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El 16 de marzo del 2007 el señor José Cáceres, propietario del Almacén “La Costa” que se dedica a la compra
venta de lencería, solicita que se elabore inventario, ecuación contable, diario mayor y luego el cierre del
negocio al 30 de junio 2007 y su reapertura al 01 de julio 2007.
Para el efecto cuenta con:
Día 16/03. Se adquirió una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169.
Día 19/03. Se vendieron mercaderías por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crédito y por el resto nos
firmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u.
Día 25/03. Se pagó 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien por pronto pago
nos concede 5% de descuento.
Día 27/03. Realizamos ventas por Q3, 000.00; para el efecto recibimos cheque personal.
Día 30/03. Pagamos sueldos c/cheques: Administración Q3, 500.00 y Ventas Q 3,000.00
Día 01/04. Compramos mercaderías por Q6, 800.00; 65% pagado con cheque y el resto al crédito.
Día 02/04. Nos devuelven mercadería en mal estado por Q.500.00 del día 27/03.
Día 09/04. Devolvemos 40% de la mercadería comprada el 1/04 por estar en mal estado.
Día 15/04. Pagamos al Banco Q3, 750.00 de la hipoteca y Q675.00 de intereses c/cheque
Inventario del Almacén "La Costa", propiedad del señor José Cáceres. Practicado al 16 de marzo
2,007.
Activo
Circulante
Disponible
Caja
Billetes Q 3,510.0
0
Monedas Q 150.00 Q 3,660.0
0
Bancos
Cuenta No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Q 33,000.
00
Cuenta No.081-98743-00 del Banco La Q 17,600. Q 50,600.
Misericordia 00 00
Exigible
Documentos por cobrar
10 Pagarés, cada uno Q 225. Q 2,250.0
00 0
Realizable
Mercaderías
Bikinis marca Leonila
90 Talla grande, c/u Q 50.00 Q 4,500.0
0
90 Talla mediana, c/u Q 45.00 Q 4,050.0
0
50 Talla pequeña, c/u Q 40.00 Q 2,000.0
0
Bloomers marca Monita
40 Talla grande, c/u Q 30.00 Q 1,200.0
0
30 Talla mediana, c/u Q 25.00 Q 750.00
30 Talla pequeña, c/u Q 20.00 Q 600.00
Camisones marca Matas
30 Talla grande, c/u Q 150. Q 4,500.0
00 0
50 Talla mediana, c/u Q 130. Q 6,500.0
00 0
20 Talla pequeña, c/u Q 120. Q 2,400.0
00 0
Brasieres
65 Marca Gordita, talla grande, c/u Q 55.00 Q 3,575.0
0
65 Marca Elegante, talla mediana, c/u Q 50.00 Q 3,250.0
0
75 Marca Capricho, talla pequeña, c/u Q 40.00 Q 3,000.0
0
Fustanes marca Intima
60 Talla grande, c/u Q 95.00 Q 5,700.0
0
60 Talla mediana, c/u Q 75.00 Q 4,500.0
0
Pijamas marca Dulce Amanecer
100 Talla grande, variedad de colores, c/u Q 225. Q 22,500.
00 00
100 Talla mediana, variedad de diseños, c/u Q 195. Q 19,500.
00 00
100 Talla pequeña, c/u Q 175. Q 17,500. Q
00 00 106,025.00
Fijo
Mobiliario y Equipo
3 Estantes de metal con 6 compartimentos, c/u Q 800. Q 2,400.0
00 0
2 Mostradores de aluminio con vidrio, c/u Q Q 2,000.0
1,000.00 0
2 Escritorios tipo secretarial de metal, c/u Q 850. Q 1,700.0
00 0
2 Sillas tipo secretarial, c/u Q 350. Q 700.00
00
3 Calculadoras marca Casio, c/u Q 500. Q 1,500.0 Q 8,300.0
00 0 0
Inmuebles
1 Local comercial de 15*10 m., ubicado en la 6a. Av. Y 13
calle de la zona 1capitalina; inscrito en el Registro de la
Propiedad bajo el No.2165, libro 490, folio 810. Q
300,000.00
Descargado por Angel Roberto Colindres Martinez (colindres.angel21a@gmail.com)
lOMoARcPSD|15941782
van Q
470,835.00
vienen Q
470,835.00
Diferido
Gastos de Instalación
Libros de contabilidad, trámites de documentación y gastos de
instalación del negocio según facturas en poder de la empresa Q 1,500.
