ultimo día hábil del
Las Entidades Publicas o 863/2003 mes siguiente al
Título
I
Privadas que Celebren convenios Decreto período objeto del
de Cooperación o Asistencia 4660/2007 reporte
Técnica para el apoyo y ejecución
de sus programas o proyectos
con organismos Internacionales.
INFORMACION QUE DEBE SER
REPORTADA ANUALMENTE POR
PERIODOS MENSUALES
a. Las Entidades Vigiladas Por

Superfinanciera y Las 623,623-1,
Cooperativas de Ahorro y 623-2
Título
I
Crédito y Fondos de
Empleados. Cuentas Corrientes
y/o ahorros y Certificados de 631-3
Depósito a término.
b. Sociedad Administradora del

Depósito Centralizado de
Valores (Deceval)

Res Artículos
068
Descripción Plazos
del E.T.
INFORMACION QUE DEBE SER 623,623-

REPORTADA ANUALMENTE POR LAS 1,
ENTIDADES FINAN. 623-2
Consumos con tarjetas de crédito,
ventas a través de tarjetas de crédito y
préstamos.
INFORMACION QUE DEBE SER
REPORTADA ANUALMENTE:
a. Personas Naturales y Asimiladas que
Título en el A.G. 2015 obtenido I.B. >
I $500.000.000 Y en el AG 2017 Rentas
de K + NO laborales >$100.000.000
b. Personas Jurídicas, Sociedades y
asimiladas y demás entidades
Públicas y Privadas Obligadas a
Declarar cuando en el A.G. 2015 631,631-3
obtenido I.B. > $100.000.000.
c. Agentes de retención; quienes
efectúen retenciones o
Auteretenciones a cualquier título en
AG 2017. (PN que perciban rentas de K
y NO laborales)
d. Consorcios o Uniones Temporales.
e. Quienes actuaron como Mandatarios o
Contratistas.

Res Artículos del
068
Descripción Plazos
E.T.
f. Operador o quien haga sus veces en 623,623-1,

condición de solo riesgo. (Mineria) 623-2
g. Sociedades Fiduciarias.
h. Entes Públicos del Nivel Nacional y
territorial contemplados en el Art. 22
E.T.
i. Los secretarios Generales o quien
hagan sus veces de los órganos que
financien gastos con recursos del
Título Tesoro Nacional.
I j. Las Personas Naturales y Asimiladas,
las Personas Jurídicas y Asimiladas y
demás entidades Públicas y Privadas,
declarantes de RENTA, obligadas a
reportar de acuerdo con lit a), b) y c) 631,631-3
cuando reciban Ingresos para
terceros.
Independientemente del monto de
ingresos.
k. Las Cámaras de Comercio.
l. Las Bolsas Nacionales de Valores.
m. La Registraduria Nal. Del Estado
Civil.
n. Los Notarios.

Res Artículos del
068
Descripción Plazos
E.T.
ñ. Las personas o entidades que

elaboran facturas o documentos
equivalentes.
o. Los Grupos Empresariales.
p. Personas naturales y Jurídicas
que efectúen pagos a Empleados
Título o abonos en cuenta por concepto
I de rentas de trabajo y pensiones 631,631-3
y deban expedir Certificado de
Ingresos y Retenciones A.G.
2017 (Formato 220) y obligados a
presentar cualquier tipo de inf
exógena
q. Alcaldes y Gobernadores, de
cada municipio, distrito o
departamento.
r. Los empleadores que ocupen
trabajadoras mujeres víctimas
de la violencia comprobada


Res Artículos del
068
Descripción Plazos
E.T.
s. Personas Naturales o
Jurídicas que para la
realización de pagos o
abonos en cuenta en
Título beneficio de los trabajadores,
I
hayan adquirido bonos 631,631-3
electrónicos o papel de
servicio, cheques o vales.
t. Todas las Entidades Públicas

Obligadas a Reportar
Información Exógena deben
informar el Código Único
Institucional (CUIN) asignado
por la Contaduría General de
la Nación
Parágrafo 1: Ingresos Brutos =

Ordinarios + Extraordinarios
(Incluye Ganancias
Ocasionales)


TITULO II
INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR
MENSUALMENTE


RESOLUCIÓN 060 OCTUBRE 30 DE 2017
TITULO II INFORMACION A REPORTAR MENSUALMENTE.
ENTIDADES PUBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBRAN

CONVENIOS DE COOPERACION Y ASISTENCIA TECNICA CON
ORGANISMOS INTERNACIONALES
1. Convenio.
a) Número
b) Identificación
c) Nombre organismo internacional
d) País Origen del organismo Internacional
2. Contratos celebrados por convenios.
a) Numero contrato
b) Valor total contrato
c) Término de ejecución
d) Clase de contrato
3. Pagos MENSUALES (en 2018) en virtud e contratos.
a) Nombre, identificación y dirección del beneficiario
b) Concepto c) Valor del pago
d) Base retención renta e) Retención en renta
f) Retencion en IVA g) IVA descontable en el periodo
Formato 1159 Versión 8 (XML)


TITULO II INFORMACION A REPORTAR MENSUALMENTE.
ENTIDADES PUBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBRAN

CONVENIOS DE COOPERACION Y ASISTENCIA TECNICA CON
ORGANISMOS INTERNACIONALES
• Se reporta con los mismos concepto que el formato 1001

• Cuantía mínima a reportar $3.500.000
• Cuantías menores con identificación 222.222.222
• Se reportan pagos al exterior con identificación 444.444.000 sin
importar cuantía.
• Como se reporta mensualmente, no debe ser reportada
anualmente.
• Si en un mes no se efectúan pagos, no debe elaborarse reporte.
• Pagos o abonos a personas naturales se reportan pero sin el valor
pagado y si gozan de reserva NO se reportan.
SE REPORTA A MAS TARDAR EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES

SIGUIENTE AL OBJETO DE REPORTE


TITULO III
ANUALMENTE POR PERIODOS
MENSUALES


CAPITULO 1: ENTIDADES FINANCIERAS
Los bancos y demás entidades vigiladas por la

superfinanciera; Coop de ahorro y crédito; Org Coop de
grado superior; Inst. aux de cooperativismo; Coop
multiactivas e integrales; fondos de empleados que
realicen actividades financieras.
1.Cuentas Corrientes y/o Cuentas de Ahorro.

