SEMANA TRIBUTARIA

JORGE IVAN BUITRAGO REINOSA

AGOSTO 29 – 31 Y SEPT 2 DE 2022
 DOCUMENTOS
ELECTRONICOS DIAN
Comprende la factura de venta y
los documentos equivalentes. Así
mismo, hacen parte del sistema de
factura todos los documentos
electrónicos que sean
determinados por la DIAN, y que
puedan servir para el ejercicio de
control de la autoridad tributaria y
aduanera, de soporte de las
declaraciones tributarias o
aduaneras y/o de soporte de los
trámites que se adelanten.
 DOCUMENTOS
ELECTRONICOS
DIAN
SISTEMA DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA. Comprende:
• FACTURA ELECTRÓNICA DE
VENTA
• NOMINA ELECTRÓNICA
• DOCUMENTO SOPORTE
ELECTRÓNICO
FACTURACION ELECTRÓNICA
 Los bancos

Las cooperativas, en relación con

NO OBLIGADOS las operaciones financieras que
realicen tales entidades.
A EXPEDIR
FACTURA Las personas naturales de que tratan
los parágrafos 3 y 5 del artículo 437
ELECTRONICA del E.T.

Las personas naturales de que trata

el artículo 512-13 del E.T.
 NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA ELECTRONICA

Las personas jurídicas o naturales que presten el

servicio de transporte público de pasajeros

Las personas naturales vinculadas por una relación

laboral

Las personas naturales que únicamente vendan

bienes excluidos o presten servicios no gravados
con IVA

Los prestadores de servicios desde el exterior, sin

residencia fiscal en Colombia por la prestación de
los servicios electrónicos o digitales.
DOCUMENTOS EQUIVALENTES A
LA FACTURA DE VENTA
ELECTRONICA

• El tiquete de máquinas
registradoras con sistemas P.O.S.
• La boleta de ingreso a cine.
• El tiquete de transporte de
pasajeros.
• El extracto.
• El tiquete o billete de transporte
aéreo de pasajeros.
• El documento en juegos
localizados.
DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA
FACTURA DE VENTA ELECTRONICA
• La boleta, fracción o formulario en juegos de
suerte y azar diferentes de los juegos localizados.
• El documento expedido para el cobro de peajes.
• El comprobante de liquidación de operaciones
expedido por Bolsa de Valores.
• El documento de operaciones de la bolsa
agropecuaria y de otros commodities
• Documento expedido para los servicios públicos
domiciliarios.
• La boleta de ingreso a espectáculos públicos.
• El documento equivalente electrónico
SANCION SOBRE FACTURACION
ART 651 ET- SANCION DEL 5% POR NO SUMINISTRÓ LA INFORMACIÓN EXIGIDA
SANCION SOBRE FACTURACION

La expedición de los
documentos que hacen
parte del sistema de
facturación sin los
requisitos establecidos
dará lugar a la sanción
establecida en el
artículo 652 del Estatuto
Tributario
 LA FACTURA DE
TALONARIO O DE PAPEL
Sólo tendrá validez en
los casos en que el
sujeto obligado a
facturar presente
inconvenientes
tecnológicos que le
imposibiliten facturar
electrónicamente.
Cuando no pueda llevarse a cabo
la validación previa de la factura
electrónica de venta, por razones
tecnológicas atribuibles a la DIAN,
el obligado a facturar está
facultado para expedir y entregar
al adquirente la factura electrónica
de venta sin validación previa. En
estos casos la transmisión se debe
hacer dentro de las cuarenta y
ocho (48) horas siguientes,
contadas a partir del momento en
que se solucionen los
inconvenientes tecnológicos.
COSTOS Y En el impuesto sobre la renta, así como de los
impuestos descontables en el IVA, se requerirá de
DEDUCCIONES - factura de venta, documento equivalente y/o los
PROCEDENTES documentos electrónicos establecidos por la DIAN.
Y EL P.O.S. COMO QUEDA?