00
Papelería y Utiles
Para uso de la empresa Q 1,200.
00
Suma del activo Q
473,535.00
Pasivo
Circulante
Proveedores
Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q 3,500.
00
Almacén Cosa Bella Q 2,000. Q 5,500.
00 00
Documentos por pagar
4 Letras de cambio a/f de La Casa del Mueble, c/u Q Q 4,000.
1,000.00 00
Fijo
Hipotecas
Sobre el local comercial ubicado en la 6a. Av. Y 13
calle zona 1 capitalina, en el Banco La Felicidad Q
120,000.00
Suma del pasivo Q
129,500.00
Capital
Cáceres, Cuenta Capital Q
344,035.00
Suma igual al activo Q
473,535.00
Resumen
Caja Q 3,660.
00
Bancos Q 50,600.
00
Documentos por cobrar Q 2,250.
00
Mercaderías Q
106,025.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.
00
Inmuebles Q
300,000.00
Gastos de Instalación Q 1,500.
00
Papelería y Utiles Q 1,200.
00
Proveedores Q 5,500.
00
Documentos por pagar Q 4,000.
00
Hipotecas Q
120,000.00
Cáceres, Cuenta Capital Q
344,035.00
Sumas iguales Q Q
473,535.00 473,535.00
De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacén "La Costa", propiedad
del señor José Cáceres, asciende a la cantidad de trescientos cuarenta y cuatro mil treinta y
cinco
quetzales exactos. (Q344,035.00).--
Guatemala, 16 de marzo 2,007.
Vo.Bo. f.
Narda Jorge
González Jordan
Gerente Perito Contador, Registro 17,896
General
Activo
Docto Mob. Y Gtos
Caja Bancos s. * Mercaderí Equipo Inmueble . Papelería y Ut.
Cob. as s Instal
ac.
Q Q Q 2,250. Q Q 8,300. Q300,000. Q 1,500. Q 1,200.00
3,660.00 50,600.00 00 106,025.00 00 00 00
Pasivo
Proveedor Doctos. Por pagar Hipotec Cáceres, Cta. Capital
es as
Q 5,500.0 Q 4,000.0 Q 120,000.0 Q 344,035.0
0 0 0 0
Ecuación Contable: A - P = C
A - P = C
Q473,535.0 Q129,500.0
0 0 Q344,035.00
Balance General de Apertura del Almacén "La Costa", propiedad del señor José Cáceres, practicado al 16 de marzo de 2,007. Valores en
Quetzales.
Acti Pasi
vo vo
Circulante Circulante
Caja Q 3,660.0 Proveedores Q
0 5,500.00
Bancos Q 50,600. Documentos por Pagar Q Q 9,500.
00 4,000.00 00
Documentos por Cobrar Q 2,250.0 Fijo
0
Mercaderías Q Q Hipotecas Q
106,025.00 162,535.00 120,000.00
Fijo Suma del Activo Q
129,500.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.0 Capi
0 tal
Inmuebles Q Q Cáceres, Cuenta Capital Q
300,000.00 308,300.00 344,035.00
Diferido
Gastos de Instalación Q 1,500.0
0
Papelería y Útiles Q 1,200.0 Q 2,700.
0 00
Suma del Activo Q Suma del Pasivo y Capital Q
473,535.00 473,535.00
Guatemala, 16 de marzo
2,007.
Vo.Bo. f.
_____________________
Narda González Jorge Jordan
Gerente General Perito Contador, Registro
17,896
NOTA: El formato es así, si lo quieren presentar en forma de cuenta, ya saben que la diferencia con la presentación en forma de
reporte, es que después del Activo se coloca el Pasivo y luego el Capital, seguidos uno del otro.