Informan Anualmente por períodos Mensuales el
valor mensual acumulado de los movimientos
de naturaleza crédito (consignaciones) o el saldo de
las Cuentas Corrientes o de Ahorros, cuando sea
superior a $1.000.000.
Especificación Técnica:
Formato 1019 v9


CAPITULO 1: ENTIDADES FINANCIERAS
2. Inversiones en certificados a Término Fijo y/o

otros Títulos.
Personas o Entidades que durante el mes se les hay

emitido, renovado, cancelado o tengan vigente a su
favor uno o más certificados a término fijo y/o cualquier
otro título sin importar su cuantía.
Formato 1020 v7


TITULO III INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR
ANUALMENTE POR PERIODOS MENSUALES.
CAPITULO 2: SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE DEPOSITO

CENTRALIZADO DE VALORES DECEVAL.
Deberá presentar Información anualmente por períodos

mensuales de cada una de las personas o Entidades que
efectuaron a través de ella, depósitos de Títulos valores,
Instrumentos Financieros y valores que se encuentren o no
Inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios,
sean emitidos en Colombia o en el Exterior, sin importar
cuantía.
Reporta: Portafolios al corte de cada mes y Rendimientos o

Dividendos Cancelados por los emisores al inversionista a
través de Deceval.
Formato 2273 v1

TITULO IV
ANUALMENTE


TITULO IV INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR

ANUALMENTE
CAPITULO 1: INFORMACION QUE DEBE SER REPORTADA

ANUALMENTE POR ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS
ENTIDADES.
• Consumos con Tarjetas de Crédito: Mayores a $1.000.000.

Formato 1023 v6
• Ventas a través del Sistema de Tarjetas de Crédito: Ingresos

por el sistema de TC por mas de $1.000.000
Formato 1024 v6
• Préstamos otorgados por los Bancos, demás Entidades

vigiladas por Superfinanciera y por los fondos de
Empleados. Cuantías acumuladas superiores a $1.000.000
Formato 1026 v6
• Fondos de Inversión Colectiva

Formato 1021 v7



ANUALMENTE
CAPITULO 2: FONDOS DE PENSIONES, JUBILACION E

INVALIDEZ.
Reportar Anualmente los movimientos y/o transacciones con

relación a los aportes obligatorios y voluntarios que
correspondan a las entidades patrocinadoras y/o empleadoras
y los aportes obligatorios y voluntarios que correspondan al
AFILIADO.
Pensiones Obligatorias: Si aportes totales anuales (empleador

+ trabajador) mayores a $4.000.000
Formato 2277 v1
Pensiones Voluntarias: Sin importar cuantía

Formato 1022 v8



ANUALMENTE
CAPITULO 3: FONDOS DE CESANTIAS.
Reportar Anualmente con relación a cada uno de los

aportes de cada uno de los trabajadores o partícipes
independientes a título de cesantías, sin importar
cuantia según los dispuesto en el Art. 631-3.
Formato 2274 v1



ANUALMENTE
CAPITULO 4: BOLSAS DE VALORES Y COMISIONISTAS DE

BOLSA
La Bolsas de Valores de Colombia, Bolsa Nacional Agropecuaria,

y demás bolsas de valores deberán Informar por el año Gravable
2017, de cada uno de los comisionistas de Bolsa, el Valor
acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas
durante el respectivo año.
Los comisionistas informan de cada una de las personas o

entidades que efectuaron a través de ellos enajenaciones o
adquisiciones de acciones y demás papeles transados en la
Bolsa cuyo acumulado sea superior a $1.000.000.
Bolsa de valores (sin importar cuantía) Formato 1041 v6

Comisionistas Formato 1042 v7


TITULO V
CONTENIDO DE LA INFORMACION QUE DEBE
SER PRESENTADA POR PERSONAS NATURALES
Y ASIMILADAS, PERSONAS JURIDICAS,
SOCIEDADES Y ASIMILADAS Y DEMAS
ENTIDADES A QUE SE REFIEREN LOS
LITERALES a),b),c),e),f),g),h), i) del Artículo 631
del E.T. y artículo 2.8.4.3.1.2. Decreto 1625/16
(D.U.R.)


ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

LITERAL DESCRIPCIÓN CUANTÍA A INFORMAR
Personas o entidades que sean socias, accionistas,

a) cooperadas, comuneras o asociadas de la respectiva $1.000.000
entidad
Personas o entidades a quienes se les practicó retención en
b) Sin cuantía mínima
la fuente
Personas o entidades que les hubieren practicado retención
c) Sin cuantía mínima
en la fuente
Valor acumulado = o >
$100.000 Pagos por
Beneficiarios de pagos o abonos que constituyan costo,
salarios, comisiones ,
e) deducción o den derecho a impuesto descontable, incluida
honorarios y servicios
la compra de activos fijos o movibles
SIN IMPORTAR
CUANTIA
Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos e Valor acumulado = o >

f)
impuesto generado $500.000


ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
LITERAL DESCRIPCIÓN CUANTÍA A INFORMAR
Personas o entidades de quienes se recibieron ingresos

g) para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron Sin cuantía
los ingresos.
$1.000.000
Si Saldo Pasivo a
h) Acreedores por pasivos de cualquier índole 31122017 >
$100.000.000
Valor acumulado Por
Tercero > $500.000

$1.000.000
Si Saldo Cxc a 31122017
i) Deudores por concepto de créditos activos >
$100.000.000
Valor acumulado Por
Tercero > $500.000
Discriminación total o parcial de las partidas consignadas

k) Sin cuantía mínima
en los formularios de las declaraciones tributarias
DECRETO NÚMERO 1738 del 21 de agosto de 1998
Los Secretarios Generales de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro
Nacional, o quien haga sus veces


RESOLUCION 68 (28/10/2016) ART 631 (E.T.)
SI A 31 DE DICIEMBRE DE 2015, USTED TIENE ESTA CARACTERISTICA:
MANDATARIO -
OPERADOR SOCIEDAD SECRETARIOS
EFECTUO CONSORCIO, ADMON
Art 631, PERSONA PERSONA CONTRATOS DE FIDUCIARIA ENTE GRALES
RETENCION EN UNION DELEGADA
literal JURIDICA NATURAL EXPLOTACION DE (POR CADA PUBLICO RECURSOS
LA FUENTE TEMPORAL (POR CADA HIDROCARBUROS
FIDEICOMISO) DEL TESORO
CONTRATO)
SI ING BRUTOS SI ING BRUTOS