El tiquete de máquina registradora

con sistema P.O.S., lo podrán expedir
los sujetos obligados a facturar,
siempre que la venta del bien y/o
prestación del servicio que se registre

en el mismo no supere cinco (5)

UVT por cada documento
equivalente P.O.S. que se expida, sin
incluir el importe de ningún impuesto
(Res. 1092 julio 1/22)
GENERACION DE EVENTOS SOBRE DOCUMENTOS
RECIBIDOS

RADIAN: Es una
bodega de datos.
Que administra títulos
valores generados a
raíz de la emisión de
facturas electrónicas
de venta.
GENERACION DE
EVENTOS SOBRE
DOCUMENTOS
RECIBIDOS

RESOLUCION 085 DE
ABRIL 8 DE 2022. La
venta a crédito se
convierte en título valor a
partir de la aceptación de
dicho documento.
GENERACION DE EVENTOS SOBRE DOCUMENTOS
RECIBIDOS

Se puede hacer por

el portal de la DIAN.
Accesar al sistema a
través del facturador
electrónico gratuito.
GENERACION DE EVENTOS
SOBRE DOCUMENTOS
RECIBIDOS
• ACUSE DE RECIBO: Indica que la
factura fue recibida por el cliente.
• RECIBO DE LA MERCANCIA:
Indica que se recibió
efectivamente el servicio o el bien.
• ACEPTACION O RECLAMO DE LA
FACTURA ELECTRONICA: Si estoy
de acuerdo con la factura la
acepto. En caso contrario la
rechazo.
 NORMA LEGAL: Art 616-1 Inciso 10. “Para efectos del
control, cuando la venta de un bien y/o prestación del
servicio se realice a través de una factura electrónica de
GENERACION DE venta y la citada operación sea a crédito o de la misma se
otorgue un plazo para el pago, el adquirente deberá
EVENTOS SOBRE confirmar el recibido de la factura electrónica de venta y
de los bienes o servicios adquiridos mediante mensaje
electrónico remitido al emisor para la expedición de la
DOCUMENTOS misma, atendiendo a los plazos establecidos en las
disposiciones que regulan la materia, así como las
RECIBIDOS condiciones, mecanismos, requisitos técnicos y
tecnológicos establecidos por la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN. En aquellos casos en que el adquirente remita al
emisor el mensaje electrónico de confirmación de recibido
de la factura electrónica de venta y el mensaje electrónico
del recibido de los bienes o servicios adquiridos, habrá
lugar a que dicha factura electrónica de venta se
constituya en soporte de costos, deducciones e impuestos
descontables”
RESOLUCIÓN DIAN 0013 DE 2021
NOMINA ELECTRÓNICA
(NE)
Es un documento digital en
formato .XML que contiene
información acerca de la nómina
que un empleador le paga a sus
empleados- Este documento se
envía a la DIAN constituye el
soporte de los costos y
deducciones en el Impuesto sobre
la renta e impuestos descontables
en el IVA-
FRECUENCIA DEL
REPORTE (NE)

Se debe enviar
mensualmente dentro de los
diez primeros días de cada
mes.
OBLIGADOS A NE
Son aquellos contribuyentes del
impuesto sobre la renta, que realizan
pagos o abonos en cuenta que se
derivan de una vinculación, por una
relación laboral o legal y reglamentaria y
por pagos a los pensionados a cargo
del empleador, que requieran soportar
los costos y deducciones en el impuesto
sobre la renta e impuestos descontables
en IVA.
QUE SON LAS NOTAS DE
AJUSTE?
Si hay un error en la
información enviada, se
puede corregir mediante
una nota. Esa nota se
debe enviar en el
momento en que se
detectó la novedad.
DOCUMENTO SOPORTE ELECTRÓNICO Hace parte del sistema de
facturación electrónica
 DOCUMENTO
SOPORTE
ELECTRÓNICO

• Art 771-2 et.