16. P#1
03
Caja Q 3,660.
00
Bancos Q 50,600.
00
Documentos por cobrar Q 2,250.
00
Mercaderías Q
106,025.00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.
00
Inmuebles Q
300,000.00
Gastos de Instalación Q 1,500.
00
Papelería y Utiles Q 1,200.
00
Proveedores Q 5,500.0
0
Documentos por pagar Q 4,000.0
0
Hipotecas Q
120,000.00
Cáceres, Cuenta Capital Q
344,035.00
Partida de apertura según inventario realizado al 16/03. Q Q
473,535.00 473,535.00
16. P#2
03
Equipo de Cómputo Q 7,500.
00
Bancos Q 7,500.0
0
Compra de una computadora marca Hp con Q 7,500. Q 7,500.0
impresora 00 0
19. P#3
03
Caja Q 4,305.
00
Clientes Q 4,305.
00
Documentos por cobrar Q 3,690.
00
Ventas Q 12,300.
00
Ventas al contado 35%, al crédito 35% y 3 letras Q 12,300. Q 12,300.
00 00
25. P#4
03
Proveedores Q 1,375.
00
Caja Q 1,375.0
0
Pago del 25% de la deuda con los proveedores Q 1,375. Q 1,375.0
00 0
25. P#5
03
Documentos por pagar Q 1,000.
00
Caja Q 950.00
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pago de la primera letra a la Casa del Mueble, 5% Q 1,000. Q 1,000.0
Desc. 00 0
27. P#6
03
Caja Q 3,000.
00
Ventas Q 3,000.0
0
Venta cancelada con cheque personal. Q 3,000. Q 3,000.0
00 0
30. P#7
Descargado por Angel Roberto Colindres Martinez (colindres.angel21a@gmail.com)
lOMoARcPSD|15941782
vien
en
02. P#9
04
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Caja Q 500.00
Mercadería devuelta por estar en mal estado del 27/03, Q 500.00 Q 500.00
09. P#1
04 0
Proveedores Q 2,380.0
0
Caja Q 340.00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.0
0
Devolvemos 40% del día 01/04 por estar en mal estado. Q 2,720.0 Q 2,720.0
0 0
15. P#1
04 1
Hipotecas Q 3,750.0
0
Intereses gasto Q 675.00
Bancos Q 4,425.0
0
Pago de la amortización de la hipoteca más Q 4,425.0 Q 4,425.0
intereses. 0 0
30. P#
06
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Edificios Q 3,062.5
0
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.5
0
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Contabilización de depreciaciones y amortizaciones del
periodo según porcentajes legales. Q 4,319.5 Q 4,319.5
9 9
30. P#
06
Pérdidas y Ganancias Q
124,819.59
Compras Q 6,800.0
0
Devoluciones sobre ventas Q 500.00
Mercaderías I Q 106,025
.00
Sueldos Administración Q 3,500.0
0
Depreciación Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Gastos de Instalación Q 43.75
Sueldos Ventas Q 3,000.0
0
Depreciación Edificios Q 3,062.5
0
Intereses gasto Q 675.00
Cierre de las cuentas de pérdida del ejercicio. Q Q 124,819
124,819.59 .59
30. P#
06
Ventas Q 15,300.
00
Mercaderías II Q 99,200.
00
Devoluciones sobre compras Q 2,720.0
0
Descuentos Percibidos Q 50.00
Pérdidas y Ganancias Q 117,270
.00
vien
en
30. P#
06
Cáceres, Cuenta Capital Q 7,549.5
9
Pérdidas y Ganancias Q 7,549.5
9
Contabilización de la pérdida del ejercicio. Q 7,549.5 Q 7,549.5
9 9
30. P#
06
Proveedores Q 4,125.0
0
Documentos por Pagar Q 3,000.0
0
Hipotecas Q
116,250.00
Cáceres, Cuenta Capital Q
336,485.41
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 484.17
Depreciación Acumulada Edificios Q 3,062.5
0
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo Q 729.17
Amortización Acumulada Gastos de Instalación Q 43.75
Caja Q 8,480.0
0
Bancos Q 27,755.