SON > SON >
DEBEN REPORTAR SIN TENER EN CUENTA LOS INGRESOS BRUTOS AÑO 2015
$100,000,000 $500,000,000 EN
EN 2015 2015
QUE LITERALES REPORTA
a SI* NO NO NO NO NO NO NO NO
b SI SI SI SI SI SI SI SI SI
c SI SI NO NO NO NO NO NO NO
d SI SI SI* NO NO NO NO NO NO
e SI SI SI SI SI SI SI SI SI
f SI SI NO SI SI SI SI NO NO
g SI SI SI NO NO NO NO NO NO
h SI SI NO SI SI SI NO SI SI
i SI SI NO SI SI SI NO NO NO
j NO NO NO NO NO NO NO NO NO
k SI* SI* SI* NO NO NO NO NO NO
l NO NO NO NO NO NO NO NO NO
ENmGERENCIA
NOTRIBUTARIANO NO NO NO NO NO NO NO
RESOLUCION 68 (28/10/2016) ART 631 (E.T.)
SI A 31 DE DICIEMBRE DE 2015, USTED TIENE ESTA CARACTERISTICA:
OPERADOR
MANDATARI CONTRATOS SOCIEDAD SECRETARI
EFECTUO CONSORCI
O - ADMON DE FIDUCIARIA OS GRALES
Art 631, PERSONA PERSONA RETENCI O, UNION ENTE
DELEGADA EXPLOTACIO (POR CADA RECURSOS
literal JURIDICA NATURAL ON EN LA TEMPORA PUBLICO
(POR CADA N DE FIDEICOMIS DEL
FUENTE L
CONTRATO) HIDROCARB O) TESORO
UROS
SI ING SI ING
BRUTOS BRUTOS
SON > SON > DEBEN REPORTAR SIN TENER EN CUENTA LOS INGRESOS BRUTOS AÑO 2015
$100,000,000 $500,000,0
EN 2015 00 EN 2015
a 1010 NO NO NO NO NO NO NO NO
b 1001 1043 1016 1046 1014 1001 1056
c 1003 NO NO NO NO NO NO NO
d 1004 NO NO NO NO NO NO
1043 y 1016 y 1001 y
1001 y 1005 1046 y 1049 1014 1056
e 1585 1054 1005
1045 y 1017 y
1007 y 1006 NO 1058 NO NO
f 1586 1055 1048 y 1050
g 1647 NO NO NO NO NO NO
h 1009 NO 1588 1027 1052 NO 1009 1009
i 1008 NO 1587 1018 1051 NO NO NO
j NO NO NO NO NO NO NO NO NO
k 1011, 1012 y 2275 NO NO NO NO NO NO
l NO NO NO NO NO NO NO NO NO
m NO NO NO NO NO NO NO NO NO
ADICIONALMENTE
2276 ingresos y retenciones
2278 compra de bonos electronicos
2279 CUIN NO CUIN NO NO NO NO CUIN NO
2280
Empleadores que contraten mujeres victimas de la violencia

Que y como se deben informar los socios y accionistas y
comuneros (E.T. Art 631, lit a)
 Apellidos, nombres o razón social, identificación, dirección y país de

residencia, de cada una de las personas o entidades que posean acciones y/o
aportes de la respectiva entidad, en cuantia superior a $1.000.000.
 Vr patrimonial de acciones o aportes a 31 de dic.
 % de participación
 El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor

intrínseco fiscal (Patrimonio liquido / # acciones o cuotas parte).
 La cooperativas incluirán la revalorización y el vr. patrimonial se establece por

porcentaje de participación.
 Formato a utilizar 1010, versión 8


ARTÍCULO 17. (Res 68/16)
Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las

cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar declaración
del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente,
deben suministrar la información de que trata el literal a
(información de socios y accionistas)


• Para el cálculo del porcentaje de participación utilice el número de
decimales que sean necesarios para mostrarlo de la manera más
exacta posible.
• La participación porcentual deberá reportarse en una columna sin
ningún tipo de separador (coma) y con los decimales que usted
hubiere calculado. Ej.: Si el cálculo le arrojo la cifra de 25,578102
debe registrar 25578102.
• En la columna siguiente debe reportarse el número de decimales
utilizado en la columna de participación porcentual. Para el ejemplo
anterior se debe reportar entonces el numero 6. Si el cálculo arroja
números enteros sin decimales se escribirá en esta columna el
número 0.
• Los dividendos y participaciones se reportan en el formato
1001.
• Las cooperativas deben reportar en ese mismo formato el valor
de la reserva de protección de aportes, si esta es abonada o
pagada al cooperado.


Que y como se deben informar los pagos o abonos en cuenta y
retenciones en la fuente practicadas (E.T. Art 631, lit. b y lit. e)
 Apellidos, nombres o razón social, identificación, dirección, país, de

cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos que constituyan
costo, deducción, impuesto descontable, compra de activos fijos o
movibles, con valor acumulado por beneficiario mayor a $100.000
sin importar el concepto.
 Se informaran los pagos o abonos no solicitados fiscalmente como
costo o deducción.
 Si el IVA es incorporado al costo debe reportarse en columnas
independientes.
 Se informara el valor de las retenciones practicadas por renta, Iva,
Timbre y autorretenciones en CREE (RENTA??).
 Los trabajadores con pagos por: salarios, honorarios, comisiones,
servicios y demás pagos, SIN IMPORTAR CUANTIA
 Formato a utilizar 1001, versión 9


Conceptos a utilizar:
1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor
acumulado efectivamente pagado al trabajador, en el concepto
5001.
2. Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no
constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5055.
3. Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado
que no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056.
4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el concepto
5022.
5. Honorarios: Valor pago o abono en cuenta, en el concepto 5002.
6. Comisiones: Valor pago o abono en cuenta, en el concepto 5003.
7. Servicios: Valor pago o abono en cuenta, en el concepto 5004.
8. Arrendamientos: Valor pago o abono en cuenta, en el concepto 5005.
9. Intereses y rendimientos financieros: Valor pago o abono en cuenta,
en el concepto 5006.
10. Compra de activos movibles: Valor pago o abono en cuenta, en el
concepto 5007.
11. Compra de activos fijos: Valor pago o abono en cuenta, concepto
5008.

12. Los pagos efectuados en el año gravable 2017 por concepto de
aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar
y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
aportes parafiscales a las EPS y los aportes al Sistema de Riesgos
Laborales, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto
5011.
aportes obligatorios para pensiones efectuados al ISS y a los Fondos
de Pensiones, incluidos los aportes del trabajador, en el concepto
5012.
15. Las donaciones en dinero efectuadas durante el año gravable 2017, a
las entidades señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del
Estatuto Tributario y la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de
2003, y demás que determine la ley ,en el concepto 5013.
16. Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas durante el
año gravable 2017 a las entidades señaladas en los artículos 125,
125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el
artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley ,en el
concepto 5014.


17. El valor de los impuestos efectivamente pagados durante el año
gravable 2017 solicitados como deducción, en el concepto 5015.
18. El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente
pagados durante el año gravable 2017, solicitados como
deducción, concepto 5058.
19. Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del
capital, por títulos de capitalización, en el concepto 5060.
20. Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016.
21. Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según
el parágrafo, del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: Valor pago o
abono en cuenta, en el concepto 5020. No incluirse en el concepto
5008.
22. El Valor pago o abono en cuenta al exterior por servicios técnicos, en
el concepto 5027. Este valor no debe incluirse en el concepto 5004.
23. El Valor pago o abono en cuenta al exterior por asistencia técnica, en
el concepto 5023.
24. El Valor pago o abono en cuenta al exterior por marcas, en el
concepto 5024.