Fuente normativa.
• Art 7 resolución
042 de 2020.
DOCUMENTO SOPORTE ELECTRÓNICO

¿Cuando inicia su
transmisión obligatoria?.
La resolución 488 de
2022 amplió el plazo de
inicio para el 1 de agosto
de 2022.
¿QUIEN DEBE REALIZAR
EL DSE?
Todo aquel que sea
facturador electrónico
que requiera soportar
costos y deducciones.
Los no obligados a facturar,
que requieran generar el
documento soporte por
compras a los no obligados
a facturar , deberán
continuar realizando la
generación de manera
física.
 REQUISITOS DEL DSE
• Denominado como DSE
• Fecha de emisión
• Apellidos y nombres y nit del
vendedor
• Apellidos y nombres y nit del
adquirente
• Numeración autorizada por la DIAN
• Descripción bienes o servicios
prestados
• Firma emisor del DSE
• Usar el sistema electrónico definido
por la DIAN
• Tener CUDS
 Se facultó a la DIAN
para establecer la
facturación del
impuesto sobre la
renta que constituye
LA DIAN VA A la determinación
FACTURAR LA oficial del tributo y
presta mérito
DECLARACION DE
ejecutivo
RENTA
 De la factura del impuesto sobre la
renta se realizará mediante inserción
en la página web de la -DIAN. Solo en
el caso en el que el contribuyente esté
inscrito en el RUT y tenga correo
electrónico registrado en él, deberá
enviarse además la notificación a dicho
correo electrónico. Además, se podrá
realizar a través de cualquier otro
mecanismo que se disponga. El envío
o comunicación que se haga de la
factura del impuesto sobre la renta al
contribuyente es un mecanismo de
divulgación adicional sin que la
omisión de esta formalidad invalide la
LA NOTIFICACIÓN notificación efectuada.
NO ESTOY DE ACUERDO
CON LA FACTURA
En los casos en que el
contribuyente no esté de
acuerdo con la factura del
impuesto sobre la renta
expedida por la DIAN, dentro
de los dos (2) meses
siguientes contados a partir
de inserción en la página
web o contados desde el día
siguiente al envío del correo
electrónico, deberá obligado
a declarar.
REQUISITO SI PRESENTO
MI DECLARACION

Para que la factura del impuesto

sobre la renta pierda fuerza
ejecutoria, y en consecuencia no
proceda recurso alguno, la
declaración del contribuyente
debe incluir, como mínimo, los
valores reportados en el sistema
de facturación electrónica.
¿EN CASO DE NO DECLARAR
QUE PASA?
Cuando el contribuyente no presente la
declaración dentro de los términos
previstos en el inciso anterior, la factura
del impuesto sobre la renta quedará en
firme y prestará mérito ejecutivo, en
consecuencia, la Administración
Tributaria podrá iniciar el procedimiento
administrativo de cobro de la misma.
DIAN reglamentará los
sujetos a quienes se les
facturará, los plazos,
condiciones, requisitos,
términos y mecanismos
técnicos y tecnológicos
y la fecha de entrada en
vigencia del nuevo
sistema.
 REGISTRO UNICO
DE BENEFICIARIOS
FINALES –
Resolución 164 de
diciembre 27 de
2021
REGISTRO UNICO
DE BENEFICIARIOS
FINALES
RUBF. Resolución164 de 27 dic 2021
El Registro Único de Beneficiarios
Finales - RUB, es el registro a través
del cual las personas jurídicas y
estructuras sin personería jurídica o
similares deben suministrar la
información de sus beneficiarios
finales.
PARA QUE SE
HACE EL RUBF?