00
Documentos por Cobrar Q 5,940.0
0
Clientes Q 4,305.0
0
Mercaderías Q 99,200.
00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.0
0
Inmuebles Q
300,000.00
Equipo de Cómputo Q 7,500.0
0
Gastos de Instalación Q 1,500.0
0
Papelería y Útiles Q 1,200.0
0
Cierre de las cuentas de activo y pasivo del Q Q
ejercicio. 464,180.00 464,180.00
01. P# 1
07
Caja Q 8,480.0
0
Bancos Q 27,755.
00
Documentos por Cobrar Q 5,940.0
0
Clientes Q 4,305.0
0
Mercaderías Q 99,200.
00
Mobiliario y Equipo Q 8,300.0
0
Inmuebles Q
300,000.00
Equipo de Cómputo Q 7,500.0
0
Gastos de Instalación Q 1,500.0
0
Papelería y Útiles Q 1,200.0
0
Proveedores Q 4,125.0
0
Documentos por Pagar Q 3,000.0
0
Hipotecas Q
116,250.00
Libro Mayor del Almacén "La Costa", correspondiente a los meses de marzo y abril 2007.
129 Q 129 Q
116,250.00 336,485.41
Q Q Q Q
120,000. 120,000. 344,035. 344,035.
00 00 00 00
(13) Equipo de Cómputo (14) Clientes 129
Q 7,500.0
2 129 Q 7,500.0 3 Q 4,305.0 Q 4,305.
0 0 0 00
Q 7,500.0 Q 7,500.0 Q 4,305.0 Q 4,305.
0 0 0 00
(27) Dep. Acum. Mob. Y Equipo (28) Dep. Acum. Edificios 125
129 Q 484. Q 484.17 125 129 Q 3,062.5 Q 3,062.
17 0 50
Q 484. Q 484.17 Q 3,062.5 Q 3,062.
17 0 50
(29) Dep. Acum. Eq. Cómputo (30) Amort. Acum. Gtos. Inst. 125
129 Q 729. Q 729.17 125 129 Q 43.75 Q 43.75
17 Q 43.75 Q 43.75
Q 729. Q 729.17
17
(31) Pérdidas y
Ganancias 127
126 Q Q 128
124,819.59 117,270.00
Q
7,549.59
Estado de Resultados:
Estado de Pérdidas y Ganancias del Almacén "La Costa" propiedad del señor José Cáceres,
practicado en el periodo del 16 de marzo al 30 de junio de 2,007.
Vo.Bo. f.
Narda Jorge
González Jordan
Gerente Perito Contador, Registro 17,896
General
NOTA: Observen que en lugar de usar “Movimiento de Ventas”, usé el título “Ingresos”, ambos son
correctos. Es muy importante memorizar el esquema y también observar la forma en que se colocan
los subtotales, (algunas líneas no se ven pero en vista preliminar se ve mejor) de ésta forma se
entiende muy bien, no pretendan hacerlo todo en una o dos líneas porque ya no se entiende.
Balance General de Situación del Almacén "La Costa", propiedad del señor José Cáceres,
practicado al 30 de junio de 2,007.
Vo.Bo. f.
Narda Jorge
González Jordan
Gerente Perito Contador, Registro 17,896
General
NOTA: Observe que, en el encabezado del balance no se hace referencia a un período, sino a una
fecha en la cual se realiza el mismo. Observe el esquema y como deben trabajarse las cuentas
reguladoras de activo (depreciaciones acumuladas).
Descargado por Angel Roberto Colindres Martinez (colindres.angel21a@gmail.com)
lOMoARcPSD|15941782
REAPERTURA:
La reapertura de la contabilidad empieza con hacer la Partida No. 1 que se hizo en el Libro Diario, y
luego en el Libro Mayor, solo se deben anotar los nuevos saldos que estamos colocando en el Diario
y otra vez volvemos a comenzar como empezamos al inicio con la Partida No.1 del Resumen de
Inventario.