25. El valor del pago o abono en cuenta al exterior por patentes, en el concepto
5025.
26. El valor del pago o abono en cuenta al exterior por regalías, en el concepto
5026.
27. El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y
retenciones correspondientes a operaciones de años anteriores debe
reportarse en el concepto 5028.
28. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras: El valor
del pago o abono en cuenta se debe reportar en el concepto 5029.
29. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor
30. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor
31. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor
32. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El
valor del pago o abono en cuenta se debe reportar en el concepto 5033.


33. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y
rendimientos financieros: El valor del pago o abono en cuenta se debe
reportar en el concepto 5034.
34. Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos:
El valor del pago o abono en cuenta se debe reportar en el concepto
5035.
35. El monto de las amortizaciones realizadas durante el año se debe reportar
en el concepto 5019, excepto el valor del concepto 5057.
36. El monto de las amortizaciones realizadas durante el año relativo a los
Cargos diferidos por el impuesto al patrimonio, en el concepto 5057.
37. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Compras
pagadas o abonadas en cuenta, en el concepto 5036.
38. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Honorarios
pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5037.
39. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Comisiones
40. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Servicios


41. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por
Arrendamientos pagadas o abonadas en cuenta, en el concepto 5040.
42. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Ints. y rend.
financieros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5041.
43. Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por otros
conceptos pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5042.
44. El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en
cuenta en calidad de exigibles durante el año 2017, en el concepto 5043.
45. El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044.
46. Retención sobre ingresos de tarjetas déb. y créd., en el concepto 5045.
47. Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de
tránsito y otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.
48. El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del
valor del fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el
concepto 5059.
49. Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta, cuando el beneficiario es
diferente al fideicomitente, en el FORMATO 1014 en el concepto 5061.
50. INTERESES Y REND FINANCIEROS PAGADOS, concepto 5063


retenciones en la fuente practicadas (E.T. Art 631,lit. b y lit. e)
Autorretenciones RENTA:
1. Autorretenciones por ventas, concepto 5049.
2. Autorretenciones por servicios, concepto 5050.
3. Autorretenciones por rendimientos financieros, concepto 5051.
4. Otras autorretenciones, concepto 5052.
Autorretenciones CREE: (Renta ??)
1. Autorretenciones por CREE, concepto 5062.
Timbre:
1. Retenciones practicadas a título de timbre, concepto 5053.
2. La devolución de retenciones por impuesto de timbre, correspondientes
a operaciones de años anteriores, concepto 5054.
Las compañías de seguros deberán informar adicionalmente:

1. El importe de las primas de reaseguros pagados (abono) concepto 5018.
2. El importe de siniestros por lucro cesante pago (abono) concepto 5047.
3. El importe de siniestros por daño emergente pago (abono) concepto 5048.
Los Fondos de pensiones, deberán informar adicionalmente:

1. Devoluciones de saldo de aportes pensionales pagados, concepto 5064
2. Exced. Pensionales libre dispon componente de capital concepto 5065


Los pagos que acumulados por beneficiario por todo
concepto que sean menores a cien mil pesos ($100.000),
se informarán en un solo registro:
Identificación: 222.222.222
Razón social CUANTÍAS MENORES
Tipo documento 43
Dirección: Informante
FORMATO: 1001
CONCEPTO: QUE CORRESPONDA
EL INFORMANTE PODRA REPORTAR LOS PAGOS O
ABONOS INFERIORES A DICHA CUANTIA CUMPLIENDO
CON LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS (A opción del
informante)


Los agentes de retención, deben reportar la totalidad de los pagos, sin
importar la cuantía. (Par. 2 Art. 18.2).
Todas las columnas de valores se diligencian. De no existir valor, colocar, cero

“0” (Par. 3 Art 18.2.)
Se reportará en columnas independientes los valores solicitados como costo o

deducción fiscalmente y lo que no, de acuerdo al concepto que los genero.
(Par. 4 Art. 18.2).
El IVA incorporado como mayor valor del costo o gasto debe ser informado, en
cada uno de los conceptos y bajo cada tercero (Par. 14 Art. 18.2)
Las entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaración de

ingresos y patrimonio, deberán informar el valor total de los egresos
diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y
diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles (Par.
10 art. 18.2).


Las entidades públicas que celebren contratos de construcción y de obra,
suministro, consultoría, prestación de servicios y concesión, deberán informar
el valor de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al avance del
contrato efectivamente ejecutado durante el año gravable 2017,
independientemente del año de su celebración, en el concepto
correspondiente. (Par. 9 Art. 18.2)
El reporte de aportes a EPS y Fondos de pensiones, incluye el valor pagado

por el trabajador y se deberá reportar a la entidad autorizadas beneficiarias
de estos aportes (por ejemplo las EPS, Fondos de Pensiones..) en la
columna deducibles el valor pagado por el informante y en la columna no
deducibles los pagados por el empleado. (Par. 11 Art. 18.2)
El valor base de retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, el valor

de enajenación de activos fijos, el valor acumulado de la devolución de pagos
o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores, el
valor base de las retenciones practicadas a título de impuesto de timbre y el
valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre,
se deben reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no
deducibles. (Par. 12 Art. 18.2)


Las autorretenciones deberán ser reportadas bajo el NIT del informante,
diligenciando el valor en la columna de pagos o abonos en cuenta no
deducibles, y cero (0) en la columna pagos deducibles. (Par. 13 Art. 18.2)
Las entidades del Régimen Tributario Especial, deberán reportar la totalidad

de los egresos efectuados en el año gravable 2017, de conformidad con los
conceptos y montos establecidos, respecto de las actividades desarrolladas
en cumplimiento de su objeto social, los cuales deben ser diligenciados en la
columna de pagos o abonos en cuenta deducibles. Los que no sean de su
objeto social deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en
cuenta no deducibles. (Par. 8 Art. 18.2)
Cuando se trate de erogaciones que tengan el carácter de cargos diferidos o

gastos pagados por anticipado, se debe informar el valor del pago o abono
registrado en dichas cuentas. Las amortizaciones se reportarán con el NIT
del informado. (Par. 6 Art. 18.2, modificado por el art 7 Res 111/15)


PAGOS O ABONOS EN CUENTA DEL EXTERIOR
Valor: Acumulado del pago o abono en cuenta

Concepto: Correspondiente
N.I.T.: Clave fiscal de su país.
Tipo Documento: 42
Sí no utiliza clave fiscal en el País:

Comenzando en NIT 444444001 hasta NIT 444449999
Tipo de documento: 43
Dirección, Departamento y Municipio: No deben diligenciarse


ESTRUCTURA FORMATO 1001 Version 9
tipo de Numero de Primer Segundo

concepto DV
documento identificación Apellido Apellido
Primer Otros
Razon social direccion codigo dpto codigo mcpo
Nombre nombres
IVA mayor IVA mayor Retención en

Pago o abono Pago o abono
valor de costo valor de costo la fuente
codigo pais en cuenta en cuenta no
o gasto o gasto no practicada
deducible deducible
deducible deducible renta
Retención en Retención en Retención en