Contribuir en la lucha contra la

corrupción, el lavado de
activos, la financiación del
terrorismo y la evasión fiscal
¿QUIENES SON
BENEFICIARIOS
FINALES?
La persona natural que, actuando
individual o conjuntamente, sea
titular, directa o indirectamente, del
cinco por ciento (5%) o más del
capital o de los derechos de voto de
la persona jurídica, y/o se beneficie
en cinco por ciento (5%) o más de los
activos, rendimientos o utilidades de
la persona jurídica; y
 ¿QUIENES SON
BENEFICIARIOS
FINALES?
La persona natural que,
actuando individual o
conjuntamente, ejerce
control directo y/o indirecto
sobre la persona jurídica por
cualquier otro medio
diferente a los establecidos
en el punto anterior; o
¿QUIENES SON
BENEFICIARIOS
FINALES?
Cuando no se identifique ningún
beneficiario final bajo los criterios
señalados anteriormente, se considerará
como beneficiario final a la persona natural
que ostente el cargo de representante
legal, salvo que exista una persona natural
que ostente una mayor autoridad en
relación con las funciones de gestión o
dirección de la persona jurídica, en cuyo
caso se deberá reportar a esta última
persona natural.
¿QUIENES SON BENEFICIARIOS FINALES?
Las personas naturales que ostenten cualquiera
de las siguientes calidades:
- Fiduciante(s), fideicomitente(s),
constituyente(s) o posición similar o
equivalente;
- Fiduciario(s) o posición similar o equivalente;
- Comité fiduciario, comité financiero o
posición similar o equivalente;
- Fideicomisario(s), beneficiario (s) o
beneficiario(s) condicionado(s); y
- Cualquier otra persona natural que ejerza
control efectivo/final, o que tenga derecho a
gozar y/o disponer de los activos, beneficios,
resultados o utilidades
Sociedades y entidades nacionales con o
sin ánimo de lucro de conformidad con lo
establecido en el artículo 12-1 del ET
Establecimientos permanentes de
conformidad con lo establecido en el
artículo 20-1 del Estatuto Tributario.

Estructuras sin personería jurídica o

similares

Personas juridicas extranjeras, cuando la

totalidad de su inversión en la República
de Colombia no se efectúe en personas
juridicas,
A través de archivos XML
mediante el Formato 2687
“Reporte de Beneficiarios
Finales” y 2688 “Carga
Beneficiarios Finales”.
 Número de
Número de identificación tributaria –
Tipo de documento identificación y país de NIT o equivalente Nombres y apellidos
expedición funcional y país de
expedición

Criterios de
Fecha y país de
País de nacionalidad Ubicación determinación del
nacimiento
beneficiario final

Porcentaje de beneficio
Porcentaje de en los rendimientos, Fecha desde la cual Fecha desde la cual deja
participación en el resultados o utilidades tiene la calidad de de tener la calidad de
capital de la persona de la persona jurídica, beneficiario final o existe beneficiario final o de
jurídica estructura sin personería la condición existir la condición
jurídica o similar
 ¿CUANDO ENVIO LA INFORMACIÓN?

La actualización deberá
realizarse de manera
electrónica, determinando si,
al primer (1°) día de los
meses de enero, abril, julio y
octubre de cada año, hubo
modificaciones en la
información suministrada en
el Registro Único de
Beneficiarios Finales – RUBF.
 PLAZO DE REPORTE
Las personas jurídicas,
estructuras sin personería
jurídica o similares,
constituidas o creadas con
anterioridad al 30 de
septiembre de 2022,
deberán suministrar su
información a más tardar el
31 de diciembre de 2022.
 ¿Qué es el
SIESPJ?
El Sistema de Identificación de
Estructuras Sin Personería
Jurídica - SIESPJ constituye el
mecanismo de identificación de
las estructuras sin personería
jurídica o similares que, de
acuerdo con las disposiciones
normativas, no se encuentren
obligadas a inscribirse en el
Registro Único Tributario - RUT.
 Tipo de Nombre y código Fecha de
Fecha de
asignado para la terminación
estructura 1
identificación de
2 creación de la 3
de la
sin Personería la estructura estructura
estructura
4

Número de
Fecha de Identificación de
Cambio de Fecha de inicio
finalización de Estructuras Sin
administrador de 7 6 de 5
administración Personería Jurídica -
la estructura administración NIESPJ asignado por
de la estructura la DIAN