Retención en Retención en
Retención en la fuente la fuente la fuente
la fuente la fuente
la fuente practicada IVA asumida IVA practicada IVA
practicada en asumida en
asumida renta regimen regimen no
CREE CREE
común simplificado domiciliados


Que y como deben informar las retenciones que le
practicaron (E.T. Art 631, lit c.)
 Apellidos, nombres o razón social, identificación,

dirección, de cada una de las personas o entidades que
durante el año gravable le practicaron retención en la
fuente al informante.
 Indicando: Concepto, valor pago o abono en cuenta

sobre el cual le practicaron retención (base) y valor
retenido.
 Formato 1003, Versión 7


Que y como deben informar los ingresos
(E.T. art 631, lit f.)
Apellidos y nombres o razón social e identificación y país de

residencia de cada una de las personas o entidades de quienes se
recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del
ingreso obtenido por el año gravable 2017 hubiese sido igual o
superior a quinientos mil pesos ($500.000), indicando:
• Valor total de los ingresos brutos recibidos
• Valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.
• Ingresos recibidos por operaciones con consorcios o uniones
temporales
• Ingresos recibidos por operaciones contratos de mandato y/o
administración delegada
• Ingresos recibidos por operaciones contratos de exploración o
explotación de minerales
• Ingresos recibidos por operaciones contratos de fiducia
• Ingresos recibidos a través de terceros


Conceptos:
 Ingresos brutos operacionales – 4001

 Ingresos no operacionales – 4002
 Ingresos por intereses y rendimientos financieros – 4003
 Ingresos por intereses de créditos hipotecarios – 4004
Formato 1007, versión 8


El “Numero de identificación” 222.222.222 “menores cuantías”, se
utilizara por quienes no puedan identificar al adquiriente, por el
sistema de facturación que utilicen y para identificar los ingresos
acumulados por terceros inferiores a $500.000
• Como se identifican en columnas independientes los ingresos

provenientes de consorcios, uniones temporales, contratos de
administración delegada, de mandato, fiducias, exploración y
explotación de minerales y a través de terceros, estos valores no
deben reportarse en la columna correspondiente a ingresos
propios.
• Los ingresos provenientes de consorcios, uniones temporales,

contratos de administración delegada, de mandato, fiducias,
exploración y explotación de minerales y a través de terceros, se
deben reportar con los datos de identificación y demás de quien
administre el contrato.


Que y como deben informar el impuesto sobre las ventas descontable
(E.T. Art 631, lit e.)
DEBEN DILIGENCIARLO LOS OBLIGADOS A PRESENTAR

INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y RETENCIONES EN
LA FUENTE
 Apellidos, nombres o razón social e identificación indicando:

• Valor Impuesto sobre las ventas descontable
• Valor del IVA generado en ventas devueltas, anuladas, rescindidas o
resueltas año gravable 2017
• FORMATO A UTILIZAR: 1005 versión 7
El valor del IVA en ventas devueltas, debe informarse en la misma manera

que se reporto, en IVA generado, es decir al mismo NIT y nombre.
Debe reportarse la totalidad del IVA descontados


Que y como deben informar el impuesto sobre las ventas
generado y el Impuesto al Consumo (E.T. Art 631, lit e.)
 Apellidos, nombres o razón social e identificación indicando:

• Valor Impuesto sobre las ventas generado y/o el impuesto al consumo,
cuando el ingreso fue superior a $500.000.
• Valor del IVA recuperado en compras devueltas, anuladas, rescindidas o
resueltas año gravable 2017
• FORMATO A UTILIZAR: 1006 versión 8
Deberán reportarse los terceros e ingresos gravados, incluidos en el formato 1007.
Los ingresos reportados en ese formato bajo el NIT 222.222.222 igualmente deben
reportarse en el correspondiente al IVA generado.


Como se reporta el saldo de pasivos
a 31 dic. (E.T. Art 631, lit. h)
Modificada con resolución 22 (10-abr-17)
Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de cada uno
de los acreedores por pasivos de cualquier índole, cuando:
1. El saldo acumulado por acreedor a 31/12/17 igual o superior a $1.000.000.
2. Si, el saldo total de los pasivos a 31/12/17, es superior a $100.000.000 se
informan los acreedores con saldos acumulados superiores a $500.000.
 FORMATO 1009 Versión 7
1. Valor saldo con proveedores, en el concepto 2201.

2. Valor saldo con compañías vinculadas accionistas y socios, concepto 2202.
3. Valor saldo de las obligaciones financieras, en el concepto 2203.
4. Valor saldo por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
5. Valor saldo de pasivos laborales, en el concepto 2205.
6. Valor saldo de pasivo determinado por el cálculo actuarial, concepto 2207,
con el NIT del informante.
7. Valor de pasivos exclusivos de las compañías de seguros, concepto 2209.
8. Valor pasivos respaldados en documento de fecha cierta, concepto 2208.
9. Valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto 2206.
Saldos inferiores a $1.000.000 o $500.000 con identificación 222.222.222


Como se reportan los deudores activos (cxc)
a 31 de dic. (E.T. Art 631, lit. i)
Modificada con resolución 22 (10-abr-17)
Apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de cada uno de
los deudores de créditos activos por cualquier índole, cuando:
1. El saldo acumulado por deudor a 31/12/17, igual o superior a $1.000.000.
2. Si, el saldo total de los créditos a 31/12/17, es superior a $100.000.000 se
informan los deudores con saldos acumulados superiores a $500.000
 FORMATO 1008 Versión 7
1. Valor del saldo de las cxc a clientes, en el concepto 1315.

2. Valor del saldo de las cxc a accionistas, socios, comuneros, cooperados y
compañías vinculadas, en el concepto 1316.
3. Valor de otras cuentas por cobrar, en el concepto 1317.
4. Valor total del saldo fiscal de la provisión de cartera, en el concepto 1318,
identificándolo con el NIT del deudor.
Saldos inferiores a $1.000.000 o $500.000 con identificación 222.222.222


Consorcios y uniones temporales
ANEXO FORMATO VERSION NOMBRE
27 1043 9 Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas a través de Consorcios y Un

28 1045 8 Ingresos Recibidos por Consorcios y Uniones Temporales
29 1585 1 Impuesto a las Ventas por Pagar (descontable) en Consorcios y Uniones Temporale
30 1586 2 Impuesto a las Ventas por Pagar (generado) impuesto al consumo en Consorcios
31 1587 1 Saldos de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre en Consorcio o Uniones Tempora
Saldos de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre en
32 1588 1
Consorcio o Uniones Temporales


EN LOS CONTRATOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN

de hidrocarburos, gases y minerales
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones Practicadas en Contratos de

33 1046 9 Asociación para Explotación y Exploración Minera
Información de Ingresos Recibidos de los Contratos de Asociación para
34 1048 8 Explotación y Exploración Minera
Impuesto a las Ventas por Pagar (descontable) en Contratos de Asociación
35 1049 7 para Exploración y Explotación Minera
Impuesto a las Ventas por Pagar (Generado) en Contratos de Asociación
36 1050 7 para Exploración y Explotación Minera
Saldos de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre en Contratos de
37 1051 8 Asociación para Exploración y Explotación Minera
Saldos de Cuentas por Pagar al 31 de diciembre en Contratos de
38 1052 8 Asociación para Exploración y Explotación Minera


Contratos de Mandato o de Administración
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones practicadas en

39 1016 10
Contratos de Mandato o de Administración Delegada
Ingresos Recibidos por Contratos de Mandato o de
40 1017 8
Administración Delegada
Información de saldos de cuentas por cobrar al 31 de
44 1018 8 diciembre en Contratos de Mandato o Administración
Delegada
Información de saldos de Cuentas por Pagar al 31 de
15 1027 8 diciembre en Contratos de Mandato o Administración
Delegada
41 1054 8 Impuesto a las Ventas Descontable.
Impuesto a las Ventas por Pagar (generado) e impuesto al
42 1055 9 consumo en Contratos de Mandato o de Administración
Delegada


SOCIEDADES FIDUCIARIAS
ANEX VERSIO
NOMBRE
O FORMATO N
Información de los Fideicomisos que
administran. Valor total de las utilidades
causadas y valor Patrimonial de los
derechos fiduciarios. Por tipo y Subtipo de
45 1013 8 Negocio Fiduciario.
Pagos o Abonos en Cuenta y Retenciones
47 1014 2 practicadas con Recursos del Fideicomiso
Ingresos recibidos con cargo al Fideicomiso
46 1058 9 o Patrimonio Autónomo


INFORMACION DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
Sujetos obligados a presentar información por el año gravable 2017
Las personas naturales y asimiladas, las personas

jurídicas y asimiladas y demás entidades Públicas y
privadas que reciban ingresos para terceros durante el
2017, deberán suministrar información de quienes
recibieron Ingresos para terceros.
Información a suministrar por parte de los obligados
La información de que trata el literal g) del artículo 631

del Estatuto Tributario


TITULO VI
INFORMACION QUE DEBEN REPORTAR LAS

DEMAS ENTIDADES
ANUALMENTE


TITULO VI INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR LAS DEMAS

ENTIDADES ANUALMENTE
CAPITULO 1: CAMARAS DE COMERCIO.
• Información de Sociedades Creadas. Formato 1038 V6
• Información de Sociedades Liquidadas. Formato 1039 V 6



CAPITULO 2 REGISTRADURIA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL.
Según lo dispuesto en el Artículo 627 E.T. Cédulas de Ciudadanía

correspondientes a personas fallecidas, en el formato 1028 Versión 7.



CAPITULO 3 NOTARIOS
Según lo dispuesto en el Artículo 629 Y 631-3 DEL E.T. La

información Relativa a las operaciones durante el ejercicio de
sus funciones , personas o entidades que efectuaron
enajenaciones de bienes o derechos durante el año 2017 en el
formato 1032 versión 9.



CAPITULO 4 EMPRESAS QUE ELABORAN FACTURAS DE VENTA O

DOCUMENTO EQUIVALENTE
Las personas o Empresas que elaboran facturas de venta o Documentos

Equivalentes, deberán informar a cada uno de sus clientes, los trabajos
realizados en el año 2017.
Formato 1037 V7



CAPITULO 5 GRUPOS EMPRESARIALES
La controlante o Matriz de Cada uno de los Grupos Empresariales

Inscritos en el Registro Mercantil de la C.C., deberán suministrar
información referente a los Estados Financieros Consolidados. Art. 631-1
E.T. Formato 1034 V6
Información de compañías subordinadas nacionales.

Formato 1035 V6
Información de compañías subordinadas del exterior.

Formato 1036 V7


TITULO VI INFORMACION QUE SE DEBE REPORTAR LAS DEMAS ENTIDADES
ANUALMENTE
CAPITULO 6 INFORMACION DEL LITERAL K) ARTICULO 631 DEL E.T.
Sujetos Señalados en los literales a), b) Y c) de los Artículos 4 y 17 de la Resolución

68/2016, deberán presentar conforme al literal k) del Art. 631 del E.T. Valores
correspondientes a las Declaraciones de renta y Complementarios o Ingresos y
patrimonio del año gravable 2017.
Formato 1011 V6
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancias ocasional.
• Rentas Exentas.
• Costos y deducciones.
• Exclusiones impuesto sobre las ventas
• Tarifas especiales impuesto sobre las ventas
• Exenciones impuesto sobre las ventas
Formato 1012 V7
• Información de los saldos de las cuentas.
• Inversiones


Información de declaraciones tributarias (E.T. Art 631, lit k,)
Valores correspondientes a la declaración del año gravable 2017
FORMATO 1012 Versión 7 (SE REPORTA INFORMACION ADICIONAL)

• Saldo cuentas corrientes y de ahorro en el país – Concepto 1110
Se informa razón social, Nit y país de entidad financiera
• Saldo cuentas corrientes y de ahorro en el exterior – Concepto 1115

Se informa razón social, Nit y país de entidad financiera
Valor patrimonial:
• Inversiones en Bonos – Concepto 1200
• Inversiones en CDT – Concepto 1201
• Inversiones en títulos – Concepto 1202
• Inversiones en derechos fiduciarios – Concepto 1203
• Demás Inversiones – Concepto 1204
Se informa razón social, Nit y país de entidad emisora
• Sociedades de las cuales es socio o accionista o comunero o cooperado, indicando el valor

patrimonial de las mismas – Concepto 1205
Se informa razón social, Nit y país de sociedad



CAPITULO 7 INFORMACION DEL LITERAL D) y K) ARTICULO 631 DEL E.T.

POR TERCERO.
Sujetos señalados en el literal d) y k) del Artículo 631 de E.T. deberán

suministrar la información de los terceros beneficiarios de los pagos,
abonos en cuenta o de cualquier forma que equivalga legalmente a un
pago, donación, inversión u otros conceptos que den derecho a un
Beneficio Tributario.
• Descuentos Tributarios Solicitados.

Formato 1004 V7
• Ingresos no Constitutivos de Renta y Ganancia Ocasional.

Formato 2275 V1


TITULO VII
INFORMACION DEL ARTICULO 631-3 DEL E.T.


INFORMACION DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES POR EL AÑO
GRAVABLE 2017
Las personas y entidades que realicen pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo y de
pensiones, deberán reportar en el Formato 2276 :
1. Tipo de documento del beneficiario

2. Número de identificación del beneficiario
3. Apellidos y nombres del beneficiario
4. Ubicación del beneficiario
5. Pagos por salarios
6. Pagos por emolumentos eclesiásticos
7. Pagos por honorarios
8. Pagos por servicios
9. Pagos por comisiones
10. Pagos por prestaciones sociales
11. Pagos por viáticos
12. Pagos por gastos de representación
13. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo
14. Otros pagos
15. Pagos realizados con bonos electrónicos, papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc. (Informativo según
el parágrafo 1)
16. Cesantías e int cesantías efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el periodo
17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez
18. Aportes obligatorios por salud
19. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional
20. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC
21. Valor de las Retenciones en la fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones


TITULO VII INFORMACION DEL ARTICULO 631-3 DEL E.T.
CAPITULO 2 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO, IMPUESTO UNIFICADO DE

VEHICULOS, IMPUESTO DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS.
Los Alcaldes y Gobernadores de cada municipio, distrito o Gobernación

están obligados a suministrar la información de conformidad con el Artículo
631-3 del E.T.
• Impuesto Predial Unificado Formato 1476 Versión 9

• Impuesto Unificado de Vehículo Formato 1480 Versión 9
• Impuesto de Industria y Comercio Formato 1481 V. 9


CAPITULO 3 EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE

LA VIOLENCIA COMPROBADA
1. Tipo de documento
2. Número de Identificación
3. Primer apellido
4. Segundo apellido
5. Primer nombre
6. Otros nombres
7. Fecha inicio de la relación laboral
8. Fecha terminación de la relación laboral
9. Tipo de medida contenida en la certificación de violencia comprobada de cada una de las
mujeres contratadas.
10. Cargo por el que se le contrata.
11. Salario pagados durante el periodo
12. Prestaciones sociales pagadas durante el periodo
13. Edad de la mujer contratada.
14. Nivel educativo
Formato 2280 V1


CAPITULO 4 INFORMACION POR LA COMPRA DE BONOS

ELECTRONICOS O DE PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES TARJETAS, VALES
PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.
Las personas Naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas que hayan

adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques tarjetas,
vales, etc. para beneficio de sus trabajadores, deberán informar
anualmente, según lo dispuesto en el Artículo 631-3 del E.T.
Formato 2278 V1


CAPITULO 5 TODAS LAS ENTIDADES PUBLICAS
Todas las Entidades Públicas obligadas a reportar información

de conformidad con el Literal t) del art. 3 de la Resol 68/2016,
deberán informar lo correspondiente al Código Único
Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría general de la
Nación.
Formato 2279 V1


TITULO IX
SANCIONES


SANCION MAXIMA 15.000 UVT
VALOR UVT AÑO GRAVABLE 2017 $31.859

MAXIMA SANCION A.G. 2017 $477.885.000
VALOR UVT AÑO GRAVABLE 2018 $33.156

MAXIMA SANCION A.G. 2018 $497.340.000
(Res. 63 Nov 14 de 2017)


RÉGIMEN SANCIONATORIO
ARTICULO 651 DEL E. T.
PORQUE:
1. NO SUMINISTRAR INFORMACION.
2. NO SUMINISTRAR LA INFORMACION
DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO.
3. INFORMACION CUYO CONTENIDO
PRESENTE ERRORES.
4. NO CORRESPONDA A LO SOLICITADO.


SANCION DE CUANTO?
1. Una multa que no supere 15.000 UVT, fijada según criterios, así:
a). El 5% del valor de las sumas respecto de las cuales no se
suministro la información exigida
b). El 4% del valor de las sumas respecto de las cuales se
suministro en forma errónea
c). El 3% del valor de las sumas respecto de las cuales se
suministro de forma extemporánea
d). Si no hay base o la inf no tiene cuantía, el 0.5% de los ing.
netos. Si no hay ing, del 0.5% del patrimonio bruto, del año
anterior o última declaración de renta o de ingresos y
patrimonio.
2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones,

descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones,
según el caso, cuando la información requerida se refiera a estos
conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba
conservarse y mantenerse a disposición de la Administración
Tributaria.


PROCEDIMIENTO
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente,
previamente se dará traslado de cargos a la persona o entidad
sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes para responder.
-Correcciones antes de vencimiento, NO generan sanción.
-Si se subsana alguna de las omisiones voluntariamente, antes de
pliego de cargos, la sanción del numeral 1) se reduce AL 20%, y el
obligado DEBERÁ liquidarla y pagarla.
- Si después de pliego de cargos y antes de notificar imposición de
sanción del numeral 1), se subsana, se reduce al 50%.
- Si después de imposición de sanción y antes de dos meses, se
subsana, se reduce al 70%.
- Si se subsana con anterioridad a notificación de liquidación de
revisión no se aplica sanción del numeral 2), se aceptaron los factores
que sean probados plenamente.
Para el efecto, se deberá presentar ante la oficina que está conociendo

de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida
en el cual se acredite que la omisión fue subsanada, así como el
pago o acuerdo de pago de la misma.


ACUMULACION REDUCCION
Art. 640. E.T.
Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor,

responsable o declarante:
1. La sanción se reducirá al 50%, sí:

a) En los 2 años anteriores no se hubiere cometido la misma falta; y
b) No se ha proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar.
2. La sanción se reducirá al 75%, si:

a) En el año anterior no se hubiere cometido la misma falta; y
b) No se ha proferido pliego de cargos, requerimiento especial o
emplazamiento previo por no declarar.


Art. 640. E.T.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la DIAN:

a) En los 4 años anteriores no se hubiere cometido la misma falta, y esta se
hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b) La sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo
establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.

a) En los 2 años anteriores no se hubiere cometido la misma falta, y esta se
hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y
b) La sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo
establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.


Concepto DIAN 14116 (Julio/17)
4. Acumulación de rebajas sancionatorias
Se ha indicado reiteradamente que el artículo 640 del Estatuto Tributario comprende
unos criterios objetivos que permiten la aplicación de los principios de gradualidad y
proporcionalidad en el régimen tributario sancionatorio. En este sentido, las rebajas
previstas en la norma en comento - a saber, al 50% o al 75%, según el caso - son
empleadas en la última instancia de determinación y liquidación de las sanciones, con
lo cual, resultan acumulables con las aminoraciones que cada tipo sancionatorio
contempla.
Dicha acumulación es posible en atención a la naturaleza de las rebajas

sancionatorias; mientras las reducciones que prevén algunos tipos sancionatorios
operan como consecuencia de la colaboración del contribuyente con la
Administración Tributaria, consistente en evitar un desgaste del aparato
administrativo, los descuentos de que trata el artículo 640 ibídem, además de
considerar lo anterior cuando la sanción es impuesta por la DIAN, también tienen en
cuenta los antecedentes del contribuyente, para castigar con menor rigor a quien ha
procurado actuar con mayor responsabilidad.


OJO
Los errores de contenido, o de características técnicas de la

información presentada subsanando una sanción, originaran
un NUEVA pliego de cargos y una nueva sanción de ser el caso.
La imposición de nueva sanción no implica el rechazo de la

reducción de la sanción anterior.
Son infracciones diferentes y por lo tanto llevan pliegos de

cargos y sanciones diferentes.


FIRMEZA
Por regla general, las declaraciones tributarias pueden ser revisadas y

cuestionadas por la Administración de impuestos dentro de los tres (3)
años siguientes al vencimiento del plazo para declarar o de la fecha en que
se haya presentado en caso de haberse presentado de forma
extemporánea.
Una vez ha vencido el plazo que tiene la Dian para revisar las declaraciones
tributarias de los contribuyentes, las declaraciones quedan en firme, que
quiere decir que ya la Dian no tiene competencia para cuestionarlas ni
modificarlas.


FIRMEZA
La norma contenida en el Artículo 638 del Estatuto Tributario es la que

define el tiempo especial de plazo que tiene la DIAN para entrar a imponer
las sanciones respectivas por errores en la información exógena.
Aunque la Información Exógena Tributaria debe coincidir con lo que se haya

llevado a la Declaración de Renta, o Declaraciones de IVA o de Retención en
la fuente de un mismo año fiscal, no debe suponerse que si esas
declaraciones quedan en firme en un plazo de tres años, entonces cuando
queden en firme esas declaraciones tributarias también quedarían “en
firme” los reportes de Información Exógena.
Son obligaciones independientes con normas independientes.


Si queda en firme la declaración de renta, queda en firme la
información exógena?
NO
Las normas aplicables en cuanto al término de firmeza de la
declaración de renta y complementarios, contenidas en los
artículos 714 y 689-1 del Estatuto Tributario, no le son
aplicables a las “obligaciones formales” de los contribuyentes
como lo es el reporte de información, pues el término con que
cuenta la DIAN para ejercer su facultad en imponer alguna de
las sanciones aplicables se encuentra definida en el artículo
638 ibídem.


FIRMEZA (Prescripción)
“ARTICULO 638. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES.

Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para
imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva
liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolución
independiente, deberá formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de
los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de renta y
complementarios o de ingresos y patrimonio, del período durante el cual ocurrió
la irregularidad sancionable o cesó la irregularidad, para el caso de las
infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los
intereses de mora, y de las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660
del Estatuto Tributario, las cuales prescriben en el término de cinco años.
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la Administración
Tributaria tendrá un plazo de seis meses para aplicar la sanción correspondiente,
previa la práctica de las pruebas a que hubiere lugar.”


FIRMEZA
Lo anterior, si lo vemos en un ejemplo, quiere decir que:
Si los reportes de Información Exógena Tributaria del año gravable 2014

se presentaron por ejemplo en Mayo de 2015, entonces al presentar las
“declaraciones de renta año gravable 2015” (que se presentarían en
Abril de 2016) la DIAN contará con dos años (hasta Abril de 2018).
Por tanto, si esa Información Exógena del año gravable 2014 tiene
errores, la DIAN tiene hasta Abril de 2018 (3 años en total contados
desde el plazo en que se vencía la entrega de los reportes) para detectar
los errores o la no entrega e imponer la sanción respectiva.


FIRMEZA
Si se debe declarar pero no se cumplió la obligación, cuando vence el termino de

información exógena?
Concepto DIAN 96801 de 2009:

….
2. Respecto de los contribuyentes que teniendo la obligación de informar y de
declarar, incumplieron las dos obligaciones, es decir no presentaron la
declaración de renta y complementarios y tampoco cumplieron con el envío de la
información requerida en virtud de los artículos 623, 623-1, 631 del ET, el
término de prescripción con el que cuenta la Administración para imponer la
correspondiente sanción se contará a partir de la fecha de vencimiento del plazo
para declarar, entendiéndose que es la fecha límite en la que el contribuyente
debió presentar la declaración de renta y complementarios correspondiente al
año en el que cometió la infracción sancionada.”


FIRMEZA
Y si el obligado a reportar, no está obligado a declarar, cuando vence el término?
Concepto DIAN 22797 de 2010:
“En este caso la norma tributaria en mención adolece de un vacío, por lo cual debe
acudirse a las disposiciones generales que señalen términos de prescripción para la
imposición de sanciones. Así las cosas, encontramos en el
Código Contencioso Administrativo el artículo 38 que dice: "Caducidad respecto de las
sanciones. Salvo disposición especial en contrario, la facultad que tienen las
autoridades administrativas para imponer sanciones caduca a los tres (3) años de
producido el acto que pueda ocasionarlas... /"
Por lo tanto, en este caso el término con que cuenta la Administración para ejercer la
facultad sancionatoria es de tres (3) años contados a partir de la fecha de vencimiento
del plazo para presentar la información.”


¡Muchas Gracias!


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DOCENTE: JORGE BELTRAN TRIANA

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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- Ley 1819 de 2016, art 308: Modifica el art 616-1

Los contribuyentes obligados a declarar y pagar el IVA y el impuesto al

Durante las vigencias fiscales del 2017 y 2018 los contribuyentes

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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• Resolución 72 de 2017: Los contribuyentes que al 29 dic 2017 y

• Resolución 10 de 2018: Grandes contribuyentes según resolución 76

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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Es el documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o

que permiten el cumplimiento de las características y condiciones que se

La expedición de la factura electrónica comprende la generación por el

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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Características de la Factura Electrónica

• Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido

• Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.

• Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo

• Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e

• Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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Obligado a facturar electrónicamente: Persona natural o jurídica que

Adquirente: Persona natural o jurídica que adquiere bienes y/o servicios

Proveedor tecnológico: Es la persona natural o jurídica que podrá

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DOCENTE: JORGE BELTRAN TRIANA

La DIAN mediante resolución de carácter general, determinará de

Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de la publicación de la

1.1. Registrarse en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la

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Si el obligado a facturar electrónicamente seleccionado por la DIAN

- Indicar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN el

- Iniciar las pruebas mediante las cuales deberá demostrar que el

- Una vez superadas las pruebas en forma satisfactoria, el servicio

A partir del momento en que el obligado asocie el software quedará

PROGRAMA INTERNACIONAL DIPLOMADO EN ACTUALIZACIÓN

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Si el obligado a facturar electrónicamente seleccionado por la DIAN

- Actualizar su Registro Único Tributario indicando quien será el

- Asociar en el Servicio Informático de Factura Electrónica de la DIAN,

- Cuando el obligado a facturar utilice prefijos asociados a los rangos de

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DOCENTE: JORGE BELTRAN TRIANA

En todo caso los facturadores electrónicos podrán operar a través de

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La habilitación para expedir factura electrónica deberá actualizarse por

a) Cambio de proveedor tecnológico.

b) Cambio de solución tecnológica.

c) Cancelación o no renovación de la autorización de su proveedor

Los adquirentes, no requieren habilitación para recibir la factura en

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